工资超过5000怎么扣税附教程

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2019年3月31日起，个人可以从税务局拿到退税？小编一听到这个消息一开始也是蒙圈的，我们国家什么时候个人可以退税啦？但是不要怀疑，千真万确！通过个税年度汇，假如小明每个月收入1万劳务报酬，到年底算一算竟然可以退税18120元！

但是你应该知道，如果你收入以劳务报酬、稿费、专利费为主，或者更换了工作，你可以拿到一些退税。

2019年新个税法规定综合所得，从原来的代扣代缴变更为预扣预缴+年度汇算的征管方式，也使得月度预扣预缴不再是居民纳税人最终的实

际税款负担，需要将综合所得进行年度汇算后，才能够体现纳税人的最终税收成本。

那什么是个人所得税年度汇算？具体包括哪几个部分？年度汇算时如何计算？收入与收入额的区别是什么？需要在什么时间完成年度汇算？年度汇算的情形、地点、方式、渠道、豁免情形等等问题又是如何规定的？干货精简版

一、什么是年度汇算？

答：是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（综合所得）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，

计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

二、什么是综合所得？

答：综合所得共包括四项：工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

三、年度汇算时如何计算？

答：2019年度汇算应退或应补税额

=[（综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-19年预缴税额

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、

依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

四、收入和收入额区别？

答：收入额=收入-费用-免税收入。

其中：工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×（1-20%）

稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%

特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×（1-20%）

五、需要在什么时间完成年度汇算？

答：2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，共4个月。由于疫情原因，年度汇算工作尚未如期在3月1日开启，预计开启时间为2020年4月1日。

六、谁无需办理年度汇算？

答：纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

七、谁需要办理年度汇算？

需要办理2019年度汇算的情形，分为退税、补

税两类。

（一）预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。

依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

纳税人2019年1-2月工资9，000元、个人缴付三险一金1，000元（全年12，000元），没有专项附加扣除，预缴个税180元；3-12月每

月工资4，000元，共计10个月，无须预缴个税。纳税人全年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的180元税款可以申请退还。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴时没有扣除的（或不能扣除）；

纳税人月工资10，000元、个人缴付三险一金2，000元（全年24，000元），有两个符合条件的子女，按规定每月可以享受2，000元（全年24，000元）的子女教育专项附加扣除。但因

其在预缴环节未填报，故个税预缴时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1，080元。其在年度汇算时填报相关信息后可补充扣除24，000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

纳税人2019年8月底退休，退休前月工资10，000元、个人缴付三险一金2，000元，退休后领取基本养老金。纳税人没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年扣除4万减除费用（8×5，000元/月），未充分扣除6万元年度减除费用。纳税年度汇算时足额扣除6万元减除费用，可以申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

纳税人无任职受雇单位，2019年取得设计服务所得60，000元，预扣预缴个税12，400元；取得专利权使用费150，000元，预扣预缴个税24，000元，个人自行缴纳三险一金2，000元/月（全年24，000元），专项附加扣除48，000元。预扣预缴阶段年度减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除不能够进行扣除，统一通过年度汇算时扣除，可以申请退税35，320元。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所

得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

纳税人每月固定一处取得劳务报酬10，000元，月度适用20%预扣率，应预缴个税1，600元/月，全年19，200元。全年劳务报酬120，000元，减除60，000元费用后（不考虑其他扣除），适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1，080元，可申请退税18，120元。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综