基金会计及基金公司会计分录x

第一篇.基金一一基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号

一、股票投资：

1、二级市场股票投资业务买入：

借：股票投资一成本

交易费用

贷：证券清算款

应付交易费用

借：证券清算款

贷：结算备付金

卖出：

借：证券清算款

交易费用

贷：股票投资一成本

股票投资一估值增值

应付交易费用

投资收益一投票投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益一股票投资收益（转销上笔分录“股票投资站值增值”）借：结算备付金

贷：证券清算款

2、债转股业务

借：股票投资一成本

证券清算款

投资收益一债券投资收益

贷：债券投资一成本

债券投资一估值增值

应收利息

借：公允价值变动损益

贷：投资收益一债券投资收益

借：结算备付金

贷：证券清算款

3、交易所网上申购新股业务

a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：

证券清算款一新股申购款一非

T

+1清算款

贷：证券清算款一T+1清算款

借：证券清算款一T+1清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资一新股投资一成本贷：证券清算款一非T+1清算款借：证券清算款一T+1清算款贷：证券清算款一非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款一T+1清算款或者：借：股票投资一成本贷：股票投资一新股投资一未流通一成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资一公允价值变动b •老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资一深交所增发新股一成本（证券代码）贷：证券清算款一T+1证券清算款（深圳）借：股票投资一深交所增发新股一估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款一T+1

证券清算款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：

借：股票投资一上交所增发新一成本（证券代码）贷：证券清算款一非T+1证券清算款（上海）借：股票投资一上交所增发新股一估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益一股票投资

借：证券清算款一非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款一T+1证券清算款（上海）借：证券清算一T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）

C.老股东网上配售新股（配股）

深交所：

借：配股权证（配股权证的估值=可配数量K （市价-配股价）贷：公允价值变动损益

借：股票投资一深市配股一成本（证券代码）贷：证券清算款一T+1证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证

借：股票投资一深市配股一估值增值（证券代码）

贷：公允价值变动损益一股票投资借：证券清算款一T+1证券清算款贷：结算备付金

上交所：

借：配股权证

贷：公允价值变动损益

借：股票投资一沪市配股一成本一证券清算款（证券代码）贷：证券清算款一非T+1证券清算款（上海）借：公允价值变动损益

贷：配股权证

借：股票投资一沪市配股一估值增值（证券代码）

贷：公允价值变动损益一股票投资

借：证券清算款一非T+1证券清算款（上海）

贷：证券清算款一T+1证券清算款

借：证券清算款一T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）d .网上申购新股上市日首发：借：股票投资一上海/深圳一成本（证券代码）贷：股票投资一未流通股票一成本（证券代码）增发：借：股票投资一上海/深圳一成本（证券代码）股票投资一上海/深圳一估值增值（证券代码）贷：股票投资一增发新股（上海/深圳）一成本（证券代码）股票投资一增发新股（上海/深圳）一估值增值（证券代码）配股：借：股票投资一上海/深圳一成本（证券代码）股票投资一上海/深圳一估值增值（证券代码）贷：股票投资一配股（上海/深圳）一成本（证券代码）股票投资一配股（上海/深圳）一估值增值（证券代码）

e.市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投

资一新股投资一成本贷：证券清算款

4、交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款一场外新股申购款贷：银行存款

借：股票投资一新股投资一成本（证券代码）贷：证券清算款一场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款一场外新股申购款

估值借：股票投资一深交所增发新股一估值增值（证券代码）

贷：公允价值变动损益一股票投资

或借：股票投资一非公开增发新股（上海/深圳）一估值增值（证券代码）

贷：公允价值变动损益一股票投资

5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利

借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）

借：银行存款贷：

应收股利

二、债券投资业务的核算

1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资一成本

应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息

贷：利息收入一债券利息收入

借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）

交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资一成本

债券投资一估值增值

应收利息

应付交易费用（券商佣金）

投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益一债券投资收益

借：结算备付金

贷：证券清算款

b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算

借贷借贷借证券清算款一上海

证券清算款一上海

证券清算款一上海

结算备付金一上海

/深圳一非T+1清算款

/深圳一T+1清算款

/深圳一T+1清算款

/深圳

债券投资一未上市债券类型一成本（债券代码）

应收利息一未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款一上海/深圳一非T+1清算款

借：证券清算款一上海/深圳一T+1清算款贷：证券

清算款一上海/深圳一非T+1清算款借：应收利息一

未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入一债券利

息收入

借：结算备付金一上海/深圳

贷：证券清算款一一上海/深圳

特殊情况：分离交易可转债

借：债券投资一未上市债券类型一成本（债券代码）权证投资一未上市权证类型一成本（权证代码）应收利息一未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款一上海/深圳一非T+1清算款借：证券清算款一上海/深圳一T+1清算款贷：证券清算款一上海/深圳一百T+1清算款估值

借：债券投资一未上市债券类型一估值增值（债券代码）

贷：公允价值变动损益一债券投资

借：权证投资一未上市权证类型一估值增值（权证代码）

贷：公允价值变动损益一权证投资

c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算

借：证券清算款一场外新债申购款

贷：银行存款

借：债券投资一未上市债券类型一成本（债券代码）应

收利息一未上市债券类型（债券代码）贷：证券

清算款一场外新债申购款

借：银行存款

贷：证券清算款一场外新债申购款

估值

借：债券投资一未上市债券类型一估值增值（债券代码）

贷：公允价值变动损益一债券投资

d、新债上市流通

借：债券投资一债券类型一成本（债券代码）

债券投资一债券类型一估值增值（债券代码）贷：债券

投资一未上市债券类型一成本（债券代码）