企业财务报表及财务指标案例分析-PowerPointP

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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 6:07:05 06:07:0 506:07 1/14/20 21 6:07:05 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。21. 1.1406:07:0506 :07Jan- 2114-J an-21
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。06:07:0506 :07:050 6:07Th ursday , January 14, 2021
• 4 已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=（利润总额+财务费用）/（财务费用中 的利息支出+资本化利息）
通常也可用近似公式: 已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/
财务费用
企业设置的标准值：2.5 意义：企业经营业务收益与利息费用的比率， 用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息 保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就 有充足的能力偿付利息。
谢谢大家！
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21. 1.1421. 1.14Th ursday , January 14, 2021
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 6:07:05 06:07:0 506:07 1/14/20 21 6:07:05 AM
• 3 资产负债率
公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总 额）*100%
企业设置的标准值：0.7
意义：反映债权人提供的资本占全部资 本的比例。该指标也被称为举债经营比 率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风 险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资 金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别 高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债 率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％ 及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起 足够的注意。
三公司财务成果
企业 收入
成本
利润总额 实现税金
A公司 164,418,778.55 106,293,412.14 13,762,663.03 11,578.86
B公司 40,813,088.16 33,719,375.24 509,267.08 81,000.00
C公司 112,796,641.04 72,394,816.43 13,950,692.16 14,983,543.29
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牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 1年1月 14日星 期四6 时7分5 秒Thurs day , January 14, 2021
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相信相信得力量。21.1.142021年1月14 日星期 四6时7 分5秒2 1.1.14
谢谢大家！
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。21. 1.1421. 1.14Th ursday , January 14, 2021
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专注今天，好好努力，剩下的交给时 间。21. 1.1421. 1.1406:0706:07 :0506:0 7:05Ja n-21
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牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 1年1月 14日星 期四6 时7分5 秒Thurs day , January 14, 2021
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企业财务报表及财务指标案例分 析
主要内容
• 财务报表 • 财务指标的应用
一 财务报表
A公司报表(见附表)（轻工、非公、股份公司） B公司报表(见附表)（纺织、非公、有限公司） C公司报表(见附表)（水泥、国有、有限公司）
报表封面的正确填列
在帐证、帐物、帐帐相符的前提下填列报表内容
三公司财务状况
资本积累率 8.94
0.55
（%）
19.47 18.62
•（五）创新能力状况
企业
A公司
B公司
C公司
研发费用 0.03 收入比率 （%）
新品销售 收入比率
（%）
三 财务指标分析说明
• 1 流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负 债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。 流动资产越多，短期债务越少，则流动 比率越大，企业的短期偿债能力越强。
二 财务指标分析
(一)变现能力（偿债能力、资信）
•企业 流动比率 速动比率 资产负债
2
1
率70
A公 99%
41%
司 174.20% 35.06%
61.2% 59.62%
B公 248.69% 153.61% 司 259.20% 169.90%
12.56% 10.92%
C公 69% 司 67%
63%
62.95%
20.9
成本费用利润 4.88
率（%）
9.17
销售（营业） 4.64 利润率（%） 8.37
-0.56 0.66
-1.07 1.26
-1.08 1.25
15.71 15.55
13.51 14.78
12.33 12.37
• (四)发展能力状况
企业
A公司
B公司
C公司
销售（营业） 102.73
3.13
增长率（%）
·11 资本积累率
资本积累率=本年所有者权益增长额/ 年初所有者权益*100%
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。21. 1.1421. 1.14Th ursday , January 14, 2021
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 6:07:05 06:07:0 506:07 1/14/20 21 6:07:05 AM
企业 资产总额 负债总额 净资产
A公司 109,295,802.24 65,165,994.10 44,129,808.10 B公司 84,864,856.65 9,270,703.76 75,594,152.89 C公司 200,513,998.53 111,701,349.62 88,812,648.90
• 分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解 成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者 权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利 润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还 应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、 “ 待摊费用”进行分析。
• 8 成本费用利润率
计算公式：企业一定时期的利润总额同企业成 本费用总额的比率。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用 资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的 指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
• 6 流动资产周转率
公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动 资产+期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速 度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相 当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力； 而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转， 形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收 账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结 合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
• 7 净资产收益率（权益报酬率）
• 公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者 权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%
• 企业设置的标准值：0.08
• 意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投 资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具 有很强的综合性。是最重要的财务比率。
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安全在于心细，事故出在麻痹。21.1.1 421.1.1 406:07:0506:0 7:05Jan uary 14, 2021
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踏实肯干，努力奋斗。2021年1月14日 上午6 时7分21 .1.1421 .1.14
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 021年1 月14日 星期四 上午6 时7分5 秒06:07:0521.1. 14
• 9 销售利润率 销售利润率是企业利润总额与销售收入 净额的比率。
其计算公式为：
销售利润率＝利润总额/销售收入净额 如上式中利润总额改为税后净利润，该 比率则为销售净利润率。该比率用以反 映和衡量企业销售收入的收益水平，比 率越大，表明企业经营成果越好。
• 10 销售(营业)增长率 销售(营业)增长率 =本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)总额 *100%
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2021 年1月上 午6时7 分21.1. 1406:0 7January 14, 2021
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 021年1 月14日 星期四 6时7分 5秒06:07:0514 January 2021
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午6时7 分5秒上 午6时7 分06:0 7:0521. 1.14
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险 较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的 应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比 率的主要因素。
• 2 速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流 动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收 票据+应收账款净额）/ 流动负债
企业设置的标准值：1
成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额） *100%
成本费用总额是指企业销售（营业）成本、销 售（营业）费用、管理费用、财务费用之和。 成本费用利润率反映企业为取得利润而付出的 代价，从企业支出方面评价企业的收益能力。 该指标越高表明企业为取得收益所付出的代价 越小，企业成本费用控制的越好，企业的获利 能力越强。
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 021年1 月14日 星期四 6时7分 5秒06:07:0514 January 2021
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午6时7 分5秒上 午6时7 分06:0 7:0521. 1.14
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专注今天，好好努力，剩下的交给时 间。21. 1.1421. 1.1406:0706:07 :0506:0 7:05Ja n-21
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债 务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢 且可能已贬值的存货，因此将流动资产 扣除存货再与流动负债对比，以衡量企 业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认 为是短期偿债能力偏低。影响速动比率 的可信性的重要因素是应收账款的变现 能力，账面上的应收账款不一定都能变 现，也不一定非常可靠。
62%
55.71%
利息保障 倍数2.5
2.31 7.58 5.27 2.05 2.616 2.39
（二）资产营运状况
企业
A公司
B公司
C公司
总资产周转率
1.54
0.47
0.56
（%）0.8
流动资产周转率 2.28
1.78
3.09
（%）1
（三）财务效益状况
企业
A公司
B公司
C公司
净资产收益率 7.9
（%）8
三公司现金流量净额
企业 经营
投资
筹资
净额
A公司 13,886,755.70 239,705.34 -19,713,448.45 -5,586,987.41
B公司 3,405,310.64 -4,678,284.00
0
-1,272,973.36
C公司 52,442,881.14 -3,709,987.69 -33,074,024.59 15,658,868.86
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才 能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说 明企业的债务利息压力越小。
• 5 总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总 额+期末资产总额）/2]
企业设置的标准值：0.8
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转 越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利 多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额 的增加。
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。21. 1.1406:07:0506 :07Jan- 2114-J an-21
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。06:07:0506 :07:050 6:07Th ursday , January 14, 2021
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安全在于心细，事故出在麻痹。21.1.1 421.1.1 406:07:0506:0 7:05Jan uary 14, 2021
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踏实肯干，努力奋斗。2021年1月14日 上午6 时7分21 .1.1421 .1.14
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 021年1 月14日 星期四 上午6 时7分5 秒06:07:0521.1. 14
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2021 年1月上 午6时7 ຫໍສະໝຸດ Baidu21.1. 1406:0 7January 14, 2021