企业内部控制知识竞赛试题及答案解析祥解
企业内部控制知识竞赛试题及答案解析祥解
企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0剩余：1001、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同∙ B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草∙ C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效∙ D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）答案应由ABC改为ABD∙ A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用∙ B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告∙ C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素∙ D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）∙ A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益∙ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等∙ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权∙ D.相关机构或人员串通舞弊4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）∙ A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响∙ B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证∙ C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上∙ D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益了解内部控制固有局限性内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
企业内部控制知识竞赛试题及答案
企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）• A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标• B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷• D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）• A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷• B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定• C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷• D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）• A.无保留意见• B.保留意见• C.否定意见• D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）• A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息• B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能• C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中• D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任• A.高级管理层• B.董事会• C.注册会计师• D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）• A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性• B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性• C.被审计单位编制的内部控制评价报告• D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )• B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换• C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程• D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）• A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明• B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法• C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况• D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）• A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）• A.至少每两年一次• B.至少每年一次• C.至少每季度一次• D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
企业内部控制知识竞赛试题及标准答案
企业内部控制知识竞赛试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任∙ A.高级管理层∙ B.董事会∙ C.注册会计师∙ D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）∙ A.印章要与空白票据分管∙ B.由一人办理资金全过程业务∙ C.严禁收款不入账、设立“小金库”∙ D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）∙ A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明∙ B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法∙ C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况∙ D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）∙ A.至少每两年一次∙ B.至少每年一次∙ C.至少每季度一次∙ D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
(财务内部管控)企业内部控制知识竞赛参考答案(最新版)
企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛历真题
企业内部控制知识竞赛历真题企业内部控制知识竞赛试卷(答案>*说明：此答案不见得完全准确，只作参考。
第一部分70题当中在选题时有部分题目是不同的，对于不同的题目在后面作了补充答案，也只作参考。
在找答案时可采用搜索的方式<在键盘上按Ctrt+F,再输入标题前几个字）第一部分：第1-70题为选择题<请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题<本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：1001、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是<abc）a.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标b.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标< p="">C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、主板上市公司开展内部控制评价的频率为<b）< p="">A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次3、下列各项中符合有效控制原则的有<abc）< p="">A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作4、建立健全和有效实施内部控制是<b）的责任< p="">A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门*另外一种答案：ABD5、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD>A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批*另外一种答案：CD6、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有<abd）a.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制< p="">B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制7、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有<acd）< p="">A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会xx内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有<ab）< p="">A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估9、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有<c）< p="">A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务10、2018年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛试题答案
企业内部控制知识竞赛试题答案内控竞赛试题参考答案1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC）4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。
下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD）5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC）7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ）8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ）11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ）17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门.18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ）22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ）23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD）24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD）25、内部控制审计的对象是（A ）26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ）29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB）30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。
企业内部控制知识竞赛试题及答案
企业部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70 题，每题1分，共70分) 1．部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B．部牵制C．部审计D．管理控制2．下列有关企业部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A．部控制是一个过程B．部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的部控制可以绝对保证控制目标的实现D．部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。
A．部控制信息与沟通针对的是企业部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致部控制固有局限原因的有（ABCD ）。
A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于部控制之上D．部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说确的有（ABCD ）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多部和外部因素6．与《部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）。
企业内部控制知识竞赛参考答案(最新版)
企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(2013年)(题后附有详细的答案解析_引用具体指引条文)
71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
（F）正确错误解析：《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。
注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。
在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。
为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。
72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
（T）正确错误解析：《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。
注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。
注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。
（T）正确错误解析：《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。
企业内控知识竞赛试题及答案
一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD ）A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告? C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告? D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(题后附有详细的答案解析引用具体指引条文)
2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案除前五个题及两个判断题外其余均有详细的答案解析，请各位予以参考25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。
下列关于再测试工作错误的有（BCD）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.C.性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，结论27A.B.C.D.解析：企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（四）信息与沟通。
准确地收集、传递与内部控制相关的信息，48（）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）ABCD）A.B.17条原则C.D.57、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉60、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（CD）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
企业内部控制与管理知识竞赛参考答案(doc 28页)
企业内部控制与管理知识竞赛参考答案(doc 28页)企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛测试题(含答案解析)
企业内部控制知识竞赛（120分）1、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: B答案解析: 《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。
注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。
在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。
为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。
2、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。
注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。
注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
3、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
(仅供参考)企业内部控制知识竞赛试题答案
企业内部限制学问竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、关于美国科索委员会（CoSO）发布的《内部限制一整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）•,7A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部限制的主体，前者照旧有用•17B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告•,7C.后者持续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素•17D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于很多内部和外部因素2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）•r A.把握市场机会的实力不强•17B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序•,7C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严厉惩罚•17I）.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%3、下列有关企业内部限制的表述中，正确的有（）•17A.内部限制是一个过程•r B.内部限制是由企业的董事会和管理层实施的•r C.有效的内部限制可以肯定保证限制目标的实现•17D.内部限制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为4、内部限制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
•ΓA.科学管理•17B.内部牵制•r C.内部审计•r D.管理限制5、内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）•,7A.评价要素•r C.企业经营目标•f7C.主要风险点•17D.实行的限制措施6、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
企业内部控制知识竞赛试题参考答案
企业内部控制知识竞赛试题参考答案C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录30、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益31、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉32、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高33、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷34、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的项相关认定的错报风险35、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划36、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制37、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见38、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次39、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌40、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账41、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2023年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2023年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2023年至2023年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告42、与《内部控制，整合框架》（1992）相比，2023年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制，整合框架》主要变化表现有（）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分43、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险44、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A.高级管理层。
企业内部控制与管理知识竞赛参考答案
企业内部操纵知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真比立题目内容使用一、第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。
此题共70题，每题1分，共70分〕1、企业内部操纵的实施主体包括〔ABCD〕2、以下关于上市公司分类分批实施企业内部操纵标准体系的要求，正确的有〔ABCD〕A.中心和地点国有控股上市公司，应于2021年全面实施企业内部操纵标准体系，并在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值〔证监会算法〕在50亿元以上，同时2021年至2021年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部操纵，以下讲法错误的有〔AC〕C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货平安4、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部操纵存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD〕B.被审计单位重述往常公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部操纵在运行过程中未能发现该错报5、关于内部操纵缺陷，以下讲法错误的有〔BC〕B.企业内部操纵评价工作组应依据现场测试猎取的证据，对内部操纵缺陷进行最终认定6、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括〔ABCD〕D.系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移方案7、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
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企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0剩余：1001、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）• A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同• B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草• C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效• D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）答案应由ABC改为ABD• A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用• B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告• C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素• D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）• A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益• B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等• C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权• D.相关机构或人员串通舞弊4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）• A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响• B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证• C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上• D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益了解内部控制固有局限性内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。
这些限制包括：1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；2.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；3.内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；4.被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；5.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
5、下列各项中符合有效控制原则的有（）• A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容• B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款• C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产• D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）• A.企业经营管理合法合规• B.追求利润最大化• C.财务报告真实完整• D.促进企业实现发展战略7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）• A.预算管理工作机构设在财会部门• B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作• C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控• D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）• A.内部控制是一个过程• B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的• C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现• D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）• A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标• B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷• D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）• A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系• B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告• C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合• D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）• A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策• B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批• C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同• D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）• A.全面性原则• B.重要性原则• C.成本效益原则• D.制衡性原则13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）由BCD改为BC• A.依法行使企业的经营决策权• B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责• C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权• D.审议批准监事会或监事的报告监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
14、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门答案由A改为B• A.股东大会或类似权力机构• B.董事会或类似权力机构• C.监事会或类似权力机构• D.管理层内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
15、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）• A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作• B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责• C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作• D.委托中介机构实施内部控制评价16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）• A.把握市场机会的能力不强• B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序• C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）• A.培训业务操作和系统管理人员• B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案• C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案• D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划19、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。
下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）• A.相关账户或列报是否曾经出现错报• B.该项控制在运行中依赖判断的程度• C.该项控制是人工控制还是自动化控制• D.企业层面控制的有效性20、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）• A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败• B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失• C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势• D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷22、企业年度内部控制评价报告的基准日是（）答案由BCD改为B• A.1月1日• B.12月31日• C.3月31日• D.6月30日企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
23、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）• A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准• B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估• C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致• D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）• A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）• A.设计的有效性• B.体制的有效性• C.运行的有效性• C.机制的有效性26、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）答案由AB改为ABD.• A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质• B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序• C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同• D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为：询问、观察、检查和重新执行。