银行常用会计科目表
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证.1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目.1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息.1221 其它应收款(other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是”应收帐款”帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金.1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
商业银行会计科目表
商业银行会计科目表编号会计科目资产类：101 库存现金102 银行存款103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借122 拆放金融性公司123 短期贷款124 中长期贷款125 抵押贷款126 贴现127 逾期贷款129 贷款呆账准备131 进出口押汇132 应收利息138 坏账准备139 其他应收款141 短期投资142 长期投资151 固定资产152 累计折旧153 固定资产清理154 在建工程161 无形资产162 递延资产163 待处理财产损益负债类：201 活期存款205 定期存款211 活期储蓄存款215 定期储蓄存款221 财政性存款231 向中央银行借款232 同业存放款项反映金融企业与同业进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金242 金融性公司拆入243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金252 本票261 应付利息262 其他应付款263 应付工资264 应付福利费265 应交税金266 应付利润267 预提费用271 长期借款272 发行债券273 长期应付款281 外汇买卖所有者权益类：301 实收资本302 资本公积303 盈余公积311 本年利润312 利润分配损益类：501 利息收入502 金融企业往来收入511 手续收入512 其他营业收入513 汇兑收益514 投资收益515 营业外收入521 利息支出522 金融企业往来支出531 手续费支出532 营业费用533 营业税金及附加534 其他营业支出535 汇兑损失536 营业外支出。
常用会计科目表(含注释)
常用会计科目表1411周转材料企业能够多次使用，不符合固定资产定义，逐渐转移其价值但仍保持原有形态的材料物品。
1471存货跌价准备在资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。
1501债权投资债券购买人以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。
1502其他债权投资核算企业按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
1503其他权益工具投资核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。
1511长期股权投资投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资、以及对其合营企业的权益性投资。
1512长期股权投资减值准备针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
1521投资性房地产为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
1531长期应收款企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
1601固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度的资产。
1602累计折旧企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。
1603固定资产减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值。
1604在建工程企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
1605工程物资用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。
1606固定资产清理固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
1701无形资产企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
银行会计科目表--科目号
储蓄所 信用分社 网点类型控制字段
A9
A4
A8 A9
A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 B1 B2 B3
别
B4 B5 B6 C1 C2 Z9
Z9
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C2 Z9
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B5 B6
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B4 B5 B6 C1 C2 Z9
会计科目字典相关项目解释
一 1 2 3 4 5 6 7 8
科目类别 资产类科目 负债类科目 资产负债共同类 所有者权益类科目 或有资产负债类 表外类科目 损益类支出性科目 损益类收入性科目
二 1 2 3 4 5
账类 存款 贷款 内部帐 销账 表外
三 D C B
控制余额方向 借方 贷方 双向
四 D C B
省联社清算中心 省联社网络中心 省联社卡中心
A1 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 B1 B2
A3 A4
A7 A8 A9
A3 A4
A7 A8 A9
省联社电子银行部 省联社风险中心
省联社外汇业务中心 省联社信贷部 本部（汇总）
财务部 资金运营中心
A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A3 A4 A6 A7 A8 A9
控制发生额方向 借方 贷方 双向
五 O 1
余额汇总方式 轧差汇总 借贷并列汇总
六 1 2 3
科目级别 一级科目 二级科目 三级科目
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保存的现金，对库存现金进展监视盘点，可以确定库存现金的真实存在性与库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金1002 银行存款企业存放在银行与其他金融机构的货币资金、各种款项〔支票的核算〕。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金与银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点与用途均及现金与银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款与在途货币资金等其他货币资金的核算。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资与基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额与付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人的不同可以分为商业承兑汇票与银行承兑汇票1122 应收帐款〔Receivables〕指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等经营活动，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费与承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，企业按照合同规定预先支付的款项。
预付款项情况不多的可以不设置本科目，将预付款直接计入“应付账款〞〔支付的定金的核算〕1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣揭发放但尚未领取的现金股利与企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221 其它应收款〔other receivables〕是企业应收款项的另一重要组成局部。
银行常用会计科目表
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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
常用会计科目表(带解释)
常用会计科目表一、资产类1 1001 库存现金：企业出纳保管的现钞。
2 1002 银行存款：企业存放在银行的资金。
3 1015 其他货币资金：以其他形式存在的货币资金。
4 1101 交易性金融资产：购入准备随时转让的股票、债券和基金。
5 1121 应收票据：销货后收到的远期商业汇票。
6 1122 应收账款：销货后未收到款。
7 1123 预付账款：未购货预先支付的货款。
8 1131 应收股利：股权投资后应收取的现金股利。
9 1132 应收利息：债权投资后应收取的利息。
10 1231 其他应收款：除上述以外的应收款项。
11 1241 坏账准备：应收款项估计的坏账准备金。
12 1401 材料采购：计算外购材料成本。
13 1402 在途物资：已付款尚未收到的材料。
14 1403 原材料：已入库的材料。
15 1404 材料成本差异：材料实际成本与计划成本的差额。
16 1406 库存商品：已完工入库的产品。
17 1407 发出商品：已发出但尚未销售的产品。
18 1410 商品进销差价：商品售价与进价的差额。
19 1411 委托加工物资：委托其他单位正在加工的材料等物资。
20 1412 周转材料：企业购买入库的包装物及低值易耗品。
21 1461 存货跌价准备：存货估计的减值损失准备。
22 1521 持有至到期投资：购入准备持有至到期收回本息的债券。
23 1522 持有至到期投资减值准备：持有至到期投资估计的减值损失准备。
24 1523 可供出售金融资产：购入准备持有一段时间后（1年）转让的股票、债券和基金。
25 1524 长期股权投资：购入准备长期持有的股票或股权。
26 1525 长期股权投资减值准备：长期股权投资估计的减值损失准备。
50 1526 投资性房地产：用于出租的房产和地产。
27 1531 长期应收款：销货后收款期在一年以上的货款。
54 1601 固定资产：企业达到使用状态的机器设备、房产等。
28 1602 累计折旧：固定资产已损耗的价值。
常用会计科目表
常用会计科目表一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
附表：中国人民银行会计科目一览表
附表：中国人民银行会计科目一览表（一九九三年一月一日实行）表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－一、资产类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜０４４２｜农业银行贷款｜０４４３｜中国银行贷款｜０４４４｜建设银行贷款｜０４４５｜交通银行贷款｜０４５０｜中信实业银行贷款｜０４５１｜其他银行贷款｜０４４６｜其他金融机构贷款｜０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜０２３５｜金银专项贷款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜３０７７｜其他专项贷款｜０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜０３５６｜拨付专业银行其他专项贷款资金｜０３２６｜现金｜０２０２｜中央预算支出｜总行专用０２０４｜中央经费限额支出｜０２１０｜应收期票款项｜０２１７｜兑付单位国库券本息款项｜０２１８｜兑付个人国库券本息款项｜０２２８｜兑付国家其他债券本息款项｜０３１５｜拨付分行中央信贷基金｜总行专用０３１７｜拨付所属企业流动资金｜总行专用０３５１｜拨付所属企业周转金｜总行专用０３２８｜拨付交通银行资本金｜总行专用０２９４｜缴存总行存款｜０３３６｜固定资产｜０３３１｜金银｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表二－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３３２｜储备金饰品｜０３５４｜外币｜总行专用０３９０｜钱币｜总行专用０３３４｜有价证券｜０３３５｜投资｜０３３８｜暂付款项｜０３４４｜待摊费用｜０３３９｜预提利润留成资金｜０３４０｜预缴国库利润及税金｜０１０１｜存放境外及国内同业｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－二、负债类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２４１｜工商银行存款｜０２４２｜农业银行存款｜０２４３｜中国银行存款｜０２４４｜建设银行存款｜０２４５｜交通银行存款｜０２５０｜中信实业银行存款｜０２５１｜其他银行存款｜０２４８｜保险公司存款｜０２４６｜其他金融机构存款｜０１０９｜外资银行存款｜外汇科目０１１０｜外资其他金融机构存款｜外汇科目０２５３｜金融机构特种存款｜０２５４｜专业银行缴存本票款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表三－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２８７｜邮政储蓄长期存款｜０２８８｜邮政储蓄活期存款｜０２８９｜企业专项存款｜０３７８｜特种存款｜总行专用０２７１｜工商银行划来财政性存款｜０２７２｜农业银行划来财政性存款｜０２７３｜中国银行划来财政性存款｜０２７４｜建设银行划来财政性存款｜０２８９｜交通银行划来财政性存款｜０３８１｜其他银行划来财政性存款｜０２８１｜工商银行划来财政性定期存款｜０２８２｜农业银行划来财政性定期存款｜０２８３｜中国银行划来财政性定期存款｜０２８４｜建设银行划来财政性定期存款｜０２８５｜交通银行划来财政性定期存款｜０３８２｜其他银行划来财政性定期存款｜０２７５｜工商银行缴来一般存款｜０２７６｜农业银行缴来一般存款｜０２７７｜中国银行缴来一般存款｜０２７８｜建设银行缴来一般存款｜０２７９｜交通银行缴来一般存款｜０２８０｜中信实业银行缴来一般存款｜０２９０｜其他银行缴来一般存款｜０２８６｜其他金融机构银行缴来一般存款｜０２９５｜分行缴来存款｜总行专用－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表四－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０１０２｜外资银行缴存款｜外汇科目０１０３｜外资其他金融机构缴存款｜外汇科目０２０１｜中央预算收入｜０２０３｜财政预拨经费限额款｜０２０５｜地方财政库款｜０２０６｜财政预算外存款｜０２０８｜待报解地方预算收入｜０２２０｜机关团体预算存款｜０２２１｜机关团体一般存款｜０２２２｜特种其他存款｜０２２３｜特种预算存款｜０２２４｜特种企业存款｜０２２５｜特种预算外存款｜０２１４｜代收单位购买国库券款项｜０２１５｜代收个人购买国库券款项｜０２１１｜代收国家其他债券款项｜０２１６｜兑付国家债券基金｜总行专用０２０９｜发行期票｜０３１１｜中央信贷基金｜总行专用０３１６｜总行拨来中央信贷基金｜０３２３｜流通中货币｜总行专用０３２４｜地方币、旧人民币｜０３２２｜固定资产基金｜０３５３｜固定资产折旧｜０２６６｜汇出汇款｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表五－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３４８｜本票｜０３４９｜应解汇款及临时存款｜０３５４｜贷款呆帐准备金｜０３４１｜专用基金｜０３２１｜国际业务基金｜总行专用０３４３｜代储存黄金专项基金｜总行专用０３３７｜暂收款项｜０１０６｜抵押品｜外汇科目０１０８｜留成外汇调剂现汇｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－三、资产负债共同类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２６１｜联行往帐｜０２６２｜联行来帐｜０２６３｜已核对联行来帐｜０２６４｜未核销报单款项｜０２６５｜分行辖内往来｜０２６７｜电子联行往帐｜０２６８｜电子联行来帐｜０２６９｜电子清算资金往来｜０２９１｜总行往来｜０２９２｜分行往来｜总行专用０２９７｜总行全国联行汇差｜０２９８｜分行全国联行汇差｜总行专用０２０７｜待结算财政款项｜０２９９｜拆借资金｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表六－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３５２｜发行基金往来｜０２４７｜国际金融机构往来｜总行专用０３３３｜国家外汇人民币资金往来｜０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来｜０１０２｜同业拆借资金往来｜外汇科目０１０７｜外汇买卖｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－四、损益类－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０３６１｜营业收入｜０３６２｜金融机构往来收入｜０３６３｜营业外收入｜０３６４｜营业支出｜０３６５｜金融机构往来支出｜０３６６｜业务及管理费｜０３６８｜营业外支出｜０３６９｜税金｜０３７３｜损益｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－表外科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４０１｜未发行国家债券｜０４０２｜有价证券及收款单｜０４０３｜已兑付国家债券｜０４０４｜重要空白凭证｜０４０５｜待清算凭证｜０４０６｜代保管有价值品｜０４０９｜到期应收未收利息｜０１５１｜留成外汇调剂额度｜外汇科目０１５２｜委托业务抵押品｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。
常用会计科目表
实收资本
资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 五、成本类 生产成本 制造费用 六、损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 企业确认的投资收益或投资损失。 企业发生的各项营业外收入。
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费 用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运 输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
待处理财产损溢
二、负债类 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利款 其他应付款
利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福 应付职工薪酬 利”、 “社会保险费”、 “住房公积金”、 “工会经费”、 “职工教育经费”、 “非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 应交税费 应付股利 长期借款 长期应付款 三、共同类 四、所有者权益 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科 目。 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 企业从净利润中提取的盈余公积。 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。必须有具体的 企业分配的现金股利或利润。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项借款。 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
中国工商银行会计科目表
序号
科目代码
科目名称
一、资产类
101
现金
102
银行存款
103
贵金属
104
运送中外币现金
105
买入外币票据
107
系统内上存款项
111
存放中央银行准备金
112
缴存中央银行财政性存款
114
拨付营运资金
115
存放同业款项
116
存放外资金融机构款项
117
拆放同业
118
系统内借出
119
297
卖出回购债券
298
长期应付款
299
待清理信托负债
三、所有者权益
301
实收资本
302
资本公积
303
盈余公积
311
本年利润
312
利润分配
四、资产负债共同类
410
辖内往来
431
联行外汇往来
455
法定存款准备金
456
二级存款准备金
461
中央银行委托贷款及资金
468
待结算财政款项
471
委托业务
472
中央外贸发展基金
特定业务
应收利息
166
坏账准备
167
其他应收款
190
期收外汇款项
171
国家债券
172
中央银行债券
173
其他债券
174
政策性银行金融债券
175
买入返售债券
176
投资
177
投资风险准备
179
代理兑付债券
181
固定资产
182
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
会计常用的记账科目表格
会计常用的记账科目表格
一、资产类
1.现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.应收票据
5.应收账款
6.预付账款
7.其他应收款
8.待摊费用
9.存货
10.长期投资
11.固定资产
12.累计折旧
13.在建工程
14.无形资产
15.待处理财产损溢
二、负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
7.应付福利费
8.应交税金
9.其他应交款
10.预提费用
11.长期借款
12.长期应付款
三、所有者权益类
1.实收资本(或股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.本年利润
5.利润分配
四、损益类
1.主营业务收入
2.其他业务收入
3.投资收益
4.营业外收入
5.主营业务成本
6.其他业务支出
7.营业费用
8.管理费用
9.财务费用
10.营业外支出。
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银行会计科目表编号会计科目
一：资产类
101 现金
102银行存款
103贵金属
111存放中央银行款项
112存放同业款项
113存放联行款项
121拆放同业
122拆放金融性公司
123短期贷款
124中长期贷款
125抵押贷款
126贴现
127预期贷款
129贷款呆账准备
131进出口押汇
132应收利息
138坏账准备
139其他应收款
141短期投资
142长期投资
151固定资产
152累计折旧
153固定资产清理
154在建工程
161无形资产
162递延资产
163待处理财产损益
二、负债类
201活期存款
205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款
231向中央银行借款
232同业存放款项
233联行存放款项
241同业拆入
242金融性公司拆入
233应解汇款编号会计科目
244汇出汇款
251保证金
252本票
261应付利息
262其他应付款
263应付工资
264应付福利费
265应交税金
266应付利润
267预提费用
271长期借口
272发行债券
273长期应付款
275住房周转金
281外汇买卖
三、所有者权益类301实收资本
302资本公积
303盈余公积
311本年利润
312利润分配
四、损益类
501利息收入
502金融企业往来收入511手续费收入
512其他营业收入513汇兑收益
514投资收益
515营业外收入
521利息支出
522金融企业往来支出531手续费支出
532营业费用
533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失
536营业外支出
550所得税
560以前年度损益调整。