应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款管理是企业经营中的重要环节，有效的管理能够提高企业的经济效益。
为了规范企业的应收账款管理，特制定本细则。
二、应收账款的确认1.应收账款的确认应当按照财务会计准则的规定进行，以应收账款确认时的实际发生价值为准。
2.确认应收账款时，应当记录有关信息，包括但不限于债务人的名称、金额、欠款日期等。
3.企业应当制定信用审核制度，对新增客户进行审核，明确授信额度和信用期限。
三、应收账款的核销1.应收账款核销应当符合财务会计准则的规定，必须经过财务部门审批后才能进行。
2.应收账款核销必须经过债务人确认，以及相关部门确认和审批，确保核销的合法性和准确性。
3.针对坏账的核销，应当制定专门的管理办法，并在财务报表中明确披露。
四、应收账款的催收1.企业应当制定催收计划，明确催收的时间和方式，并严格按照计划执行。
2.催收时应当保持文明礼貌，不得进行恶意催收和威胁债务人的行为。
3.企业应当与债务人充分沟通，了解债务人的实际情况，采取灵活的催收方式。
五、应收账款的监督和验收1.财务部门应当对应收账款进行监督和验收，确保应收账款的合法性和准确性。
2.验收时应当核对相关证明文件，并记录核对结果。
3.对于异常情况，应及时上报主管部门，并采取相应的措施。
六、应收账款的风险保障1.企业应当加强对客户信用的评估和控制，及时止损和改善风险。
2.如客户已经出现拖欠或欠款较多，应及时采取措施控制风险，如减少授信额度、采取货到付款等方式。
3.对于逾期超过半年的应收账款，应当及时上报主管部门，并采取相应的法律措施。
七、附则本管理制度的修改、废止必须经过公司高层领导的批准，并在公司内部及时宣传，以保证全体员工的知晓和遵守。
本细则自公布之日起生效。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、概述应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的经济效益和现金流管理具有重要意义。
为了规范和有效管理应收账款，提高企业的资金利用效率和风险控制能力，特制定本应收账款管理制度细则。
二、应收账款的确定及确认1. 应收账款的确定（1）应收账款是指企业在商品和劳务销售、借款和其他应收款项等经济活动中产生的、有权要求对方支付的货币资产。
（2）应收账款应当满足以下条件：具有经济利益流出的可能性；账款金额可以可靠计量。
2. 应收账款的确认（1）应收账款应当按照实际交易发生的金额确认。
（2）应收账款确认原则上应当遵循权责发生制，即在商品或劳务已经交付但尚未收到款项时确认应收账款。
三、应收账款的管理流程1. 销售前的管理控制（1）确保销售合同的合法性、真实性和有效性。
（2）对客户资信状况进行评估，建立客户信用额度，以及动态更新客户信用信息。
2. 销售过程的管理控制（1）制定明确的销售政策和流程，确保销售人员遵守规定进行销售活动。
（2）加强对销售合同的审核，防止合同纠纷和风险发生。
3. 销售后的管理控制（1）建立健全的应收账款管理制度，明确各项管理责任和流程。
（2）及时核对销售发票和收款，确保应收账款的准确性和及时性。
（3）定期进行应收账款的跟踪和催款工作，及时解决应收账款的逾期问题。
四、应收账款的风险控制1. 信用风险控制（1）建立客户信用评估体系，对新客户进行审核，定期评估老客户的信用状况。
（2）设定合理的信用额度，根据客户的信用状况和过往交易情况确定可接受的信用额度。
2. 流动性风险控制（1）建立健全的应收账款催收制度，定期进行应收账款跟踪和催收工作。
（2）加强与客户的沟通，及时解决应收账款逾期问题，减少不良账款的发生。
3. 法律风险控制（1）建立合法合规的合同管理制度，明确合同的签订、履行和索赔等相关流程。
（2）与法务部门密切合作，及时处理应收账款相关的法律纠纷和债权保全工作。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款管理制度细则
应收账款管理(Accounts Receivable Management)是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
以下是本站为大家带来的应收账款管理制度细则，希望能帮助到大家!应收账款管理制度细则目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为确保XX有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司财务部(一)负责应收账款的核算和监控;(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;(三)负责坏账处理的财务操作;(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;(五)监控、协调和支持催收工作;(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心(一)负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;(三)对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业从销售商品或提供服务中所形成的尚未收回的款项，是企业经营活动中不可或缺的部分。
为了规范企业的应收账款管理，提高应收账款的回款效率和风险控制能力，制定本《应收账款管理制度细则》。
二、适用范围本制度适用于我公司范围内所有与应收账款管理相关的工作和人员。
三、应收账款的确认1. 销售或服务完成后产生的应收账款，应及时确认并登记入账；2. 应当按照销售合同的约定和相关法律法规的规定，核实应收账款的金额和到期日，并在登记时进行记录。
四、应收账款的管理1. 应收账款的分类：按照客户类型、币种、期限等进行分类，并及时建立相应的账款档案；2. 应收账款的核实：每月对账款进行核对和分析，确保账款的准确性和及时性；3. 应收账款的催收：对超期应收账款，根据企业内部的催收流程，采取适当的措施进行催收，并妥善记录相关沟通和处理情况；4. 应收账款的结算：及时与客户进行结算，确保应收账款的回款。
五、应收账款风险控制1. 客户信用评估：在与客户签订合作协议前，进行客户信用评估，确保合作对象的信用状况良好；2. 应收账款的保险：对重要客户或高风险客户的应收账款，可以考虑购买应收账款保险，降低坏账风险；3. 严格控制信用额度：根据客户的信用评估结果和历史回款情况，设定合理的信用额度，避免过大的信用风险。
六、应收账款管理的责任与考核1. 公司高层管理人员应设立应收账款管理的责任部门，并明确相关人员的职责和权限；2. 对应收账款管理工作进行定期考核，根据回款率、坏账率等指标进行评估，并及时进行改进和奖惩。
七、附则1. 应收账款管理制度的解释和修改权归公司高层管理人员所有；2. 如有未尽事宜，可根据实际情况制定相应的操作细则。
八、总结良好的应收账款管理对于企业的发展和稳定运营至关重要。
本《应收账款管理制度细则》的出台，旨在规范和优化我公司的应收账款管理流程，提高资金回收效率和风险控制能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为保障公司利益，保证现金流，减少问题账款和坏账损失，增加有效销售，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本规定。
第二条释义本规定中的"应收账款"是指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款确认应在收入实现时确认应收账款。
第四条应收账款计价应按实际发生额计价入账。
同时，应受到公司所给予客户的信用政策的影响。
营销中心应在合同签定时及时告知财务部对客户采用的信用政策，以便财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责第五条不同性质的部门承担不同的应收账款管理职责。
第六条公司财务部一)核算和监控应收账款；二)定期分析和通报应收账款和坏账准备金；三)负责坏账处理的财务操作；四)制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；五)监控、协调和支持催收工作；六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心一)组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；二)负责公司合同款项回收、应收账款催收；三)根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还"往来账款确认单"的客户冻结其订单或停止对其发货；四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集和问题的解决。
第八条业务员一)即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心；四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定营销中心负责制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准。
第二十六条规定了因销售产品而产生的应收账款，若代理业务自开立之日起逾30天未收回，或工程业务自开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，则被视为"问题账款"。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则第一章总则第一条为规范公司应收账款管理行为，加强资金管理，保障财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内应收账款管理工作，包括应收账款的确认、计提坏账准备、追收拖欠账款等相关工作。
第三条公司应收账款管理工作应遵循合法合规、规范高效的原则，保障公司的经济利益。
第四条公司应收账款管理工作由财务部门统一负责，并设立专职负责人进行具体操作。
第五条公司应收账款管理工作应根据相关法律法规，及时更新和完善，确保其及时有效性。
第六条公司应收账款管理工作应建立健全内部控制机制，预防和化解风险。
第七条公司应收账款管理工作应加强与市场部门的沟通合作，及时掌握客户的资信状况。
第八条公司应收账款管理工作应建立健全绩效考核机制，对相关人员的绩效进行考核。
第二章应收账款的确认第九条公司应实行单票单据制度，确保应收账款的真实性、合法性和有效性。
第十条公司应收账款的确认应符合国家相关法律法规的规定，保障公司的合法权益。
第十一条公司应收账款的确认应与交易相一致，确保发生了交易并有确认的应收账款。
第十二条公司应收账款的确认应审慎、谨慎，并在交易发生后及时确认。
第十三条公司应收账款的确认应定期进行财务核对，确保账款的准确性和完整性。
第十四条公司应收账款的确认应及时录入系统，确保及时获得相关信息。
第十五条公司应收账款的确认工作由相关部门人员进行，应有相关授权和资格。
第十六条公司应收账款的确认工作应建立备案制度，确保相关单据的完整性和准确性。
第十七条公司应收账款的确认应审批人员应履行审批程序，确保审批的合规性和规范性。
第三章坏账准备的计提第十八条公司应根据应收账款的实际情况，合理计提坏账准备。
第十九条公司应对应收账款进行分类管理，分别计提坏账准备。
第二十条公司应对应收账款的坏账准备进行定期评估，根据实际情况进行调整。
第二十一条公司应建立坏账准备计提登记簿，记录坏账准备的计提情况。
第二十二条公司应建立坏账准备管理制度，明确计提、使用、调整和冲销的程序。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则为了加强企业对应收账款的管理，保证资金的安全和正常周转，提高资金使用效率，特制定本制度细则。
本制度适用于企业销售商品、提供劳务等经营活动中产生的应收账款管理。
二、应收账款的定义及范围应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
三、应收账款管理的目标1、确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。
2、提高资金使用效率，优化企业财务状况。
3、维护良好的客户关系，促进企业业务的持续发展。
四、应收账款管理的职责分工1、销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。
跟踪客户订单的执行情况，及时与客户沟通，解决销售过程中的问题。
定期对客户进行信用评估，提出调整客户信用额度的建议。
2、财务部门负责应收账款的核算和记录，定期与销售部门核对账目。
监控应收账款的回收情况，分析应收账款的账龄和风险。
制定和执行应收账款的催收政策，协助销售部门进行账款催收。
3、法务部门参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规和企业利益。
对逾期未收回的应收账款，提供法律支持和解决方案。
五、客户信用管理1、客户信用调查在与新客户建立业务关系前，销售部门应收集客户的基本信息，包括营业执照、财务状况、行业声誉等，对客户进行信用调查。
对于现有客户，应定期进行信用评估，根据客户的付款记录、经营状况等因素调整信用等级。
2、信用额度设定根据客户的信用调查和评估结果，为客户设定合理的信用额度。
信用额度的调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门审核，总经理批准。
3、信用期限设定结合行业惯例和企业资金状况，为客户设定合理的信用期限。
对于超过信用期限未付款的客户，应及时采取措施进行催收。
六、应收账款的核算1、财务部门应按照会计准则和企业会计制度的要求，对应收账款进行准确核算。
2、应收账款应按照客户进行明细核算，及时记录每笔应收账款的发生、增减变动情况。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。
2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。
登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。
3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。
同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。
4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。
同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。
5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。
6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。
7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。
8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。
以上是应收账款管理制度细则的基本要点。
为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。
同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。
此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。
因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则第一章总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和优化公司的应收账款管理，确保公司收款及时、准确、完整，并保证资金的安全和流动。
本制度依据国家相关法律法规和公司内部管理规定制定。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有业务部门和相关人员。
1.3 部门职责各部门应明确应收账款管理的工作职责，并制定相应的具体操作细则。
第二章应收账款的确认与核销2.1 应收账款的确认2.1.1 销售订单确认销售部门在确认销售订单时，应核对客户信息、销售数量、价格等是否与合同一致，并及时录入销售系统。
财务部门按照销售订单确认的时间点，确认相应的应收账款。
2.1.2 合同签订销售部门在与客户签订合同后，应将合同及时报送给财务部门确认并记录应收账款信息。
2.2 应收账款的核销2.2.1 收款登记财务部门收到客户的付款后，应及时登记收款信息，并核对收款金额与应收账款信息是否一致。
2.2.2 逾期催款对于逾期未付款的客户，财务部门应及时催款，并记录催款情况。
2.2.3 坏账核销经过多次催款或法律纠纷后，确认无法收回的应收账款，财务部门应及时将其列为坏账，并按照相关规定进行核销。
第三章应收账款的管理与监控3.1 应收账款的分类根据不同的客户信用状况和风险评估结果，将应收账款分为不同的分类，如信用良好、一般、高风险等。
3.2 应收账款的跟踪与催收财务部门应建立客户应收账款的跟踪机制，定期与客户进行沟通并了解付款情况。
对于长期拖欠或高风险客户，应加大催收力度并采取适当的法律手段追讨。
3.3 应收账款的风险评估财务部门应根据客户信用状况和近期付款情况，定期进行应收账款的风险评估，并及时做出相应的管理调整。
第四章应收账款的报告与分析4.1 应收账款报告财务部门应定期向公司管理层提供应收账款的报告，包括账龄分析、逾期欠款情况等，以便管理层及时掌握并采取相应的决策措施。
4.2 应收账款分析财务部门应对应收账款进行分析，包括与销售收入的匹配度、坏账率、回款周期等指标的分析，以便发现问题并采取相应的改进措施。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则1、目的为了加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本制度。
2、适用范围本制度适用于公司所有与应收账款相关的业务活动，包括销售、财务等部门。
3、职责分工销售部门负责客户信用评估、合同签订、销售发货及应收账款的催收工作；财务部门负责应收账款的核算、监控、分析及坏账准备的计提工作。
二、客户信用评估1、信息收集销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括但不限于营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用证明等，对客户的信用状况进行初步评估。
2、信用评级根据客户的财务状况、经营状况、信用记录等因素，将客户分为不同的信用等级，如 A、B、C 级。
A级客户信用良好，可给予较高的信用额度和较长的信用期限；B 级客户信用一般，给予适中的信用额度和信用期限；C 级客户信用较差，应谨慎合作，给予较低的信用额度和较短的信用期限或要求现款交易。
3、信用额度和期限根据客户的信用等级，确定其信用额度和信用期限。
信用额度是指客户在一定期限内可以赊销的最大金额；信用期限是指客户从购货到付款的最长时间。
信用额度和期限应经财务部门审核，报总经理批准后执行。
三、合同签订1、合同条款销售合同应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、违约责任等条款。
付款方式应明确约定收款时间、收款金额及收款方式。
2、审批流程销售合同签订前，应经销售部门负责人审核，财务部门对合同中的财务条款进行审核，报总经理批准后签订。
四、销售发货1、发货审批销售部门根据客户订单和合同约定，填写发货申请单，经部门负责人审核后，交仓库发货。
2、发货记录仓库应做好发货记录，包括发货日期、货物名称、规格、数量、客户名称等信息，及时将发货情况反馈给销售部门和财务部门。
五、应收账款核算1、入账时间财务部门应在销售实现、货物发出并取得客户签收的凭证后，及时确认应收账款。
2、明细核算对应收账款进行明细核算，按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生、增减变动、余额等情况。
应收账款管理制度 应收账款管理制度(优秀13篇)
应收账款管理制度应收账款管理制度（优秀13篇）应收账款管理制度篇一为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：一、挂账程序：1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。
2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。
3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。
4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。
有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。
5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。
收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。
二、发票开具规定；1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。
2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。
三、收账责任：所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。
四、坏账处理：1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。
2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。
五、公司签免单处理方法：公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度(优秀5篇)应收账款管理制度篇一1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。
对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则关键信息项：1、应收账款的定义和范围2、应收账款的管理目标3、信用评估与授信政策4、销售合同与订单管理5、发票开具与记账6、收款流程与措施7、逾期账款的处理8、坏账准备与核销9、内部监控与审计10、责任与奖惩机制11 应收账款的定义和范围111 本制度所指的应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
112 应收账款包括但不限于货款、服务费、租金等。
12 应收账款的管理目标121 确保应收账款的及时回收，提高资金使用效率。
122 控制应收账款的风险，降低坏账损失。
123 维护良好的客户关系，促进业务的持续发展。
13 信用评估与授信政策131 建立客户信用评估体系，对新客户和现有客户进行定期信用评估。
132 评估因素包括客户的财务状况、经营状况、信用记录等。
133 根据信用评估结果，制定合理的授信额度和信用期限。
134 对信用状况发生变化的客户，及时调整授信政策。
14 销售合同与订单管理141 销售合同和订单应明确交易条款，包括商品或服务的描述、价格、数量、交货期、付款方式等。
142 合同和订单的签订应经过审批流程，确保符合公司的政策和法律法规要求。
143 对合同和订单的执行情况进行跟踪，及时发现和解决问题。
15 发票开具与记账151 按照销售合同和订单的约定，及时开具正确的发票。
152 发票信息应准确无误，包括客户名称、发票号码、金额、税率等。
153 及时进行应收账款的记账，确保财务数据的准确性和及时性。
16 收款流程与措施161 制定明确的收款计划，按照合同约定的付款期限提醒客户付款。
162 采用多种收款方式，如现金、支票、银行转账、电子支付等。
163 对逾期未付款的客户，发送催款通知，并采取必要的催收措施。
164 建立收款台账，记录每笔应收账款的收款情况。
17 逾期账款的处理171 对逾期账款进行分类管理，根据逾期时间的长短采取不同的处理措施。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、引言应收账款是企业经营中的重要资产之一。
为了更好地管理和控制应收账款，提高企业的收款效率和风险控制能力，制定和执行一套科学有效的应收账款管理制度尤为重要。
二、管理目标1. 提高应收账款回收率：通过建立妥善的应收账款跟踪和催收系统，加强与客户的沟通和协商能力，确保应收款项及时回收。
2. 降低坏账风险：建立完善的客户信用评估和风险控制机制，减少不良欠款的发生。
3. 优化现金流管理：合理控制应收账款余额，降低企业资金占用成本，确保企业的流动性和运营能力。
三、应收账款管理流程1. 客户信用评估在与客户建立合作关系前，进行客户信用评估，包括但不限于以下方面：（1）客户的行业状况和市场地位；（2）客户的经营状况和财务状况；（3）客户的往年交易记录和信用历史。
2. 销售合同签订与客户进行业务合作时，应明确双方的权利和义务，并签订销售合同。
合同内容应包括但不限于以下方面：（1）货物或服务的名称、数量和价格；（2）交货或提供服务的时间和地点；（3）付款方式和条件；（4）违约责任和争议解决方式等。
3. 发票开具与账务确认在完成交易后，及时开具发票，并通知客户。
同时，核对客户支付的金额与发票金额是否一致，确保开票金额准确无误。
4. 应收账款跟踪和催收在规定的回款期限内，及时与客户联系，提醒其付款并核实付款情况。
若客户逾期未付款，应及时采取适当的催收措施。
催收措施可以包括但不限于电话通知，书面催收函件，以及采取法律手段等。
催收过程中应注意维护客户关系，避免损害企业声誉。
5. 坏账核销对于无法回收的应收账款，经过一定的期限和努力催收后，应将其列为坏账，并进行核销。
坏账核销应符合相关会计准则，并及时进行会计处理，避免对企业财务状况造成不良影响。
四、内部控制措施1. 经营层面：建立健全的授权制度，明确职责和权限，有效监督和管理员工的应收账款相关工作。
2. 财务层面：规范应收账款的会计处理流程，确保账务准确、完整且及时。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展有着至关重要的作用。
因此，建立一个科学、规范的应收账款管理制度对于企业来说非常必要和重要。
本文将主要介绍应收账款管理制度细则。
二、应收账款管理制度的建立（1）确定应收账款管理负责人应收账款管理负责人应当具备一定的专业知识和丰富的管理经验，并且具有较强的沟通和协调能力。
在此基础上，应当逐步建立起一支专业化和高效的管理团队，以更好地推动应收账款管理制度的建立和实施。
（2）建立应收账款管理制度应收账款管理制度应当根据公司实际情况，由管理团队拟订，由公司领导审定并正式发布。
该制度主要包括以下内容：1. 应收账款的定义和核算方法；2. 应收账款管理部门的职责和工作流程；3. 应收账款的催收方式和流程；4. 应收账款的风险管控；5. 应收账款的分析和评估。
以上内容需要在实践中不断完善和优化，以适应企业发展的需要。
三、应收账款管理制度的实施（1）建立应收账款管理档案按照应收账款管理制度的规定，建立应收账款管理档案，记录应收账款的基本信息和变化情况，建立应收账款台账，及时了解应收账款的情况，为催收和风险管控提供数据支持。
（2）催收程序催收程序是指按照一定的流程，对逾期未付账款进行催收和处理的过程。
应收账款管理部门应当依据公司的规定和流程，及时、有效地进行应收账款的催收和处理工作。
具体流程包括：1. 主动与债务人进行沟通，催促其尽快返还欠款；2. 优先处理较老的欠款；3. 根据欠款金额大小和逾期天数长短进行区分处理；4. 对于逾期较长时间未能收回的账款，应当及时启动法律程序。
（3）风险控制应收账款管理部门应当建立一套完善的风险控制体系，在业务开展初期，尽可能做好风险评估，对存在较大风险的客户加强管理，进行有效控制。
具体措施包括：1. 加强与客户的合作沟通，明确风险责任；2. 定期审核客户财务状况，及时了解客户经营情况；3. 对风险较大的客户实施分期或分批结算，控制风险。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言在企业经营过程中，应收账款是非常重要的资产之一。
良好的应收账款管理制度可以提高企业的资金利用效率，降低坏账风险，增强企业经营的稳定性和可持续性。
本文就应收账款管理制度的细则进行探讨和阐述。
二、应收账款的定义和分类1. 应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，取得尚未收到付款的权益，包括销售商品所形成的债权、提供劳务所形成的应收款等。
2. 应收账款的分类根据收款的周期和性质，应收账款可分为以下几类：（1）短期应收账款：收款周期在一年以内的应收账款。
（2）长期应收账款：收款周期在一年以上的应收账款。
（3）贸易应收账款：与企业正常经营业务相关的应收账款。
（4）其他应收账款：与企业正常经营业务无关但具有债权特征的应收账款，如利息和租金等。
三、应收账款管理制度的建立1. 客户 credit check企业应建立客户信用评估机制，对新客户进行信用调查和评估。
评估客户的信用状况、经营状况、行业前景等，并设定合理的信用额度。
2. 销售合同和发票管理企业在与客户签订销售合同时，应明确应收账款的支付期限、利率、违约责任等条款，并及时开具发票。
销售合同和发票内容应符合相关法律法规的要求，并保留备查。
3. 应收账款的核销和催收（1）核销管理：应建立科学合理的核销制度，定期对长期应收账款进行清理，将无法收回的应收账款计提坏账准备。
（2）催收管理：制定明确的催收流程和措施，确保及时、有效地催收欠款。
可以采取电话、信函、面谈等方式与客户沟通，并在必要时采取法律手段进行催收。
4. 应收账款的风险管理（1）风险识别：企业应建立风险识别机制，定期评估客户的偿债能力和经营风险，并进行风险分类。
（2）风险控制：针对风险客户，制定合理的授信限额、支付期限等控制措施，降低坏账风险。
（3）风险防范：建立完善的风险预警机制和应急处理方案，及时应对风险事件。
四、应收账款管理制度的执行与监督1. 执行（1）明确责任：在企业内部明确应收账款管理的责任人，并对其相应的职责进行明确划分。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、背景介绍应收账款是企业的重要财务资产之一，对其进行有效管理对于企业的经营和财务状况至关重要。
为此，制定一套科学、规范的应收账款管理制度细则，能够帮助企业加强对应收账款的管理，提高资金回收速度，降低坏账风险。
二、应收账款管理目标1. 提高资金回收效率，缩短资金周转周期；2. 降低坏账风险，保护企业的财务利益；3. 加强客户信用风险评估，提高应收账款的收回概率；4. 规范应收账款管理流程，确保操作的准确和及时性。
三、应收账款管理制度细则内容1. 应收账款的确认a) 信用评估：在与客户建立合作关系前，通过资信调查等方式对客户的信用状况进行评估，确保客户有良好的偿还能力和信用记录；b) 合同签订：与客户签订正式的销售合同，明确交易条件、应收账款金额和结算方式等；c) 发票开具：根据合同约定的商品或服务交付情况，及时开具发票，并确保发票的准确性和合法性。
2. 应收账款的管理a) 应收账款台账：建立应收账款的台账记录，包括客户名称、欠款金额、欠款期限、应收账款余额等信息，并定期进行核对和更新；b) 催款措施：根据欠款情况的严重程度，采取适当的催款措施，例如电话催款、发出催款函等，确保欠款及时回收；c) 欠款逾期处理：对于逾期未回收的欠款，及时进行逾期处理，例如采取法律手段追讨债务或与客户协商制定分期还款计划等；d) 坏账核销：对于无法收回的坏账，按照公司规定的程序进行核销，避免对企业的财务状况产生不利影响；e) 应收账款关联方交易：对于与公司具有关联关系的客户，更加严格控制信用额度和还款期限，并确保公平、合规的交易条件。
3. 风险控制和内部控制a) 风险评估与分类：对客户进行分类评估，分别确定不同类别客户的授信额度、信用期限等；b) 内部控制流程：建立完善的内部控制流程，明确应收账款管理的权限和职责，确保操作的准确性和合规性；c) 监督与反馈：对应收账款管理制度的执行情况进行监督和评估，及时发现问题并进行反馈和改进；d) 内部审计：定期进行内部审计，检查应收账款管理制度的执行情况以及存在的问题，提出改进建议。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、引言公司作为一家经营实体，必然需要与客户进行交易，并且提供一定的信用拖欠期。
这就涉及到应收账款的管理，为了规范和优化应收账款的管理流程，确保公司的资金流动，提高资金利用率，制定了本应收账款管理制度细则。
二、应收账款的确定与确认1. 交易条件确认在与客户商谈交易条件时，应当明确约定货款的支付期限、支付方式以及逾期利率等相关事项，并以书面形式确认，保留备案。
2. 销售订单与发货单销售订单和发货单是应收账款的重要依据，销售部门需确保销售订单与发货单之间的一致性和准确性，并按照规定的流程进行确认和保留备案。
3. 发票开具与确认在经过确认的销货发货单据基础上，财务部门按照相关法律法规和财务会计准则的要求，开具相应的发票，并在系统中进行确认，确保发票的真实合法性。
三、应收账款的回款管理1. 回款跟踪设立回款跟踪系统，对所有应收账款进行实时监控和跟踪，及时了解账款回收进度，并根据实际情况采取相应的催款措施。
2. 催款措施针对逾期账款，根据逾期时间的长短，采取不同的催款措施，如发送电子邮件、电话催款等。
对于长期逾期账款，考虑采取法律诉讼等方式进行催收。
3. 回款数据分析定期分析回款数据，对回款情况进行统计和分析，及时发现回款问题，并找出解决办法，优化回款流程，提高回款效率。
四、应收账款的坏账管理1. 坏账准备定期进行坏账准备计提，根据历史坏账率和风险评估结果进行预计坏账金额的计提，保证资产负债表的真实性和准确性。
2. 坏账核销根据相关法律法规和会计准则的规定，对经过履行了相关程序无法收回的应收账款进行核销，确保财务报表的真实性和完整性。
3. 坏账原因分析对出现坏账的原因进行分析，并提出改进措施，从根源上预防和控制坏账的发生。
五、应收账款的监督与审查1. 内部控制建立健全的内部控制制度，明确应收账款管理的职责和权限，确保内部控制的有效性和执行的严密性。
2. 审计与审查定期进行内部审计和外部审查，评估应收账款管理制度的执行情况和有效性，及时发现问题并进行纠正和改进。
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应收账款管理制度细则目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为确保xx有限公司(以下简称"公司")利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义本办法所指"应收账款"指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司财务部(一)负责应收账款的核算和监控;(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;(三)负责坏账处理的财务操作;(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;(五)监控、协调和支持催收工作;(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心(一)负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;(三)对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还"往来账款确认单"的客户冻结其订单或停止对其发货;(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条业务员(一)负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心;(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。
第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立"客户信用卡"。
每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。
第四章应收账款管理和催收第十六条财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。
每月向营销中心发布"应收账款统计月报"。
第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。
公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。
每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。
定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。
第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收"往来账款确认单"，并向营销中心通报回收情况统计。
第十九条公司对应收款项的管理应遵循"谁经办，谁负责，及时清理"的原则。
财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。
第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。
到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。
第二十二条某一合同逾期后的催收(一)逾期10天1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项;3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为"问题账款"，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。
(1)客户信用情况严重恶化;(2)客户恶意变更营业场所;(3)客户法定代表人携款潜逃;(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的;(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。
(二)逾期30天各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
(三)逾期45天以上该账款视为"问题账款"(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收1.某一客户累计逾期万元以下的，由业务员直接催收;2.某一客户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。
负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。
必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3.某一客户累计逾期超过万元，应建立催收临时小组。
总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律顾问等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。
总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。
必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第五章问题账款管理第二十五条本办法所称的"问题账款"，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。
第二十六条因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同"问题账款"。
但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条各业务员负责收回全部货款。
发生"问题账款"时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。
1.发生"问题账款"时，营销中心和业务员进行相应的考核;2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条"问题账款"发生后，业务员应于7日内，据实填写"问题账款报告"，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条由业务员组织填写"问题账款报告"。
基本资料栏，由财务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条财务部或其他相关部门应于收到"问题账款报告"后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条业务员填写"问题账款报告"时，应注意：(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;(二)发生原因栏应简要注明发生原因;(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。
本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;(四)处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条未按以上规定填写"问题账款报告"者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。
第三十三条"问题账款"处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。
对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的"问题账款"，自该"问题账款"发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条财务部或其他相关部门对"问题账款"的受理，以"问题账款报告"的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍"问题账款"的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。
第六章坏账处理第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条坏账的确认(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;(三)与关联方发生的应收款项;(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。
坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
第七章附则第四十五条本办法经呈总经理办公会通过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。