小学经费内控管理制度.doc

小学经费内控管理制度

**小学经费内控管理制度

根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照财政部、国家教委《中小学财务制度》及区教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，制定本制度。

一、预算管理：

1、学校应按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准，并在区教育局结算中心统一管理监督之下。任何部门均不得私设“小金库”。

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户或财政指定的专户。食堂另外开户，师生伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。

三、支出管理：

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。

3、支出凭证须有经手人、验收人、领导签字方可入帐，1000元以上必须联签方可报销。

4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

5、食堂大额支出应该使用正式发票。

四、单位财务岗位设置，具体岗位和具体人员

单位负责人：***

出纳：***

审计：***

保管员：***

记账：***

五、岗位责任制

保管员职责

1、负责学校办公用品、仪器设备、固定资产及低值易耗品的验收入库和保管工作。

2、严格入库检查验收手续，不合格品不入库，并及时通知采购人员退货。

3、入库物品要上架、摆放整齐，并保持室内干燥整洁，加强防盗、防火措施。

4、凡出库、入库物品要建账、建卡，严格出、入库手续，做到账物相符，每年年终清点物品一次。

5、根据物资库存情况，及时编报物资购置计划，保证供给。

会计工作职责

1、按照中小学预算编制要求，编制学校年度预算草案，报学校领导组研究审定，进行审核，汇总上报。

2、严格按照国家会计制度和上级有关规定，按期记账、对账，做到账务管理规范、账目清楚。数字准确。##

3、做好预算执行情况月报工作，按时向上级报送学校的预算拨款申请及政府采购项目的申报工作。

4、认真登记账薄，做好会计报表填报和审核工作，定期向领导报送会计报表。

5、认真做好财务决算及教育经费统计工作，分析学校财务收支及预算执行情况，及时向校长及学校领导组报告，并提出合理化建议。

6、建立固定资产台账、明细账，强化管理，防止财产流失。

7、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料。

8、协助校长做好财务公开工作，积极配合上级有关部门的监督检查。

出纳工作职责

1、严格执行现金管理规定和备用金管理制度，确保学校现金安全、严禁坐支现金，不得用白条顶现金。

2、严格审核收付凭证，按规定办理现金收付工作，做好现金日记账的登记工作。

3、做好对账工作。

4、配合会计做好各种账务处理工作。

5、学校实行财务一支笔审批制度，凡经费开支，必须经校长审批同意后方可支出。

6、做好学校财务支出的保密工作，不准随便泄露财政信息。

7、保管好现金，不得挪用和发生现金丢失现象。

审计人员职责：

1、在校长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的各项管理规定、财经制度，对校内各项经济活动进行内部审计。

2、恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

3、监督学校各部门严格执行各项财经规章制度。

4、控制、考核、纠正各部门偏离学校整体财务目标计划的行为。

5、负责检查学校财务管理上是否存在滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况，并及时上报校领导。

6、定期对本单位财务收支、经营管理进行审计，对有关部门负责人履行经济责任的情况进行审计。

7、建立健全学校采购物品价格数据库，及时了解学校采购物品的市场行情。一次性采购金额大于1000元的，审计员要参与采购全过程。

8、负责做好有关审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。

9、负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，审计结果要向学校领导报告，并提出相关的改进意见和建议。审计结果经学校领导批准同意后，可提供给有关部门。

10、完成学校领导临时交办的其他任务。

校长（财务）工作职责

1、负责组织编制学校年度预算、决算及教育事业统计工作，经学校领导组研究及教代会通过，上报上级有关部门。

2、全面负责学校财务管理工作，加强财务监督，对学校各项财务收支进行审批，签字。

3、负责制定学校财务内控制度，并监督执行。

4、加强学校预算管理，严格按照预算办理各项收支业务，实现依法理财、规范理财和民主理财，提高教育经典使用效益。

5、做好财务公开工作，自觉接受教职工的监督，积极配合有关部门的监督检查。

六、资产管理：

㈠现金管理：

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。

2、现金支付不得超过300元，由校长签字，经手人签字后由财政局统一审批后，方可发放。

3、结报人员每日按时记好现金日记帐。

4、结报员应定期和结算中心对帐，食堂帐出纳和会计应及时对账，保证帐帐相符，帐物相符。

5、任何人不得私用现金，不得以借据“白条”入账或报销。

（二）财产物资管理：