内部审计第1阶段测试题
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题(每题1分)1.下列说法正确的是()A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任2。
下列不属于现代内部审计的职能是()A评价B。
核算C。
监督 D.控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。
按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物.根据《职业道德规范》的规定,( )项是内部审计师最适当的做法?A。
接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出.B.告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。
C。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D。
拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录.4. 以下()项是关于内部审计师的正确表述A。
中国内部审计协会规定,仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。
B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求—-正直、客观、保密和能力。
C.内部审计师一旦获取CIA证书,即代表成为内审领域的专家,故无需接受后续教育。
D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力,不能聘请专家协助.5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计,主要用()审计模式A.事前审计B.事后审计C. 全程跟踪审计D。
送达审计6.以下()情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?A。
已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C。
决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7。
在对采购部门的审计中,以下()项往往被看作是风险因素:A。
材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C。
采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.()是指采取适当行动防止舞弊的发生,或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内.A。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么?中外内部审计产生和发展的历史表明,评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因,加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力,现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面,内部审计离不开独立性,离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强,内部审计的对象会发生什么变化?早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表,其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是,随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展,对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此,内部审计的作用,已不局限于审查会计账目和财务报表,而且包括评价公司的生产经营管理情况,并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥?内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能,有多少职能,这些都不是由人们的主观愿望来决定的,而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制,损害了内部审计的独立性,无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是,这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用,内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求,公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导,才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构,应由党委(党组)下设置审计委员会,领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用?通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是()。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案:B2. 按照审计的主体分类,审计可以分为()。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案:A3. 审计师在进行财务报表审计时,主要关注的是()。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案:A4. 在审计过程中,审计师通常采用的证据收集方法包括()。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案:B5. 审计师在评价内部控制的有效性时,通常会考虑的因素不包括()。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案:D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
()答案:×2. 审计可以分为多个阶段,包括初步审计、详细审计和最终审计。
()答案:√3. 审计师在审计过程中,应当保持独立性和客观性。
()答案:√4. 审计师在对财务报表进行审计时,不需要关注企业的经营活动。
()答案:×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节,它有助于审计师确定审计范围和重点。
()答案:√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证,对企业的财务报表发表意见,以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量,发现和预防错误和舞弊行为,促进企业改进内部控制,提高经营效率和效果。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一:单选题(3*10=30)1.从独立性的观点来考虑,在我国审计监督体系中,内部审计( )。
A仅与被审计对象独立,不与委托者独立 B仅与委托者独立,不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于()A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是()A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是()A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指()A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊,是()的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务,应当保持()。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前,后任注册会计师应向前任注册会计师了解()。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10.从1844年到20世纪初,是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中,错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊,保护资产安全、完整B审计为详细审计,对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外,更突出了债权人二:多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作,包括()。
CIA第一部分600题
CIA600题第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用1、以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:A、长期日程安排表B、工作方案C、审计部门预算D、审计部门章程答案:A解题思路:A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库答案:A解题思路:A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息,但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察,内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制,首席审计执行官应该:A、将审计推迟到范围限制取消后进行B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C、增加对该活动进行审计的频率D、为该项目分派更多有经验的审计人员答案:B解题思路:A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出:范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分部费用的增长。
《审计学》第01章在线测试 (2)
《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言,注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类,可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同,可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同,可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中,符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。
√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。
X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中,最基本的是A、独立原则4、下列各项中,属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国,关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分,鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中,必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中,不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中,符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中,对其知悉的商业机密应当保密。
审计阶段测试题及答案
1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。
A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划满分:2 分2. 当注册会计师出具(B )的审计报告时,应当在意见段之前增加说明段,以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分:2 分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中,错误的是:DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分:2 分4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方法一般用于(B)的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分:2 分5. 在实施进一步审计程序后,如果审计人员认为某项交易不存在重大错报,而实际上该项交易存在重大错报,这种风险是( B )。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分:2 分6. ( C )是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法满分:2 分7. 下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是:DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分:2 分8. 验资报告的说明段应说明( B )。
A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分:2 分10. 下列工作中,属于审计报告阶段的是:DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分:2 分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:DA. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分:2 分12. 属于内审计证据的有( D )。
审计1-4章客观题及参考答案
注册会计师审计概论一、单项选择题1.注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程,在审计发展的不同时期,其主要审计目的也在调整。
下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是()。
DA.英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B.美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C. 1929年到1933年的经济危机后,审计的主要目的是对财务报表发表审计意见,查错防弊转为次要目的D.风险导向审计确立后的今天审计的主要目的是审查账户余额或各类交易是否存在错报2.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是( )。
DA.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同3.注册会计师审计方法主要是随着下列哪个因素的变化而调整的。
()DA.审计目标B.审计对象C.审计责任D.审计环境4.下列关于注册会计师审计的表达中,不正确的是( )。
CA.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B. 注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.审计监督体系中,政府审计处于主导地位D. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点5.下列有关审计监督体系的理解中,表述正确的是( )。
CA.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.内部审计是注册会计师审计的基础6.目前审计准则体系中提出的审计方法是( )。
DA.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计二、多项选择题1.关于审计的分类可以从不同角度加以考察,下列对审计的分类恰当的有()。
ACD A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按目的和内容不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计2.注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为( )。
内部审计第1阶段测试题
一、单项选择题(本题共5小题,每小题4分,共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
)1.我国国家审计体制属于()。
A.立法式B.行政式C.司法式D.独立式2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()A.内部审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿3.以下不属于内部审计外包的缺点的有()。
A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制B.外包人的忠诚度有限C.容易泄露商业秘密D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应,节省审计收费4.以下不属于内部审计外包的优点的有()。
A.可以利用先进或专门的审计技术B.可以获得更前沿的最新实务C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系D.公司治理是无法外包的5.以下模式中,内部审计机构的独立性和权威性最强的是()。
A.董事会领导的组织模式B.监事会领导的组织模式C.由总经理领导的组织模式D.主管财务的副总经理领导的组织模式6.以下有关审计方法的表述中,不正确的是()。
A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊7.目前审计准则体系中提出的审计方法是()。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计8.我国审计监督体系中不包括()。
A.政府审计B.内部审计C.管理审计D.注册会计师审计9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是()。
A.政府审计是独立性最强的一种审计。
B.注册会计师意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
C.内部审计是政府审计的基础。
D.内部审计是注册会计师审计的基础。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则()A.内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案:A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案:A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是()A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案:C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为()A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案:B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案:对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括()A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案:A,B,C[填空题]7、什么是审计报告?审计报告有什么作用?•参考答案:审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计项目的审查结果,向有关方面发表审计意见,提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用:(1)是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息,并改进管理效率与效益的重要手段(2)是内部审计质量的综合反映,也是提高内部审计工作质量的有效工具(3)是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据(4)可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一:内部审计的定义和目标试题二:内部审计的职责和职能试题三:内部控制框架及其重要性试题四:内部审计的工作流程和方法试题五:内部审计的风险评估和控制测试试题六:内部审计的报告编写和沟通答案:试题一:内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务,帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程,提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二:内部审计的职责和职能内部审计的职责包括:1. 评估和改善内部控制制度,确保其有效性和可靠性;2. 评估和改善风险管理机制,减少潜在风险对组织的影响;3. 检查和评估组织的治理结构和流程,确保其合规性和透明度;4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题;5. 提供独立、客观的咨询服务,帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三:内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施,旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现,并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面:1. 保护组织财产:内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制,保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性:内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠,为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现:内部控制框架能够优化组织的运营流程,提高效率和效益,促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性:内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度,减少潜在的法律风险和投诉。
试题四:内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括:1. 筹划和准备阶段:确定审计目标、范围和计划,制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段:收集和整理相关数据,进行数据分析和检查,识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段:评估风险和问题的严重程度,设计和执行内部控制测试,确定重要控制问题。
内部审计试卷及答案
课程名称内部审计(A卷)课程代码023023 课程班号共3页-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题(每题1分,共15分)1.我国审计监督体系中,不包括()A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.后续审计2.内部审计开展的审计类别中,一般不包括()A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计3.现代内部审计之父是()A.劳伦斯·B. 索耶 B.约翰.B.瑟斯顿C.维克托.Z.布林克D.牛顿4.中国内部审计学会成立于()年。
A.1983B.1987C.2002D.20065.()是以事后查核为主。
A.财务会计审计阶段B.管理审计阶段C.经营审计阶段D.绩效审计阶段6.()实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
A.内部审计主体B.内部审计客体C.内部审计范围D.内部审计内容7.()是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
A.审计计划B.审计方案C.审计报告D.审计工作底稿8.()是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。
A.审计风险B.检查风险C.内部控制D.人力资源风险9.()用于表明两个变量之间的关系。
A.回归分析法B.结构分析法C.比率分析法D.简易比较分析法10.内部审计的基本目标是()。
A.监控B.预防C.检查D.增值11.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()。
A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12.( )是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
审计 第1章习题加答案
一、单项选择题1.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度,最根本的原因是在这一时期的意大利()。
A.合伙企业应运而生B.合伙企业的所有权与经营权开始分离C.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D.合伙企业导致了股份有限制企业的产生2. 把查错防弊作为次要的审计目的的是注册会计师审计发展的下列阶段()。
A.1844年至20世纪初的英式详细审计B.20世纪初开始的美式资产负债表审计C.1933年美国《证券法》出台后D.2001年美国安然安达信案件后3.注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。
从以下()阶段开始,注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。
A.16世纪的意大利B.1844年至20世纪初的英国C.第二次世界大战以后D.2005年国际审计准则修改以后4.1918年9月,北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师,谢霖先生创办的()是中国第一家会计师事务所。
A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所5.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中,不正确的是()。
A.1991年开始了注册会计师全国统一考试B.2004年创建了事务所执业质量检查制度C.2006年实现了与国际审计准则的趋同D.2008年开展了事务所的脱钩改制工作6.随着审计环境的不断变化,审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中,形成最晚,即最新的审计方法是()。
A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计7.以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是()。
A.20世纪初的英国审计方法是详细审计B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础8.以下有关各种审计方法的说法中,不正确的是()。
A.账项基础审计的重心为各种会计账目,方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上9. 审计风险模型的建立,不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性,而且较好地解决了审计资源的分配问题。
CIA第1部分模拟试题(一)-国际内审师内审计业务试卷与试题
CIA第1部分模拟试题(一)-国际内审师内审计业务试卷与试题关注公众号(内审师修行与实战),获全部科一试题:包括基础题库和试卷一、单项选择题1. 下列选项中,是样本的标准差反映的内容的有:A. 以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B. 样本误差。
C. 样本项目的变化程度。
D. 内部审计师能接受的总体中的错误。
答案:C2. 相较于垂直流程图,以下关于水平流程图的叙述正确的是:A. 水平流程图更能清楚的展示流程。
B. 它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C. 它强调部门间或人员间的处理流程。
D. 部门线之间不交叉。
答案:B3. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全年的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论:A. 计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
B. 所有员工全年薪金支付都是正确的,工资被正确地计算。
C. 系统适当地记录了员工的全年工作时间,并将数据提交给企管人事部门,进行了正确地处理。
D. 以上全部。
答案:A4. 某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。
审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持,并且注意到所有支付都是在期限内完成。
根据这个信息,审计师可以得出以下哪项结论:A. 银行对账单与会计账簿是一致的。
B. 全年支付的发票被适当地批准和归档。
C. 保证及时支付的控制按预期执行。
D. 以上全部都不能得出。
答案:B5. 某CIA阅读了该部门的政策和流程手册,以便能够更好的对采购职能进行初步调查。
他得出结论:本手册很好地描述了处理步骤,并且包括了适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标,以下程序最适合的是:A. 编制流程图。
B. 编制系统说明。
C. 对控制进行测试。
中审网CIA考试一期一练(习题及解题思路
2005年CIA考试第1期1、《标准》规定,能实现内部审计机构独立性的途径是A.人员配置和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
2、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计,以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是:(本题正确答案可能不止一个)a.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
b.对公司雇员进行调查,询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
c.实施一次不记名的“道德测试”,确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
d,对董事会进行调查,确定他们支持公司道德守则的程度。
3、审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是a.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
4、根据准则规定,内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害审计主管的客观性?a.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。
b.该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
c.内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
d.以上三项都选。
5、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地,管理当局担心有可能●新执照申请被积压,●申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(Peliminary survey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该:a.不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
b.不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
考试科目:《审计学》第一至第二章(总分100分)时间:90分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是( A )A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是( C )A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3:审计的基本职能是( A )A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是( A )A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是( B )A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的( B )A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于( D )A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和( A )A.内控运行风险的制约B.内控成本的制约C.内控效益的制约D.内控时间的制约9:重要性具有质和( A )A.量两方面的特性B.风险的特性C.成本的特性D:严重程度的特性10:重要性的概念可运用在审计计划阶段和( D )A.审计程序阶段B.符合性测试阶段C.实质性测试阶段D.评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1:内部控制的要素包括( ABCDE )A.控制环境B.风险评价C.信息系统与沟通D.控制活动E.监督2:审计风险包括( ABE )A.固有风险B.控制风险C.错误风险D.舞弊风险E.检查风险3:检查风险包括( CD )A.固有风险B.控制风险C.抽样风险D.非抽样风险E.误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括( AC )A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要( ABC )A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
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江南大学现代远程教育第一阶段测试卷
考试科目:《内部审计》绪论至第三章(总分100分)
时间:90分钟
学习中心(教学点)批次:层次:
专业:学号:身份证号:
姓名:得分:
一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。
在每小题列出的四个选项中
只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
)
1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是(B)。
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
2.内部审计活动包括以下哪项?( C )
A.保证服务
B.咨询服务
C.保证服务和咨询服务
D.既不是保证服务也不是咨询服务
3.下列审计中,独立性最强的是( C)。
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
4.假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最可能聘用以下哪类人员?( C )
A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B.没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们
C.拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关
D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
5.以下模式中,内部审计机构的独立性和权威性最弱的是(D)。
A.董事会领导的组织模式
B.监事会领导的组织模式
C.由总经理领导的组织模式
D.主管财务的副总经理领导的组织模式
6.下列审计中,独立性最弱的是( B )。
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
7. 审计的基本职能不包括( D)。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.核算
8.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括( C )。
A.《会计法》和《企业会计准则》
B.《注册会计师师法》和《企业会计准则》
C.《注册会计师师法》和审计准则
D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范
9.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括(A)。
A.《审计法》和审计准则
B.《审计法》和《企业会计准则》
C.《会计法》和《企业会计准则》
D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范
10.审计产生的直接原因是( D )。
A.资本市场的发展
B.股份制制度的形成
C.合伙企业制度的出现
D.受托经济责任的出现
二、多项选择题(本题共10小题,每小题3分,共30分。
在每小题列出的四个选项中有
2至4个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
)
1.下列有关内部审计的提法中,表述错误的有(ABD )。
A.内部审计不具有独立性
B.在审计职责和作用上,内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性
C.内部审计部门一般由本部门、本单位的主要负责人领导
D.内部审计在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的领导
2. 审计按其与被审计单位的关系不同,可分为(BC )。
A.国家审计
B.外部审计
C.内部审计
D.注册会计师审计
3. 以下属于职业道德规范的一般原则的有(ABCD )。
A.内部审计人员在履行职责时,应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定;
B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动;
C.内部审计人员在履行职责时,应当做到独立、客观、正直和勤勉;
D.内部审计人员在履行职责时,应当保持廉洁,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
4.内部审计外包的形式有(ABCD )。
A.补充
B.管理咨询
C.全外包
D.替代
5.以下属于内部审计外包优点的有(ABC)。
A.管理层集中关心核心竞争力和战略计划
B.外部人可以避免内部部门间矛盾,更独立
C.同一事务所提供内外审服务产生协同效应,节省审计收费
D.容易泄露商业秘密
6.审计的基本职能包括(ABCD )。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.以上答案都正确
7.下列关于注册会计师审计的说法中,正确的是(ABC )。
A.注册会计师审计体现为双向独立。
B.注册会计师审计是一种有偿审计。
C.注册会计师审计是一种受托审计。
D.注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果。
8.下列提法中,正确的是( BCD )。
A.政府审计是独立性最强的一种审计
B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
C.内部审计可以配合外部审计,为企业节约外部审计费用,保护企业的商业秘密
D.审计的依据是有关会计及审计规范
9.下列提法中,正确的是( ACD )。
A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分。
B.注册会计师审计是一种无偿偿审计。
C.注册会计师审计是一种受托审计。
D.注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果。
10.下列说法中,不正确的是( CD )。
A.政府审计是一种强制审计。
B.内部审计是一种自愿审计。
C.注册会计师审计是一种强制审计。
D.注册会计师审计可以保证财务信息不存在重大错报。
三、判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分。
请在你认为对的题后括号内打一个
“√”,认为错的题后括号内打一个“×”,不需要改错。
)
1.审计最本质的特征是独立性。
(√)
2.内部审计的对象是被审计单位的经济活动(√)。
3.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离。
(√)
4.审计是一个系统的过程。
(√)
5.注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。
(√)
6.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率,因此,注册会计师在对一个单位进行审计时,必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。
(×)
7.内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求,内部审计机构和人员在进行内部审计时,必须无条件遵照执行。
( × )
8. 内部审计人员应当保持应有的职业谨慎,并合理使用职业判断。
( √ )
9. 内部审计基本准则是总纲,制定具体准则和实务指南的依据。
( √ )
10.内部审计机构直属领导的层次越高,内部审计机构的独立性越强,权威性越大,工作也越容易开展。
(√)
四、简答题(本题共4小题,每小题10分,共40分)
1.如何理解内部审计的评价职能?
答:内部审计的评价职能表现在:通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析,对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价,对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程合理性。
完备性和有效性作出评价。
2.我国内部审计职业规范体系包括哪些内容?
答:我国内部审计职业规范体系包括内部审计职业道德规范、内部审计准则和内部审计后续教育准则。
3.什么是审计?
答:审计是一个系统化过程,即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据,以证实这些认定与既定标准的符合程度,并将结果传达给有关使用者。
4.简述内部审计与注会审计的关系。
答:内部审计与注会审计的关系:
共同:都是现代审计体系的组成部分,注会审计在审计中要利用内部审计的工作成果。
区别:(1)目标不同;(2)独立性不同;(3)接受审计的自愿程度不同;(4)接受的审计标准不同;(5)审计的时间不同。