现金和银行存款日记账的保管期限
现金日记账和银行存款日记账的保存期限是多久
现金日记账和银行存款日记账的保存期限是多久现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷款单位余额对账回单;固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要保管五年的会计档案。
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具。
具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。
凡新办的企业或公司在取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开设自己的结算账户。
现金和银行存款日记账保管期限是多久
现金和银行存款日记账保管期限是多久现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年1、需要永久保存的会计档案有：2、保管期限为25年的会计档案有：3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。
具体要求是:(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。
方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
财务档案管理规章制度
财务档案管理规章制度财务档案管理规章制度范本是对一个单位经济活动的记录和反映，可以了解每项经济业务的来龙去脉，制定会计档案管理制度可以加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时。
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财务档案管理制度范文一1、财务(包括内部核算财务)要根据国家档案管理有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料，定期整理，装订成册或立卷后送公司档案室存档。
存档时，必须由财务经理核对、清点数量无误并签署存档记录表后，档案管理员方可给予存档。
存放会计档案的档案柜必须双锁开关，钥匙由主管会计和财务经理各持一把(不同锁)任何人经批准后方可查阅财务档案，必须由主管会计、财务经理共同开锁，由主管会计妥善保管，严防失火、损坏、丢失。
2、公司内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准。
外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总经理批准。
3、档案销毁，须由上级主管部门和有关档案部门共同鉴定，由总经理批准后由主管会计与财务经理共同监督。
销毁的档案须填写“会计档案销毁清册”。
“会计档案销毁清册”要长期保存。
4、会计人员变动，须办理会计档案移交续。
并由财务经理或主管会计监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。
5、主管会计须设置会计档案管理记录簿，档案收发调阅等事项要及时登记，出纳人员不能兼管会计档案管理。
6、会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面凭证，是记帐的依据。
会计帐簿是记录经济业务发生的簿籍，是编制会计报表的依据，取得或填制会计凭证，登记帐簿，是会计核算方法中不可缺少的两项内容。
7、会计凭证分原始凭证和记帐凭证，相关会计人员对公司发生的每一项经济业务，必须逐笔按凭证的具体业务内容、数量、金额编制记帐凭证。
各种原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务内容摘要、数量和金额、填制单位或财务专用章、发票专用章、经办人签名或盖章。
8、会计凭证要妥善保管，会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
现金日记账中的借方
现金日记账中的借方现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账中的借方。
现金日记账中的借方现金日记账，是出纳要登记账簿，严格的说不属于财务账会计账。
现金日记账，不存在借方贷方，只有收到和支出。
具体登记方法就按照传票列示的是收还是付来登记。
现金日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
2002年初级会计实务真题试卷(题后含答案及解析)
2002年初级会计实务真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题 6. 综合题单项选择题本类题共20小题，每小题1分，共20分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据《会计档案管理办法》，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为( )。
A．10年B．15年C．25年D．永久正确答案：C解析：根据《会计档案管理办法》，企业会计账簿的一般保管期限为15年，但是，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为25年。
2．某企业2001年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、年利率6%、期限3个月的银行承兑汇票一张。
12月31日，该应收票据的账面价值为( )元。
A．50 000B．50 250C．50 500D．50 750正确答案：C解析：考试应注意带息应收票据，应于期末(一般为年末或中期末)，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，因此，12月31日应收票据的账面价值：面值+已形成的利息=50 000+50 000×6%×2/12=50 500(元)。
3．某企业年末“应收账款”科目的借方余额为600万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元。
年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为15万元。
假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为( )万元。
A．585B．600C．785D．800正确答案：C解析：在企业年末资产负债表中，“应收账款”项目反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计800万元，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额15万元后的金额785万元填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期未有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列，而不应在“应收账款”项目中反映。
记账凭证保留几年
记账凭证保留几年记账凭证中的摘要,是对某项经济业务事项的简要说明,也是会计人员从账面和记账凭证上了解经济业务事项内容的途径。
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记账凭证保留几年根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下:一、会计凭证1、原始凭证:15年2、记账凭证:15年3、汇总凭证:15年二、会计账簿1、总分类账:15年2、明细分类账:15年3、现金、银行存款日记账:25年4、其他日记账:15年5、固定资产卡片:固定资产报废清理后5年6、辅助账簿:15年三、财务报告1、月、季度财务报告:3年2、年度财务报告:永久四:其他1、会计移交清册:15年2、会计档案保管清册:永久3、会计档案销毁清册:永久4、银行余额调节表:5年5、银行对账单:5年值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。
除另有规定以外，应当保存10年。
由上可见，对于记账凭证而言，税法规定保管期限为10年，但会计法律规范要求保存15年。
当记账凭证保存10年但不足15年时被销毁，则不违反税法规定但违反《会计档案管理办法》的规定，即主管税务机关无权对此行为进行行政处罚，但主管财政机关有权依照《会计档案管理办法》的规定进行行政处罚。
记账凭证填制的具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
会计档案中的保管年限
会计档案中的保管年限小编导读：会计档案中的保管年限分类比较细致，为了使大家能快速便捷的记忆，小编将会计档案按年限进行整理，大家只要肯花时间与心思进行熟记，一定不会再保存会计档案时出差错的。
1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告；资本金、股金及股权明细；开销户登记簿；客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据；账销案存的清单或资料；会计档案保管登记簿、销毁清册；7有价单证、业务公章销毁清册；机构变动交接清册；有权机关查询、冻结及扣划书；己用凭证、账簿登记簿；会计系统数据移植日的所有会计档案；会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件；其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款）；会计移交清册；行政单位和事业单位的各种会计凭证；各种完税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其他会计凭证；农牧业税结算凭证；会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编送的报表；财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包括票证报表）。
5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告（月度、季度、半年度报表及附件、说明）；联行往来清单及查询查复书；密押代号表使用保管登记簿；存、贷款单位余额对账回单；固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片；客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议；其他需要保管五年的会计档案。
6、保管期限为3年的会计档案有：各级行本身及汇总全辖的日计表；会计系统运行日志；不定期报表；会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料；流水账；其他需要保管三年的会计档案。
会计记账凭证保管期限
会计记账凭证保管期限我国正逐步走向计算机会计记账自动化,在这一进程中却遇到了来自计算机记账方法方面的阻碍。
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会计记账凭证保管期限(1)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15年。
(2)会计账簿类：总账、明细账、日记账(除现金日记账和银行存款日记账)、辅助账簿的保管年限都是15年;现金日记账和银行存款日记账的保管年限都是25年;固定资产卡片是在固定资产报废清理后保管5年。
(3)财务报告类：月季度财务报告(包括文字分析)，保管年限是3年;年度财务报告(决算)(包括财务分析)属于永久性保管。
(4)其他类：会计移交清册的保管年限是15年;会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管;银行余额调节表、银行对账单的保管年限是5年。
1.年度财务报名(决算)，会计档案保管和销毁清册是永久的2.现金，银行存款日记账是25年。
3.会计凭证，账簿，会计移交清册是15年。
会计记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。
它是根据有关转账业务的原始凭证填制。
转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2023年会计档案管理制度
2023年会计档案管理制度2023年会计档案管理制度11.目的：会计档案是档案的重要组成部分，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。
为了加强会计档案管理，统一2023年会计档案管理制度，现根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
3.会计档案管理体系3.1公司档案室、财务部及各独立核算单位档案室应当依照本办法管理会计档案。
3.2公司总经办、财务部共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
3.3各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
4.会计档案范围4.1会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
4.2会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
4.3会计帐薄类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐薄，其他会计帐薄。
4.4财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。
4.5财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料。
4.6其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。
5.各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
5.1当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
5.2移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
【税会实务】会计档案的保管年限
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】会计档案的保管年限
一年的财务工作接近尾声，财务部门会有许多会计档案，会计档案的保管期限分为定期和永久保存，保管期限从会计年度终了的第一天算起。
几种常用的会计档案的保管年限你知道吗？
保管期限是25年：现金和银行存款日记账
保管期限是15年：会计凭证，会计账簿，会计移交清册总账，日记总账明细账，日记账，辅助账簿
保管年限是5年：银行余额调节表，银行对账单
保管年限是3年：月报，季报，半年报
永久保存：年度财务报告，会计档案保管清册，会计档案销毁清册当年形成的会计档案在年度终了后，一般由财务部门封装并保管1年，然后通过“移交清册”交档案部门管理，为一个年度的财务工作画上圆满的句号。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
现金和银行存款日记账的保管期限
现金和银行存款日记账的保管期限银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金和银行存款日记账的保管期限。
现金和银行存款日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
公司法财务账簿应该保存几年
Don't rely too much on friends, human nature basically has a bad side.悉心整理助您一臂（页眉可删）公司法财务账簿应该保存几年根据《会计档案管理办法》第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
公司存续的前提是由独立承担债务的能力，而公司的会计账本记载了诸多的公司的经济往来，包含职员工资的发放等财务信息，故而一般公司的会计账本会保存较长的时间，根据相关法律的固定，不同类型的账本保存的时间是不一样的，具体来说，公司法财务账簿应该保存几年呢?一、公司法财务账簿应该保存几年根据《会计档案管理办法》第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
(1)永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告;(2)25年的：现金和银行存款日记账;(3)5年的：固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管5年、银行存款余额调节表、银行对账单;(4)3年的：月度、季度财务报告;(5)15年的：其他。
含所有会计凭证，总账，明细账，日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款日记账)，会计移交清册。
二、公司法关于会计的规定年最新公司法全文第八章公司财务、会计第一百六十三条公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。
第一百六十四条公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。
财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。
第一百六十五条有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。
股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日前置备于本公司，供股东查阅;公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。
第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
会计档案管理制度
会计档案管理制度会计档案管理制度篇一第一章总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国国会计法》和《中华人民共和国国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二章会计档案管理部门1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。
保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第三章会计档案归档的范围1、会计凭证。
包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。
年度终了都必须按照规定归档。
2、会计账簿。
包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
3、财务报告。
包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。
上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
4、其它会计核算资料。
凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。
5、增值税专用发票和普通发票。
第四章会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。
各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。
1、会计凭证。
（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。
（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。
（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
2、会计账簿。
各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。
9第九章会计档案练习及参考答案
第九章会计档案一、单项选择题1、国家机关销毁会计档案时，应由（）派员参加监销。
A.同级财政部门B.同级财政部门和审计部门C.同级审计部门D.上级财政部门和审计部门2、当年形成的会计档案在会计年度结束以后，可暂由会计机构保管（）。
A.半年B.1年C.2年D.5年3、需要永久保存的会计档案是（）。
A.现金日记账B.原始凭证C.会计档案保管清册D.银行对账单4、保管期限为25年的会计档案是（）。
A.各类会计凭证和会计账簿B.银行存款余额调节表和银行对账单C.现金、银行存款及税收日记账D.月度和季度财务会计报告5、下列说法正确的是（）。
A.会计档案销毁清册需要保管15年B.银行存款余额调节表需要保管5年C.固定资产卡片账应保管15年D.现金日记账需要保管15年6、各单位每年形成的会计档案，都应由本单位（）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
A.档案部门B.财务会计部门C.人事部门D.指定专人7、下列会计档案中需要保管15年的是（）。
A.月、季度财务报告B.明细账C.会计档案保管清册D.银行对账单8、下列资料中，属于会计档案的是（）。
A.企业财务计划B.企业生产经营报告C.企业财务会计报告D.企业的生产、经营、劳动合同9、下列会计档案中，不需要永久保存的是（）。
A.会计档案销毁清册B.辅助账簿C.年度财务报告D.会计档案保管清册10、一般企事业单位会计档案保管期满需要销毁时应由（）监销。
A.档案部门派员B.会计机构派员C.审计机构派员D.单位档案机构和会计机构共同派员二、多项选择题1、会计档案销毁清册中应包括所销毁会计档案的（）。
A.起止年度和档案编号B.已保管期限C.销毁时间D.应保管期限2、对移交本单位档案机构保管的会计档案，需要拆封重新整理的，应由（）同时参与，以分清责任。
A.单位负责人B.经办人C.原会计机构D.本单位档案机构3、保管期满，不得销毁的会计档案有（）。
A.未结清的债权债务原始凭证B.正在建设期间的建设单位的有关会计档案C.超过保管期限但尚未报废的固定资产购买凭证D.银行存款余额调节表4、按照《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）。
现金日记账保管期限
现金日记账保管期限根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，企业各类会计帐簿类档案的保管期限如下：1、总帐(含日记总帐)：15年2、明细帐：15年3、现金日记帐、银行存款日记帐：25年4、其他日记帐：15年5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年6。
辅助帐簿：15年日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
会计档案保管期限表
会计档案保管期限表企业和其他组织会计档案保管期限表一、会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证—— 5年二、会计账簿类总账、明细账、日记账—— 15年现金和银行日记账—— 25年固定资产卡片——报废后5年三、财务报告类月、季度财务报告—— 3年年度财务报告（决算）——永久四、其他类会计移交清册—— 15年银行余额调节表、对账单——5年会计档案保管清册、销毁清册——永久财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表：一、会计凭证类1、国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证、各收入机关编送的报表——10年2、行政和事业单位的各种会计凭证、财政总预算拨款凭证及其他凭证、农牧业税结算凭证——15年3、各种完税凭证和缴退库凭证——15年（缴款书存根联在销号后保管2年）二、会计账簿类1、日记账、总账、明细分类账、分户账、登记簿——15年2、税收日记账（总账）、税收票证分类出纳账、现金出纳账、银行存款账——25年3、行政单位和事业单位固定资产明细账（卡片）——报废后5年三、财务报告类1、财政总预算、行政和事业单位决算、税收年报（决算）——永久2、国家金库年报（决算）、基本建设拨/贷款年报（决算）——103、财政总预算会计月、季度报表、行政和事业单位会计月季度报表——5年（所属单位报送保管2年）4、总预算会计旬报——3年（所属单位报送保管2年）5、税收会计报表——10年（电报保管1年，所属税务机关报送的保管3年）四、其他类1、会计移交清册——15年2、会计档案保管清册、销毁清册——永久账务处理程序记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围❖优点——由于根据记账凭证逐笔登记总分类账，所以反映内容详细。
❖缺点——工作量大，不便于分工。
适用范围——适用于规模不大，经济业务简单的企业汇总记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围❖优点——可以反映账户对应关系，简化总分类账的登记工作和记账凭证整理归类。
❖缺点——增加汇总记账凭证工作，工作量大。
会计基础第九章判断题
会证会计基础> 第九章＞基础练习( 1 )单选题多选题不定项判断题1.对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。
（）未填写正确答案：正确题目编号：KJKA1d09001解析：2.会计档案保管清册要保管15年。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09002解析：会计档案保管清册要永久保管。
3.对于保管期满的会计档案可以直接销毁。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09003解析：对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。
4.各单位保存的会计档案原则上不得借出，但如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以借出。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09004解析：各单位保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。
5.本单位的会计档案机构为方便保管会计档案，可以根据需要对其拆封重新整理。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09005解析：移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
6.正在项目建设期间的建设单位，其会计档案保管期满后可以销毁。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09006解析：正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。
7.会计档案只包括会计凭证类、会计账簿类和财务会计报告类。
（）未填写正确答案：错误题目编号：KJKA1d09007解析：会计档案包括会计凭证类、会计账簿类、财务会计报告类和其他会计资料类。
8.企业和其他组织的银行存款余额调节表、银行对账单和固定资产报废清理后的固定资产卡片等会计档案保管期限应当为5年。
企业和其他组织会计档案保管期限表
15年
…
二○○九年
31
凭证类
区财政局二○○九年一月份记账凭证（1）
2009.1.1—2009.1.15
1-50
15年
…
…
立卷人：档案保管人：
附表5：
二○年度会计档案案卷目录的编制
案卷号
类别
案卷名称
起止年月日
卷内页数
保管期限
存放地点
备注
例：年度—类别—保管期限排列法
二○○八年
1
凭证类
区财政局二○○八年一月份记账凭证（1）
会计
一
会计凭证类
1
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证
10年
10年
2
各收入机关编送的报表
10年
3
行政单位和事业单位的各种会计凭证
15年
包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表。
4
各种完税凭证和缴、退库凭证
15年
缴款书存根联在销号后保管２年。
5
财政总预算拨款凭证及其他会计凭证
15年
包括：拨款凭证和其他会计凭证。
附表4：
二○年度会计档案案卷目录的编制
案卷号
类别
案卷名称
起止年月日
卷内页数
保管期限
存放地点
备注
例：类别—年度—保管期限排列法
二○○八年
1
凭证类
区财政局二○○八年一月份记账凭证（1）
2008.1.1—2008.1.15
1-30
15年
2
凭证类
区财政局二○○八年一月份记账凭证（2）
2008.1.15—2008.1.31
9
月、季度财务报告
3年
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现金和银行存款日记账的保管期限
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，
填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。
3.摘要"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。
如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。
6.余额"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余
额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。
若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。
二是有"未达账项"。
"未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。
无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额
相等。
看了“现金和银行存款日记账的保管期限的人还看了：1.现金日记账和银行存款日记账保管期限2.银行存款日记账的保管期限是多久3.银行存款日记账的保管年限4.银行存款日记账保管期限5.现金日记账的保管期限为多少年。