结算手册编制要求
采购合同结算标准手册
采购合同结算标准手册1. 引言采购合同结算是指根据双方约定的采购合同条款，对采购交易进行结算的过程。
本手册旨在为公司采购部门提供一个简明清晰的指南，以确保采购合同的结算过程顺利进行。
2. 结算方式根据采购合同的性质和双方约定，结算可以采用以下方式之一：- 预付款结算：在交货之前支付一定比例的合同总额。
- 分期付款结算：按照合同约定的阶段性交付进度进行付款。
- 最终结算：在全部货物交付完毕后进行最终结算。
3. 结算条款3.1 付款时间：明确规定付款日期及延迟付款的惩罚措施。
3.2 付款方式：约定合适的付款方式，如电汇、信用证等。
3.3 要求：规定提供有效的要求，如类型、格式、签章等。
3.4 汇率约定：如涉及跨国结算，明确汇率约定以避免争议。
3.5 其他费用：约定是否包含其他费用，如运输费、保险费等。
4. 结算流程4.1 提交结算申请：供应商应在约定的时间内提交结算申请，包括、结算单等相关文件。
4.2 结算审核：采购部门对结算申请进行审核，确保合规性和准确性。
4.3 付款申请：采购部门将审核通过的结算申请提交给财务部门进行付款。
4.4 付款确认：财务部门核对付款申请并进行付款，同时将付款通知供应商。
5. 风险控制5.1 合同管理：建立完善的合同管理制度，确保合同的有效性和合规性。
5.2 供应商评估：定期评估供应商的财务状况和信用风险，避免与风险较高的供应商进行交易。
5.3 结算审核：加强对结算申请的审核，确保准确性和合规性。
5.4 争议解决：如发生结算争议，及时与供应商进行沟通，并通过协商或法律途径解决。
6. 附则本手册的内容仅供参考，具体结算标准应根据实际情况和法律法规进行确定。
以上是《采购合同结算标准手册》的内容，希望能为公司采购部门提供指导，并确保采购合同结算的顺利进行。
工程结算合同要求
工程结算合同要求一、合同基本信息在工程结算合同中，首先要明确合同的基本信息，包括甲方（业主）和乙方（承包商）的名称、地址及法定代表人或授权代表人。
同时，应当详细列出工程项目的名称、地点、范围以及合同编号等关键信息。
二、工程概况本部分应详细描述工程项目的基本情况，如工程类型、规模、设计标准、施工图和技术要求等。
这些内容将为后续的结算工作提供基础依据。
三、结算方式和条件合同中应明确结算的方式，如按进度结算、竣工结算或其他方式。
同时，要列出具体的结算条件，包括但不限于工程量的确认、材料价格的调整、人工费用的变化等。
四、结算流程详细规定结算的具体流程，包括工程量的计算方法、结算申请的提交、审核程序以及异议处理机制等。
确保每一步骤都有明确的时间节点和责任主体。
五、款项支付明确款项支付的时间、方式和条件。
例如，预付款的比例、进度款的支付时间点、尾款的支付条件等。
同时，应当规定逾期支付的利息赔偿等条款。
六、质量保证与验收合同应明确规定工程质量的标准和验收程序。
包括质量检验的方法、时间以及不合格工程的处理办法。
确保工程质量符合合同约定，保障业主的利益。
七、变更与索赔在工程建设过程中，可能会遇到设计变更、工程量增减等情况。
合同应提前预见这些情况，并规定变更的程序、索赔的条件和计算方法。
八、违约责任明确双方的违约责任，包括违约金的计算方式、赔偿责任的范围以及解除合同的条件等。
这有助于约束双方的行为，保证合同的顺利执行。
九、争议解决合同中应约定争议解决的方式，如协商、调解、仲裁或诉讼等。
同时，应当指定争议解决的地点和适用的法律。
十、附则包括合同生效的条件、期限以及双方认为需要补充的其他事项。
还应包括附件清单，如工程量清单、价格表等重要文件。
总结：。
结算文件送审要求
结算文件送审要求一、概述结算文件是指企业在项目或业务完成后，为核实业务收支、清算利益、审计账务，向主管部门提交的一套完整的会计资料和财务报告。
结算文件的送审要求是确保企业财务报告真实、准确、完整的重要措施，是规范企业财务管理、保证财务信息透明度的必要操作。
二、结算文件的内容要求1.说明文件：结算文件的首要要求是具备一份详细的说明文件，包括结算文件的编制依据、目的、范围、原则、方法等内容，以及编制这一文件的时间段、编制者、审核者等信息，从而向主管部门提供全面的背景信息。
2.财务报表：结算文件必须包含企业的财务报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表要求真实、准确反映企业的经营状况、经济效益和现金流量。
3.会计凭证和账务处理：结算文件必须提供相关的会计凭证，包括资金收支凭证、采购、销售、费用等凭证，以及相应的会计科目处理过程。
会计凭证和账务处理要规范、合规，确保每一笔交易都有凭证和正确的科目。
4.业务合同和证明文件：结算文件还需要提供与业务相应的合同和证明文件，包括与业务相关的合同、发票、报价单、结算单等，以证明业务收支的真实性和合法有效性。
三、结算文件的编制要求1.核算准则和政策：结算文件的编制必须符合国家的财务核算准则和政策规定，特别是财务报表的编制要符合相关会计准则和要求。
2.审计要求：结算文件的编制应遵循审计要求，确保文件中提供的信息真实可靠。
例如，对于与业务收支相关的合同和证明文件，应尽量提供原件或其复印件，以方便审计员核对。
3.时间要求：结算文件需要按照确定的时间段进行编制，常见的为年度结算文件和季度结算文件。
不同时间段的结算文件要求时间范围清晰。
四、结算文件的归档和保管要求1.归档管理：结算文件的归档要按照一定的规则和流程进行，包括文件的分类、编号、归档责任人等。
归档后的文件要妥善保存，确保文件完整无缺。
2.保密措施：结算文件包含企业的财务信息，具有较高的机密性。
企业应采取相应措施，限制结算文件的查阅和传播，保护企业的财务安全。
全面的会计核算手册
***有限责任公司财务会计核算手册AAA股份有限公司财务部二零一六年六月三十日序言内部控制及风险管理是现代企业应对经营中系统性风险地“安全程序”,其水平直接影响到企业地可持续发展.为提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康有序发展,公司启动了财务内部控制建设专项工作.《AAA财务会计核算手册》是公司财务内部控制建设第一阶段地成果.手册以国家财经法规.会计法.企业会计准则及税法为指导,结合公司内部管理需要制订.手册规范了公司会计核算地原则.方法.标准及流程,明确了各项经济活动会计核算地确认.计量.记录及披露.手册地制订与实施有利于公司依法核算.纳税并保持业务运营地竞争力；有利于提升公司财务管理水平,培养财务人才；有利于公司开展国际合作；有利于公司开展精细化财务管理及战略预算控制,是公司获得可持续发展地主要保证之一.各财务岗位人员应认真学习和实施手册内容,坚持以手册为标准,结合最新国家财经政策开展会计核算工作；维持会计核算秩序,规避财务核算风险；夯实会计基础工作,提高财务及内控管理水平,实现效益最大化.同时,手册编制时间长,核实细节全面,任务繁重,对参与手册编制地公司及事业部计划财务部门.业务部门及咨询公司人员地辛勤劳动和一丝不苟地精神表示敬意和感谢.2016年6月30日目录第一章总则 (6)第二章会计政策与会计估计 (7)第三章会计核算工作基础规范 (25)第一节总则 (25)第二节会计机构设置和会计人员配置 (26)第三节会计岗位及职能职责 (28)第四节不相容职务 (38)第五节会计工作交接 (39)第六节财务印鉴地使用 (40)第七节会计核算 (41)第八节财务报表 (44)第九节会计监督 (45)第十节内部财务管理制度 (46)第十一节凭证及账簿打印.装订 (49)第十二节会计档案管理 (49)第十三节其它事项 (51)第四章会计工作规程及会计核算审核审批体系 (53)第一节总则 (53)第二节原始凭证地审核 (53)第三节会计业务账务处理程序 (54)第四节财务报表地编制 (55)第五章会计科目体系 (56)第六章会计科目核算内容及指引 (93)第一节库存现金 (93)第二节银行存款.其他货币资金 (96)第三节交易性金融资产 (105)第四节应收股利 (107)第五节应收利息 (108)第六节应收票据.应收账款.坏账准备.抵债资产.预收账款 (109)第七节应收保费 (119)第八节应收代位追偿款 (119)第九节其他应收款 (120)第十节存货 (122)第十一节损余物资 (138)第十二节长期股权投资 (138)第十三节固定资产 (148)第十四节在建工程 (163)第十五节无形资产 (168)第十六节长期待摊费用 (175)第十七节待处理财产损益 (176)第十八节短期/长期借款 (179)第十九节应付票据.应付账款.预付账款 (185)第二十节应付职工薪酬 (192)第二十一节应交税费 (197)第二十二节其他应付款 (203)第二十三章预提费用 (204)第二十四节应付分保账款 (207)第二十五节股本/实收资本 (208)第二十六节资本公积 (210)第二十七节盈余公积.一般风险准备 (212)第二十八节本年利润 (214)第二十九节利润分配 (215)第三十节主营业务收入.成本 (216)第三十一节手续费及佣金收入.支出 (232)第三十二节保费收入.赔付支出.分出保费.分保费用.提取未到期责任准备金.提取担保责任准备金.未到期责任准备金.担保责任准备金 (233)第三十三节其他业务收入.成本 (238)第三十四节投资收益 (241)第三十五节营业税金及附加 (242)第三十六节销售费用.管理费用.业务及管理费 (243)第三十七节财务费用 (249)第三十八节营业外收入 (251)第三十九节资产减值损失 (252)第四十节营业外支出 (253)第四十一节递延所得税资产.递延所得税负债.所得税费用 (255)第四十二节以前年度损益调整 (260)第四十三节特殊事项举例 (261)第七章财务会计报告地编制 (272)第一节财务报告编制及说明 (272)第二节财务报告编制地要求 (272)第三节资产负债表地编制 (274)第四节利润表地编制 (278)第五节所有者权益变动表 (279)第八章合并财务报表 (281)第一节合并财务报表种类 (281)第二节合并财务报表范围 (281)第三节合并财务报表编制要求 (281)第四节合并财务报表编制规范 (282)第五节合并财务报表抵消分录编制 (284)第六节报表地格式 (286)第九章现金流量表编制方法 (287)第一章总则第一节会计手册地制定目地与适用范围一.会计手册制定地目地为了规范**有限公司（以下简称“公司”）地会计核算工作,根据全国人大.国务院.财政部等机构发布地《中华人民共和国会计法》.《企业财务会计报告条例》.《企业会计准则》.《会计基础工作规范》等有关规定,结合公司执行地会计政策与会计估计,制定会计核算手册（以下简称“会计手册”）.二.适用范围适用于公司总部.各事业部.全资子公司.控股公司及附属单位.第二节会计地基本假设与会计基础.会计信息质量要求一.会计地基本假设会计地基本假设是公司会计确认.计量和报告地前提.会计基本假设包括会计主体.持续经营.会计分期和货币计量.二.会计基础公司在会计确认.计量和报告中应当以权责发生制为基础.三.会计信息质量要求会计信息质量要求是对公司财务报告中所提供会计信息质量地基本要求,主要包括可靠性.相关性.可理解性.可比性.实质重于形式.重要性.及时性和谨慎性等.第二章会计政策与会计估计一.财务报表地编制基础各单位财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生地交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁布地《企业会计准则-基本会计准则》和其他各项具体会计准则.应用指南及准则解释地规定,并基于以下所述重要会计政策.会计估计进行编制.二.遵循企业会计准则地声明各单位财务报表按照公司会计政策要求编制,真实.完整地反映了公司地财务状况.经营成果和现金流量等有关信息.三.会计期间各单位采用公历年度,即从每年1月1日至12月31日为一个会计期间.四.记账本位币各单位以人民币为记账本位币.五.会计确认.计量.报告基础及会计计量属性各单位以权责发生制为基础,进行会计确认.计量和报告.对会计要素计量时,一般采用历史成本,如采用重置成本.可变现净值.现值.公允价值计量地会计要素金额能够取得并可靠计量时,可以采用相应计量属性计量.六.同一控制下和非同一控制下企业合并地会计处理方法（一）同一控制下企业合并地会计处理方法参与合并地各方在合并前后均受同一方或相同地多方最终控制且该控制并非暂时性地,为同一控制下企业合并.同一控制下企业合并采用权益结合法核算,即对被合并方地资产.负债按照原账面价值确认,不按公允价值进行调整,不形成商誉,合并对价与合并中取得地净资产份额地差额调整权益项目.1.合并成本地确认.合并方在企业合并中取得地资产和负债,除因会计政策不同而进行地调整以外,按照合并日在被合并方地账面价值计量.合并方取得地净资产账面价值与支付地合并对价账面价值（或发行股份面值总额）地差额调整资本公积；资本公积不足冲减地,调整留存收益.2.合并费用地处理.合并方为进行合并所发生地各项相关费用,包括为进行企业合并而支付审计费用.评估费用.法律服务费用等,于发生时计入当期损益；为企业合并发行地债券或承担其他债务支付地手续费.佣金等,应计入所发行债券及其他债务地初始计量金额；企业合并中发行权益性证券发生地手续费.佣金等费用,应抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减地,冲减留存收益.3.合并方合并财务报表地编制.合并中形成母子公司关系地,母公司应编制合并日地合并资产负债表.合并利润表及合并现金流量表.合并资产负债表中被合并方地资产.负债,应按其账面价值进行计量；合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生地收入.费用和利润,被合并方在合并前实现地净利润应单列项目反映；合并地现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日地现金流量.（二）非同一控制下企业合并地会计处理方法参与合并地各方在合并前后不受同一方或相同地多方最终控制地,为非同一控制下企业合并.非同一控制下企业合并采用购买法核算,即按照公允价值确认所取得地资产和负债.1.合并成本地确定.合并成本以购买方所付出地资产.发生或承担地负债及发行地权益性证券地公允价值计量.具体如下：A.通过一次交换交易实现地企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方地控制权而付出地资产.发生或承担地负债以及发行地权益性证券地公允价值.B.通过多次交易分步实现地企业合并,合并成本为购买方已经持有地被购买方股本在购买日（或交易日）地公允价值以及购买日支付其他对价地公允价值之和.在合并合同或协议中对可能影响合并成本地未来事项作出约定地,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本地影响能够可靠计量地,购买方将其计入合并成本.2.合并差额地处理.合并差额分三种情况分别采取不同地方法进行处理.A.购买方原已持有地对被购买方地投资,在购买日地公允价值与其账面价值地差额,以及因企业合并所放弃地资产.发生或承担地负债及发行地权益性证券地公允价值与其账面价值地差额,计入当期损益；B.在购买日,购买方对合并成本大于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额地差额,确认为商誉；C.在购买日,购买方对合并成本小于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额地差额,应先对取得地被购买方地各项可辨认资产.负债及或有负债地公允价值以及合并成本地计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得地被购买方可辨认净资产公允价值份额,其差额计入当期损益.3.合并费用处理.购买方为进行企业合并发生地各项直接费用,计入企业合并成本.发行权益性证券地发行费用冲减所发行地权益性证券地溢价收入,无溢价或溢价不足以冲减地部分,冲减留存收益.4.购买方合并财务报表地编制.企业合并中形成母子公司关系地,母公司应编制购买日地合并资产负债表,其中包括地因企业合并取得地被购买方各项可辨认资产.负债及或有负债以公允价值列示.母公司地合并成本与取得地子公司可辨认净资产公允价值份额地差额,可确认为商誉或者作为当期损益列示.七.合并财务报表地编制方法本公司合并财务报表地合并范围以控制为基础予以确定.除有证据表明不能控制被投资单位地之外,本公司直接或间接持有被投资单位50%以上地表决权,或虽未持有50%以上表决权但满足以下条件之一地,将被投资单位纳入合并财务报表范围：通过与被投资单位其他投资者之间地协议,拥有被投资单位50%以上地表决权；根据公司章程或协议,有权决定被投资单位地财务和经营政策；有权任免被投资单位地董事会或类似机构地多数成员；在被投资单位地董事会或类似机构占多数表决权.本公司合并财务报表以母公司和各子公司地财务报表为基础,根据其他有关资料,对子公司地长期股权投资按照权益法调整后编制.编制时根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》地要求,将母公司与各子公司及各子公司之间地重要投资.往来.存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并,并计算少数股东权益和少数股东本期收益.如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致,合并前先按母公司地会计政策及会计期间调整子公司财务报表.同一控制下企业合并取得地子公司,合并利润表和合并现金流量表均包括被合并地子公司自合并当期期初至报告期末地收入.费用.利润和现金流量.非同一控制下地企业合并取得地子公司,合并利润表和合并现金流量表包括被合并地子公司自合并日至报告期末地收入.费用.利润和现金流量.子公司少数股东分担地当期亏损超过了少数股东在子公司所有者权益中所享有地份额,其余额分别下列情况进行处理：公司章程或协议规定少数股东有义务承担,并且少数股东有能力予以弥补地,该项余额冲减少数股东权益；公司章程或协议未规定少数股东有义务承担地,该项余额冲减母公司地所有者权益.该子公司以后期间实现地利润,在弥补了由母公司所有者权益所承担地属于少数股东地损失之前,全部归属于母公司地所有者权益.八.现金及现金等价物地确定标准列示于本公司现金流量表中地现金是指库存现金及可随时用于支付地银行存款；现金等价物是指持有地原始期限不超过三个月.流动性强.易于转换为已知金额且价值变动风险很小地投资.九.外币业务和外币报表折算（一）外币交易在初始确认时,本公司采用交易发生日地即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额.在资产负债表日,对外币货币性项目,本公司采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生地汇兑差额,计入当期损益.以历史成本计量地外币非货币性项目,本公司仍采用交易发生日地即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.（二）公司在对境外经营财务报表进行折算前,首先调整境外经营地会计期间和会计政策,使之与本公司会计期间和会计政策相一致,根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外地货币）地财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：1.资产负债表中地资产和负债项目,采用资产负债表日地即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时地即期汇率折算.2.利润表中地收入和费用项目,采用交易发生日地即期汇率或即期汇率地近似汇率折算.3.产生地外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,应在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示.十.金融工具金融工具是指形成一个企业地金融资产,并形成其他单位地金融负债或权益工具地合同.（一）金融工具地确认依据和计量方法当本公司成为金融工具合同地一方时,确认一项金融资产或金融负债.当收取该金融资产现金流量地合同权利终止.金融资产已转移且符合规定地终止确认条件地金融资产应终止确认.当金融负债地现时义务全部或部分已解除,终止确认该金融负债或其一部分.公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别地金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认成本.公司对金融资产和金融负债地后续计量,按如下原则：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产和金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成地利得或损失计入当期损益.2.持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量.3.可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成地利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成地汇兑损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益.可供出售外币货币性金融资产形成地汇兑损益,计入当期损益.采用实际利率法计算地可供出售金融资产地利息,计入当期损益；可供出售权益工具投资地现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量地权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算地衍生金融资产,按照成本计量.4.其他金融负债按摊余成本进行后续计量.与在活跃市场中没有报价.公允价值不能可靠计量地权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算地衍生金融负债,按照成本计量.（二）金融工具地分类方法金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产.持有至到期投资.贷款及应收款项.可供出售金融资产.金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融负债和其他金融负债.（三）金融资产减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产以外地金融资产地账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值地,计提减值准备.表明金融资产发生减值地客观证据,包括下列各项：1.发行方或债务人发生严重财务困难；2.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3.本公司出于经济或法律等方面因素地考虑,对发生困难地债务人作出让步；4.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；6.债务人经营所处地技术.市场.经济和法律环境等发生重大不利变化,使本公司可能无法收回投资成本；7.无法辨认一组金融资产中地某项资产地现金流量是否已经减少,但根据公开地数据对价后发现,该组金融资产自初始确认以来地预计未来现金流量确已减少且可计量；8.权益工具投资地公允价值发生严重或非暂时性下跌；9.其他表明金融资产发生减值地客观证据.（四）金融资产减值损失地计量：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益地金融资产不需要进行减值测试；2.持有至到期投资.期末单独对其进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值地,根据其未来现金流量现值低于其账面价值地差额,确认减值损失,计提减值准备,计入当期损益.如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生地事项有关,原确认地减值准备予以转回,计入当期损益.但是,该转回地账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日地摊余成本.3.可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益地因公允价值下降形成地累计损失,予以转出,计入当期损益.该转出地累计损失,为可供出售金融资产地初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额.当前公允价值和原已计入损益地减值损失后地余额.十一.应收款项本公司应收款项需计提减值地项目包括：应收账款.其他应收款.预付账款.长期应收款.(一)单项金额重大地应收款项坏账准备地确认标准.计提方法1.单项金额重大地应收款项坏账准备地确认标准：应收账款：期末余额大于1000万元或占应收账款余额5%以上地款项.其他应收款：期末余额大于100万元或占其他应收款余额10%以上地款项.预付账款：期末余额大于100万元或占预付账款余额5%以上地款项.长期应收款：期末余额大于500万元或占长期应收款余额5%以上地款项.2.本公司对单项金额重大地应收款项单独进行减值测试.有客观证据表明其发生了减值地,根据其未来现金流量现值低于其账面价值地差额,确认减值损失,计提坏账准备.以后如有客观证据表明价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生地事项有关,原确认地减值损失予以转回,计入当期损益.（二）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备地应收款项：（三）按组合计提坏账准备应收款项：经单独测试后未减值地应收款项（包括除预付账款外地单项金额重大和不重大地应收款项）以及未单独测试地单项金额不重大地应收款项,按以下信用风险组合计提坏账准备.以账龄为信用风险组合地应收款项坏账准备地计提方法：本公司合并报表范围内地公司间地应收款项账龄一般为一年以内及提供担保地应收款项,因发生坏账地可能性很小不计提坏账准备.本公司对应收出口退税补贴款不计提坏账.（四）本公司向金融机构转让不附追索权地应收账款,按交易款项扣除已转销应收账款地账面价值和相关税费后地差额计入当期损益.（五）预付账款不按账龄分析组合计提坏账准备,只按个别认定法计提坏账准备.十二.存货核算方法（一）存货地分类本公司地存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备地原材料.在途物资.在产品.库存商品.委托加工物资.周转材料.开发成本.开发产品等.（二）存货发出地计价方法及摊销存货除原材料及库存商品中地配件外取得时按实际成本计价,原材料及库存商品中地配件按计划成本计价,期末通过“材料成本差异”科目,将发出和期末存货调整为实际成本；大批量生产地产品,库存商品地发出.领用,采用加权平均法结转成本.库存商品中配件地发出.领用按计划成本法核算,期末分摊差异.周转材料采用一次摊销法摊销.（三）房地产企业存货包括开发产品.开发成本.开发产品是指已建成.待出售地物业；开发成本是指尚未建成.以出售为目地地物业及所购入地.已决定将之发展为已完工开发产品地土地.（四）存货可变现净值地确定依据及存货跌价准备地计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货地成本与可变现净值孰低提取存货跌价准备.存货可变现净值地确定以取得地可靠证据为基础,并且考虑取得存货地目地.资产负债表日后事项地影响：对于库存商品和用于出售地材料等,在正常生产经营过程中,以该存货地估计售价减去估计地销售费用和相关税费后地金额,确定其可变现净值；对于需要经过加工地材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产地产成品地估计售价减去至完工时估计将要发生地成本.估计地销售费用和相关税费后地金额,确定其可变现净值；对于为执行销售合同或者劳务合同而持有地存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货地数量多于销售合同订购数量地,超出部分存货地可变现净值以一般销售价格为基础计算.期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备.以前减记存货价值地影响因素已经消失地,减记地金额予以恢复,并在原已计提地存货跌价准备金额内转回,转回地金额计入当期损益.。
工程预结算实操手册
工程预结算实操手册第1章工程预结算概述 (4)1.1 预结算的概念与作用 (4)1.1.1 概念 (4)1.1.2 作用 (4)1.2 预结算的编制原则与方法 (4)1.2.1 编制原则 (4)1.2.2 编制方法 (4)1.3 预结算的编制程序及要求 (4)1.3.1 编制程序 (4)1.3.2 编制要求 (5)第2章工程量计算 (5)2.1 工程量计算的基本原则 (5)2.1.1 完整性原则 (5)2.1.2 准确性原则 (5)2.1.3 规范性原则 (5)2.1.4 时效性原则 (5)2.2 工程量计算的依据及方法 (5)2.2.1 依据 (5)2.2.2 方法 (6)2.3 工程量计算的注意事项 (6)2.3.1 注意图纸版本及修改 (6)2.3.2 关注施工工艺及方法 (6)2.3.3 了解工程量清单的编制要求 (6)2.3.4 合理确定计算单位和口径 (6)2.3.5 认真审核计算结果 (6)2.3.6 及时反馈和沟通 (6)第3章工程计价 (6)3.1 工程计价的基本原则 (6)3.2 工程计价的依据及方法 (7)3.3 工程计价的调整与优化 (7)第4章材料价格分析 (8)4.1 材料价格的影响因素 (8)4.1.1 市场供需关系：市场对某种材料的需求量与供应量之间的平衡状态，将直接影响材料价格的波动。
(8)4.1.2 原材料价格：原材料价格的上涨或下跌，将直接导致下游产品成本的变动，进而影响材料价格。
(8)4.1.3 生产成本：生产过程中的劳动力、能源、设备等成本的变动，也会对材料价格产生影响。
(8)4.1.4 运输成本：运输距离、运输方式及运输过程中可能出现的风险，均会影响材料价格。
(8)4.1.5 政策因素：相关政策、行业标准和规范等，也可能对材料价格产生一定的影响。
(8)4.2 材料价格信息的收集与处理 (8)4.2.1 信息收集渠道： (8)4.2.2 信息处理方法： (8)4.3 材料价格的预测与调整 (9)4.3.1 预测方法： (9)4.3.2 调整方法： (9)第5章工程造价控制 (9)5.1 工程造价控制的目标与原则 (9)5.1.1 目标 (9)5.1.2 原则 (9)5.2 工程造价控制的方法与措施 (10)5.2.1 方法 (10)5.2.2 措施 (10)5.3 工程造价控制的关键环节 (10)5.3.1 投资决策阶段 (10)5.3.2 设计阶段 (10)5.3.3 招投标阶段 (10)5.3.4 施工阶段 (11)5.3.5 竣工验收阶段 (11)第6章预结算审核 (11)6.1 预结算审核的意义与任务 (11)6.1.1 意义 (11)6.1.2 任务 (11)6.2 预结算审核的方法与步骤 (11)6.2.1 审核方法 (11)6.2.2 审核步骤 (11)6.3 预结算审核的常见问题及处理 (12)6.3.1 工程量计算错误 (12)6.3.2 定额套用错误 (12)6.3.3 材料价格不符合市场行情 (12)6.3.4 工程做法与实际不符 (12)6.3.5 预算编制遗漏 (12)6.3.6 其他问题 (12)第7章税金及费用计算 (12)7.1 建筑安装工程税金计算 (12)7.1.1 税金概述 (12)7.1.2 增值税计算 (12)7.1.3 城市维护建设税及教育费附加计算 (12)7.2 建筑工程其他费用计算 (13)7.2.1 其他费用概述 (13)7.2.2 施工管理费计算 (13)7.2.3 安全生产费计算 (13)7.2.4 文明施工费计算 (13)7.2.5 临时设施费计算 (13)7.3 工程造价汇总与调整 (13)7.3.1 工程造价汇总 (13)7.3.2 工程造价调整 (13)7.3.3 工程造价分析与控制 (13)第8章预结算编制软件应用 (13)8.1 预结算软件概述 (13)8.2 预结算软件的操作流程 (14)8.2.1 软件安装与启动 (14)8.2.2 项目创建 (14)8.2.3 工程量清单编制 (14)8.2.4 价格库设置 (14)8.2.5 预算编制 (14)8.2.6 预结算报表输出 (14)8.3 预结算软件的技巧与注意事项 (14)8.3.1 技巧 (14)8.3.2 注意事项 (14)第9章工程结算 (15)9.1 工程结算的概念与作用 (15)9.1.1 概念 (15)9.1.2 作用 (15)9.2 工程结算的编制方法与程序 (15)9.2.1 编制方法 (15)9.2.2 编制程序 (15)9.3 工程结算的审核与支付 (16)9.3.1 审核内容 (16)9.3.2 支付流程 (16)第10章工程造价案例分析 (16)10.1 工程造价案例分析方法 (16)10.1.1 资料收集与整理 (16)10.1.2 数据分析 (17)10.1.3 案例对比分析 (17)10.1.4 敏感性分析 (17)10.2 典型工程造价案例分析 (17)10.2.1 某住宅楼项目工程造价分析 (17)10.2.2 某商业综合体项目工程造价分析 (17)10.2.3 某基础设施项目工程造价分析 (17)10.3 工程造价优化与建议 (17)10.3.1 设计阶段造价控制 (17)10.3.2 施工阶段造价控制 (17)10.3.3 材料设备采购管理 (17)10.3.4 造价信息化管理 (18)第1章工程预结算概述1.1 预结算的概念与作用1.1.1 概念工程预结算是建设项目在施工过程中，根据施工图纸、施工方案、工程量清单等资料，预先计算出的工程造价的概预算。
经费结算报销审核手册拟稿说明
经费结算报销审核手册拟稿说明经费结算报销审核手册是为了规范经费结算报销审核流程，提高审核的效率和准确性，确保经费使用的合规性和合理性。
本手册适用于所有相关部门和人员，包括经费使用申请人、审核人员和财务人员。
一、经费结算报销审核流程1. 经费使用申请人填写经费结算报销申请表，并附上相关费用凭证和支持文件。
2. 经费使用申请人将申请表、费用凭证和支持文件提交给所在部门的审核人员。
3. 审核人员对申请表、费用凭证和支持文件进行初步审核，确保资料齐全和合规性。
4. 审核人员将初步审核结果反馈给经费使用申请人，如有不符合要求的地方，要求申请人进行补充或修改。
5. 经费使用申请人根据审核人员的反馈进行补充或修改，并重新提交申请表、费用凭证和支持文件。
6. 审核人员对补充或修改的申请表、费用凭证和支持文件进行终审，确认其合规性和合理性。
7. 审核人员将终审结果提交给财务人员进行财务审核。
财务人员对经费使用申请的合规性和合理性进行审核。
8. 财务人员将财务审核结果返回给审核人员，审核人员根据财务审核结果进行最终决策。
9. 审核人员将最终决策反馈给经费使用申请人，并通知财务人员进行结算和报销。
二、审核人员的职责和要求1. 审核人员应熟悉公司的经费使用政策和相关法规，准确判断经费使用申请的合规性和合理性。
2. 审核人员应严格遵守保密制度，确保所有涉及经费的信息保密。
3. 审核人员应敏锐的发现并及时纠正经费使用申请中的潜在问题和风险。
4. 审核人员应积极参加培训和学习，不断提升审核技能和专业知识。
5. 审核人员应负责对申请表、费用凭证和支持文件进行初步审核和终审，及时反馈审核结果。
三、财务人员的职责和要求1. 财务人员应熟悉公司的财务政策和相关法规，严格按照规定进行财务审核。
2. 财务人员应准确核对经费使用申请的合规性和合理性，确保申请的准确性和准确性。
3. 财务人员应保障财务审核的公正性和独立性，不得接受任何形式的财务诱惑和压力。
施工单位计价手册
施工单位计价手册全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：施工单位计价手册是施工单位在进行工程项目报价定价时所依据的文件，其内容包括工程量清单、计价规则、计价方法等，是规范施工单位报价工作的重要指南。
本文将详细介绍施工单位计价手册的编制、内容和使用方法。
一、施工单位计价手册的编制施工单位计价手册的编制是施工单位在进行工程项目报价前必须完成的工作之一。
在编制计价手册的过程中，施工单位应根据项目特点和工程要求，综合考虑各种费用因素，科学合理地制定工程报价。
计价手册的编制通常包括以下几个步骤：2.收集数据：计价手册的编制需要收集大量的数据，包括工程量清单、材料价格、人工费用、机械设备费用等。
施工单位应充分了解工程项目的施工要求和技术要求，准确掌握项目的施工范围，确定所需的工程量，并通过调查研究和实地勘察等方法，收集相关数据。
3.建立数据库：收集到的数据应建立在数据库中，以便后续的查询和调用。
数据库的建立需要根据工程项目的特点和需要，科学设置数据表，确保数据的完整性和准确性。
4.制定计价规则：施工单位应根据项目规模、施工难度和工程要求等因素，确定计价规则和计价方法。
计价规则应包括工程量清单的编制原则、计价单位的确定、价款的结算方式等内容。
5.整理资料：将收集到的数据和建立的数据库进行整理，编制成计价手册的标准格式，确保计价手册的清晰明了、合理规范。
6.审查验收：计价手册的编制完成后，施工单位应对其进行审查和验收，确保计价手册的内容符合工程项目的实际情况和要求。
施工单位计价手册的内容通常包括以下几个方面：1.《工程量清单》：工程量清单是计价手册的核心内容，包括工程项目中的各项工程量，如土方量、混凝土用量、钢筋用量等。
工程量清单应根据项目的实际情况，科学编制，确保包括了工程所需的所有工程量。
3.《材料价格表》：材料价格表是计价手册中重要的一部分，包括各种材料的价格、数量、规格等信息。
材料价格表应根据市场行情和实际采购成本确定，确保材料价格的真实性和准确性。
施工图概算预算结算编制依据和步骤
施工图概算预算结算编制依据和步骤施工图预算编制依据：1. 施工图纸及地勘资料：指经过会审的施工图，包括所附的文字说明、有关的通用图集核标准图集及施工图纸会审记录。
它们规定了工程的具体内容、技术特征、建筑结构尺寸及装修做法等，因而是编制施工图预算的重要依据。
2. 现行的预算定额或地区单位估价表。
3. 经过批准的施工组织设计或施工方案。
施工组织设计或施工方案是建筑施工中的重要文件，它对工程施工方法、材料、构件的加工和堆放地点都有明确规定。
这些资料直接影响工程量的计算和预算单价的套用。
4. 地区取费标准（或间接费定额）和有关动态调价文件。
地区取费标准（或间接费定额）和有关动态调价文件应按当地规定的费率及有关文件进行计算。
5. 工程的承包合同（或协议书）、招标文件。
6. 最新市场材料价格及运杂费率。
7. 预算工作手册。
8. 有关部门批准的拟建工程概算文件。
9. 国家有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策。
编制条件：1. 施工图经过设计交底和会审后，由建设单位、施工单位和设计单位共同认可。
2. 施工单位编制的施工组织设计或施工方案，经过其上级有关部门批准。
3. 建设单位和施工单位在设备、材料、构件等加工订货方面已有明确分工。
施工图预算的编制方法：单价法（综合单价）和实物法（定额计价）施工图预算的步骤：1．收集基础资料，做好准备收集编制施工图预算的编制依据，包括施工图纸、有关的通用标准图、图纸会审记录、设计变更通知、施工组织设计、预算定额、取费标准及市场材料价格等资料。
2．熟悉施工图等基层资料应熟悉并检查施工图纸是否齐全、尺寸是否清楚，了解设计意图，掌握工程全貌。
，另外，针对要编制预算的工程内容收集有关资料，包括熟悉并掌握预算定额的使用范围、工程内容及工程量计算规则等。
3．了解施工组织设计和施工现场情况应了解施工组织设计中影响工程造价的有关内容。
如各分部分项工程的施工方法，土方工程中余土外运使用的工具、运距，施工平面图对建筑材料、构件等堆放点到施工操作地点的距离安排等。
企业工程结算制度
企业工程结算制度一、目的和原则为规范公司工程项目的资金管理，保证工程款项的合理支付与使用，特制定本结算制度。
本制度以公正、客观、透明为原则，确保每一笔款项的合理性和合法性，同时保障承包商和供应商的合法权益。
二、结算范围和对象本结算制度适用于公司所有工程项目的结算活动，包括但不限于材料采购、劳务分包、设备租赁、工程款支付等。
结算对象为参与项目建设的各方供应商、承包商和其他服务提供者。
三、结算流程1. 工程进度确认：项目负责人需定期提交工程进度报告，由相关部门审核确认。
2. 结算申请：根据工程进度和合同约定，承包商或供应商向公司提交结算申请。
3. 资料审核：财务部门负责审核结算资料的完整性和准确性。
4. 费用核算：根据合同条款和实际完成的工作量，财务部门进行费用核算。
5. 审批流程：核算完成后，需经过项目负责人、财务负责人和总经理等多级审批。
6. 款项支付：审批通过后，财务部门按照约定的支付方式和时间进行款项支付。
四、结算标准和依据结算应以合同约定为准，结合工程量清单、设计变更、现场签证等实际情况进行。
所有的结算标准必须符合国家相关法律法规，并且遵循行业惯例。
五、异常处理如在结算过程中发现任何不符合规定的情况，应立即暂停结算，并启动调查程序。
对于违规行为，应按照公司规定和合同约定进行处理。
六、监督和管理公司应建立健全的监督机制，确保结算过程的透明和公正。
同时，鼓励员工和合作方对结算过程中的任何不规范行为进行举报。
七、其他事项本结算制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释和修订。
如有未尽事宜，按照公司相关规定执行。
钢筋结算手册
钢筋结算手册目录一、钢筋结算前期准备 (4)二、钢筋结算过程资料的收集 (4)三、钢筋算量软件计算设置 (8)四、钢筋算量软件建模输入 (8)五、算量应特别注意的地方 (11)六、对量 (12)前言为统一规划钢筋结算，做到经济适用，促进结算工作的顺利进行，特制定本规则，总结了以前结算中遇到的问题及总结的经验教训，结合分公司钢筋精算中心的工作使命，特制本手册。
钢筋结算手册编制的主要依据：《建设工程工程量清单计价规范》 GB500500-2013《混凝土结构施工图平法整体表示方法制图规则和构造详图》（现浇混凝土框架、剪力墙、梁、板）（16G101-1）（现浇混凝土板式楼梯）（16G101-2）（独立基础、条形基础、筏形基础、桩基础）（16G101-3）《混凝土结构钢筋排布规则与构造详图》（现浇混凝土框架、剪力墙、梁、板）（12G901-1）（现浇混凝土板式楼梯）（12G901-2）（独立基础、条形基础、筏形基础、桩基础）（12G901-3）《钢筋机械连接技术规程》 GBJ107-2016《混凝土结构工程施工规范》 GB50666-2011《混凝土结构工程施工质量验收规范》 GB50204-2015《混凝土结构设计规范》 GB50010-2010本手册仅用于钢筋精算中心对钢筋结算管理工作的指导，难免存在疏漏欠妥之处，在使用过程中请采纳手册内容，并殷切希望和欢迎提出宝贵意见。
一、钢筋结算前期准备1、熟悉总包合同、定额计算规则、图纸会审、设计变更、施工方案、技术交底。
2、熟悉图纸，明确嵌固部位、设计抗震等级、各部位混凝土强度、环境类别及保护层厚度、特殊节点做法、钢筋连接方式，钢筋接头面积百分率。
3、熟悉现场，施工工艺，流水段划分。
4、熟悉钢筋算量软件，软件设置及节点设置。
二、钢筋结算过程资料的收集结算过程资料是我们结算过程需要提供的影像资料证据，一是合同要求必须提供的资料证据，二是避免在结算中可能出现的争议需要提供的资料支撑，下方列表主要列举了图纸未明确说明做法部位需要收集的资料，图纸有明确要求的只需留存按图施工照片及隐蔽资料即可。
公司工程结算制度
公司工程结算制度一、总则为规范公司内部工程结算管理，提高效率，保障财务安全，制定本公司工程结算制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有工程结算活动。
三、工程结算流程1. 工程结算编制：根据工程项目的实际情况，由工程部门对工程项目的成本进行核算，编制工程结算单。
2. 工程结算审核：编制完成的工程结算单需要经过财务部门和审计部门的审核，确保结算的准确性和合法性。
3. 工程结算支付：经过审核后，由财务部门按照规定的流程进行工程款项的支付。
4. 工程结算备档：完成工程结算后，需要将相关资料进行归档保存，以备日后查验。
四、工程结算要求1. 确保结算准确性：工程结算必须按照实际的工程项目情况进行核算，不能存在虚假成本。
2. 合理性审查：工程结算在编制和审核过程中，需要对于工程项目的费用合理性进行审查，确保费用的合理性和合法性。
3. 审干：对于工程项目的款项支付，需要经过严格的财务流程，确保资金的安全性和合规性。
五、责任分工1. 工程部门：负责对工程项目的成本进行核算，并编制工程结算单。
2. 财务部门：负责对工程结算单进行审核，并进行款项支付。
3. 审计部门：负责对工程结算活动的合法性和准确性进行审计。
六、违规处理1. 对于工程结算活动中存在的违规行为，将按照公司规定的制度进行处理，包括但不限于责任追究，处罚等。
2. 对于已支付的款项存在问题的工程项目，公司有权要求返还相应的款项。
七、培训管理1. 公司将定期对工程结算的相关人员进行岗位培训，提高员工对于工程结算的认识和实践能力。
2. 对于新入职人员，公司将安排专门的工程结算培训，确保新员工能够熟悉公司的工程结算制度。
八、附则1. 本制度适用于公司内部所有工程结算活动。
2. 对于本制度内容的解释权归公司所有。
以上为公司工程结算制度，欢迎公司员工遵守和执行。
预结算管理办法及操作细则
目录1目的 (4)2适用范围 (4)3术语与定义 (4)4预结算职责 (4)4.1集团成本管理中心： (4)4.2审计监察中心： (4)4.3项目公司项目总经理： (4)4.4项目公司成本管理部： (4)4.5项目公司项目工程部； (5)4.6集团/项目公司设计管理部： (5)4.7集团/项目公司财务管理部： (5)5结算时间要求 (5)6结算权责 (6)7结算工作流程 (6)8结算工作细则： (7)8.1结算计划编制 (7)8.2竣工验收 (7)8.3结算通知 (7)8.4结算资料报送 (7)8.4.1结算方式： (7)8.4.2结算资料的接收： (7)8.4.3结算资料报审要求： (7)8.5结算初审： (8)8.6结算单价审查 (9)8.7结算清单子目复查 (10)8.8项目公司发起线上结算流程 (11)8.9结算确认单 (11)8.10结算资料归档 (11)8.11结算的分析与汇总 (11)9争议项的解决 (11)9.1结算争议处理步骤 (11)10结算要求 (12)11结算审计配合： (12)12施工图预算转闭口 (12)13施工图预算转闭口类别 (13)14施工图预算转闭口审批流程 (13)15 工程结算资料表单模板.......................................................................... 错误!未定义书签。
1目的为规范公司结算管理，明晰权责，确保结算的高效、公平、准确，及时反映项目实际成本，特制定本制度。
2适用范围本指引适用于**控股集团及所属项目公司工程承包类（含开发工程类、营建工程类）、材料设备类、及咨询类（含设计及造价咨询类）合同的结算工作。
3术语与定义3.1结算文件：指根据竣工结算资料并按合同相关条款完成计价的项目文件。
3.2结算条件：合同约定的全部工作内容已经完成，工程遗留问题已处理完毕，并通过项目公司竣工验收或交付，结算资料齐备。
工程施工结算单位要求
工程施工结算单位要求一、总则为规范施工结算管理，维护工程合法权益，保障工程质量和安全，特制定本要求。
本要求适用于所有工程施工结算单位，要求工程施工结算单位严格遵守国家相关法律法规及工程建设管理规定，切实履行职责，维护工程建设秩序。
二、工程施工结算单位的基本要求1、施工结算单位应具备独立法人资格。
2、施工结算单位应依法纳税，合法经营。
3、施工结算单位应具备相关资质证书，合格的专业技术人员。
4、施工结算单位应具备良好的信誉和商誉，无不良记录。
5、施工结算单位应遵守工程施工相关规定，保证工程质量和安全。
6、施工结算单位应按规定对工程结算进行合理计算，确保结算准确无误。
7、施工结算单位应积极配合监理单位和业主单位进行施工结算工作。
8、施工结算单位应配合监理单位进行现场核查，提供必要的资料和文件。
9、施工结算单位应妥善保管工程施工结算文件和资料，确保安全。
10、施工结算单位应如实向相关部门报送工程结算数据，不得有隐瞒或篡改行为。
三、工程施工结算单位的详细要求1、结算文件的编制（1）施工结算单位应按照监理单位和业主单位的要求，编制结算文件，包括结算计量单、结算清单、结算汇总表等。
（2）结算文件应符合国家相关标准，填写内容详细，结算金额准确。
2、结算资料的准备（1）施工结算单位应准备相关工程施工资料，包括施工合同、施工图纸、工程日志、工程验收报告等。
（2）结算资料应清晰完整，真实准确，不得有造假或虚假内容。
3、结算审核的要求（1）施工结算单位应对结算文件进行严格审核，确保结算金额的准确性和合理性。
（2）结算审核人员应具备相关资质和经验，审核过程应公正、透明。
4、结算过程的监督（1）施工结算单位应接受监理单位的监督，监理单位有权要求查看结算文件和资料。
（2）监理单位应及时发现问题并提出整改意见，施工结算单位应积极配合进行整改。
5、结算争议的解决（1）如发生结算争议，施工结算单位应协助监理单位和业主单位进行调解，尽快解决争议。
工程公司结算管理制度
工程公司结算管理制度一、目的和原则制定结算管理制度的目的在于规范工程项目的结算流程，确保结算的准确性和及时性，防止财务风险，保障公司利益。
制度遵循公正、透明、高效的原则，适用于公司内所有工程项目的结算活动。
二、组织结构公司应设立专门的结算部门，负责结算工作的组织和管理。
结算部门应配备专业的财务人员，对工程项目的成本进行监控和分析，确保结算数据的真实性和合法性。
三、结算流程1. 项目启动：项目启动时，应明确项目的预算和成本控制目标，作为后续结算的依据。
2. 进度报告：项目经理需定期提交工程进度报告，报告中应包含完成工作量和相应的成本支出。
3. 变更管理：任何工程变更都应及时记录并评估其对项目成本的影响，必要时更新预算。
4. 结算申请：项目完成后，项目经理应提交完整的结算申请，包括工程量清单、实际成本报告等。
5. 审核验证：结算部门对提交的资料进行审核，确保所有数据的准确性和合规性。
6. 结算报告：审核无误后，结算部门出具结算报告，明确项目的最终成本和应付款项。
7. 付款执行：根据结算报告，财务部门执行付款，同时保留必要的支付凭证和文件。
四、风险管理为防范结算风险，公司应建立风险评估机制，定期对项目进行风险评估，并制定相应的应对措施。
对于大额支付，应实行分级审批制度，确保资金的安全。
五、信息公开结算管理制度要求高度的信息透明度。
公司应确保所有结算信息能够被适当地记录和存档，并在必要时向相关利益方披露。
六、持续改进公司应定期回顾和评估结算管理制度的有效性，根据实际情况进行调整和优化，不断提高结算管理的效率和质量。
七、附则本结算管理制度自发布之日起生效，由结算部门负责解释和修改。
如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
建筑工程结算资料
建筑工程结算资料一、前言在建筑工程的进行过程中，结算资料是至关重要的一环。
它不仅是对工程实施过程的记录，也是施工单位与业主之间解决结算问题的重要依据。
本文将详细介绍建筑工程结算资料的要求和内容，以确保结算过程的准确性和公正性。
二、结算资料的基本要求1. 完整性结算资料必须包含该工程从开工到完工的全过程，确保所有相关工作和费用都得到记录。
这包括工程设计文件、施工合同、工期计划、变更单、报价单等。
2. 准确性所有资料应当真实准确地反映工程进展和费用情况，以便后续的结算工作能够依据实际情况进行。
3. 规范性结算资料应当按照相关规范和标准进行记录和整理，确保符合法规要求和工程验收的标准。
4. 统一性结算资料的格式和样式应当统一，在不同阶段或部分之间保持一致，以便后续的整理和核对工作。
三、结算资料的内容1. 工程概况工程概况包括工程名称、位置、施工单位、总包单位、设计单位等基本信息，以及工程的计划开始日期和预计完工日期。
2. 动态进度表动态进度表记录从施工开始到完工期间的工程进展情况，包括每个工序或工作包的开始时间、完成时间、进度比例等。
3. 施工记录施工记录详细记录每个施工阶段的实施情况，包括施工人员、设备、材料的使用情况，工作进展的质量和效率等。
4. 变更单和报价单变更单和报价单记录了施工过程中发生的设计变更或者工程调整，以及相关费用的计算和核对。
5. 材料报验单和质量检测报告材料报验单记录了施工过程中所使用材料的质量和来源情况，质量检测报告则详细记录了对施工质量的检测结果，以保证工程的质量合格。
6. 设备租赁合同和使用记录若施工单位租赁了相关设备进行工程施工，租赁合同和使用记录应当记录设备的使用时间、费用等信息，以便后续结算。
7. 证书和报告工程结算资料还应包括相关的证书和报告，如竣工验收证书、防水检测报告等，以确认工程的完工和质量合格。
四、结算资料的保管与归档建筑工程结算资料的保管和归档十分重要。
会计核算手册
和利润分配后的余额。
2.公司按规定提取的盈余公积，借记“利润分配－提取法定盈余公积、提取任意盈余公积“，贷记“盈余公积－法定盈余公积、任意盈余公积”科目。
3.公司经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记“利润分配－应付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。
4.公司用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积－法定盈余公积、任意盈余公积”科目，贷记“利润分配－盈余公积补亏”。
5.年度终了，公司应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配－未分配利润”，为净亏损的，做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配－未分配利润”明细科目。
结转后，“利润分配”科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
“利润分配”科目年末余额，反映公司历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
4.成本5.损益5.1主营业务收入本科目内容主要依据：《企业会计准则第14号－收入》。
5.1.1概述1.本科目核算公司根据收入准则确认的在主营业务范围销售商品和提供劳务所产生的收入。
2.商品销售收入应在下列条件均能满足时予以确认：1)公司已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3)相关的收入的金额能够可靠地计量；4)与交易相关的经济利益能够流入公司；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.公司应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但合同或协议约定的价款不公允的除外。
4.销售商品现金折扣在实际发生时作为当期费用。
5.公司应按照其产品大类设置“服装”、“鞋”、“器材”、“配件”和“其他”等二级明细科目。
5.1.2销售确认的会计处理公司的主要销售方式为向经销商销售、出口销售等。
1.在向经销商销售方式下，公司在发出商品时确认销售收入。
EJDCXZCB05工程预结算编制及审核实施细则
工程预结算编制及审核实施细则编制日期审核日期批准日期1 .目的提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。
2 .适用范围适用于公司所有开发项目的工程预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。
3 .术语和定义3.1预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。
3.2结算：指工程完工后，根据合同、竣工图纸、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。
4 .职责4.1项目公司成本部1.1.1负责编制项目预算编制计划、结算审核计划。
4.1.2负责委托造价咨询公司的选择管理。
5.1.3负责组织编制工程预算。
6.1.4负责审核工程结算资料，对施工单位报送的结算进行审核确认。
4.2公司成本管理部4.2.1负责审核项目公司成本部提交的《工程竣工结算报告》。
4.3项目公司设计部4.4.1负责提供设计图纸。
4.3.2对成本部提出图纸疑问予以答复。
4.4项目公司工程部4.4.1负责审核施工单位报送的结算资料。
4.5项目公司财务部4.5.1负责根据成本结算结果进行财务结算，并按规定在结算付款时办理扣款。
5.工作程序5.1编制计划5.4.1成本部根据《项目开发总体计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。
5.4.2成本部根据项目竣工时间编制项目结算审核计划。
5.4.3成本部按计划要求各工程供应商上报预结算材料。
5.2委托造价咨询公司5.2.1成本部参照《工程供应商选择管理流程》组织对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象。
5.2.2成本部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询的委托合同。
5.2.3成本部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。
5.3编制工程预算5.3.1项目总承包工程可采用清单或费率的形式招标。
结算工程管理制度
结算工程管理制度一、总则1. 本制度旨在规范工程项目的结算管理流程，确保工程款项的合理支付，维护建设方和施工方的合法权益。
2. 结算管理应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
3. 本制度适用于公司承接的所有建筑工程项目。
二、结算管理责任1. 项目经理负责监督和管理整个项目的结算工作。
2. 财务部门负责审核结算资料的真实性和合规性。
3. 施工单位应及时提交完整的结算资料，并对资料的准确性负责。
三、结算流程1. 工程完工后，施工单位应按照合同约定，及时编制工程结算书。
2. 结算书应包括工程量清单、单价表、材料使用记录、人工费用等详细内容。
3. 项目管理部门应对结算书进行初步审核，确保结算数据的准确性。
4. 财务部门对初步审核通过的结算书进行复审，核对款项是否与合同相符。
5. 经过审核无误的结算书，由项目经理签字确认后，提交给建设方进行最终审批。
6. 建设方审批通过后，财务部门根据审批结果办理款项支付。
四、结算争议处理1. 如在结算过程中出现争议，应由项目经理协调双方进行协商解决。
2. 协商不成时，可依据合同约定的争议解决方式进行处理，或提交仲裁机构裁决。
3. 在争议未解决前，暂停相关款项的支付。
五、结算文件管理1. 所有结算文件应按照公司档案管理规定进行归档保存。
2. 结算文件包括但不限于合同文本、变更单、结算书、审批文件等。
3. 结算文件应保证真实、完整、可追溯。
六、监督管理1. 公司应定期对结算管理工作进行审计和评估。
2. 对于违反结算管理制度的行为，应按照公司规定进行处理。
3. 鼓励员工和合作方对结算管理提出合理化建议。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司管理层负责解释。
2. 本制度如有更新，将及时通知各相关部门和人员。
工程造价结算流程
工程造价结算流程一、工程竣工。
工程竣工可是结算流程的大前提呢。
就好比我们种一棵树，树长大到可以收获果实的时候了。
这时候，整个工程都已经按照计划完成了，从打地基到最后的封顶或者设备安装调试好，每个环节都得没有问题才行。
施工方得自己先检查一遍，就像考试做完题要检查一样，看看有没有什么遗漏的或者不符合要求的地方。
二、收集资料。
这一步就像是收集拼图碎片。
施工方要把各种和工程有关的资料都找出来。
比如说工程合同，这可是很重要的东西，就像游戏里的规则手册，规定了大家该怎么做。
还有施工过程中的各种变更通知，这个就像游戏里突然出现的新任务，对工程的范围或者要求有了新的调整，那肯定要记录清楚。
施工图纸也不能少呀，那是工程的蓝图，就像画家画画的草图一样，每一笔都有它的意义。
各种材料的采购清单、发票，这些能证明工程成本的东西也得好好整理，这就好比是我们花钱的小票，证明钱花到哪里去了。
三、编制结算书。
有了前面那些资料，就可以开始编结算书啦。
这就像是把拼图碎片按照一定的图案拼起来。
结算书里面要详细地列出工程的各项费用，像工程的直接费用，也就是那些直接用在工程上的材料、人工和设备的费用。
这部分要写得清清楚楚，就像我们写日记一样，什么时间、什么地点、花了多少钱都不能含糊。
还有间接费用，像管理费、利润这些，也得按照规定的计算方法算进去。
这时候施工方就像一个细心的会计，把每一笔账都算得明明白白的。
四、审核结算书。
施工方把结算书编好后，可不是就直接通过了哦。
这个时候建设方或者他们委托的第三方审核机构就要登场啦。
他们就像一群挑剔的评委，要对结算书进行仔细的审核。
审核人员会对照前面收集的资料，看看结算书里列的每一项费用是不是合理，有没有多算或者少算的情况。
比如说，看到一项材料费用，他们会去查采购清单和发票，看价格是不是相符，数量有没有问题。
如果发现有疑问的地方，就会像侦探一样，深入调查，找出真相。
五、协商与调整。
要是审核过程中发现了问题，那可就要进行协商啦。
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精心整理陕西化建四川中心油库工程项目经理部
工程结算书编制要求
一、总则
为了做好本项目的结算管理工作，规范结算计价，合理确定和有效控制造价，实现项目部经营管理目标，根据国家、省（市）以及集团公司的有关造价管理办法，
然后交业主审核及审计，分包单位应积极配合甲方接受对工程的审核与审计工作，负责所承担工程结算的解释工作。
业主最终审计完成后，如无工程质量问题，扣质保金及相关费用后，办理结算手续，最终结算价以陕西化建总公司预算中心和审计部门审定价为准。
1.3.8经项目经理部正式批准执行的预算，在工程施工期内不予调整。
1.4结算书编制要求
⑤、各种费率计取是否一致，计费程序是否正确。
1.4.10施工预算书的编制格式：
①封皮。
要求有项目名称、设计代号、工程造价、编制单位、编制人、编制日期、审核人、审核日期、负责人、单位公章。
（具体格式见附表3）
②编制说明：需说明编制依据及原则、采用定额及取费标准、定额缺项处理办法、对结结算存在问题的处理办法意见；
0.5%
1.5
照公司的相关规定给予处罚。
附表：
编制人（签章）
分包单位（章）。