会计月底做账必备分录
2024初级会计必会的34个会计分录
2024初级会计必会的34个会计分录1.记购买货物的分录：借货物贷应付账款。
2.记销售货物的分录：借应收账款贷销售收入。
3.记购买固定资产的分录：借固定资产贷应付账款/现金。
4.记固定资产折旧的分录：借折旧费用贷累计折旧。
5.记计提坏账准备的分录：借坏账准备贷应收账款。
6.记计提预提费用的分录：借费用贷预提费用。
7.记计提预提收入的分录：借预提收入贷收入。
8.记支出现金的分录：借各项费用贷现金。
9.记收到现金的分录：借现金贷各项应收款。
10.记发放红利的分录：借未分配利润贷红利。
11.记计算所得税的分录：借所得税费用贷所得税应交。
12.记支付所得税的分录：借所得税应交贷现金。
13.记提取税金返还的分录：借税金返还贷其他应收款。
14.记计提职工薪酬的分录：借职工薪酬贷应付职工薪酬。
15.记支付职工薪酬的分录：借应付职工薪酬贷现金。
16.记租赁支付的分录：借租赁费用贷应付租赁款项。
17.记租赁收入的分录：借应收租赁款项贷租赁收入。
18.记营业税金及附加的分录：借税金及附加贷应交税费。
19.记存货的分录：借存货贷应付账款。
20.记资本金的分录：借资本贷银行存款。
21.记递延收益的分录：借递延收益贷其他收入。
22.记递延所得税负债的分录：借递延所得税负债贷递延所得税资产。
23.记递延所得税资产的分录：借递延所得税资产贷递延所得税负债。
24.记存货跌价准备的分录：借存货跌价准备贷存货。
25.记固定资产报废的分录：借累计折旧贷固定资产。
26.记收取利息的分录：借利息贷应收利息。
27.记支付利息的分录：借应付利息贷现金。
28.记收到借款的分录：借现金贷借款。
29.记偿还借款的分录：借借款贷现金。
30.记损益分配的分录：借未分配利润贷盈余公积。
31.记计提赔偿准备金的分录：借赔偿准备金贷其他应付款。
32.记长期投资收息的分录：借投资收益贷应收利息。
33.记分红收益的分录：借分红贷应收分红。
34.记收到分红的分录：借现金贷应收分红。
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
月末常用会计分录
一、所得税计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用二、附加税计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-河道管理费应交税金-教育费附加应交税金-地方教育费附加缴纳时：借：交税费-应交城市维护建设税应交税费-河道管理费应交税金-教育费附加应交税金-地方教育费附加贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加三、工资计提时：借：管理费用-工资（包括个人社保公积金和个税）贷：应付职工薪酬-工资借：管理费用-社保（单位）贷：应付职工薪酬-社保（单位）发放时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（实发工资）其他应付款-个人社保应交税费-个人所得税缴纳时：借：应付职工薪酬-社保（单位）其他应付款-社保（个人）应交税费-个人所得税贷：银行存款四、增值税二级科目：应交税费-应交增值税-销项税额（贷）-进项税额（借）-已交税金（借）-转出未交增值税（借）-转出多交增值税（贷）进项税额转出（贷）应交税费-未交增值税1）销项大于进项（贷方）：计提：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税缴纳:借：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款2）销项小于进项（借方）计提：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值说附加：应交税费-增值说检查调整应交税费—应交消费税应交税费—应交资源税应交税费—应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交个人所得税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加注释：“转出多交增值税”，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。
月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记本科目。
对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。
会计分录(全套做账模拟资料)
1、1日，取现备用40 000。
借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000—城市维护建设费6 300—教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费—未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
月末结转会计分录大全
月末结转科目汇总收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。
为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。
工业企业结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品结转损益借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用等等费用类科目零售业零售业执行企业会计制度。
结转成本分录如下。
结转售出商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本月应交税金和商品成本：借：本年利润贷：应交营业税及附加主营业务成本结转本月销售收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本月费用：借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润餐饮业取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借：销售费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时：借：本年利润贷：销售费用月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本年利润：盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。
进出口贸易一、自营出口方式下结转出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品申报出口退税时：借：应收出口退税（增值税）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）进项税额转出时：借：商品销售成本贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）收到增值税退税款时：借：银行存款贷：应收出口退税（增值税）应退的消费税财务处理：借：应收出口退税——消费税贷：商品销售成本收到消费税税款时：借：银行存款贷：应收出口退税——消费税二、委托出口方式下结转委托出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——委托出口商品申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式。
会计常见的会计分录
会计常见的会计分录会计分录是会计工作中最基本的记录方式之一，用于记录和归集企业的经济业务活动。
它是会计信息系统中重要的组成部分，通过会计分录的记录，可以反映企业的资产负债状况、收入和费用情况等。
下面将介绍一些常见的会计分录。
1. 记录收入和费用的会计分录收入是指企业从经营活动中获取的经济利益，而费用则是企业在经营过程中发生的支出。
当企业发生收入或费用时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。
例如，当企业收到客户支付的货款时，会计分录可以是：借：银行存款，贷：销售收入。
而当企业支付员工的工资时，会计分录可以是：借：工资费用，贷：银行存款。
2. 记录资产的会计分录资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等。
当企业购买资产或使用资产时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。
例如，当企业购买一台机器时，会计分录可以是：借：固定资产，贷：银行存款。
而当企业使用现金购买原材料时，会计分录可以是：借：原材料，贷：现金。
3. 记录负债和所有者权益的会计分录负债是指企业对外的债务和应付款项，所有者权益则是指企业归属于所有者的资金。
当企业发生负债或所有者权益变动时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。
例如，当企业向供应商购买商品时，会计分录可以是：借：应付账款，贷：银行存款。
而当企业向所有者投入资金时，会计分录可以是：借：资本，贷：银行存款。
4. 记录利润和损失的会计分录利润是企业在经营过程中获得的净收益，而损失则是企业在经营过程中发生的净亏损。
当企业发生利润或损失时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。
例如，当企业销售商品时，会计分录可以是：借：销售收入，贷：销售成本。
而当企业发生营业外支出时，会计分录可以是：借：营业外支出，贷：银行存款。
以上是一些常见的会计分录，通过这些会计分录的记录，可以准确地反映企业的经济业务活动，为企业的决策提供正确的会计信息。
同时，在进行会计分录时，需要遵循会计准则和规范，确保会计信息的准确性和可靠性。
会计实务：月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录
月末一般做的结转会计分录如下所示：
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓的结转，指的是期末结账的时候将某一账户的余额或者差额转入另一账户。
这里涉及到两个账户，前者是转出账户，后者则是转入账户，一般来说，结转完之后，转出账户将是没有余额的。
300个常用会计分录
300个常用会计分录1. 什么是会计分录？会计分录是会计信息系统中的一项重要内容，它记录了企业每一笔经济业务的借贷方向和金额。
会计分录是财务会计的基础，也是财务报表编制的依据。
2. 借贷记账原则会计分录遵循借贷记账原则，即每一笔经济业务必须同时有借方和贷方。
借方表示资产的增加、费用的减少和负债的减少；贷方表示资产的减少、费用的增加和负债的增加。
3. 会计分录的基本格式会计分录的基本格式为：科目名称借方金额贷方金额4. 常用会计分录示例下面是300个常用会计分录的示例：1.现金收入：现金账户（借）；收入账户（贷）2.现金支出：支出账户（借）；现金账户（贷）3.销售收入：应收账款（借）；收入账户（贷）4.购买商品：库存商品（借）；应付账款（贷）5.支付工资：工资支出（借）；现金账户（贷）6.账户收到应收款：现金账户（借）；应收账款（贷）7.账户支付应付款：应付账款（借）；现金账户（贷）8.购买固定资产：固定资产（借）；现金账户（贷）9.销售固定资产：现金账户（借）；固定资产（贷）10.偿还贷款本金：贷款（借）；现金账户（贷）11.偿还贷款利息：利息费用（借）；现金账户（贷）12.收到利息收入：现金账户（借）；利息收入（贷）13.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）14.购买长期股权投资：长期股权投资（借）；现金账户（贷）15.销售长期股权投资：现金账户（借）；长期股权投资（贷）16.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）17.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）18.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）19.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）20.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）21.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）22.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）23.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）24.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）25.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）26.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）27.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）28.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）29.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）30.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）31.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）32.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）33.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）34.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）35.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）36.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）37.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）38.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）39.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）40.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）41.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）42.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）43.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）44.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）45.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）46.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）47.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）48.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）49.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）50.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）51.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）52.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）53.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）54.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）55.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）56.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）57.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）58.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）59.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）60.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）61.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）62.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）63.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）64.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）65.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）66.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）67.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）68.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）69.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）70.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）71.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）72.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）73.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）74.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）75.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）76.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）77.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）78.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）79.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）80.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）81.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）82.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）83.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）84.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）85.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）86.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）87.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）88.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）89.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）90.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）91.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）92.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）93.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）94.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）95.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）96.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）97.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）98.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）99.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）100.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）101.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）102.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）103.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）104.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）105.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）106.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）107.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）108.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）109.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）110.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）111.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）112.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）113.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）114.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）115.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）116.采购退货：应付账款（借）；库存商品（贷）117.收到其他应收款：现金账户（借）；其他应收款（贷）118.支付其他应付款：其他应付款（借）；现金账户（贷）119.收到利息收益：现金账户（借）；利息收入（贷）120.支付利息费用：利息费用（借）；现金账户（贷）121.收到投资收益：现金账户（借）；投资收益（贷）122.支付所得税：所得税费用（借）；现金账户（贷）123.收到政府补助：现金账户（借）；政府补助（贷）124.支付租金：租金费用（借）；现金账户（贷）125.收到租金收入：现金账户（借）；租金收入（贷）126.支付水电费：水电费用（借）；现金账户（贷）127.收到水电费收入：现金账户（借）；水电费收入（贷）128.销售折扣：销售折扣（借）；收入账户（贷）129.采购折扣：库存商品（借）；采购折扣（贷）130.销售退货：销售退货（借）；应收账款（贷）131.采购退货：。
常用的做账会计分录
常用的做账会计分录英文回答：Common Accounting Journal Entries.Revenue.Dr. Cash / Accounts Receivable.Cr. Revenue.Expenses.Dr. Expense.Cr. Cash / Accounts Payable.Assets.Dr. Asset.Cr. Cash / Accounts Payable.Liabilities.Dr. Liability.Cr. Cash / Revenue.Equity.Dr. Owner's Equity.Cr. Revenue / Expenses.Other Common Journal Entries.Adjusting Journal Entries.To record accrued revenue and expenses. To record depreciation and amortization.Closing Journal Entries.To close revenue and expense accounts to Owner's Equity.Reversing Journal Entries.To reverse adjusting journal entries at the beginning of the next period.中文回答：常用的做账会计分录。
收入。
借，现金 / 应收账款。
贷，收入。
费用。
借，费用。
贷，现金 / 应付账款。
资产。
借，资产。
贷，现金 / 应付账款。
负债。
借，负债。
贷，现金 / 收入。
所有者权益。
借，所有者权益。
贷，收入 / 费用。
其他常见的会计分录。
调整分录。
记录应付未收的收入和费用。
记录折旧和摊销。
结账分录。
将收入和费用账户结转至所有者权益。
冲销分录。
在下期开始时冲销调整分录。
会计每月做账流程
会计每月做账流程3、计提工资借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/ 银行存款/ 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
做账实操-工厂会计账务处理分录
做账实操-工厂会计账务处理分录1、货币投资分录：企业收到股东投资350000元，款项存入银行。
借：银行存款350 000贷：实收资本350 0002、固定资产投资分录：企业收到甲公司作为投资投入的新设备一台，该设备双方所确认的价值为60000元。
借：固定资产60 000贷：实收资本60 0003、短期借款分录：企业向某商业银行借入期限为半年，年利率为6%的借款80000元，到期一次还本付息，所借款项已存入银行。
借：银行存款80 000贷：短期借款80 0004、计提利息分录：月末，确定应由本月应负担的利息400。
借：财务费用400贷：应付利息400５、长期借款分录：企业向某商业银行借入期限为5年，年利率为8%的借款200000 元，到期一次还本付息。
所借款项存入银行。
借：银行存款200 000贷：长期借款200 000６、购入固定资产分录：企业购入不需要安装的机器设备一台，买价和税金共18000元，包装费和运输费360元，全部款项已用银行存款支付。
借：固定资产18 360贷：银行存款18 360７、购入原材料未入库分录：企业从大恒公司购入甲、乙两种材料，材料买价为：甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，共计82000元。
上述款项已用货款未支付，材料未运达企业。
借：材料采购——甲材料28 000——乙材料54 000贷：应付账款——大恒公司82 0008、材料入库及运费分配分录：上述材料已收到运杂费2600，按重量分配运费。
材料入库钱还未支付。
分配率＝2600/(40+60)=26甲材料运费＝4026=1 040元乙材料运费＝6026=1 560元借：材料采购——甲材料1040——乙材料1560 贷：应付账款——大恒公司2600借：原材料——甲材料29 040——乙材料55 560 贷：材料采购——甲材料29 040——乙材料55 560９、支付欠款分录：根据合同以银行存款，支付大恒公司欠款84 600。
会计分录(全套做账资料)
会计分录(全套做账资料)会计分录是会计记录业务的基本方法，是财务会计的核心环节之一。
本文将介绍常见的会计分录类型，以及实际的分录操作过程，旨在提供一份全套的做账资料。
常见的会计分录类型收入类分录•销货收入会计科目借方金额贷方金额应收账款○销售收入○•投资收入会计科目借方金额贷方金额银行存款○投资收益○支出类分录•采购支出会计科目借方金额贷方金额库存商品○应付账款○•人工费用会计科目借方金额贷方金额人工费用○银行存款○资产类分录•固定资产购入会计科目借方金额贷方金额固定资产○银行存款○•存货增加会计科目借方金额贷方金额库存商品○成本货款○负债类分录•货款支付会计科目借方金额贷方金额应付账款○银行存款○•增加银行贷款会计科目借方金额贷方金额银行贷款○银行存款○实际的分录操作过程以采购支出为例，输入一笔500元的采购支出的记录。
1.登录会计系统后，先进入科目设置模块，检查是否有“库存商品”和“应付账款”两个科目。
若无，则新建科目。
2.进入凭证录入模块，选择日期，填写凭证摘要（例如“采购商品-5月份”）。
3.选择“借方”栏，将“库存商品”科目填入科目栏，填写金额500元。
4.选择“贷方”栏，将“应付账款”科目填入科目栏，填写金额500元。
5.点击保存，完成记录。
以上是常见的会计分录类型与实际操作过程，但实际业务中的会计分录可能是更多的组合形式。
在操作时，需要按照会计制度规定，结合具体业务进行安排。
希望本文提供的全套做账资料能够对从业人员提供实际帮助。
月末结账分录
月末结账分录
一般来说，月末结账分录包括以下几个方面：1.库存结账。
借：库存商品账户。
贷：成本费用（或直接成本）账户。
2.销售结账。
借：应收账款账户。
贷：销售收入账户。
3.成本费用结账。
借：成本费用（或直接成本）账户。
贷：应付账款账户（如果需要支付供应商）。
4.营运费用结账。
借：营运费用账户。
贷：应付账款账户。
5.折旧费用结账。
借：折旧费用账户。
贷：累计折旧账户。
6.税金结账。
借：税金账户。
贷：应交税费账户。
以上是一般情况下的月末结账分录，具体情况可能因企业性质、行业特点、政策法规等因素而异。
如果您不确定自己企业的月末结账分录应该如何处理，建议您咨询专业会计师帮助处理。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。
因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。
做账实操-每月计提待摊费用会计分录
做账实操-每月计提待摊费用会计分录
具体的会计分录写法如下：
1.在筹建期间发生的开办费用，需要计入“待摊费用”科目。
因此，在首次确认时，需要进行如下的分录记账：
借：待摊费用
贷：现金（或银行存款）
2.待摊费用科目需要进行摊销，每个会计期间需要将一定的金额转移至“管理费用”等相关科目。
因此，在每个会计期间结束时，需要进行如下的分录记账：
借：管理费用
贷：待摊费用
3.摊销到最后一个会计期间结束时，将剩余的待摊费用进行冲销，相应地减少相关资产账户。
因此，在最后一个会计期间结束时，需要进行如下的分录记账：
贷：开办费用（或相关负债）
每月计提待摊费用会计分录
"待摊费用"和"预提费用"账户的异同有哪些？
“待摊费用”和“预提费用”账户设置的目的相同，账户的用途和结构相同，审计目标相同，并且两者均具有流动性。
两者明细账的设置相同，并且都是按费用种类设置明细账，进行明细分类的核算。
两种的区别在于费用的发生和记录受益期的时间不一致，待摊费用的特点是支付在前，受益、摊销在后。
两者填制会计报表的处理原则不同，待摊费用属于费用发生后据实摊销，
预提费用需要事前估算将要发生费用的摊销标准。
两者账户的性质内容不同，“待摊费用”属于资产类账户，因为它是先支付后分摊，占用了企业的资金，“预提费用”属于负债类账户，因为它是预先提取，该支付而尚未支付的费用，成为企业的负债。
一般企业做账的主要会计分录
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
固定资产入账、折旧、处置、盘盈亏的会计做账模板分录
固定资产入账、折旧、处置、盘盈亏的会计做账模板分录做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。
（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金1001直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4.记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10.报税11.打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）固定资产会计分录大全(超详细)一、固定资产初始计量(一)外购固定资产1.购入不需要安装借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2.购入需要安装(1)购入时借:在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)安装固定资产借:在建工程贷:原材料、库存商品、应付职工薪酬等(3)达到预定可使用状态后转入固定资产借:固定资产贷:在建工程3.企业购买固定资产的价款超出正常信用条件延期支付借:在建工程(固定资产)(购买价款现值)未确认融资费用(未来应付利息)贷:长期应付款(未来应付本金和利息)借:财务费用贷:未确认融资费用借:长期应付款贷:银行存款(二)自行建造固定资产1.自营方式建造固定资产(1)购入工程物资借:工程物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等(2)领用工程物资借:在建工程贷:工程物资(3)用银行存款支付其他费用借:在建工程贷:银行存款(4)分配工程人员工资借:在建工程贷:应付职工薪酬(5)工程项目领用本企业产品借:在建工程贷:库存商品(6)工程项目领用外购原材料借:在建工程贷:原材料(7)工程达到预定可使用妆台借:固定资产贷:在建工程(8)工程物资盘盈、盘亏建设期间:盘亏借:在建工程贷:工程物资注意:自然灾害原因导致的净损失计入营业外支出。
会计月底做账必备分录
月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工xx;借：管理费用--xx贷：应付xx2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润-贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用借：本年利润.贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税: 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金。
会计做账分录
会计做账分录（一）实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积1.捐赠公积（1）同意捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）同意捐赠的固定资产借：固定资产（依照同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）同意捐赠的商品等，依照有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采纳售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应对债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应对债券（债券面值）2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应对债券（债券面值）贷：应对债券（债券溢价）3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）借：应对债券（债券折价）贷：应对债券（债券面值）4.企业按期提取应对债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应对债券（应计利息）5.溢价发行的债券，按期摊销和运算应计利息时借：应对债券（债券溢价）借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应对债券（应计利息）6.折价发行的债券，按期摊销和运算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应对债券（债券折价）（应摊销的折价金额）贷：应对债券（应计利息）7.债券到期，支付债券本息借：应对债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1.采纳进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采纳支票等结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采纳商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应对票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采纳支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采纳商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应对票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应对帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应对帐款（红字）付款时，分录同（1）2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
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月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润-
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润.
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税:
借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金。