出口退税政策制度规范
出口退税的财务管理制度
一、总则为了规范出口退税的财务管理工作，提高出口退税效率，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
二、出口退税的范围1. 凡依法取得增值税一般纳税人资格的企业，出口货物、劳务和服务的，按照国家规定享受出口退税政策。
2. 出口退税范围包括但不限于以下内容：（1）出口货物增值税退税；（2）出口劳务增值税退税；（3）出口服务增值税退税；（4）出口货物、劳务和服务的消费税退税。
三、出口退税的申请与审批1. 出口企业应按照国家规定，在出口货物、劳务和服务后，及时向主管税务机关申请出口退税。
2. 出口企业应提供以下资料：（1）增值税专用发票；（2）出口货物、劳务和服务的合同、发票；（3）出口货物、劳务和服务的报关单；（4）出口货物、劳务和服务的运输单据；（5）其他相关证明材料。
3. 主管税务机关对出口企业提供的资料进行审核，符合条件的，予以批准出口退税。
四、出口退税的核算与申报1. 出口企业应按照国家规定，对出口货物、劳务和服务的收入、成本、费用等进行准确核算。
2. 出口企业应按照以下程序申报出口退税：（1）在规定的时间内，向主管税务机关提交出口退税申报表及相关资料；（2）主管税务机关对申报材料进行审核，符合规定的，予以受理；（3）主管税务机关在规定的时间内，对出口退税进行审核、审批，并将审批结果通知出口企业。
五、出口退税的监督管理1. 出口企业应建立健全内部出口退税管理制度，加强财务核算，确保出口退税的真实性、准确性和及时性。
2. 出口企业应配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料，不得隐瞒、谎报、伪造、变造出口退税资料。
3. 出口企业对违反本制度的行为，应承担相应的法律责任。
六、附则1. 本制度由我单位财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，旨在规范出口退税的财务管理工作，确保出口退税政策的正确执行，提高出口退税效率，为我国出口企业创造良好的税收环境。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度1. 简介出口退税管理制度是指国家为促进出口贸易发展，鼓励企业开展出口业务，减轻企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策措施。
该制度允许企业在出口商品后，按一定比例将已缴纳的税款退还给企业，从而降低出口成本，增加企业利润。
2. 目的出口退税管理制度的目的主要有以下几个方面：- 促进出口贸易发展：通过降低出口成本，吸引更多企业参与出口贸易活动，扩大出口规模，提升国际竞争力。
- 支持企业发展：减轻企业负担，提高企业利润，促进企业技术升级和产品创新。
- 维护外汇收入：出口退税制度可以有效维护国家的外汇收入，并促进国际收支平衡。
3. 政策依据出口退税管理制度是在我国《中华人民共和国出口退税条例》的指导下实施的。
该条例规定了出口退税的适用范围、退税比例和申请退税的程序等具体规定，为出口退税管理提供了法律基础。
4. 退税对象出口退税管理制度适用于在我国进行商品出口业务的企业。
企业需要符合一定的资质和条件，同时按照相关规定进行申请和备案，方可享受出口退税政策。
5. 退税比例根据不同的出口商品和行业，退税比例有所不同。
一般情况下，出口退税比例在13%至17%之间。
国家会根据经济形势和政策需要，适时调整退税比例，以促进出口贸易平稳发展。
6. 退税程序- 第一步：企业在完成出口交货后，需将相关出口合同、手续等材料进行整理并备案。
- 第二步：企业按照国家规定的申报时间和要求，将退税申请提交至相关部门。
- 第三步：退税部门对企业的申请进行审核和核实，并按照退税比例将应退税款支付至企业指定账户。
- 第四步：企业收到退税款后，须及时进行核对和确认，并按照相关规定进行用途使用。
7. 监督与风险防控为确保出口退税管理制度的正常运行和有效实施，国家建立了一套完善的监督与风险防控体系。
相关部门负责对退税申请进行审查、核实和监督，确保退税政策的合规性和公正性。
同时，国家还加强了风险防控措施，通过加强信息共享、数据比对和风险预警等手段，防止退税政策被滥用和违规行为的发生。
出口退税管理制度
出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。
出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。
本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。
一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。
其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。
1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。
2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。
3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。
4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。
二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。
2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。
2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。
审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。
2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。
三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。
出口退税管理制度
出口退税管理制度1. 背景出口退税是指对出口货物所支付的税款，按照一定比例予以返还的政策。
出口退税管理制度是一种政府控制贸易的手段，旨在鼓励出口，促进国际贸易的发展。
在全球化的背景下，各国都制定了相应的出口退税政策，以吸引外商投资和提升本国产品在国际市场的竞争力。
2. 目的出口退税管理制度的目的在于实现以下几个方面的目标： - 促进出口：通过返还出口货物的税款，降低出口成本，提高贸易竞争力，增加出口量和出口额。
- 促进企业竞争力：减轻企业负担，增强企业的资金实力，提高产品的性价比，增加出口订单。
- 促进国内产业发展：通过促进出口，刺激国内产业的发展，提升产业技术水平和国内经济竞争力。
3. 实施过程3.1 申报和审核出口企业在出口货物之前，需要向所在地的海关申报出口退税。
申报所需的文件包括出口合同、运输单据、购销合同等。
海关会对这些文件进行审核，确保符合退税条件和法规要求。
3.2 税款退还审核通过后，海关会将退税金额直接返还给企业。
一般的做法是将退税金额划入企业的银行账户，或者通过电汇、汇票等方式进行退还。
3.3 追踪与监督政府部门会对出口退税进行监督和追踪，确保退税政策的执行和效果。
企业也需要配合提供相关的报表和资料，配合政府的审核工作。
4. 优缺点4.1 优点•降低出口成本：出口退税可以减免出口货物的税款，降低出口成本，提高产品的竞争力。
•刺激出口增长：通过退税政策，可以刺激企业增加出口，扩大出口市场，提高贸易量和贸易额。
•促进产业发展：出口退税可以促进国内产业的发展，提升产业的技术水平和国内经济的竞争力。
4.2 缺点•税收损失：出口退税政策会导致国家税收减少，从而给财政收入带来一定的压力。
•对企业有一定门槛要求：申请出口退税需要提供一系列的证明文件，并且需要符合一定的条件和标准，对企业来说有一定的门槛要求。
•容易引发贸易摩擦：出口退税政策可能会导致国际贸易摩擦，对于一些国家来说，这可能被视为一种贸易补贴，从而引发贸易争端。
公司出口退税管理制度
一、目的为规范公司出口退税工作，确保出口退税政策的有效实施，提高公司经济效益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有出口业务，包括但不限于外贸企业、生产企业及外资企业。
三、组织机构1. 成立出口退税工作领导小组，负责制定出口退税政策，指导、监督出口退税工作。
2. 设立出口退税管理部门，负责出口退税的具体实施和管理工作。
3. 各部门、子公司应指定专人负责出口退税相关工作。
四、出口退税认定1. 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内，或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
2. 出口企业应提供相关证明材料，包括但不限于企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
五、出口退税申报1. 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，并在当期增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。
2. 出口企业应使用国税局出口退税申报软件进行申报，确保申报数据的准确性和完整性。
3. 出口企业应在申报系统中选择好申报月份，根据整理与统计好的申报资料，按步骤填列申报信息。
4. 出口企业应按时完成申报，每月仅可申报一次，对已经具备申报条件的发票，必须合并申报。
六、出口退税审核1. 税务机关对出口企业申报的出口退税资料进行审核，确保申报资料的准确性和真实性。
2. 出口企业应积极配合税务机关的审核工作，提供必要的证明材料。
七、出口退税收款1. 税务机关审核通过后，出口企业可取得出口退税款。
2. 出口企业应按规定使用退税款，不得挪作他用。
八、监督检查1. 出口退税工作领导小组定期对出口退税工作进行监督检查，确保出口退税政策的落实。
2. 出口退税管理部门对出口退税工作中存在的问题及时进行整改。
九、附则1. 本制度自发布之日起施行，如有未尽事宜，由出口退税工作领导小组负责解释。
出口退税_财务管理制度
第一章总则第一条为规范出口退税财务管理，确保出口退税政策的顺利实施，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税财务管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保出口退税业务的合法合规。
（二）真实性原则：出口退税申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报行为。
（三）及时性原则：及时办理出口退税业务，确保出口企业资金回笼。
（四）安全性原则：加强出口退税资金管理，确保资金安全。
第二章出口退税申报第四条出口企业应按照国家规定，建立健全出口退税申报制度，确保出口退税申报材料的真实性和完整性。
第五条出口企业应在规定时间内，向税务机关报送以下材料：（一）出口货物退（免）税申报表；（二）出口货物报关单；（三）出口货物销售发票；（四）其他相关证明材料。
第六条出口企业应确保申报材料的真实性、完整性，不得有虚假申报、虚开发票等违规行为。
第三章出口退税审核第七条税务机关应建立健全出口退税审核制度，对出口企业申报的退税材料进行审核。
第八条税务机关审核出口退税申报材料时，应重点审查以下内容：（一）出口货物是否真实出口；（二）出口货物是否属于退（免）税范围；（三）出口货物退（免）税申报材料是否真实、完整、准确；（四）其他相关证明材料是否符合规定。
第九条税务机关对出口退税申报材料审核无误后，应及时办理退税手续。
第四章出口退税资金管理第十条出口退税资金应专户管理，确保资金安全。
第十一条出口企业收到出口退税资金后，应按照国家规定用途使用，不得挪作他用。
第十二条出口企业应建立健全出口退税资金使用管理制度，确保资金使用规范、透明。
第五章监督检查第十三条各级税务机关应加强对出口退税工作的监督检查，对违规行为依法进行处理。
第十四条出口企业应自觉接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展出口退税工作。
我国出口退税机制
我国出口退税机制背景出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。
在全球经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正是其中一种重要手段。
而在我国，出口退税政策已经实施了多年。
本文将主要围绕如下几个方面进行介绍：•我国出口退税政策的历史演变•我国出口退税政策的法律依据•我国出口退税政策的具体操作流程•我国出口退税政策的优缺点历史演变我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。
当时我国政府推出了“外汇折价预购制度”，旨在促进出口以获取外汇。
后来随着国际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税制度。
1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。
然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压力。
因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出口退税的实际“补贴”比例往往高于15%。
因此，我国不得不在逐渐改革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。
我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。
该法规于2003年发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。
主要内容包括：1.出口退税的种类和标准；2.如何确定符合退税的货物；3.如何申请退税和退税程序；4.相关部门的职责和权限。
具体操作流程我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：1.确定货物符合退税标准；2.登记申请出口退税；3.现场验货并进行税款核算；4.审批出口退税；5.办理退税手续。
其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出货款后完成退税手续。
出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。
在我国，出口退税政策的具体优缺点如下：优点1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。
出口退税政策
为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响，
促进出口，我国在1998年以后又提高了部分出 口产品退税率，变为5％、13％、15％、17％四 档。 由于出口退税率提高，外贸出口连续三年大幅 度、超计划增长，所以在1999年我国财政出现 欠退，到2002年时，累计拖欠退税款已经形成 较大规模。
率下调影响越明显，两者相关度系数高达 －７０％。利润空间偏小使得行业抗风险 能力偏低。
（1）出口主导型企业经营处于徘徊期。 玻璃纤维出口退税率由现在的13%降低到5%.出口退税 率下调8%，致使成本增加了8个百分点，等于减少利润 8个百分点。 服装、鞋帽及箱包、工艺品等轻纺在内的一系列商品， 都下调了退税率。出口企业面临着是内销还是外销的重 新选择，处于“不确定”的徘徊期。
30.00%
15.00% 7.00%
20.00% 6.00%
-2.90%
-6.00%
纯碱
13.00%
0.00%
5.00% 0.00% 5.00% 5.00%
12.00%
37.00% 2.00% 26.00% 40.00%
27.00% 8.00%
14.00% 4.00% 14.00% 5.00% 12.40% 4.30% 13.50% 4.10%
中国、马来西亚、智利、阿根廷等国都实行出口 退税。
2、出口企业免抵退税法
2002年１月１日起，生产企业自营或委托外贸
企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货 物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退 税办法。 免税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本 企业生产销售环节增值税； 抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、 零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税 额，抵顶内销货物的应纳增值税税额； 退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵 顶的税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予 以退税。
出口企业退税管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。
第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。
第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。
第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。
第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。
第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。
第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。
第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。
第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。
第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。
第十二条本制度由国家税务总局负责解释。
公司出口退税管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，提高出口退税效率，降低税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务。
第三条出口退税管理应遵循以下原则：1. 法规优先原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 程序规范原则：出口退税流程清晰，手续完备；3. 风险控制原则：加强出口退税风险防控，确保出口退税合规性；4. 效率提升原则：优化出口退税流程，提高工作效率。
第二章出口退税条件第四条出口企业应具备以下条件，方可申请出口退税：1. 持有有效的《中华人民共和国进出口企业资格证书》；2. 持有有效的《中华人民共和国增值税一般纳税人认定书》；3. 符合国家出口退（免）税政策规定；4. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务真实、合法、合规；5. 按时足额申报缴纳增值税、消费税等税款。
第五条出口企业出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务应满足以下条件：1. 出口货物属于《出口货物退（免）税目录》范围内的商品；2. 出口劳务属于《出口劳务退（免）税目录》范围内的业务；3. 跨境贸易电子商务出口业务符合国家相关政策规定。
第三章出口退税申报第六条出口企业应按照以下程序申报出口退税：1. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务发生后，及时收集、整理相关单证；2. 填写《出口货物退（免）税申报表》及相关附列资料；3. 提交出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务的相关单证，包括但不限于：a. 出口货物报关单；b. 出口收汇核销单；c. 出口发票；d. 货物出运单据；e. 出口合同；f. 其他相关单证。
第七条出口企业应在规定的时间内提交出口退税申报材料，逾期提交的，不予受理。
第八条出口企业应确保申报材料的真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、伪造、变造出口退税申报材料。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度是指国家针对出口企业所制定的一系列政策措施，旨在鼓励出口，促进国家贸易发展。
本文将详细介绍出口退税管理制度的相关内容，包括出口退税的基本概念、出口退税的范围和条件、出口退税的程序和流程、以及出口退税的管理和监督等方面。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家对出口企业所缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例予以退还的一种政策。
出口退税的实施，可以降低企业的出口成本，提高出口产品的竞争力，从而促进国家贸易的发展。
二、出口退税的范围和条件1. 出口退税的范围出口退税的范围包括增值税、消费税等税种。
不同税种的退税比例和计算方法有所不同，具体规定见国家税务总局的相关通知。
2. 出口退税的条件（1）出口货物需要满足的条件出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。
货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。
出口货物在财务上做了销售处理。
卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算。
外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
（2）出口企业需要具备的条件公司经营范围要有：货物或技术进出口（工商局）。
必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。
办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。
贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。
报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。
供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。
三、出口退税的程序和流程1. 出口退税的申请企业应当在出口货物报关离境后，按照税务部门的规定，向所在地税务机关申请办理出口退税。
2. 出口退税的审核税务机关接到企业的出口退税申请后，应当对企业的出口货物、税收等信息进行审核，确保企业符合出口退税的条件。
出口退税管理制度
出口退税管理制度摘要：出口退税是指国家为促进对外贸易，鼓励企业增加出口贸易，保护国内产业和提高国家国际竞争力而对出口企业或个人支付的一种补贴型财政政策。
在全球化的今天，出口退税成为各国争相推行的贸易促进手段。
本文旨在探讨出口退税管理制度的基本原理、优势与不足，并以中国的出口退税管理制度为案例进行分析。
通过对出口退税制度的研究，可以加深对该制度的理解，并为相关政策的完善提供有益的参考。
一、出口退税管理制度的基本原理出口退税管理制度的基本原理是通过财政部门向出口企业或个人支付一定比例的退税，以弥补因销售商品或提供劳务而产生的间接税负。
出口退税政策的核心是减免增值税和消费税，从而降低企业在生产、销售和出口环节的税费负担，营造良好的出口环境。
出口退税管理制度的实施可以起到以下几个方面的作用：1. 促进出口贸易发展：通过退税来提高企业出口的竞争力和盈利能力，鼓励企业增加出口，推动国家对外贸易的发展。
2. 保护国内产业：通过减免税费负担，提高国内产业的竞争力，促进产业结构的优化升级。
3. 促进经济增长：出口退税制度可以促进企业的发展，增加就业机会，推动经济的持续增长。
二、出口退税管理制度的优势1. 增强国际竞争力：出口退税可以降低企业的成本，提高产品的价格竞争力，促进国内产品在国际市场上的销售。
2. 拓宽融资渠道：出口退税可以为企业提供现金流，缓解企业的资金压力，提供更多融资渠道。
3. 促进科技创新：出口退税可以激励企业进行科技创新，提高产品的附加值，推动产业的升级。
4. 保护和发展国内市场：通过减免税费负担，出口退税可以帮助国内产业在竞争激烈的国际市场中立足，保护和发展国内市场。
三、出口退税管理制度的不足1. 容易引发贸易争端：各国采取不同的出口退税政策，可能导致国际贸易关系的复杂化，引发贸易争端。
2. 境外企业获益：由于出口退税是针对出口企业或个人，境外企业也可以通过设立分支机构等方式获得退税权益，并可能影响国内企业的竞争力。
出口退税管理制度模板
出口退税管理制度模板第一章总则第一条为规范我国出口退税管理，保障国家财政收入，促进外贸发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国依法办理出口退税的出口企业、外贸企业、进口企业以及其他相关单位。
第三条出口退税管理应遵循依法合规、公开透明、便利高效、风险可控的原则。
第四条国家税务总局负责全国出口退税的管理工作，地方各级税务机关负责本行政区域内的出口退税管理工作。
第二章出口退税的范围和条件第五条出口退税的范围包括：增值税、消费税、关税和进口环节增值税。
第六条出口企业申请退税，应当具备以下条件：（一）依法办理税务登记；（二）依法申报出口货物；（三）出口货物符合国家出口退税政策；（四）提供真实的出口货物相关单证；（五）无违法违规行为。
第三章出口退税的申报和审核第七条出口企业应按照规定的时限和要求，向主管税务机关办理出口退税申报。
第八条出口退税申报应提交以下资料：（一）出口退税申报表；（二）出口货物合同、发票、装箱单等；（三）出口货物运输单据；（四）出口企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；（五）其他有关单证。
第九条主管税务机关应按照规定的程序和时限，对出口企业的退税申报进行审核。
第十条主管税务机关应采取风险管理措施，对出口退税业务进行监控，发现涉嫌违规行为的企业，应进行调查核实。
第四章出口退税的执行和监督第十一条出口退税资金的支付，按照财政国库管理制度执行。
第十二条出口企业应按照规定的时限办理出口退税，逾期不办理的，按照相关规定处理。
第十三条主管税务机关应加强对出口退税的管理和监督，建立健全内部控制制度，确保出口退税资金的安全。
第十四条出口退税管理人员应具备相应的专业知识和业务能力，定期进行培训和考核。
第五章违规行为的处理第十五条出口企业有下列情形之一的，由主管税务机关追缴其已退税款，并处不退税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）虚构出口货物；（二）伪造、变造、买卖、出租、转让出口货物相关单证；（三）其他违反出口退税规定的行为。
出口退税规定
出口退税规定出口退税作为一项鼓励出口的贸易政策,已被全世界各国所接纳、认同和采用,每个国家都试图通过出口退税的政策促进出口,增加税收,推动经济增长,实现资源的优化配置。
关于退税有什么规定吗?下面是店铺为大家整理的关于：出口退税规定。
欢迎阅读!出口退税规定第一部分增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法一、政策依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税若干问题规定>的通知》(财税字〔1995〕92号)，对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
二、认定小规模纳税人应在办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。
小规模纳税人发生解散、破产、撤销等依法应当办理注销税务登记的，应首先注销其出口货物免税认定，再办理注销税务登记;小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的，应在有关机关批准或者宣告终止之日起15日内向税务机关申请注销出口免税认定。
三、申报小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税免税申报，并按月将收齐有关出口凭证的出口货物，于货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内(申报期为每月1-15日)，办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据。
第二部分出口货物视同内销征税一、征税范围出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
1、国家明确规定不予退(免)税的出口货物;2、出口企业未在规定期限内申报退(免)税的出口货物，包括出口企业办理退税认定前出口且未按规定进行退(免)税申报的出口货物;3、出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关申报凭证的出口货物。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度导言出口退税是指国家对出口商品应纳税款的一部分或全部予以退还的一项制度。
出口退税是国家鼓励对外贸易的一项重要政策，也是促进经济发展和国际竞争力提升的重要手段。
出口退税管理制度是指针对出口退税实施过程中相关政策、管理措施的一系列规章制度，旨在确保退税过程的公平、公正和透明。
出口退税管理制度的背景出口退税制度在中国的出口贸易中起着重要作用。
1979年，中国推行改革开放政策，逐渐开放对外贸易，并于1985年开始实施出口退税制度。
出口退税制度的实施可有效降低企业的出口成本，提高其竞争力，促进出口贸易的增长。
由于出口退税具有较强的促进作用，对其管理制度的建立和完善显得尤为重要。
出口退税管理制度的主要内容出口退税管理制度主要包括以下内容：1. 政策规定政府部门应制定和发布相关的出口退税政策规定，包括退税申请的条件、退税比例、退税基准等，确保企业和出口商品符合退税条件。
2. 退税申请和审核企业在出口商品后，应及时向相关部门提交退税申请。
相关部门将对退税申请进行审核，核实企业是否符合退税条件，确保退税的公平性和合法性。
3. 退税额核算和审定退税核算是指相关部门对企业申请的退税金额进行核实和核算。
审定是指经过核算后，相关部门根据规定的退税比例，审定企业可退税的金额。
4. 退税资金管理退税资金由相关部门进行管理，确保退税资金的安全和合理使用。
要建立健全的资金监管体系，防止退税资金的滥用和浪费。
5. 退税监督和惩处相关部门应加强对退税过程的监督，发现问题及时处理，确保退税过程的公正和透明。
对于不符合退税条件或涉嫌违规行为的企业，应依法进行惩处。
出口退税管理制度的意义与挑战出口退税管理制度在促进国际贸易发展和提高我国经济竞争力方面具有重要意义。
通过建立和完善出口退税管理制度，可以更好地调动企业的积极性，增加其对外贸易的积极性，推动出口贸易的发展。
出口退税管理制度的建立和完善也面临一些挑战，如如何确保退税过程的公平和透明，如何防止退税资金的滥用等问题，需要政府部门加强监管和管理，以保障退税制度的有效实施。
出口退税企业管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口退税企业的财务管理，确保企业出口退税业务的合规性，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有从事出口退税业务的人员，包括财务人员、业务人员等。
第三条出口退税企业管理遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 规范操作原则：规范出口退税业务的申报、审核、审批和核算等环节；3. 安全保密原则：确保出口退税业务信息的安全和保密；4. 效率提升原则：提高出口退税业务处理效率，降低企业成本。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：确认出口货物或服务的真实性和合规性；2. 出口退税申报：按照国家规定，准确、完整地填写出口退税申报表；3. 出口退税审核：对出口退税申报材料进行审核，确保申报内容的真实性和合规性；4. 出口退税审批：根据审核结果，审批出口退税申报；5. 出口退税核算：按照国家规定，准确核算出口退税金额；6. 出口退税结算：按照税务机关的要求，办理出口退税结算手续。
第三章出口退税申报管理第五条出口退税申报材料应真实、完整、规范，包括：1. 出口货物或服务的合同、发票、报关单等原始凭证；2. 出口退税申报表；3. 其他相关证明材料。
第六条出口退税申报表填写要求：1. 申报表内容应与出口货物或服务的实际情况相符；2. 申报表填写应规范、准确，不得涂改、伪造；3. 申报表应加盖企业公章。
第四章出口退税审核管理第七条出口退税审核人员应具备以下条件：1. 熟悉国家税收政策和出口退税法规；2. 具备一定的财务、外贸知识；3. 严格遵守职业道德。
第八条出口退税审核内容：1. 出口货物或服务的真实性、合规性；2. 出口退税申报材料的完整性、规范性；3. 出口退税申报内容的真实性、准确性。
第五章出口退税审批管理第九条出口退税审批权限：1. 出口退税审批由企业财务部门负责人或授权人员负责；2. 出口退税审批应依据审核结果进行。
出口退税管理制度(1范本)
出口退税管理制度1. 简介出口退税是指国家根据出口企业实际支付的进口关税和进口环节增值税，以及与出口货物相关的内部税费，在规定的范围内予以退还的一种政策。
出口退税作为一项重要的财政和贸易政策工具，对鼓励出口、促进对外贸易平衡具有重要意义。
2. 出口退税的基本原则出口退税管理制度遵循基本原则：2.1 公平原则出口退税不偏袒特定企业和行业，按照统一的规则和程序进行管理，确保公平性和公正性。
2.2 免税原则出口退税是对企业实际支付的进口关税和增值税进行退还，因此只涉及到与出口货物相关的税费，其他税费不予退还。
2.3 税负中性原则出口退税应当保证对企业的税负中性，即不增加企业的税负负担，确保企业的出口竞争力。
2.4 规范原则出口退税管理制度需要建立明确的规则和标准，遵循规则操作，确保制度的透明度和可预测性。
3. 出口退税的流程3.1 申请阶段企业在出口货物后，需要根据相关规定进行出口退税申请。
申请材料包括企业的出口合同、发票、报关单等相关文件。
3.2 审核阶段税务部门对企业申请的退税材料进行审核，包括对货物的出口真实性、税费的实际支付情况等进行核实。
同时，还会对企业的资质和信用进行评估。
3.3 退税阶段审核通过后，税务部门会将应退税款直接退还给企业，或者通过银行转账等方式进行退款。
4. 出口退税管理制度的优势和意义4.1 促进出口贸易出口退税能够降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进出口贸易的增长。
4.2 优化外贸结构通过出口退税，可以鼓励企业增加出口比重，优化国内外贸结构，推动产业升级和经济增长。
4.3 促进贸易平衡出口退税制度能够有效降低进口环节税费的负担，减少国内市场对进口产品的需求，促进贸易平衡。
4.4 改善企业经营环境出口退税为企业提供了一种减轻经营负担的政策工具，能够改善企业的经营环境，提升企业的竞争力。
5. 出口退税管理制度的改革和展望出口退税管理制度在不断变化和完善中，未来的发展趋势主要体现在几个方面：5.1 动态调整退税率根据国际市场和经济形势的变化，税务部门可以适时调整退税率，以适应出口企业的实际需求。
出口货物退免税法律规定
出口货物退免税法律规定出口货物退免税（Export Tax Rebate）是指国家为鼓励出口，在出口环节对企业支付一定比例的出口退税，即退还企业因生产和出口所支出的行政管理费、税费和各种其他费用，以降低出口商品的成本。
出口退税是各国政府为了激发贸易活动和促进出口贸易而实行的一种财政政策。
退免税政策的作用出口货物退免税政策作为对出口企业降低成本的一种政策手段，极大地促进了出口经济的发展。
退税让出口企业的贸易成本降低，利润增加。
这就提高了企业的出口竞争力，加大了出口贸易规模，增加了出口货物的市场份额。
同时，出口退税还能促使国内工业结构调整，优化产业结构，鼓励各行业提高技术水平、完善产品质量，提高国际竞争力。
退免税政策的法律基础中国出口退免税制度的法律基础是《出口税收管理条例》和《关于印发进出口货物退（免）税管理办法的通知》。
1.《出口税收管理条例》《出口税收管理条例》规定了我国出口货物应税行为、退税范围、标准、退税货物的出口管理，流转管理和监管等方面的规定。
其中，第二章规定了退税的功能、退税标准、退税申请等方面的规定。
条例明确规定：“国务院将对出口货物免征或者按照规定退还进口货物增值税、消费税、关税等税款，在进口环节或者支付环节办理退税”，也就是明确规定了国家给予出口商的退税政策。
2.《进出口货物退（免）税管理办法》《进出口货物退（免）税管理办法》是根据出口退税政策制定的，主要规定了退税申请、办理方式、资格审定和监管等方面的管理办法。
其中，第二章规定了退税的申请、审批、核准和享受等方面的管理工作。
此外还明确规定了退税作为国家补贴的性质和退税资金的应用目的，保证了退税资金的使用合规。
退税申请条件在享受出口退税政策时，需要满足以下条件：1.出口企业在出口环节支付了相应的进口环节或者支付环节的增值税、消费税、关税等税费。
2.出口企业取得了出口货物的出口货物报关单或者出口集装箱货物托运单等出口证明文件。
3.出口货物“三证齐全”，即外贸出口合同、发票和装箱单齐全并符合相关规定。
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出口退税政策制度
规范
1
出口退(免)税政策规定
第一章出口货物退(免)税概述
一、出口货物退(免)税概念
出口货物退(免)税是国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。
出口货物退税是指国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税,在货物报关出口后退还给出口企业,使出口货物不含税即零税负。
出口货物免税是指对出口货物在国内生产环节免征增值税和消费税,货物出口后不再退税。
出口货物退(免)税是国际贸易中一般采用并为国普遍接受的旨在鼓励各国出口货物公平竞争的一项税收措施。
二、出口退(免)税的方法
退(免)增值税: 1、”退税”;2、”先征后退”;3、”免、抵、退”税;4、”免抵”税;5、”免税”。
退(免)消费税:1、”先征后退”;2、”免税”。
当前采用的出口货物退(免)税方法:
1、外贸企业出口应征增值税的货物,免征出口环节增值税,货物出口后实行退税办法;出口应征消费税的货物实行退税的办法。
2、生产企业出口应征增值税的货物实行”免、抵、退”税的办法;出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税办法。
第二章出口货物退(免)税基本规定
一、出口货物退(免)税的企业范围
1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业;
2、外商投资企业;
3、委托外贸企业代理出口的生产企业;
4、特准退税企业;
5、指定经营贵重货物出口的企业。
( 7月1日起中国实行新<对外贸易法>,对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其它执业手续,依照修订后对外贸易法和其它有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其它组织或者个人。
)
二、出口货物退(免)税的货物范围
1、享受出口退(免)税货物的基本条件:
同时具备以下四个条件:(1)必须是属于增值税和消费税征税范围的货物;(2)必须是报关离境的货物;(3)必须是财务上已作销售处理的货物;(4)必须是出口收汇并已核销的货物。
2、出口免税货物范围
(1)来料加工复出口货物;(2)计划内出口卷烟;(3)小规模纳税人自营出口和委托外贸企业代理出口的货物。
3、不予退(免)税货物范围
<中华人民共和国增值税暂行条例>中列举规定的货物。
生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口的非自产货物不予办理退(免)税。
三、出口货物退(免)税税种税率
3
1、税种:中国出口货物仅退(免)增值税和消费税。
2、退税率:现行退税率按国家发布的< 退税率文库>执行。
(1)调整后的增值税出口退税率为17%、13%、11%、8%、5%五档,自 1月1日起实行。
具体情况如下:
(A) 前适用5%和13%退税率的农产品,仍保持的退税率不变;
(B) 前适用17%退税率的产品,除船舶、汽车及其关键件零部件、数控机床、加工中心、组合机床、起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑采矿用机械、程控电话、电报交换机、光通讯设备、医疗仪器及器械、铁道机车、便携数字式自动数据处理机、金属冶炼设备、航空航天器、印刷电路等产品仍保持17%的退税率不变以外,其它产品的退税率降为13%,主要包括部分机电产品、服装和棉纺织品等;
(C) 前适用15%退税率的产品,退税率降为13%,主要包括钢材及其制品、小五金、有机和无机化工原料、塑料制品、玩具、鞋、钟表、陶瓷、化纤、橡胶制品、运动用品、皮革制品、旅行用品及箱包等;
(D) 前适用13%退税率的产品,除了以农产品为原料的加工品,以及按照现行政策征税税率为17%的产品仍维持现行13%的
退税率不变外(个别产品除外),其它产品的退税率降为11%,主要包括煤炭、化肥等;
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(E) 取消部分资源性产品的出口退税政策,主要包括各种矿产品的精矿、原油、原木、针叶木板材、木制一次性筷子、软木及软木制品、木浆、纸板、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗等。
对上述产品中征收消费税的产品,同时取消其消费税的出口退(免)税;
(F) 将部分资源性产品的出口退税率降为8%和5%,降为8%的产品主要包括铝、磷、钼、镍和铁合金等;降为5%的产品主要包括铜、炼焦煤、焦炭等
(2)外贸企业从小规模纳税人购进货物(农产品除外)出口的,按6%办理退税。
(3)外贸企业委托生产企业加工货物出口的,其加工费部分按出口货物对应的出口退税率办理退税。
四、出口货物退(免)税的计税依据
1、外贸企业出口退税的计税依据:购进货物发票上不含增值税的金额。
增值税专用发票(含委托加工货物购进原材料、支付加工费)上注明的进项金额,普通发票(限规定的12类货物)上注明的销售金额÷(1+征收率)。
2、产企业出口退税的计税依据:出口货物的离岸价(FOB价),以到岸结算的,扣除运保费。
五、出口货物退(免)税的申报规定
具体按最新规定参阅”第二部分”资料。
六、出口货物退(免)税的计算
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1、外贸企业退税的计算
外贸企业退税实行单票对应法,即在出口与进货的关联号内进货数据和出货数据配齐申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用的数量,计算出每笔出口的实际退税额。
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率(出口一票或多票对进货一票)
或=出口数量×加权平均单价×退税率(出口一票或多票对进货多票)
外贸企业委托加工货物退税依据和计算:
应退税额=购进原辅材料计税金额×适用退税率+加工费增值税专用发票计税金额×复出口货物适用的退税率。
2、生产企业”免、抵、退”税的计算
实行”免、抵、退”税管理办法的”免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;”抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款;”退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。
生产企业出口货物”免抵退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
①”免抵退”税额=本月出口货物离岸价×外汇人民币牌价
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