2020年奥鹏南开大学《税务会计》19秋期末考核-参考答案资料

【选项】：
150%
100%
50%
20%
【答案】：
C 50%
13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
【选项】：
0
7.75
9.75
35.50
【答案】：
C 9.75
14.主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。
【选项】：
借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
210.63万元
213万元
【答案】：
C 210.63万元
11.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。
【选项】：
“税金及附加”
“应交税费”
“材料采购”
“其他业务成本”
【答案】：
C “材料采购”
12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。
250
255
248
246
【答案】：
B 255
9.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
【选项】：
10
20
50
100
【答案】：
C 50
10.某企业申报进口一批货物,货价200万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
【选项】：
200万元
210万元
2020年南开大学《税务会计》19秋期末考核参考答案
1.下列项目不属于营业税征收范围的是()。
【选项】：
旅游业
建筑业
修理修配业
金融保险业
【答案】：
C修理修配业
2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。
【选项】：
借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
【选项】：
0
6万元
4万元
15万元
【答案】：
C 4万元
18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
【选项】：
由受托方代收代缴
由委托方在受托方所在地缴纳
由委托方收回后在委托方所在地缴纳
由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
【答案】：
C由委托方收回后在委托方所在地缴纳
19.某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
所ห้องสมุดไป่ตู้的非居民企业
【答案】：
C在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
6. ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
【选项】：
外购原材料
购进用于免税项目的货物
外购用于基建工程的货物
外购分配给职工的货物
【答案】：
A外购原材料
7.关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。
【答案】：
A借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
【选项】：
生产过程中出现的报废产品
用于返修产品修理的易损害配件
生产企业用于经营管理的办公用品
纳税人的交际应酬费
【答案】：
D纳税人的交际应酬费
17.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
【选项】：
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
【答案】：
A在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
房产净值
房产余值
租金收入
房产市价
【答案】：
B房产余值
C租金收入
22.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
【选项】：
房屋维修
汽车修理
管道安装
服装加工
【答案】：
B汽车修理
D服装加工
23.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。
【选项】：
0.4
2.1
2.5
2.9
【答案】：
C 2.5
5.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
【选项】：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
【选项】：
51
145.29
170
68
【答案】：
B 145.29
20.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
【选项】：
视同销售缴纳消费税
于移送使用时缴纳消费税
按组成计税价格缴纳消费税
移送使用时不纳消费税
【答案】：
D移送使用时不纳消费税
21.房产税的计税依据有( )。
【选项】：
8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。
【选项】：
借：制造费用
贷：应交税费——应交资源税
借：物资采购
贷：应交税费——应交资源税
【答案】：
A借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。
【选项】：
高尔夫球及球具
实木地板
护肤护发品
一次性木筷
【答案】：
C护肤护发品
4.某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。
借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
【答案】：
A借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
15.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
【选项】：
借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
借应交税费-应交消费税贷银行存款
借销售费用贷：应交税金
借销售费用贷银行存款