【会计实操经验】如何看待稿酬所得个人所得税问题
【老会计经验】个人取得劳务报酬所得税纳税筹划
【老会计经验】个人取得劳务报酬所得税纳税筹划王先生、李先生都是某高校教师, 二人月工资收入均为2000元。
6月份, 王先生从某广告公司获得劳务报酬2000元, 李先生从私营企业获得劳务报酬3000元。
根据个人所得税法的相关规定, 王先生、李先生的纳税情况如下： 1.王先生的纳税情况：工资薪金所得应纳税额＝(2000-800)元×10%-25元＝95元, 劳务报酬所得应自内税额＝(2000-800)元×20%＝240元, 这两项所得王先生共纳税额＝240元＋95元＝335元。
如果王先生将这两项所得合并为工资、薪金所得共同纳税, 则王先生6月份应纳税额为(2000 2000-800)元×15%＝125元＝355元。
显然, 对于王先生而言, 将两项所得分开分别纳税更合算, 较后者可节税20元。
2.李先生的纳税情况：工资薪金所得应纳税额为95元, 劳务报酬所得应纳税额＝(3000-800)元×20%＝480元, 两者合计李先生共纳税575元。
如果李先生将这两项所得合并为工资、薪金所得共同纳税, 则李先生6月份应纳税额＝(3000 2000-800)元×15%-125元＝505元。
可见, 对于李先生而言, 将两项所得合并纳税更合算, 合并可节税70元。
为达到此目的, 李先生需将其劳务报酬所得转化为工资薪金所得。
前者与后者的本质区别在于, 后者提供所得的单位与个人之间存在着稳定的雇佣与被雇佣的关系, 而前者不存在这种关系。
因此, 李先生可以根据自己的需要与私营企业签定合同, 建立固定的雇佣关系, 一年可节税840元。
在某些情况下, 将工资、薪金所得转化为劳务报酬所得更有利于节省税收。
如陈先生系一高级工程师, 2003年4月获得某公司的工资类收入30000元。
如果这份所得按工资、薪金所得计算纳税, 则陈先生应纳税额为：(30000-800)元×25%-1375元＝5925元；如果这份所得按劳务报酬所得计算纳税, 则陈先生应纳税额为：30000元×(1-20%)×30%-2000元＝5200元。
稿酬所得个人所得税计算方法
稿酬所得个人所得税计算方法在中国，个人所得税是按照工资收入、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四类收入进行分类计征的一种税收。
其中，我们将重点讨论稿酬所得个人所得税的计算方法。
首先，了解什么是稿酬所得。
稿酬所得是指自然人从所创作的文学、艺术、科学或者其他知识作品的创作、发表和转让中取得的报酬。
无论是写作文章、绘画插图、摄影作品还是编写软件等，只要是个人创作并取得报酬的活动，都属于稿酬所得。
计算稿酬所得个人所得税的方法是先计算应纳税所得额，再根据所得额应用相应的税率进行计算。
下面，我将详细介绍这两个步骤。
第一步，计算应纳税所得额。
应纳税所得额是指个人所得税法规定的各项税前扣除项目和特殊扣除项目之和（以下简称“扣除项”）与稿酬所得之差。
个人所得税法规定的扣除项包括基本减除费用、专项扣除、特殊扣除和附加扣除。
基本减除费用是个人所得税的起征点，即每个纳税人在一定时期内累计的收入超过起征点后，才需要缴纳个人所得税。
根据最新的个人所得税法规，起征点是每月5000元。
专项扣除是为了减轻一些特殊人群的纳税负担，如教育、住房等专项支出。
个人可以根据自己的实际情况选择相应的专项扣除项目进行申报。
特殊扣除是指个人在计算应纳税所得额时可以享受的一些特殊扣除，如子女教育费的扣除、赡养老人的扣除等。
附加扣除是个人在计算应纳税所得额时可以享受的其他一些扣除，如子女教育附加扣除、赡养老人附加扣除等。
扣除项金额可以根据个人实际情况进行填写和申报，并通过税务部门进行核实和审核。
扣除项的详细信息和申报流程可以咨询税务部门或者查阅相关资料。
第二步，根据应纳税所得额应用相应的税率进行计算。
根据个人所得税法规定，稿酬所得的税率为逐级累进税率，共有7个税率档次，从3%到45%不等。
具体的税率档次和应纳税所得额的对应关系如下：- 不超过3000元的部分，税率为3%；- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；- 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；- 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；- 超过55000元至80000元的部分，税率为35%；- 超过80000元的部分，税率为45%。
关于稿酬的“个税”计算剖析
关于稿酬（或者版税）个人所得税的计算一、基本规定及其举例说明（一）个人稿酬总收入不超过4 000元:扣除800元的免税额后，按20%的税率计征，并减征税款30%，计算公式为：应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×14%.例某作者在一部辞书中撰写了部分条目，可得到3 000元一次性稿酬，计算如下：应纳个人所得税额=(3 000-800)×20%×(1-30%)=308（元）.（二）若个人稿酬总收入超过（含）4 000元:扣除20%的免税额后，按20%的税率计征，并减征税款30%，计算公式为：应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)应纳个人所得税额=稿酬总收入额×11.2%.例某作者因一部小说出版而可得到10 000元一次性稿酬，计算如下：应纳个人所得税额=10 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 120（元）.二、第二次稿酬个人所得税的计算作者在得到第二次稿酬后照样要扣除个人所得税，那么如何扣除个人所得税呢？根据以往考试的情况，可分为三种情形来分析：（一）第一次稿酬超过了4 000元:例 1 2007年出版专业基础中级试题的第69题:甲、乙第一次稿酬分别为10 800元、6 480元；第二次稿酬分别为1 200元、720元。
1. 第一次版税计算个人所得税：甲:10 800×11.2%=1 209.6（元）,乙：6 480×11.2%= 725.76（元）。
2. 第二次版税计算个人所得税：甲：1 200×11.2%=134.4（元），乙：720×11.2%=80.64（元）说明：无论是第一次还是第二次，甲、乙的稿酬计算个人所得税，都是直接把所得稿酬乘以11.2%即可。
稿酬所得个人所得税计算方法
稿酬所得个人所得税计算方法稿酬所得是指个人从事稿件创作、文字、美术、摄影等创作活动所取得的报酬所得。
根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得属于个人劳务报酬所得，应按照一般所得税的税率进行纳税。
那么，如何计算稿酬所得的个人所得税呢？首先，需要了解个人所得税的起征点。
根据我国《个人所得税法》规定，自然人取得的各项所得，超过3500元的部分，需要按照不同的税率进行纳税。
因此，稿酬所得也需要超过3500元才开始缴纳个人所得税。
其次，计算稿酬所得的个人所得税应按照以下步骤进行：1. 首先，计算稿酬所得的应纳税所得额。
应纳税所得额=稿酬所得额-5000元。
其中，5000元是稿酬所得的免征额，也就是说，每个纳税人的稿酬所得都有5000元的免征额，不需要缴纳个人所得税。
2. 然后，根据应纳税所得额的不同范围，按照不同的税率进行计算。
具体税率为：不超过3000元，税率为3%。
超过3000元至12000元，税率为10%。
超过12000元至25000元，税率为20%。
超过25000元至35000元，税率为25%。
超过35000元至55000元，税率为30%。
超过55000元至80000元，税率为35%。
超过80000元，税率为45%。
3. 最后，根据应纳税所得额和对应的税率，计算出应缴纳的个人所得税。
计算公式为，应缴纳个人所得税=应纳税所得额对应的税率-速算扣除数。
需要注意的是，速算扣除数是根据我国《个人所得税法》规定的，不同的应纳税所得额有不同的速算扣除数，具体速算扣除数可以在相关税法中查找。
在实际操作中，纳税人可以通过个人所得税计算器或者向税务机关咨询，来准确计算稿酬所得的个人所得税。
另外，需要特别强调的是，纳税人需要按照规定的时间和程序，向税务机关申报和缴纳个人所得税，以免产生滞纳金和其他不必要的麻烦。
总而言之，稿酬所得的个人所得税计算方法并不复杂，但需要纳税人对相关规定有一定的了解和掌握。
只有遵守税法规定，按时足额缴纳个人所得税，才能够保障自己的合法权益，也能够为国家建设和发展贡献自己的一份力量。
会计实务：稿酬所得的个人所得税筹划
稿酬所得的个人所得税筹划一、系列丛书筹划法我国个人所得税法规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
但对于不同的作品却是分开计税，这就给纳税人的筹划创造了条件。
如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，这在某些情况下可以节省纳税人不少税款。
使用这种方法应该注意以下几点：首先，该著作可以被分解成一套系列著作，而且该种发行方式不会对发行量有太大的影响，当然最好能够促进发行。
如果该种分解导致著作的销量或者学术价值大受影响，则这种方式将得不偿失。
其次，该种发行方式要想充分发挥作用，最好与著作组筹划法结合。
再次，该种发行方式应保证每本书的人均稿酬小于4000元。
因为该种筹划法利用的是抵扣费用的临界点，即在稿酬所得小于4000元时，实际抵扣标准大于20％。
例如，王教授准备出版一本关于税务筹划的著作，预计将获得稿酬所得12000元。
试问，王教授应如何筹划？（1）如果以1本书的形式出版该著作，则：应纳税额＝12000元×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344元（2）如果在可能的情况下，以4本一套的形式出版一套系列丛书，则该纳税人的纳税情况如下：每本稿酬＝12000元÷4＝3000元每本应纳税额＝（3000－800）元×20％×（1－30％）＝308元总共应纳税额＝308元×4＝1232元由此可见，在这种情况下，如果王教授采用系列丛书筹划法可以节省税款112元，他可以考虑选择这种筹划法。
二、著作组筹划法如果一项稿酬所得预计数额较大，还可以考虑使用著作组筹划法，即改一本书由一个人写作为多个人合作。
与上一种方法一样，该种筹划方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，这项抵扣的效果是大于20％抵扣标准的。
个人获得稿酬所得应当如何缴纳个人所得税
个人获得稿酬所得应当如何缴纳个人所得税个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税？稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得个人获得的稿酬所得，每次收入不超过元的，可减去费用元；每次收入元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×例如：孙某在某美容杂志上发表一篇文章，获得稿酬元，孙某应缴纳的个人所得税为：应纳个人所得税税额=×20%×=元个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45速算扣除法0 251 不超过元的2 超过元至元的部分3 超过元至元的部分4 超过元至元的部分5 超过元至元的部分6 超过元至元的部分7 超过元至元的部分8 超过元至元的部分9 超过元的部分工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级*规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王某当月取得工资收入元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计元，费用扣除额为元，则王某当月应纳税所得额=--=元应纳个人所得税税额=×20%-=元个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人返回。
稿酬所得的税收筹划剖析-精品文档
稿酬所得的税收筹划剖析1 研究背景随着网络文学的快速发展，越来越多的人成为网络作家，截至2017年，网络作家在中国作家协会中的比例占10%，《2017年中国网络文学作家影响力榜》中国内100个最具影响力的作家上榜。
对于文学创作者来说，稿酬就是他们最主要的收入，而稿酬所得作为非常重要的收入项目，如何运用合法合理的方法对稿酬进行税收筹划，对于文学创作者来说显的尤为重要。
本文将通过对比分析的方法，对个人所得税中的稿酬所得筹划提出新思路。
2 稿酬所得税收筹划新思路在《个人所得税法实施条例》第8条中给出了“稿酬所得”的明确定义，即指个人通过发表或者出刊图书、报纸刊物等形式的作品，所获得的收入。
有效的税收筹划可以有效的增加税后收入，增大创作人的个人利益，激发创作人的创作积极性，以及更有效的提高文学创作上的创新能力。
税法中提及，个人所得税中稿酬所得的应纳税额，应等于其应纳税所得额乘以其适用的相应税率。
可以看出，影响稿酬所得税的因素有两个，一是应纳税所得额，二是所得税税率。
如何运用科学的纳税筹划方法，在合法合理的前提下对稿酬所得进行税收筹划，从而降低应纳税所得额和税率，以达到降低税负的目的，是税收筹划工作者及稿酬所得者最为关注的。
在我国，稿酬所得的税率是相对固定的，因此主要的筹划方向便是通过降低应纳税所得额，从而降低应纳税额。
与此同时，还可以通过利用相关税收优惠政策，从而有效减轻税负。
税法对个人所得税中的稿酬所得规定为，其适用于20%比例税率，同时对其应纳税额的30%进行减征，所以可以得出，对稿酬所得进行税款征收的实际税率应为14%。
此外，个人每次获得低于4000元的稿酬时，应减去800元的费用；个人每次获得不低于4000元的稿酬时，应减去其所得中20%的费用。
3 对于稿酬所得税收筹划的具体建议3.1系列书籍拆分发布法《个人所得税法》中提到，若是个人发表或者出刊同一作品的，不管其收入是预收或是多次收取稿酬，都应该将其稿酬所得进行合并，作为一次所得进行应缴纳税款的计算。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。
根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。
需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。
与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。
稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。
这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
个人稿酬所得如何计算和缴纳所得税
个人稿酬所得如何计算和缴纳所得税一、引言随着信息时代的发展，越来越多的人参与到创作、写作等活动中，从中获得稿酬收入。
然而，对于个人稿酬所得如何计算和缴纳所得税这一问题，许多人仍存在困惑。
本文旨在解答这一问题，帮助人们了解个人稿酬所得的计算和缴税问题。
二、个人稿酬所得的范围个人稿酬所得是指个人以非劳务报酬形式从事著作、创作等活动所取得的收入。
主要包括文学作品、音乐作品、艺术作品、摄影作品、设计作品等创作领域的收入。
三、个人稿酬所得的计算方法个人稿酬所得的计算方法根据税法规定，通常有两种方式：比例法和综合法。
1. 比例法计算个人稿酬所得比例法是根据个人稿酬所得的金额，按照一定的比例进行计算。
一般来说，个人稿酬所得的税率为20%，即扣除20%的税后金额。
例如，某人的个人稿酬所得为1万元，那么需要缴纳的所得税为2000元。
2. 综合法计算个人稿酬所得综合法是根据个人的实际情况进行计算，包括个人的个税起征点、专项扣除等因素。
个人稿酬所得计算的具体公式为：个税 =（个人稿酬所得 - 专项扣除 - 免征额） ×税率 - 速算扣除数。
其中，个人的专项扣除和免征额根据个人的具体情况而定。
税率和速算扣除数根据税法规定。
四、个人稿酬所得的申报与缴纳方式个人稿酬所得的申报与缴纳方式主要有两种：个人自行申报和由付款单位为其代扣代缴。
1. 个人自行申报个人可以根据税务局的要求，自行申报个人稿酬所得并缴纳所得税。
具体的申报流程以及所需材料可以通过税务局的网站或咨询窗口了解得到。
2. 由付款单位代扣代缴付款单位为个人稿酬所得支付人可以在支付个人稿酬时，直接从稿酬中扣除应缴纳的所得税，并代为缴纳给税务局。
这种方式常见于一些合同约定或公司与个人之间的业务往来中。
五、个人稿酬所得税务处理的注意事项在处理个人稿酬所得税务问题时，个人需要注意以下几个方面：1. 及时了解税法法规：个人应及时了解和关注税法法规的更新，以便掌握个人稿酬所得税务处理的最新政策。
【老会计经验】个人所得税纳税筹划--稿酬所得筹划
【老会计经验】个人所得税纳税筹划--稿酬所得筹划稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，实际适用税率14％。
（一）稿酬费用化纳税筹划。
作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。
这样，对方为你支付前期搜集素材费用；你的作品完工将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。
在此计算所得税时，你仍然取得20％的定额扣除费用率。
而实际费用的耗费为0或低于20％扣除率，这就有利于减少纳税。
例如，某著名经济学家打算创作一部国有企业改革、改制的实用性强的专业著作，需要到沿海和内地的一些典型地区的企业进行考察。
因为这位经济学家水平高、社会知名度高，估计著作出版后销路会很好，出版社和经济学家签订出版协议，支付稿酬18万元。
预计赴各地的考察费用5万元。
不同的费用支付方式将会产生不同的纳税后果：如果经济学家自己支付考察费用，则：应纳税额＝180000×（1－20％）×14％＝20160（元）实际可支配收入＝180000－20160－50000＝109840（元）如果由出版社支付考察费用5万元，经济学家可得到稿费13万元，则：应纳税额＝130000×（1－20％）×14％＝14560（元）实际可支配收入＝130000－14560＝115440（元）通过筹划，可支配收入增加115440－109840＝5600（元）。
（二）收入取得后移筹划法。
将你实际取得的收入权利延期支付或分次支付，是节税的又一种形式。
如果你的作品市场看好，可与出版社商量采取分批量印刷的方法。
比如，你的一部30万字的作品，双方协定稿费标准为50元／千字，每发行量在1万册内，另支付发行费5000元，那么，印刷量在l万册的，你将取得20000元收入。
两万册则要取得25000元的收入3万册取得30000元收入。
稿酬个人所得税
稿酬个人所得税我们需要明确什么是稿酬所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，稿酬所得指的是个人因创作文学作品、艺术作品以及从事其他文艺活动而取得的收入。
这包括了文字作品的发表、出版所获得的收益，例如撰写文章获得的稿费就属于此类所得。
我们来谈谈稿酬所得的税率问题。
按照现行税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并且可以享受一定的减免优惠。
具体来说，稿酬所得在扣除800元的费用后，应纳税所得额按照20%的比例计算税额。
如果稿酬所得是一次性支付或者分期支付但金额较小的，可以选择适用简易计税方法，即直接按稿酬总额的70%作为应纳税所得额，再乘以20%的比例税率计算税额。
举例来说，如果您获得了一笔1000元的稿酬收入，扣除800元的费用后，您的应纳税所得额为200元。
按照20%的税率计算，您需要缴纳的个人所得税为40元。
对于稿酬所得的税收优惠政策，也有相应的规定。
如果个人的稿酬所得在一个纳税年度内不超过4万元，可以免征增值税。
这一政策极大地减轻了广大内容创作者的税收负担，鼓励了文化创作的繁荣发展。
除了税率和优惠政策，还需要注意的一点是，稿酬所得的纳税申报时间。
根据规定，稿酬所得的个税扣缴义务人应当在支付时代扣代缴个人所得税。
对于自行申报的情况，纳税人应在次年的3月1日至6月30日之间，向税务机关进行年度综合所得的汇算清缴。
在实际申报过程中，内容创作者应当保留好所有与稿酬所得相关的凭证，如合同、发票等，以便在必要时提供给税务机关核查。
同时，也建议创作者们定期关注税务部门的公告，及时了解最新的税收政策变化，避免因信息滞后而产生不必要的麻烦。
【会计实操经验】自由撰稿人的个税纳税筹划
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】自由撰稿人的个税纳税筹划自由撰稿人由于工作方式灵活收入较高，越来越成为一些文字工作者的优先选择。
作为一名自由撰稿人，在从事自由撰稿并取得一定成绩后，通常会面临三种选择：一是受聘于报社或杂志社成为记者或者编辑。
二是受雇于报社或杂志社，为指定版面或栏目创作非署名文章。
三是继续保持自由者的身份，向报社或杂志社自由投稿。
在实际当中因前两种选择比较有成就感，所以前两种选择会得到多数自由撰稿者的垂青。
但是作为自由撰稿人往往最关心还是个人收益，如果从此方面考虑，那么继续保持自由撰稿人的身份将会得到最大的个人收益。
这是因为作为自由撰稿人不可避免的会遇到缴纳个人所得税问题。
例如，王先生是一位长期从事自由撰稿的文字工作者。
由于王先生的文章语言生动、独特，带浓厚的地方特色，因此很受读者的欢迎。
王先生每月发稿在10篇左右，每篇大约2000字左右，每篇稿子的稿酬在300~1000元不等。
平均每个月王先生的收入在7000元左右。
由于王先生的文字比较受读者欢迎，当地一些报社、杂志社多次找到王先生，请求王先生加入报社、杂志社做记者或编辑，每月工资7000元。
如果王先生不愿意也可受雇于报社或杂志社，为指定版面或栏目创作非署名文章。
王先生每月向报社或杂志社提供10篇稿子，每篇大约2000字，报社或杂志社将每月给予王先生7000元的报酬。
从王先生所面临的情况来看，王先生在缴纳个人所得税方面应有三种情况：一是成为记者、编辑后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
二是与报社或杂志社达成合作协议后，按“劳务报酬所得”缴纳。
关于稿酬的税务问题
关于稿酬的税务问题
，大家主要掌握四个知识点就可以了。
1，单独出版或发表算一次
2，加印和前次出版合起来算一次
3，连载收入算一次
4，再版收入算一次。
稿酬按次征税，所以每一次，算一次个税
二谈稿酬的个税问题总结
原帖/thread-41754-1-1.html，谈了关于稿酬计算个税需要注意的几个问题，比较基础。
在掌握这个的基础上，关于稿酬，还有几个需要注意的问题，与大家
共享之。
一，鉴于稿酬收入，兼具劳务报酬收入和特许权使用费收入的特点，在实践中往往难以区分，主要的区分方法是，看其是否出版和发表，而判断是否出版和发表一个比较实用的方法就是看是否署名。
例如课件案例中的解释，报纸的投稿者署名的，即是稿酬收入；特约评论员
的，没有署名，就是劳务报酬收入。
二，分期支付稿酬，作者分次获得稿酬收入的，如果是同一作品，应该把所有收入合并为一
次，算一次个税，不论时间。
把两次内容再总结一下就是：
1，单独出版或发表算一次
2，加印和前次出版合起来算一次
3，连载收入算一次
4，再版收入算一次。
5，鉴于稿酬收入，兼具劳务报酬收入和特许权使用费收入的特点，在实践中往往难以区分，主要的区分方法是，看其是否出版和发表，而判断是否出版和发表一个比较实用的方法就是看是否署名。
例如课件案例中的解释，报纸的投稿者署名的，即是稿酬收入；特约评论员
的，没有署名，就是劳务报酬收入。
6，分期支付稿酬，作者分次获得稿酬收入的，如果是同一作品，应该把所有收入合并为一
次，算一次个税，不论时间。
稿酬所得个人所得税
稿酬所得个人所得税我们需要明确稿酬所得的性质。
根据我国税法规定，稿酬所得是指个人因创作文学作品（如小说、诗歌、剧本、乐谱等）或艺术作品（如绘画、摄影作品）而获得的收入。
这类收入属于劳务报酬范畴，并按照“偶然所得”项目进行征税。
我们来具体看看如何计算稿酬所得的个人所得税。
目前，我国对于稿酬所得实行的是预扣预缴方式，即支付单位在支付稿酬时需要按照规定的比例预扣税款。
具体的税率分为两种情况：1. 一次性支付稿酬：若稿酬为一次性支付，那么适用20%的税率进行预扣预缴。
2. 分期支付稿酬：若稿酬是分次支付的，那么首次支付时按20%的税率预扣，后续每次支付时按剩余未缴税款的20%预扣。
举例来说，如果一位作者获得了一笔5000元的稿酬收入，该笔收入应预扣的税额为5000元×20%=1000元。
实际到手的稿酬为5000元-1000元=4000元。
实际的税务处理过程还涉及到一些细节问题，比如税前扣除标准、可享受的税收优惠等。
例如，根据相关规定，稿酬所得可以享受800元的税前扣除。
也就是说，上述例子中的5000元稿酬，实际上只有4200元计入应税所得额。
国家税务总局还会不定期地出台一些针对特定人群或特定情况的税收优惠政策。
因此，作者们在计算稿酬所得税时，应当及时关注最新的税法变动和相关政策。
值得注意的是，虽然支付单位会预扣税款，但作者们仍需要按照国家税务局的要求，定期进行个人所得税的自行申报。
这不仅是履行公民的纳税义务，也是保障自身权益的重要手段。
稿酬所得的个人所得税计算并不复杂，但需要作者们细致入微地了解税法规定，并且密切关注税务政策的更新。
只有这样，才能确保自己的稿酬所得得到合理的税务处理，同时也能够避免因税务问题带来的不必要麻烦。
【会计实操经验】个人所得税
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【会计实操经验】个人所得税
一、个人所得税怎样做会计分录
计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业
应付职工薪酬-职工工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：现金
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(个人承担部分)
缴纳保险时：
借：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
其他应收款-个人(个人承担部分)
贷：银行存款
缴纳个税时：。
【老会计经验】个人所得税：劳务报酬所得的纳税筹划
【老会计经验】个人所得税：劳务报酬所得的纳税筹划兼有工资、薪金所得和劳务报酬所得是一个非常现实的问题。
实际工作中，劳务报酬所得与工资、薪金所得往往难以区分。
一般而言，劳务报酬所得是指，个人独立从事各种技艺、提供各种劳务服务而获取的报酬，提供所得的单位与个人之间不存在稳定的雇佣与被雇佣关系；工资、薪金所得则是个人在企事业单位、机关、团体、部队、学校以及其他组织中任职、受雇而获取的报酬，属于非独立个人的劳动。
根据我国现行的个人所得税法，工资、薪金所得适用的是5%-45%的九级超额累进税率；劳务报酬所得适用的是20%的比例税率，对于一次收入很高的，可以加成征收，劳务报酬实际适用20%、30%、40%的超额累进税率（见链接）。
显而易见，相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，充分认识这一区别，并加以合法利用，能达到节税的目的。
尤其是对高收入人群，纳税筹划会给他们带来更大的实惠。
劳务报酬与工资薪金的转换＋节税一般而言，当工资薪金比较少时，工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低，将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得，合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税是合理的；当工资、薪金收入相当高时，适用的税率已累进到比较高的水平，此时，将工资、薪金所得转化为劳务报酬所得用以节约应纳税额；当两项收入都较大时，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开计算亦能节税。
我们不妨看以下3个案例：劳务收入转化为薪金所得王先生2005年2月从A公司取得工资、薪金500元，由于单位工资太低，王先生同月在B公司找了一份兼职，取得收入5000元。
如果王先生与B公司没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得应该分别计算征收个人所得税。
从A公司取得的工资、薪金没有超过扣除限额，不用纳税。
从B 公司取得的劳务报酬应纳税额为：5000×（1-20%）×20%＝800（元），则二月份王先生共应缴纳个人所得税800元；如果王先生与B公司存在固定的雇佣关系，则两项收入应合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税为：[5000-（800-500）]×15%-125＝580（元）。
个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税
个⼈获得的稿酬所得应当如何缴纳个⼈所得税在公司上班⼯资达到了⼀定的程度的就要缴纳个⼈所得税的，中彩票了也需要缴纳个⼈所得税的，在开饭店赚了钱的也要缴纳个⼈所得税，所以个⼈所得税是⾮常⼴泛的。
店铺⼩编通过你的问题带来了以下的法律知识，希望对你有帮助。
个⼈获得的稿酬所得应当如何缴纳个⼈所得税1、按个⼈所得税法规定，纳税⼈共同取得稿酬收⼊的，分别按各⾃取得收⼊纳税。
2、扣除费⽤为每次4000元以下(含4000)的扣800元费⽤，以上的扣20%.稿酬所得还有30%的应纳税额优惠政策。
适⽤20%税率。
3、张某应纳税=20000*(1-20%)*(1-30%)*20%=2240(元)4、李某应纳税额=8000*(1-20%)*(1-30%)*20%=896(元)个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
英国是开征个⼈所得税最早的国家，1799年英国开始试⾏差别税率征收个⼈所得税，到了1874年才成为英国⼀个固定的税种。
个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。
居民纳税义务⼈负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个⼈所得税;⽽⾮居民纳税义务⼈仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个⼈所得税。
个⼈所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个⼈的所得和境外个⼈来源于本国的所得征收的⼀种所得税。
在有些国家，个⼈所得税是主体税种，在财政收⼊中占较⼤⽐重，对经济亦有较⼤影响。
个⼈所得税征税对象法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
本单位员工稿酬如何代扣个人所得税
本单位员工稿酬如何代扣个人所得税近年来，随着我国经济的持续发展和就业形势的改善，越来越多的人选择从事个体经营或以个人劳务方式提供服务。
与此同时，个人所得税的征税管理也日益重要。
对于一些企事业单位来说，管理员工的稿酬并代扣个人所得税成为一项重要的工作。
首先，我们需要了解什么是个人所得税以及其税率。
个人所得税是指个人从各种来源取得的各种所得按照法定比例纳税的一种税种，其税率根据所得额不同分为不同档次，分别为3%、10%、20%和25%。
对于较高收入的个别所得者，适用45%的税率。
在代扣个人所得税的过程中，首先需要做的是正确计算应纳税额。
具体计算方法如下：首先由企事业单位根据员工的工资额、奖金、稿酬等所得项目计算其应纳税所得额；其次，根据适用税率，计算出应缴纳的个人所得税金额。
最后，在发放稿酬前，将应缴纳的个人所得税金额从稿酬中扣除。
为了处理好代扣个人所得税的工作，企事业单位应当建立健全相应的管理制度和规范操作程序。
以下是一些建议的措施：1. 加强信息共享和沟通。
与税务部门保持良好沟通，及时了解税收政策和改革动态，确保了解最新的税收规定，做到遵纳政策合规。
2. 建立健全税务档案。
对员工的个人所得税情况进行全面归档，包括工资、奖金、稿酬等纳税项目的记录，确保公司备案的准确性。
3. 加强员工培训。
通过组织培训和解答疑问会议等形式，提高员工对个人所得税政策和相关操作流程的认识和理解，培养员工正确对待个人所得税的意识和能力。
4. 定期进行纳税申报和缴款。
按照税务部门的要求，及时完成个人所得税的纳税申报和缴款。
在申报过程中，要确保所填信息的准确性和完整性。
5. 加强税收风险管理。
建立税务风险管理机制，及时发现和处理税收风险，减少税收风险对企事业单位的影响。
6. 合理激励和薪酬管理。
对于高收入员工，可以采取一些合理的激励手段，如健康保险、职业发展机会等，以提高员工的工作积极性和满意度。
总而言之，代扣个人所得税是企事业单位管理员工稿酬的重要环节。
会计经验：稿酬所得如何缴纳个人所得税
稿酬所得如何缴纳个人所得税稿酬所得如何缴纳个人所得税《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第五款规定，稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
因此，龙老师撰写教材出版获得所得以及作品再版后取得的所得均应按稿酬所得计算缴纳个人所得税，并应由出版社在支付所得时，代扣代缴。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第四条第一款规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
因此撰写教材取得稿酬后又再版取得所得，按规定可按照取得两次稿酬收入，分次计算缴纳个人所得税，并分别在出版社支付稿酬时代扣代缴。
第一次出版取得稿酬50000元应计算缴纳稿酬所得的个人所得税为50000x（1－20%）x20%x（1－30%）＝5600（元）。
教材再版取得稿酬40000元应缴纳的稿酬所得的个人所得税税额＝40000x（1－20%）x20%x（1－30%）＝4480（元）。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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【会计实操经验】如何看待稿酬所得个人所得税问题
我国如何对稿酬征税?稿酬税负究竟是高还是低?目前的稿酬所得个人所得税制是否存在问题?未来稿酬所得税制改革的方向是什么?带着这些问题，日前记者专访了国家税务总局税收科学研究所所长李万甫。
优惠政策知多少：稿酬所得按次纳税享受14%的优惠税率
“要想了解稿酬的税负是高还是低，我们首先要弄清楚，我国税法对稿酬是如何征税的。
”长期研究个人所得税的税收科学所所长李万甫在回答记者提问时开门见山地说。
根据现行《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次收入，每次收入不超过4000元的，减除 800元;4000元以上的，减除费用20%，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
“但为了鼓励创作，税法对稿酬所得应纳税额给予了减征30% 的优惠，实际税率仅为14%。
”李万甫指着税法上的条款特别解释道。
对于我国现行的稿酬征税方式，李万甫总结出三个特点。
一是800元是最低扣除标准。
稿酬4000元内扣除800元，而稿酬超过4000元的扣除比例为20%。
也就是说，稿酬收入超过4000元的扣除标准要超过800元。
比如5000元的稿酬要扣除1000元后再征税。
假如稿酬收入超过17500 元，其扣除也将超过3500元。
二是对稿酬按照单一税率征税，再考虑到减征影响，目前实际税率为14%。
三是对稿酬按照取得的次数扣除费用。
也就是说，一个月内多次取得稿酬收入的，每次都要至少扣除800元后再征税。
例如，一个月取得2笔2000元的稿酬，。