重点税源企业风险管理实施方案

扬州市国家税务局

关于重点税源企业风险管理的实施方案

为准确把握重点税源企业的运行质态，有效防范、控制和化解重点税源企业的涉税风险，不断提高重点税源企业的纳税遵从度，特制定本实施方案。

一、指导思想

按照全市国税工作会议的统一部署，根据全市国税系统税收风险管理及征管基础建设培训推进会精神，积极运用重点税源预警分析软件的信息资源，强化重点税源企业风险的预警预报，以切实有效的方式进行重点税源风险的识别排序、应对化解和质量评价，达到引导重点税源企业纳税遵从、防控重点税源企业税款流失、提升重点税源管理效能的目的。

二、工作步骤

（一）学习培训阶段（6月底前）

1、市局组织各单位分管负责人、计统部门人员参加重点税源风险管理培训，掌握重点税源警分析指标内容、意义以及预警分析软件的操作应用。

2、各单位对基层税收管理员组织开展重点税源风险管理培训。

3、市局制定《重点税源风险管理办法》，明确岗位职责、风险识别、应对方式以及重点税源风险管理质量评价内容。

（二）全面实施阶段（6-12月）

在深入开展市级监控重点税源企业风险识别、控制、化解的基础上，在全系统推广应用重点税源预警分析软件。

——市级监控重点税源企业的风险识别、控制和化解

1、各税源管理单位负责做好市级监控重点税源企业申报表、附列资料和财务报表的数据质量核查工作以及存货购进成本、其他计入生产成本的水电燃料、职工工资、折旧、应发工资总额、水电费四项补充指标的采集工作。补充指标的采集可采取两种方式：（1）由责任区管理员在每月申报期内完成上述信息的采集及手工录入工作；（2）由纳税人在网上申报过程中填写上述信息，再由税务机关直接导入系统。

2、市局6月底前完成1-5月市级监控重点税源企业的风险识别，分类风险排序定级，在税源管理联动平台上发布重点税源风险预警。

3、各税源管理单位组织对上级发布的预警信息进行核实、排查、应对、化解：红色预警企业，以开展服务性调研或纳税评估为主要应对措施，对采取上述措施后仍不能排除风险的，可移交稽查；橙色预警企业，以进行实地核查，跟踪监控为主要应对措施，深入排查企业预警问题的原因，查找可能存在的涉税风险点，并建立跟踪监控台帐，说明监控的方法、过程、成效，对核查过程中发现涉税违法行为的，转纳税评估岗位或稽查部门处理；黄色预警企业，以强化案头分析，责成纳税人自查自纠为主要应对措施，责任区管理员对企业申报资料进行全面分析，查找疑点并据此责成企业提供情况说明，开展自查自纠，发现涉税违法行为的，转纳税评估岗位或稽查部门处理。

4、各税源管理单位按季上报重点税源风险应对总结，反馈时间为季度终了10日内，反馈内容为上一季度重点税源预警异常企业的风险应对措施及应对成效。

——全系统重点税源预警分析软件的推广应用

1、各单位完成纳入本级风险监控重点企业的认定，设置本级预警分组。应根据各自的工作需要和实际情况，从销售收入、入库税金、利润规模等税源指标等方面确定本级重点税源管理对象。

2、各单位完成本级监控重点税源企业的风险识别，分类风险排序定级，进行重点税源风险预警发布。

3、各单位根据重点税源企业预警级别，组织实施分类分级风险应对。

（三）质量评价阶段（10-12月）

市局将今年三季度税收分析会上对重点税源风险管理工作进行点评，在年底进行重点税源风险管理的总结和交流工作。

1、市局10月份组织一次重点税源风险管理案例交流，对利用预警分析指标开展风险管理且成效显著的优秀案例在全系统推广讲评。

2、根据各单位风险应对的反馈结果，进行风险应对效果评价，同时选择一定数量的风险应对个案实施跟踪质疑。

3、市局将重点税源风险管理纳入对县（市、区）局目标考核内容，进行重点考核。

三、工作要求

1、提高认识，进一步理清重点税源风险管理的思路。重点税源风险管理突出强化了企业规模大小与税收风险强弱的内在联系，是税收风险管理工作的一项重要内容。加强重点税源风险管理，能够准确把握重点税源企业的运行质态、堵塞重点企业管理漏洞，有效引导重点企业纳税遵从，

对防控税款大量流失，提升税收征管效能具有十分重要的意义。各单位要进一步提高思想认识，运用现行软件资源开展重点企业分类分级风险管理，要积极探寻重点企业风险发生规律，从机制和模式上探索建立切合实际而又富有成效的重点税源风险管理体系。

2、加强分析，实现重点税源预警分析数据资源的增值运用。重点税源预警分析软件设有5项预警指标、9项关键指标和31项分析指标，涵盖了税收指标、财务指标、行业平均值等多类指标，指标丰富，功能全面。该软件一方面通过合理分配权重，综合计算各类指标实现风险分级评定，另一方面，通过多方位多角度采集数据，对多类涉税财务指标进行系统自动计算分析，为深入开展微观分析提供了丰富的数据资源。各单位要加强各类分析指标的学习和应用，对预警异常企业，要运用分析指标进一步分析，利用系统自动计算的分析结果，查找疑点，挖掘风险核查切入点，实现数据资源的增值运用。

3、强化控管，组织合理有效的风险评定、应对和评价。一要在重点企业风险评定中实行人机结合与上下联动的评定模式。既依托信息化对风险定级排序，也要人工分析加以斧正，同时风险评定实现上下级联动，使评定结果更加科学

准确。二要对风险应对的过程强化控管，着力提高风险应对的质量与效率，对下级应对措施不力导致风险不能排除的，应集中力量直接参与应对或加强评估、稽查等约束性应对措施。三要注重对风险应对结果的质量评价，既建立重点企业综合税负指数，重点企业风险案例质量指数等指标体系进行考核评价，也可组织重点企业风险管理讲评，交流经验，同时对部分风险应对个案实施跟踪质疑，不断提高重点企业风险管理水平。

附表一：重点税源企业风险管理开展情况统计表

附表二：红色预警企业风险管理开展情况统计表

附表一：

单位名称:

重点税源企业风险管理开展情况统计表(2009年季度)

单位：万元