初级审计师考试《审计理论与实务》重点强化题及答案
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题(含参考答案)一、单选题(共56题,每题1分,共56分)1.对薪酬业务循环进行审计时,审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是()。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案:D答案解析:考点:薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中,将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比,并借鉴其实践经验的评价方法是()。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案:B答案解析:标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照,并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项,谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案:A答案解析:审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制,审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托,向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案:B答案解析:审计工作报告是指审计机关依照法律规定,受本级人民政府委托,向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录,审查是否经业务记录以外的人员批准,其目的是()。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案:A答案解析:审计人员抽取销售退回记录,审查是否经业务记录以外的人员批准,其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中,属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是()。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案:D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时,可以采用的审计程序是()。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题(共60题,每题1分,共60分)1、社会审计人员在执行审计业务时,必须拥有良好的内心状态,使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响,诚信行事,遵守客观公正原则,保持职业怀疑态度,这种独立称为:A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案:A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时,不能发现的舞弊是:A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案:C答案解析:对于隐匿应收账款户名的情况,此时无法实施函证,不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中,应认定为错误的是:A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案:D答案解析:本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出,不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法做出处理处罚的书面文件是:A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案:C答案解析:审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是:A、风险基础(导向)审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案:C答案解析:审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础(导向)审计,第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中,如果其他条件不变,预计总体误差率增加,则样本量:A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案:A答案解析:精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定,审计组实施审计或者专项审计调查后,审计组出具的审计报告的报告对象是:A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案:C答案解析:根据审计法的规定,审计组实施审计或者专项审计调查后,应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20题,计40分)1. 审计的目的是为了()A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案:D2. 内部审计的主要目的是()A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案:A3. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案:A4. 在审计过程中,审计师应当保持()A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案:A5. 审计风险包括()A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案:A6. 存货盘点属于审计中的()程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案:C7. 银行存款余额调节表主要用于验证()A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案:B8. 在采购与付款循环中,审计师应当重点关注()A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案:D9. 审计报告的日期一般应为()A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案:B10. 保留意见是指审计师对财务报表()A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案:B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为,应当()A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案:A12. 货币资金审计中,审计师应当关注()A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案:D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时,应当关注()A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案:A14. 营业收入审计中,审计师应当重点关注()A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案:A15. 审计师在审计过程中,为了获取足够的审计证据,应当()A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案:D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时,应当关注()A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案:D17. 应收账款审计中,审计师应当关注()A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案:A18. 审计师在审计过程中,为了保持独立性,应当()A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案:D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时,应当关注()A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案:D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报,应当()A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案:C二、多项选择题(每题4分,共20题,计80分)1. 审计的目标包括()A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案:ABCDE2. 审计证据的特性包括()A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案:ABC4. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中,审计师应当关注的内部控制包括()A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案:ABCD6. 存货审计中,审计师应当关注的主要内容包括()A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案:ACD7. 营业收入审计中,审计师应当关注的主要内容包括()A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案:ABCE8. 审计师在保持独立性时,应当注意的问题包括()A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案:ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时,应当关注的主要内容包括()A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案:ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时,应当关注的主要内容包括()A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案:ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时,应当关注的主要内容包括()A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案:ABCDE12. 应收账款审计中,审计师应当关注的主要内容包括()A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案:ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报,应当采取的措施包括()A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案:ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时,应当关注的主要内容包括()A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案:ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时,应当关注的主要内容包括()A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案:ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时,应当关注的主要内容包括()A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案:ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时,应当关注的主要内容包括()A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案:ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时,应当关注的主要内容包括()A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案:ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时,应当关注的主要内容包括()A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案:ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时,应当关注的主要内容包括()A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案:ABCDE。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产,审计人员需收集各种凭证,如契约、产权证明书、财 产税单、发票等,以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中,可能导致被审计单位存货周转率降低的是( )。[2019 年真 题] A. 销售费用增加 B. 管理费用增加 C. 产成品存货数量增加 D. 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时,对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 ( )。[报表上所列示的银行存款余额,应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款,而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款,决 算日不结账,将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如,年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款,均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项,审计人员认为正确的 是( )。[2019 年真题] A. 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种:①利用通用软件提供的功能进行清理;②通过 SQL 语句进行清理;③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中,不正确的是( )。[2020 年真题] A. 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B. 口头证据可以作为可靠的审计证据 C. 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D. 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是( A. 组织结构 B. 职责分工 C. 管理层制度 D. 人力资源制度
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案1、西方国家20世纪40年代,内部审计进入现代发展时期,其主要标志有( )。
A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准D.第一次出现了内部审计的专门法律E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来【正确答案】:AB【答案解析】:现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。
其主要标志一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。
参考P8.2、下列各项中,属于国家审计机关基本任务的有( )。
A.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策,确定审计工作重点C.设计财务会计制度,培训会计人员D.担任会计顾问,提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作【正确答案】:ABE【答案解析】:具体任务有:1.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案,制定审计规章制度。
2.研究、制定审计工作的方针、政策,确定审计工作重点,编制审计工作计划。
3.办理审计机关管辖范围内的审计事项,组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。
4.根据规定,具体指导、监督全国及各级内部审计工作,监督全国社会审计工作。
5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。
6.办理法律、法规、规章规定的,以及政府和上级审计机关交办的其他事项。
参考P31.3、为了有效防范审计人员法律责任风险,应采取的对策有( )。
A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则C.聘请法律顾问D.深入了解被审计单位的情况E.进行充分的职业培训【正确答案】:BCDE【答案解析】:1.明确会计人员和审计人员的责任;2.严格遵循职业道德规范和执业准则;3.聘请熟悉和精通法律的法律顾问; 4.深入了解被审计单位的情况;5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;6.建立审计工作的有效监督和检查体系。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题(共56题,每题1分,共56分)1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案:B答案解析:1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》,于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中,通常情况下可靠性最强的是()。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案:C答案解析:审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据,不是内部证据,可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述,不正确的是()。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中,需要达到上述三类审计目标正确答案:D答案解析:现阶段审计实践中,要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项,审计机关应当出具()。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案:B答案解析:审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项,审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是()。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案:B答案解析:描述性统计分析,经常可以用标明变量的所有数值的图表(柱状图和曲线)来表示。
6.不属于绩效审计程序的是()。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案:B答案解析:绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章高频考点试题及答案
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章试题及答案(第一部分)第一章总论单项选择题1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是:A、法定性和强制性B、独立性C、综合性和宏观性D、委托性【正确答案】 B【答案解析】法定性和强制性、综合性和宏观性属于国家审计的特点;委托性是社会审计的特点。
独立性既属于国家审计特点也属于社会审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】2、下列表述中不属于内部审计的特点的是:A、服务对象具有内向性B、审计义务的法定性C、审计过程和方法具有灵活性D、审计领域具有广泛性【正确答案】 B【答案解析】内部审计的特点有:服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
法定性是国家审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】3、下列不属于内部审计的作用的是:A、提高财务信息的质量B、促进组织合法经营和运行C、促进组织完善内部控制和风险管理D、促进组织自我发展和实现目标【正确答案】 A【答案解析】内部审计的作用有:促进组织合法经营和运行、促进组织完善内部控制和风险管理、促进组织自我发展和实现目标。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证,确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性,体现的审计职能是:A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济服务职能【正确答案】 C【答案解析】审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证,确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】5、下列关于内部审计的表述中,不正确的是:A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性【正确答案】 D【答案解析】内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案一、单选题(共60题,每题1分,共60分)1、某一管理层财务报表认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的风险,指的是:A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案:C答案解析:检查风险,指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的可能性(注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险)。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意,产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案:B答案解析:产品价格目录不能证明商品是否已经发出,所以不能证明有关记录的真实性和完整性,更不能证明商品所有权的转移情况;产品价格目录仅仅是有关商品的价格,所以可以证明的认定是准确性。
的认定为:3、审计存在和发展的前提是:A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案:A答案解析:社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件,2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止,产成品A的完工数量为800件,销售发出数量为600件,可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为:A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案:C答案解析:资产负债表日2020年12月31日的产成品数量=盘点日的实际数量-2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量=440+600-800=240(件)。
5、下列有关绩效审计的说法中,正确的是:A、绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案:A答案解析:绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计,选项A正确。
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案《审计理论与实务》考试也常常会考,下而是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案, 为大家提供参考。
1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中,错误的是()。
A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人,撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券服务业务许可证[正确答案]C本题分值:1分试题解析:本题考査重点是对"法律责任"的熟悉。
《证券法》第二百二十三条规左:证券服务机构未勤勉尽责,所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或撤销证券服务业务许可证,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。
对直接负责的主管人员和英他直接责任人给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。
因此,本题的正确答案为C。
2 ()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A.专用审计准则B.国家审计基本准则C.审计指南D.通用审计准则[正确答案]C本题分值:1分试题解析:本题考査重点是对"我国国家审计准则”的熟悉。
审计指南,是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则,全国审计机关和审计人员应当参照执行,不具有行政规章的法律效力。
本题选项A、B、D“专业审计准则"、“国家审计基本准则"和"通用审计准则",是审计署依照《审计法》规泄制左的部门规章,具有行政规章的法律效力,全国审计机关和审汁人员依法开展审计工作时必须遵照执行。
因此,本题的正确答案为C。
3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。
A.内部审计基本准则B.内部审计职业逍徳准则C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准则[正确答案]D本题分值:1分试题解析:本题考査重点是对"国际内部审计师协会内部审计准则"的了解。
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[单选题]确定控制测试的抽查范围时,可选择的方法是()。
A.函证B.全部检查法C.统计抽样法D.重复执行法【答案】C【解析】控制测试抽查范围确定方法:统计抽样法;经验估计法。
2、[单选题]下列有关审计分类的表述中,错误的是:A.按审计的周期分类,分为定期审计和不定期审计B.按执行审计的地点分类,分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类,分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类,分为事前审计、事中审计和事后审计【答案】C【解析】按审计主体分类,可以分为国家审计、内部审计和社会审计。
按审计的组织方式分类,可以分为授权审计和委托审计。
3、[多选题]在采购与付款循环的审计过程中,被审计单位可能存在的主要错报风险包括()。
A.遗漏交易,如未记录已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或未记录尚未付款的已购买的服务支出B.采用不正确的费用支出截止期,如将本期的支出延迟到下期确认C.完成预算、满足业绩考核、从银行取得资金、吸引潜在投资者,误导股东、影响公司估价等动因,通过操纵负债和费用的确认来控制损益D.复杂的交易安排,导致费用支出分配或计提的错误。
E,存货存放在很多地点【答案】ABCD【解析】E,存货存放在很多地点,属生产与存货的主要风险4、[单选题]下列审计程序中,能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是()。
A.分析其他应付款余额的变动情况B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对【答案】D【解析】对于融资租入的固定资产,可以从会计记录追查至融资租赁合同,据此判断融资租入的固定资产是否真实存在。
5、[案例分析题](一)资料2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计、有关营业收入审计的情况和资料如下:1.审计人员为分析营业收入的总体合理性实施了以下程序:(1)将2013年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较;(2)将2013年度营业收入的变化趋势与行业趋势相比较;(3)将2013年度各月营业收入的实际数与预算数相比较;(4)将2013年度不同产品的毛利率水平相比较。
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初级审计师考试《审计理论与实务》重点强化题及答案导读:只有不断的强化,才有信心一次通关。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于初级审计师考试《审计理论与实务》重点强化题及答案,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单选题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的,每小题1分)1、一国的国民生产总值小于国内生产总值,说明该国的公民从外国取得的收入( )外国公民从该国取得的收入。
A.大于B.小于C.等于D.上述三种都有可能标准答案:b【解析】国民生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+该国的公民从外国取得的收入国内生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+本国领土上的外国公民从该国取得的收入,根据前者小于后者的关系,可得选项b正确。
2、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释,请问是哪一个( )。
A.被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。
B.国家降低了对牛排的消费税额。
C.牛排消费者的收入增加了D.牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。
标准答案:a【解析】需求曲线向左移动说明对牛排的需求总水平下降。
A由于替代品价格下跌,替代品的需求增加了,那么对牛排的需求减少。
而B、C、D三种情况都回到支队牛排的需求量增加。
3、如果政府为了扩大内需,采取扩张性的财政政策,从而导致私人部门的投资下降。
这种经济现象,经济学家称为( )。
A.溢出效应B.回波效应C.木桶效应D.挤出效应标准答案:d【解析】见课本42页关于挤出效应的概念。
4、下列财政政策中,合理的为:A.经济衰退时,增加政府开支,消减税收B.经济高涨时,增加政府开支,消减税收C.经济高涨时,增加政府开支,提高税收D.经济衰退时,减少政府开支,消减税收标准答案:a5、某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成,比例分别为50%、30%和20%,资金成本本别为10%、20%和15%,则该公司长期资金的加权平均成本为:A.10%B.14%C.15%D.20%标准答案:b【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=14%6、某企业向银行借款100万元,期限1年,年利率为10%。
按照贴现法付息,该项贷款的实际利率是:A.11%B.10%C.9%D.12%标准答案:a该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%7、某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。
则最佳现金持有量为:A.50000元B.5000元C.2500元D.500元标准答案:a8、某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:A.12B.6C.3D.4标准答案:b 9、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元。
假定没有其他资产,则该企业2003年的总资产周转率为:A.3次B.3.4次C.2.9次D.3.2次标准答案:a【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流动资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=310、销售产品一批,价目表标明售价(不含税)40000元,商业折扣条件为10%,现金折扣条件为3/10、2/20、N/30,客户于第16天付款。
增值税率17%。
应收账款的入账金额为( )。
A.42120B.46800C.41400D.36000标准答案:a【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=4212011、某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资,共支付价款375万元,其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。
则该项债务投资应计入“长期债券投资”科目的金额是:A.280万元B.300万元C.355万元D.375万元标准答案:c【解析】长期债券投资确定初始投资成本时,取得的债券所包含的已到付息期但尚未领取的利息,应作为应收利息单独核算。
因此,计入“长期债券投资”科目的金额为375-20=355万元。
12、下列各项中,不应通过“应付工资”科目核算的是:A.支付给生产工人的津贴B.支付给管理人员的奖金C.支付给退休人员的退休费D.代扣生产工人工资个人所得税标准答案:c【解析】离退休人员的退休费不计入工资总额,不通过“应付工资”科目核算。
13、乙公司2000年1月1日折价发行5年期一次还本的公司债券。
该债券的实际发行价格为1000万元(不考虑发行费用),债券面值总额为1100万元,票面年利率为6%。
该债券与每年6月30日和12月31日支付利息。
2002年7月1日“应付债券”科目的月初余额为:A.1050万元B.1300万元C.1215万元D.1265万元.标准答案:a【解析】“应付债券”科目的月初余额=1000+(1100-1000)*2.5/5=1050万元。
14、下列经济业务所产生的现金流量中,属于“经营活动产生的现金流量”的是:A.变卖固定资产所产生的现金流量B.取得债券利息收入所产生的现金流量C.支付经营租赁费用所产生的现金流量D.支付融资租赁费用所产生的现金流量标准答案:c【解析】A变卖固定资产所产生的现金流量,B取得债券利息收入所产生的现金流量属于投资活动产生的现金流量;D支付融资租赁费用所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。
15、对于以前年度内部交易形成的固定资产,在将以前会计期间内部交易固定资产多提的累积折旧抵销时,应当:A. 借:累积折旧,贷:期初未分配利润B.借:期初未分配利润,贷:固定资产原价C.借:累积折旧,贷:固定资产原价D.借:固定资产,贷:累计折旧标准答案:a【解析】内部交易形成的固定资产以其原价在购买企业的个别资产负债表中列示,由于以前会计期间按包含有未实现内部销售利润的原价计提折旧,因此,必须将多提折旧予以抵销;相应地由于以前会计期间累计折旧的抵销而影响期初未分配利润,必须调整期初未分配利润的数额16、被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后,将书面意见送交审计组的时间期限是:A.5日B.7日C.10日D.30日标准答案:c17、增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的,其纳税义务发生时间为:A.办妥脱收手续的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.将提货单交给买方的当天标准答案:a18、增值税属于中央固定收入的部分外,税额的( )分别划归中央政府和地方政府。
A.25%、75%B.35%、65%C.75%、25%D.65%、35%标准答案:c19、行政处罚法对行政违法行为的追究时效为:A.60天B.3个月C.2年D.5年标准答案:c20、增殖税的应纳税额包括:A.向购买方收取的销项税额B.价外向购买方收取的包装费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费标准答案:b21、一国的国民生产总值小于国内生产总值,说明该国的公民从外国取得的收入()外国公民从该国取得的收入。
A.大于B.小于C.等于D.上述三种都有可能【答案】B【解析】国民生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+该国的公民从外国取得的收入国内生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+本国领土上的外国公民从该国取得的收入,根据前者小于后者的关系,可得选项b正确。
22、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释,请问是哪一个()。
A.被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。
B.国家降低了对牛排的消费税额。
C.牛排消费者的收入增加了D.牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。
【答案】A【解析】需求曲线向左移动说明对牛排的需求总水平下降。
A由于替代品价格下跌,替代品的需求增加了,那么对牛排的需求减少。
而B、C、D三种情况都回到支队牛排的需求量增加。
23、如果政府为了扩大内需,采取扩张性的财政政策,从而导致私人部门的投资下降。
这种经济现象,经济学家称为()。
A.溢出效应B.回波效应C.木桶效应D.挤出效应【答案】D【解析】见课本42页关于挤出效应的概念。
24.下列财政政策中,合理的为:A.经济衰退时,增加政府开支,消减税收B.经济高涨时,增加政府开支,消减税收C.经济高涨时,增加政府开支,提高税收D.经济衰退时,减少政府开支,消减税收【答案】A25.某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成,比例分别为50%、30%和20%,资金成本本别为10%、20%和15%,则该公司长期资金的加权平均成本为:A.10%B.14%C.15%D.20%【答案】B【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=1426.某企业向银行借款100万元,期限1年,年利率为10%。
按照贴现法付息,该项贷款的实际利率是:A.11%B.10%C.9%D.12%【答案】A【解析】该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%27.某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。
则最佳现金持有量为:A.50000元B.5000元C.2500元D.500元【答案】A【解析】最佳现金持有量=2×250000×500/10%=50000元28.某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:A.12B.6C.3D.4【答案】B【解析】经济批量=2*2400*400/12=400吨最佳订货次数=2400/400=6次。
29.某企业2003年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元。
假定没有其他资产,则该企业2003年的总资产周转率为:A.3次B.3.4次C.2.9次D.3.2次【答案】A【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流动资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=330.销售产品一批,价目表标明售价(不含税)40000元,商业折扣条件为10%,现金折扣条件为3/10、2/20、N/30,客户于第16天付款。
增值税率17%。
应收账款的入账金额为()。
A.42120B.46800C.41400D.36000【答案】A【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120。