消费税知识点总结个人所得税知识点总结2021
纳税相关知识点总结
纳税相关知识点总结一、个人所得税个人所得税是指个人按照国家规定，依法缴纳的对其取得的所得应纳税额的税费。
我国对个人所得税的征收实行分类征收制度，分为综合和分类两种方法。
对于综合应税所得计算个人所得税。
例如，工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得以及对企事业单位的承包、承租经营所得等。
对于分类应税所得逐项计算个人所得税。
例如，稿酬，特许权使用费，股利等。
每一个项的所得均有不同的税率和起征点。
个人所得税的税率很关键。
我国设立了7个档次的个人所得税率，分别是3%，10%，20%，25%，3%，35%和45%。
减除费用是指个人所得税法规定的，可以从收入中减去的费用。
例如，子女教育、赡养老人等。
减除费用的政策是减轻纳税人负担的一项重要政策。
个税改革是指国家通过相应的政策和措施，对个人所得税的相关政策进行调整和改革。
近年来，我国的个人所得税改革力度不断加大，通过提高起征点、扩大减除费用范围、实行分类征收等方式，不断提高公民的纳税意愿，优化收入分配结构，促进社会公平正义。
二、增值税增值税是以货物和劳务的交易额或者价格和费用为征税对象，按照其形成的增殖额计征税额的一种间接税。
我国现行的增值税率分为11%、13%、16%，根据不同的纳税对象和范围有不同的税率。
增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务以及进口货物。
应税行为人是指在境内有销售货物、提供应税劳务以及进口货物行为的纳税人。
增值税的纳税人实行一般纳税人和小规模纳税人的分类管理。
增值税的纳税价格是指销售货物、提供应税劳务的纳税人纳税的货物和劳务的开票价格。
纳税价格是增值税的计税基础。
增值税勾选制度是指纳税人通过税务部门网站进行申报的税款扣缴、报备或者认证环节，在填写税款申报表时可以选择费用相对高速、管理相对复杂、影响较大、区间变化较大或者税务部门指导性文件规定须勾选的内容，并按照税务部门规定的要求自行核实其正确性和合法性。
增值税专用发票是指用于报销、记账、反映增值税专用发票销售者应税货物或者劳务的产生和用于抵扣增值税进项税额的专用票据。
税法税种知识点总结
税法税种知识点总结税种是税法的重要内容，是指按照征税对象的不同、征收方式的差异和用途的不同，对应不同的征税科目、征税对象和征税方式，从而形成的不同的税种。
税种包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税、财产税、土地使用税等。
税种知识点总结如下：一、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得和财产进行征税的税种。
个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人，所得范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税的计税方式包括综合计税和分类计税两种方式，税法规定了个人所得税的起征点、税率、税基等税法制度。
二、企业所得税企业所得税是国家对企业取得的所得进行征税的税种。
企业所得税的征税对象包括企业法人和其他组织，所得范围包括企业经营所得、投资所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
企业所得税的计税方式包括总分离别计税、实收实付法和核算税法等方式，税法规定了企业所得税的税率、税基等税法制度。
三、增值税增值税是国家对企业生产经营环节中的增值部分进行征税的税种。
增值税的征税对象包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，所得范围包括货物销售、劳务和服务、货物进口等纳税行为。
增值税的征税方式包括分税种征收法、进项抵扣法等方式，税法规定了增值税的税率、税基等税法制度。
四、消费税消费税是国家对特定消费品的消费行为进行征税的税种。
消费税的征税对象包括生产、销售和消费关系中的特定消费品。
消费税的征税方式包括按照货物、劳务和服务的销售额或者数量、价格计算税额的具体办法，税法规定了消费税的税率、税基等税法制度。
五、关税关税是国家对进出口货物征收的税种。
关税的征税对象包括从海关进口和出口的货物，所得范围包括进口税和出口税。
关税的征税方式包括根据关税税则和国际公约的规定，按照货物的分类和价值、数量计算关税税额，税法规定了关税的税率、税基等税法制度。
消费税知识点总结
消费税知识点总结消费税是一种基于消费行为征收的税费，属于间接税的一种。
消费税的征收对象是商品和劳务，征收方式通常是在销售环节按照销售额的一定比例征收，并由销售者代为缴纳。
消费税的目的是调节经济发展，增加政府财政收入，促进资源配置的合理性和经济效益的提高。
下面是消费税的一些知识点总结。
一、消费税的分类：1.一般类消费税：主要对一般商品和劳务征收，如增值税、营业税等。
2.特殊类消费税：主要对特定商品和劳务征收，如烟草、酒类、汽车、奢侈品等。
二、消费税的征收方式：1.比例税：征收额按照销售额的一定比例计算。
2.固定税：征收额按照固定金额计算。
3.综合税：征收额既包括比例税，也包括固定税。
三、消费税的征收途径：1.预付方式：销售者在销售过程中提前向政府缴纳消费税。
2.后期补缴方式：销售者在销售过程中暂不征收消费税，而是在一定期限内向政府补缴。
四、消费税的作用和目的：1.赋税调节作用：通过调节消费水平和消费结构，引导资源的合理配置，推动经济发展。
3.社会调控作用：消费税可以对一些不良消费行为进行约束，如减少烟酒、高糖饮料等的消费。
五、消费税的优缺点：1.优点：(1)税基广泛，征收效果好：消费税可以广泛征收于商品和劳务，征收效果较好。
(2)调节经济发展：通过调节消费行为，可以引导经济发展，优化资源配置。
2.缺点：(1)对低收入人群影响大：由于消费税征收方式是按销售额计算，可能使得低收入人群负担加重。
(2)容易造成通胀：消费税的征收会导致商品价格上涨，从而引发通胀压力。
(3)逃税问题：由于消费税的征收对象广泛，存在逃税问题，可能导致政府财政收入损失。
六、国际消费税制度：各国对消费税采取不同的制度和政策，如欧洲的增值税制度、日本的销售税制度等。
不同国家的消费税制度会受到国情、经济发展水平和税收政策等因素的影响。
七、消费税：在实际应用中，消费税征收可能出现不合理和不公平的情况。
因此，对消费税的也是一个重要的课题。
税务知识点总结
税务知识点总结税务是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济的重要手段。
了解税务知识对每个公民来说都是非常重要的。
下面就来总结一些常见的税务知识点。
一、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照法定程序计算应纳税额，由纳税人自行申报缴纳的税金。
个人所得税主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利红利所得、财产租赁所得等。
个人所得税的计算一般按照超额累进税率计算，税率逐级递增，超额部分按照相应的税率计算。
在中国，个人所得税是属于中央政府收入，由国务院财政部门征收。
二、增值税增值税是指对增值税法规定范围内的货物的生产、销售和进口以及劳务、服务的提供而征收的税。
增值税是一种以流转税方式征收的税，即由销售者按税率征收税款，然后将税款转嫁给购买者，最终由消费者承担。
增值税的纳税范围非常广泛，包括货物的生产、销售，劳务、服务的提供等。
增值税是国家税收收入的重要组成部分，目前绝大多数国家都采用增值税制度。
三、企业所得税企业所得税是对企业所得利润实行征税的税种。
企业所得税是按照企业所得额征收的，企业所得额是指企业税前利润减除应纳所得税前的净利润。
企业所得税一般按照企业所得额的百分比征收，税率一般为25%。
企业所得税是国家税收的重要来源之一，在征收过程中，采用了税率、优惠政策等方式进行调节。
四、关税关税是指对进口商品和技术产品的征税。
关税是国家对外贸易的调节手段之一，主要目的是保护国内产业，调节国内消费，维护国家税收收入。
关税是属于国家税收的一部分，在对外贸易中，关税是非常重要的一环。
五、财产税财产税是指国家对个人和企业拥有的特定财产（如土地、房屋、车辆等）进行征税的一种税种。
财产税是一种直接税，纳税人是拥有财产的个人或企业。
财产税的征收是以税收对象所拥有的特定财产为依据，按照一定的税率计算应纳税额。
财产税是国家税收收入的重要来源之一，在我国，目前主要以房产税、土地使用税为主。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。
3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。
消费税知识点总结
所谓的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托 加工和进口属于应当征收消费税的消费品（简称应税消费 品）的起运地或所在地在境内。“单位”指各种不同所有 制企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其 他单位。“个人”指个体经营者及其他个人
二、征税范围
1.一些过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环 境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮 和焰火； 2.奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、 化妆品； 3.高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车 4.不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油 5.具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎
如：白酒生产药酒、烟丝生产卷烟 (避免重复征税)
❖ 用于其他方面的，于移送使用时纳税
如：用于生产非应税产品、在建工程、提供劳务、 馈赠、赞助、广告、职工福利等
一、有同类售价 应纳税额=销售单价x自产自用数量x适用税率
二、无同类产品售价
1、从价定率=
成本（1+成本利润率） X 适用税率 1—消费税税率
九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）
以下的 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 （7）气缸容量在4.0升以上的 2.中轻型商用客车
财税知识点总结
财税知识点总结一、个人财税知识点1. 税收基本知识税收是国家的重要财政收入来源，是政府调控经济和社会资源配置的重要手段。
个人所得税、增值税、消费税等都是我们生活中常见的税种。
了解税收的基本知识，可以让我们更好地合理规划自己的财务，避免不必要的财务风险。
2. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种经济活动所取得的所得征收的一种税收。
个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民个人。
在中国，居民个人要依法按月向税务机关申报个人所得税。
了解个人所得税的原理和计算方法，可以帮助我们更好地规划个人收支，避免不必要的税收支出。
3. 财产税财产税是对个人和家庭财产征税的一种税种。
财产税是一个国家或地方政府根据法定的税率和基准纳税人的财产进行征税的一种税种。
财产税是国家税收体系中的一个重要组成部分。
对于拥有大量资产的个人来说，了解财产税的征收标准和计算方法，可以帮助他们更好地规划财产，减少税收支出。
4. 社会保险社会保险是政府为了缓解社会成员因疾病、工伤、生育、失业和死亡而带来的经济压力，提高社会福利水平，增强劳动者的社会保障感，而实施的财政性的社会保障制度。
对于每个劳动者来说，了解社会保险的相关政策和规定，可以帮助他们更好地享受社会保障权益，减少不必要的风险。
5. 财务规划财务规划是指个人或家庭为达到未来生活目标而对个人财产、现金流的安排和管理。
财务规划包括资产配置、税务规划、保险规划、退休规划等。
了解财务规划的基本原则和方法，可以帮助我们更好地合理规划财务，避免不必要的风险，提高财务管理的效率。
二、企业财税知识点1. 税收政策税收政策是指政府制定的对纳税人税法纳税的表现，主要包括税率、征税方式、税收优惠政策等。
了解税收政策对企业来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务和纳税，减少税收支出。
2. 税收优惠税收优惠是指国家为了促进特定产业或地区的经济发展，减轻纳税人的税收负担而给予的一种优惠政策。
了解税收优惠政策，可以帮助企业更好地利用政策红利，减少税收支出，提高经济效益。
消费税知识点总结
消费税第一节消费税概述★一、消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税.二、特点——“五性”1。
征税项目选择性——特定消费品/消费行为；2。
征税环节单一性—-某一环节一次征收（除卷烟）;3.征收方法多样性——从量定额、从价定率；4。
税收调节特殊性-—①限制或控制消费、②VAT和消费税双重调节；5。
转嫁性——消费者承担。
三、消费税与增值税异同比较（了解）四、征税原则(看看，便于理解税目）（一）征收范围确定的原则1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.高能耗及高档消费品,包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成品油等；5。
具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的.（二）税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理,原有税负水平。
第二节纳税人★★的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人.1。
境内:起运地/所在地在境内2.委托加工应税消费品由受托方于委托方提货时代收代缴消费税（除受托方为个体)3.自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在移送使用时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或收件人二、纳税环节一、税率形式——比例税率、定额税率1。
比例税率：10档：1%～56%2。
定额税率:只适用于啤酒、黄酒、成品油【提示】注意啤酒的2档税率规定3。
定额税率和比例税率相结合:只适用于卷烟、白酒二、最高税率运用1。
纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;2。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
常用税率知识点总结归纳
常用税率知识点总结归纳税率是税法规定的应纳税额与应税所得、财产、交易额、消费额等税基数的比例。
不同的税种有不同的税率，税率的确定涉及到国家和地方政庫收入的分配、经济发展的引导和社会公平的保障等方面。
税率是个复杂的问题，不仅要结合税法的规定，还要考虑到整个税收体系的协调性和可操作性。
以下是一些常用税率的知识点总结：一、个人所得税税率个人所得税是指国家对个人从工资、薪金等培育利得收入取得税费的一种税收。
中国的个人所得税分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%。
在免征税额5000元的基础上，分别对应5个不同的收入档次。
二、企业所得税税率企业所得税是指国家对企业经济活动中形成的所得收益所要求的税收。
在中国，企业所得税的税率主要是25%，对于小规模纳税人，税率为20%。
此外，对于高新技术企业、文化产业企业和铁路运输企业等，还有政策支持的企业所得税优惠政策。
三、增值税税率增值税是一种营业税的改革，是在生产过程中对商品的增值征税，减少产品价格中的多次交叉抵消，实行生产环节和商品流通每个环节按营业税率逐级抵减。
在中国，增值税税率分为3%、6%、9%、13%。
其中，一般纳税人的增值税税率为6%、13%，小规模纳税人为3%，一般纳税人购置农产品免税。
四、消费税税率消费税是一个特殊领域的税种，通常是根据消费品的种类和数量征收。
在中国，常见的消费税包括烟草、酒类、汽车等。
消费税的税率因税种的不同而不同，例如烟草税、酒类税、汽车税等。
五、关税税率关税是对进口和出口货物征收的税费。
关税税率根据商品的税则分类和进口出口国家而确定，一般分为一般税率、优惠税率、暂定税率等。
中国的一般关税税率为3%~50%，优惠关税税率为0%~30%，暂定关税税率视情况而定。
六、房产税税率房产税是对房屋所有者所收到的房屋租金收入征税的税种。
在中国，房产税根据房屋面积和地理位置进行分类，税率根据不同的城市而不同，通常为0.5%~1.2%。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
重要财税知识点总结
重要财税知识点总结在现代社会，财税知识是每个人都应该了解和掌握的重要知识之一。
无论是个人还是企业，都需要了解财税知识来正确处理自己的财务和税务问题。
本文将从个人税务、企业税务和财务管理等方面总结一些重要的财税知识点，希望能够帮助读者更好地了解和处理自己的财税问题。
一、个人税务知识点1. 个人所得税个人所得税是每个人都需要了解的重要税收项目。
个人所得税是根据个人的收入金额和类型来确定的，不同的收入来源和金额都会对个人所得税的缴纳产生不同的影响。
在征收个人所得税时，有一定的免征额和税率递进的规定，个人需要根据自己的实际情况来确定自己应该缴纳的个人所得税。
2. 社会保险社会保险是保障人们生活和健康的重要手段之一。
个人需要根据自己的工作和收入情况来缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险等。
不同种类的社会保险有不同的缴纳要求和比例，个人需要根据自己的实际情况来合理参保。
3. 税务优惠政策个人应该了解一些税务优惠政策，以便在合理的范围内减少自己应缴纳的税款。
比如购房、教育、医疗等一些支出，在一定条件下可以申请税务优惠。
个人需要了解这些政策，并根据自己的实际情况来申请相应的税务优惠。
4. 税收申报个人在每年的固定时间内需要对自己的所得进行申报和缴纳相关税款。
在进行税收申报时，个人需要提供真实和准确的信息，以免被税务部门处罚和追缴税款。
二、企业税务知识点1. 企业所得税企业所得税是企业需要缴纳的一种重要税收项目。
企业所得税的征收与个人所得税有所不同，需要根据企业的盈利情况和经营范围来确定相关税款。
企业需要根据国家税法的规定，按时、足额地缴纳企业所得税，并保证所提供的财务数据的真实和准确。
2. 增值税增值税是企业在生产和经营过程中需要缴纳的一种消费税。
企业在销售产品或提供服务时都需要收取增值税，并按照国家税法的规定将相应的增值税缴纳给税务部门。
企业需要了解增值税的具体征收标准和政策，以便按时、足额地缴纳增值税。
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象：个人所得税法规定，居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。
居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人，非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。
2.个人所得税的征税方式：个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。
综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税，而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。
3.个人所得税的税率和起征点：个人所得税的税率根据法定税率表确定，包括7个等级。
税率表中的税率逐级递增，最低为3%，最高为45%。
起征点是指个人所得税的征税起点，按照法定规定，居民个人每月应纳税所得额超过5000元时，方才开始缴纳个人所得税。
4.个人所得税的计税方法：个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。
常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。
5.个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策，在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。
例如，对于小微企业的收入，可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。
6.个税起征点政策的变化：在中国，个人所得税起征点自1999年制定以来，经历过多次调整。
最新的个税起征点调整是在2024年，从月收入3500元提高到5000元。
7.美国的个人所得税制度：美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。
美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则，对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。
8.运用个人所得税筹划财富管理：个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排，利用税法规定的各项减免和优惠政策，来降低个人所得税税负，实现财富增值和保值。
9.个人所得税的重要性和挑战：随着经济的发展和社会的进步，个人所得税制度也需要不断的和完善。
的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度，同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
税务有关知识点总结
税务有关知识点总结税务是指政府对公民和组织征收的一种强制性财政收入。
税务政策对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要作用。
税务知识是每个公民和组织都应该了解的重要内容，下面就对税务相关的知识点进行总结。
一、税收的基本分类税收按照征收对象的不同可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
个人所得税是指个人收入按照法定规定缴纳给国家的一种税收，企业所得税是指企业按照法定规定缴纳给国家的一种税收，增值税是指在商品和劳务的供应过程中对价值增值部分征收的一种税收，消费税是指消费者购买特定消费品时需要缴纳的税收。
二、税收的基本原则1.合法性原则。
税收的征收和使用必须依照法律规定，保障公民和组织的合法权益。
2.公平原则。
税收的征收必须公平合理，不得歧视和偏袒个别纳税人。
3.便利原则。
税收的征收和纳税人的缴纳程序应该简便、便利，降低纳税人的缴税成本。
4.效益原则。
税收的征收和使用应该能够达到国家财政收入的增加和经济社会发展的促进。
三、税务申报和缴纳税务申报是指纳税人按照规定的时间和程序向税务机关申报应纳税款的行为，缴纳是指纳税人将申报的税款按照规定的时间和程序交纳给税务机关的行为。
纳税人应该按照规定的时间和程序履行税务申报和缴纳的义务，否则将会受到相应的处罚。
四、税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励科技创新等目的，对纳税人给予减免或者延期征收税收的政策。
这些政策通常包括减免税收、税收抵免、税收减免、税收退款等。
五、税务风险管理纳税人应该在税务申报和缴纳过程中注意遵守税法，避免违法行为和逃避税收，建立健全税务风险管理制度，及时发现和解决税务风险问题，确保自身合法权益不受影响。
六、税务违法行为和处罚税务违法行为是指纳税人在税务申报和缴纳过程中违反税法规定的行为，主要表现为逃税、偷税、骗税等行为。
税务机关将对这些行为进行处罚，包括罚款、没收违法所得等。
七、税收征管税收征管是指税务机关依法对纳税人进行税收的征收、管理和监督的工作。
消费税知识点归纳
1、销售应税消费品及自产自用的应税消费品，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
2、委托加工的应税消费品，受托方是个人的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
受托方非个人，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
3、进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
赊销和分期，有合同收款日期的，按合同。没有，发出消费品当日。
预收货款的，发出应税消费品的当日。
托收承付和委托银行收款的，发出货物办好手续。
其他结算方式，收款或取得凭据当天。
自产自用的，移送使用当日。
委托加工的，提货当日。
进口的，报关当日。
分别为：
1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
（1）同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运输发票开具给购买方的，纳税人将该项发票转交给购买方的。
（2）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据，所收款项全部上缴财政。
4、纳税人到外地销售或委托外地代销的，向机构所在地或居住地申报。不在一县（市）的，分别申报。
5、纳税人销售的应税消费品，因质量的原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税数款，但不能自行直接抵减应纳税款。
1、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用是指向购买方收取的：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其它各种性质的价外费用。但不包括：
财税必学知识点总结
财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。
个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。
3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。
遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。
财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。
二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。
企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。
2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。
3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。
关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。
三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。
税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。
税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。
纳税的相关知识点总结
纳税的相关知识点总结税种及其特点1.所得税：个人所得税是国家对个人的收入征税的一种税收，主要有薪金所得、个体工商户经营所得、对企业承包经营权收入和特许权使用费等。
2.增值税：是指在商品生产、流通和劳务，单位和个体经营者之间的销售中，并不断依次承担各级货物增值税，最终由消费者承担。
3.企业所得税：指各类企业、事业单位和其他经营性组织依照法定税率对其生产经营活动所得的毛额，按法规规定缴纳的税款，是国家税收的重要组成部分。
4.消费税：它通常是从生产环节和经销环节中征收的，在一定的依据上交由政府用于公共事业建设，它的征收范围通常取决于商品的性质。
5.土地使用税：是指国家对土地使用者依照法定税率对土地使用情况所开收的税费。
纳税人的分类及纳税义务1.居民个人：在境内居住满一年的个人及在境内无固定住所但累计居住满一年的个人都要按照税法规定缴纳个人所得税。
2.非居民个人：在境内没有住所，或者住所不满一年的个人，按照税法规定缴纳个人所得税。
3.企业单位：企业单位是指工商行政管理机关注册登记并具有独立法人资格的企业法人、非法人企业、经济实体组织、事业单位等经济组织。
4.作为国家税收的主体，纳税人的义务是根据国家税收法规定，按时足额地缴纳税款，接受国家税务机关依法的纳税检查和咨询。
税收征管的原则1.合法纳税：纳税人应按照国家税法规定缴纳税款，不得以任何理由拒不缴纳税款。
2.公平征税：纳税征管应建立公平的征税机制，对税收的征收标准、征收办法等加强监管，保障纳税人的合法权益。
3.便民缴税：税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税服务，在征收税款的过程中要简化办税手续，方便纳税人缴纳税款。
4.严格执法：加强对税收违法行为的查处，对于不履行纳税义务者，依法追缴未缴税款，对恶意逃税、偷税等违法行为予以惩罚。
纳税减免政策1.个人所得税减免政策：国家对符合条件的个人实行一定的个人所得税减免政策，比如对农村地区从事某类工作的人员给予一定的个人所得税优惠。
税务知识点归纳总结
税务知识点归纳总结一、个人所得税1. 纳税人范围个人所得税是指个人在境内取得的各项所得，依法缴纳个人所得税。
纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、无论户口在何处或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民个人是指在中国境内没有住所但取得中国境内所得的个人。
2. 计税依据个人所得税的计税依据是个人的综合所得额。
综合所得额是指在一个纳税年度内，个人取得的各项所得总额减除法定的各种扣除后的余额。
3. 扣除标准个人所得税法规定了各种扣除标准，包括起征点、子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
纳税人可以依据这些扣除标准来减少应纳税额。
4. 税率和税收起征点个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
对不同综合所得额的部分，按照相应的税率计算。
税收起征点则是规定了一定的金额，低于这个金额的综合所得额不需要缴纳个人所得税。
5. 纳税申报个人所得税的纳税期为每年的1月1日至12月31日。
纳税人需要在每年4月1日至6月30日期间进行个人所得税的年度申报。
根据自己的所得情况填写纳税申报表，并在规定的时间内进行缴纳个人所得税。
6. 税前扣除在计算综合所得额时，个人可以依法享受一些税前扣除的政策，如养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、商业健康保险等。
二、企业所得税1. 纳税人范围企业所得税是指企业经营取得的企业所得，按照企业所得税法规定的税率缴纳的税收。
纳税人包括企业法人和其他组织。
2. 税前所得企业所得税的计算依据是企业所得的收入和成本，即税前所得。
税前所得的计算依据包括企业的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收支等。
3. 税前优惠企业可以依据企业所得税法规定的税前优惠政策进行减免税负，如高新技术企业、技术小巨人企业、免征暂时亏损、投资重大环保、免征资本利得税等。
4. 税率和税收起征点企业所得税的税率分为3%、15%和25%，根据企业的纳税情况来确定适用的税率。
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消费税知识点总结个人所得税知识点总结2021消费税第一节消费税概述★一、消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
二、特点——“五性”1.征税项目选择性——特定消费品/消费行为；2.征税环节单一性——某一环节一次征收（除卷烟）；3.征收方法多样性——从量定额、从价定率；4.税收调节特殊性——①限制或控制消费、②VAT和消费税双重调节；5.转嫁性——消费者承担。
三、消费税与增值税异同比较（了解）异1.征税的范围不同消费税：特定的应税消费品增值税：所有货物2.征税环节不同消费税：一次性的（单一的）增值税：每一个流转环节 3.计税方法不同消费税：从价征收、从量征收增值税：一般/简易计税方法同应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据（销售额）在从价定率征收的情况下一般是相同的四、征税原则（看看，便于理解税目）（一）征收范围确定的原则1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.高能耗及高档消费品，包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成品油等；5.具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的。
（二）税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理，原有税负水平。
第二节纳税人★★一、纳税义务人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
1.境内：起运地/所在地在境内2.委托加工应税消费品由受托方于委托方提货时代收代缴消费税（除受托方为个体）3.自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在移送使用时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或收人二、纳税环节消费税纳税环节生产（进口）批发零售一般交消费税╳ ╳ 金银首饰╳ ╳ 交消费税卷烟复合计税复合计税╳ 超豪华小汽车交消费税╳ 交消费税第三节税目与税率★★★★ 税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（调拨价≥70元（不含增值税）/条）56%加150元/箱（生产环节）（2）乙类卷烟（调拨价＜70元（不含增值税）/条）36%加150元/箱（生产环节）（3）商业批发11%加250元/箱2.雪茄烟 36%（生产环节）3.烟丝 30%（生产环节）二、酒及酒精，【注】调味料酒不征消费税1.白酒，eg.薯类白酒20%加0.5元/500克（或毫升）2.黄酒，包括黄酒和≥12度的土甜酒240元/吨 3.啤酒，包括①无醇啤酒、②啤酒源、③菠萝啤酒、④果啤、⑤饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨 4.其他酒：①国食健字/卫食健字②≤38度【注】以发酵酒为酒基，≤20度的配制酒10% 三、高档化妆品：①高档护肤类化妆品、②成套化妆品，不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩等30% 四、贵重首饰及珠宝玉石包括宝石胚1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品【零售环节征收】5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火，不包括体育上用的发令纸、鞭炮引线15% 六、成品油1.汽油，【注】以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油2.柴油，【注】符合条的纯生物汽油免征3.航空煤油；4.石脑油（化工清油）；5.溶剂油，包括橡胶填充油、溶剂油6.润滑油7.燃料油，包括催化料、焦化料。
【注】对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税七、摩托车，包括轻便摩托车、摩托车（两轮、三轮）1.气缸容量（排气量，下同）<250毫升免征2.气缸容量在250毫升以上的10% 八、小汽车（1）乘用车：1-40%（2）中轻型商用客车：5%（3）超豪华小汽车（零售价格130万元及以上）（零售环节加征消费税）（1）对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征收消费税（2）购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车，不征消费税（3）①电动汽车、②沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征消费税九、高尔夫球及球具，包括球包、球杆（杆头、杆身、杆把）、球袋十、高档手表——销售价格（不含VAT）≥10000元十一、游艇（8米＜长度＜90米,玻璃钢、铝合金等材制）十二、木制一次性筷子（不包括其他木筷）十三、实木地板，【注】①用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，②未经涂饰的素板十四、电池4% 无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征十五、涂料4% 施工状态下挥发性有机物（VolatileOrganicpounds，VOC）含量低于420克/升（含）免征一、税率形式——比例税率、定额税率1.比例税率：10档：1%～56%2.定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油【提示】注意啤酒的2档税率规定3.定额税率和比例税率相结合：只适用于卷烟、白酒二、最高税率运用1.纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税；2.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
三、适用税率的特殊规定（一）卷烟(生产+批发)【每条200支】生产（进口）环节150元/箱 56%（每条价格≥70元）36%（每条价格<70元）批发环节250元/箱11%（二）白酒——①定额税率：每斤0.5元，②比例税率：20% （三）啤酒——从量定额：按出厂价（含包装物押金）划分档次，包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金。
甲类啤酒250元/吨出厂价≥3000元乙类啤酒220元/吨出厂价＜3000元第四节计税依据一、从量定额——销售数量的确定：（一）销售→销售数量；（二）自产自用→移送使用数量；（三）委托加工→收回的应税消费品数量；（四）进口→海关核定的应税消费品进口征税数量。
【例题】某酒厂主要生产白酒和其他酒，现将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元。
答：应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0.5＝41（元）二、从价定率——销售额的确定：①含消费税而②不含增值税的销售额（一）应税销售行为有偿转让换取生产资料和消费资料支付代扣手续费或销售回扣在销售数量之外另付给购货方/中间人作为奖励和报酬自产自用→其他方面非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励委托加工委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。
（二）应税消费品的销售额=销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用1.价外费用不包括（1）代垫运输费用：承运部门≒购买方（2）代收的政府性基金或者行政事业性收费（同增值税）2.含增值税销售额→换算【注】一般情形下，计算消费税的销售额与计算增值税的销售额是一致的。
3.包装物的规定：（1）应税消费品+包装物→一起销售→均征收消费税（2）销售应税消费品+收取包装物押金【注意】啤酒的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
【白酒、啤酒特殊规定】1.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,按价外收入处理。
2.啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。
举例说明：三、计税依据的若干特殊规定（一）卷烟最低计税价格的核定1.核定范围：卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
2.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。
【公式】某牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×（1－适用批发毛利率）3.孰高原则：实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；【反之】，按计税价格征税。
（二）白酒消费税最低计税价格核定1.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
2.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。
3.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
（三）自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品→门市部对外销售额或者销售数量（四）用于以物易物（换取生产资料或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面→同类应税消费品的最高销售价格（五）当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，可以在下期继续抵扣【留抵】（六）计税价格的核定权限1.卷烟、白酒、小汽车——总局核定，财政部备案；2.其他应税消费品——省级国税局核定；3.进口应税消费品——海关核定第五节应纳税额的一般计算三种计税方法税额计算1.从价定率计税应纳税额＝销售额×比例税率销售额（含消费税、不含增值税）2.从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油）应纳税额＝销售数量×定额税率 3.复合计税（白酒、卷烟）应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算一、用于连续生产应税消费品的——不纳税1.卷烟厂生产的烟丝，直接对外销售应缴纳消费税。
2.卷烟厂用于连续生产卷烟的烟丝不缴纳消费税。
二、用于其他方面——于移送使用时纳税1.连续生产非应税消费品：消费税缴，增值税不缴2.在建工程、管理部门、非生产机构：消费税及增值税视同销售，所得税不视同销售3.馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面：消费税及增值税视同销售，所得税属于外部移送，也确认收入三、组成计税价格（一）有同类消费品销售价格的——按售价（加权平均售价）（二）没有应税消费品销售价格的——按组价1.从价定率征收消费税组成计税价格=成本+利润1-消费税税率=成本×（1＋成本利润率）（1－消费税税率）2.复合计征消费税——自产自用白酒、卷烟★★组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳消费税＝从价税＋从量税＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率四、外购应税消费品已纳税款的扣除1.扣税范围——9项（1）15个税目中，酒类产品、游艇、小汽车、高档手表、涂料、电池6项不得抵扣已纳消费税，成品油要看清油品子目（除航空煤油、溶剂油）；（2）扣除的9项，也必须是同一税目。