地方税收各税种税率一览表

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江苏省主要税种税率表

查账征收
标准
征收率
备注
企业所得 3 万以下
18%
3－10 万
27%
10 万以上
33%
行业工业商业广告业其他服务业
种类教育附加费地方教育附加费城市建设附加费
核定率 5% 3% 15% 10%
税率 3% 1% 7%
核定征收
备注
企业所得×核定率＝应纳税额，应纳税额在－10 万的安 27％征收，10 万以上的安 33％
五、贵重首饰及珠宝玉石
消费税 10%
包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉器
六、鞭炮、焰火
消费税 15%
七、汽油
消费税 0.2 元/升
八、柴油
消费税 0.1 元/升
九、汽车轮胎
消费税 10%
十、摩托车
消费税 10%
十一、小气车
消费税 8%
气缸容量(排气量，下同)在 2200 毫升以上的
轿车
消费税 5%
气缸容量在 1000 毫升至 2200 毫升的(含 100
税种税率
备注
增值税 17%
增值税 17%
增值税 17%
增值税 17%
增值税 4%
增值税 6%
营业税
税种税率
备注
营业税 3%
营业税 3%
营业税 5%,文化事业建设费 3%,合计 8%
营业税 5%
营业税 5%
旅店、饮食、旅游、仓储、租赁、广告、代
营业税 3%
营业税 3%
营业税 3%
营业税 5-20%
歌厅、舞厅、卡拉 OK 歌舞厅、音乐茶座、游艺等
消费税
备注
消费税 45%种进口卷烟
烟丝

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

国税和地税征收的税种及税率

国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。

国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。

下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。

一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。

2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。

我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。

消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。

3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。

企业所得税税率为25%。

4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。

个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。

5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。

我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。

6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。

我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。

二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。

土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。

2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。

房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。

3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。

印花税率根据不同的证券种类有所不同。

4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。

该税种的税率为3%。

5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。

税率大全.

税率大全.以下为各国的税率大全，仅供参考：中国：- 增值税：3%、6%、13%、16%- 个人所得税：3%、10%、20%、25%、30% - 企业所得税：25%- 资产税：1.5%- 土地增值税：30%- 消费税：2%、3%- 印花税：0.1%-0.5%- 关税：0-50%美国：- 联邦所得税：10%-37%- 社会保障税：6.2%- 医疗保险税：1.45%- 州和地方所得税：0%-13.3%- 销售税：0%-9.45%- 财产税：0.28%-1.68%- 财产转让税：0%-40%日本：- 所得税：5%-45%- 住民税：10%- 事业税：2.1%- 消费税：10%- 各种特别税：根据种类不同征收- 财产税：0.1%-1.5%- 土地价值增值税：20%德国：- 所得税：14%-45%- 增值税：7%-19%- 财产税：0.2%-1%- 地方税：根据地区不同征收- 交通税、烟酒税、环境税等：根据种类不同征收英国：- 所得税：20%-45%- 增值税：5%- 公民税：0%-45%- 房屋税：0.75%-1.5%- 财产税：0%-40%- 烟草、酒类等税：根据种类不同征收法国：- 所得税：0%-45%- 社会保险税：0%-23%- 财产税：0.5%-1.5%- 增值税：2.1%-20%- 住房税：0%-1.5%- 各种特别税：根据种类不同征收加拿大：- 联邦所得税：15%-33%- 省和地方所得税：0%-15%- 资产税：0.25%-2.5%- 销售税：5%-15%- 烟草、酒类等税：根据种类不同征收澳大利亚：- 所得税：0%-45%- 州和地方所得税：0%-6.85%- 资本增值税：0%-50%- 增值税：10%- 酒类和烟草税：根据种类不同征收印度：- 所得税：0%-30%- 商品和服务税：0%-28%- 其他税收：根据种类不同征收俄罗斯：- 所得税：0%-13%- 其他税收：根据种类不同征收巴西：- 所得税：0%-27.5%- 州和地方所得税：0%-6%- 增值税：7%-25%- 营业税、消费税、环境税等：根据种类不同征收其他国家和地区的税率也各不相同，具体以当地政策为准。

税种税目及税率

货车：按净吨位48元/吨•年
摩托车：二轮10元/辆•年，三轮12元/辆•年轻骑8元/辆•年
印花税
1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同按购销金额、承包金额、所载金额的万分之三。
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载资金的帐簿按加工承揽收入、收取费用、运输费用、所载金额、实收资本与资本公积的合计金额的万分之五。
税种税目及税率
营业税
1、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%。% X& M4 i& Y8 W. R
2、服务业（个人出租住房的租金。
3、娱乐业为20%。
企业所得税
1、法定税率为33%
2、优惠税率。
A、年应纳税所得额在3万元以下的为18%。
B、年应纳税所得额在3万元至10万元的为27%。
个人所得税
1、工资薪金所得适用5-45%的九级超额累进税率，个体工商户的生产经所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5-35%的五级超额累进税率，劳务报酬所得适用20-40%的三级超额累进税率。
2、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
1、依房产余值的1.2%年计征。
2、依租金收入的12%计征。3、依租金收入的4%计征（承租人用于居住的居民住房）。
车船使用税
乘人汽车：20座以下280元/吨•年、20座以上320元/辆•年
载货汽车：按净吨位每吨60元/吨•年
摩托车：二轮50元/辆.年，三轮60元/辆.年
车船使用牌
照税
客车：10座以下（含10座）160元/年，11座以上（含11座）200元/年
3、财产租赁合同、仓储保管合同按租赁金额、仓储保管费用的千分之一。4、财产保险合同按保险费收入的千分之一贴花。

各类税收中央地方分成表

土地增值税（地税）
转让国有土地使用权、地上建转让国有土地使用权、地上建筑物及其筑物及其附着物所取得增值额附着物并取得收入的单位和个人的；一般指房地产开发企业
实行四级超率累进税率（详见备注）
_
30%
45%
12.5%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%；超过50%、未超过100%的部分税率为40%；超过100%、未超过150%的部分税率为50%；超过150%、未超过200%的部分税 12.5% 率为60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关的税金等）；在实际增收过程中现南通地区采用3%征收率预征，项目结束后进行汇算清缴。 A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18元；D县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5 元/平方米提高为3元/平方米和5元/平方米
Байду номын сангаас税种
增值税（国税）
征收范围
纳税义务人
税率
税收分成中省市区开
75% 5%
备注
一切从事销售或进口货物、提供应税劳销售或者进口货物，提供加工务的单位；凡从事销售或进口货物、提、修理修配劳务供应税劳务的个人
基本税率为17%
低税率为13%：①粮食、食用植物油，②暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；⑤国务院规定的其他货物。如农产品（指各种动、植物初级产 13.75% 3.125% 3.125% 品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选产品。（对农产品按13%征收是指初级产品。例如，水果征13%，而水果罐头要按17% 征。金属矿/非金属矿采选产品、煤炭为13%）农业生产者销售自产农产品免征增值税。小规模纳税人征收率为3%

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

税收税种及税率

税收税种及税率1、营业税：营业收入见附表2、城市维护建设税：增值税或营业税税额7%3、教育费附加：增值税或营业税税额3%4、地方教育费附加：增值税或营业税税额2%5、提防费：增值税或营业税税额2%6、印花税：见附表7、房产税：房产原值扣除20% 1.2%租金收入12%8、土地使用税：见附表9、个人所得税：（1）工资薪金收入见附表（2）利息、股利、红利20%10、企业所得税：利润25%11、残疾人就业保障基金：每年核定备注：①承租使用房屋的企业在交付房屋租金时必须向出租方索取湖北省地方税务局通用网络发票；出租房屋的企业在收取承租方租金的同时必须向出租方开具湖北省地方税务局通用网络发票。

②各企业必须建立、健全、完善财务制度，对账簿设置齐全，收入、成本费用真实，账簿、凭证保存完整的企业经鉴定实行查账方式征收企业所得税，否则按核定方式征收企业所得税。

企业所得税在年终后5月31日之前进行年终申报、汇算清缴。

③使用印花税目—购销合同：按（销售收入—原材料购进）*70%*0.3‰计征印花税。

营业税税目税率表税目税率交通运输业3%建筑业3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业5%—20%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%印花税税目税率表税目税率税目税率购销合同0.3% 借款合同0.05‰加工承揽合同0.5% 财产保险合同1‰建筑工程勘察合同0.5% 技术合同0.3‰建筑安装工程承包合同0.3% 产权转移数据0.5‰财产租赁合同1% 营业账簿记载资金账簿0.5‰货物运输合同0.5‰其它账簿5元/件仓储保管合同1‰权利、许可证照5元/件土地等级税额标准一类：16元二类：10元三类：6元四类：4元五类：2元。

税率表大全

税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。

根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。

本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。

2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

中国大陆地区税制一览表

账簿与凭证理
纳税人应当从领取营业执照之日起十五天之内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，从领取税务登记证件之日起十五天内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。扣缴义务人应当从税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十天之内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
１5
车船使用牌照税
定额征收
仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税
√
100%
《车船使用牌照税暂行条例》
行为税类
１6
印花税
比例税率:0.05‰-1‰
按件印花：1元/件，5元/件
11类合同、书据及记载资金的帐薄
帐薄，权利、许可证照及税额不足一元的财产租赁合同
√
√
√
√
《中华人民共和国印花税暂行条例》
纳税申报
纳税人和扣缴义务人应当在规定的申报期限之内办理纳税申报和报送有关纳税资料。
税款征收、缴纳
税务机关应当按规定征收税款并上缴国库，扣缴义务人履行代扣、代收税款的义务。
税收保全措施
税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；书面通知金融机构暂停支付存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产；阻止出境。
中国大陆地区税制一览表
税类
序号
税种
税率
主要征收范围
征收机关
收入归属
有关立法
国税
地税
中央
地方
流转税类
１
增值税
0%、13%、17%
销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务
√
√
√
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则
２
消费税

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

税种中央地方分成比例

一、中央全额：消费税含进口环节海关代征的部分、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税;二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税;三、中央地方共享征收：1、增值税：中央75%,地方25%；2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央,其余部分归地方；3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余部分中央与地方按60%与40%比例共享;4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外,其余部分的分享比例与企业所得税相同;5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余归中央;6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央,其余部分归地方;7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央,其余6%和其他印花税收入归地方国税局系统：增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等地税局系统：营业税、城建税国税局征的除外、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等;地方财政部门：地方附加、耕地占用税海关系统：关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税注：①部分企业如铁道部、银行总行、保险总公司的营业税、城市维护建设税,海洋石油企业的资源税归中央,其余的部分归地方②印花税,股票交易部分94％归中央,其余的6％归地方,其它的印花税归地方③个人所得税,个人存款利息部分归中央不过好像还不征现在其余的地方、中央4、6开,中央六④企业所得税,部分企业的归中央,其余的也是4、6开,六归中央⑤增值税不含海关代征的部分,75％中央,25％地方。

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地方税收各税种税率一览表
2009年3月30日
地方税税种及税率
一、营业税
1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3％
2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3％
3、金融保险业：5％
4、邮电通信业：3％
5、文化体育业：3％
6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5％—20％
7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5％
8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5％
9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物5％
二、城建税
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

三、资源税
税目税额幅度
原油8-30元／吨
天然气2-15元／千立方米
煤炭0.3-5元／吨
其他非金属矿原矿0.5-20元／吨或者立方米
黑色金属矿原矿2-30元／吨
有色金属矿原矿0.4-30元／吨
盐
固体盐10-60元／吨
液体盐2-10元／吨
四、土地增值税
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

五、城镇土地使用税
土地使用税每平方米年税额如下：
一、大城市1.5元至30元；
二、中等城市1.2元至24元；
三、小城市0.9元至18元；
四、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

六、房产税
房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳纳的，税率为1.2％；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

七、车船税
1、载客汽车：每辆60-660元
2、载货汽车：按自重每吨16-120元
3、三轮汽车低速货车：按自重每吨24-120元
4、摩托车：每辆36-180元
5、船舶：按净吨位每吨3-6元
八、印花税
1 、购销合同：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花
2 、加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花
3、建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花
4、建筑安装工程承包合同：包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花
5 、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。

税额不足一元的按一元贴花
6 、货物运输合同：包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花
7 、仓储保管合同：包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花，仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8 、借款合同：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花
9 、财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按投保金额万分之零点三贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花
10 、技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花
11、产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花
12 、营业帐簿生产经营用帐册：记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。

其他帐簿按件贴花五元
13、股权转让书据按千分之一贴花
14 、权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花五元
九、企业所得税
企业所得税税率为25%，非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

十、个人所得税
1、工资、薪金所得适用
级数全月应纳税所得额税率（%）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分10
3 超过2000元至5000元的部分15
4 超过5000元至20000元的部分20
5 超过20000元至40000元的部分25
6 超过40000元至60000元的部分30
7 超过60000元至80000元的部分35
8 超过80000元至100000元的部分40
9 超过100000元的部分45
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

）
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数全年应纳税所得额税率（%）
1 不超过5000元的 5
2 超过5000元至10000元的部分10
3 超过10000元至30000元的部分20
4 超过30000元至50000元的部分30
5 超过50000元的部分35
3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

十一、城市房地产税
城市房地产税，按照应税房屋房产原值的1．2％计征。

房屋出租且无法确定房产原值的，按照年租金收入的18％计征城市房地产税。

下列企业和个人，为城市房地产税的纳税义务人：
(一)外商投资企业和外国企业(以下统称外商投资企业)；
(二)香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的组织和个人投资的企业和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区企业(以下统称港澳台商投资企业)；
(三)外国公民、无国籍人；
(四)香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民(以下简称港澳台居民)。

中方出地、外商或者港澳台商出资联合兴建的房屋，对外商或者港澳台商就其分得的部分征收城市房地产税。

十二、烟叶税
在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

烟叶税实行比例税率，税率为20%。