金融企业会计练习题

第三章存款业务的核算练习题

一、练习题一：

1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录。（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000。（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元，未付利息25元。

2、结息日，某银行分理处计算出应付活期存款户利息为28775．87元。

二、练习题二：

1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%）

2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整

取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。

要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息，并编制相应会计分录。

第四章贷款业务的核算练习题

一、工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。(1)4月2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款账户。(2)4月6日，开户单位市纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。(3)4月7日，开户单位某服装厂归还2月7

日借的短期贷款100000元，月利率为6‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。(4)4月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为7月4日，经信贷部门审查后予以受理。(月贴现率为5‰)。(5)4月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。(6)4月19日，承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。(7)4月23日，向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有200000元。(8)4月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。(9)4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

二、练习下列业务的核算

1、工商银行某支行2005年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元，泰兴公司63 120 000元，5.4%，计收贷款利息。

2、工商银行某支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1 200 000、长期贷款900 000、抵押贷款6 300 000、贴现200 000，损失准备金率为1%，“贷款损失准备账户”贷方余额为78 000元。

3、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。6月30日的贷款余额为120亿元，其中正常贷款80亿元，关注贷款30亿元，次级贷款6亿元，可疑贷款3亿元，损失贷款1亿元。假定2005年4月30日专项准备金贷方余额为1亿元。计算5月31日及6月30日分别应计提的专项准备金并分别编制会计分录。

4、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元；3月份报经批准核销服装厂的损失贷款750 000元；第一季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8 700万元；5月份又收回原已核销的损失贷款200 000元；第二季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为7 600万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求计算每季度甲银行应计提的贷款损失准备金的数额并编制相关分录。

5、某行于6月25日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限为3个月，月利率为0.6%，采用定期结息法，逾期罚息率为0.04%，

如该笔贷款于10月8日才归还本息，计算银行应向借款人收取多少利息，并编制有关分录。

第五章支付结算的业务核算练习题

根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。

1.中国建设银行接到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为在外省同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。

2.中国建设银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。

3.中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额8000元，收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。

4.中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1305房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知