企业纳税的主要种类
纳税知识点总结
纳税知识点总结纳税知识是每个公民都应该掌握的内容之一。
它不仅涉及到每个人的个人财务管理，也关系到整个国家的财政收入和支出，因此了解纳税知识对每个人来说都是非常重要的。
一、纳税的种类1.个人所得税个人所得税是指纳税人依法缴纳的税款，主要包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让所得等。
个人所得税的税率是由国家税务部门根据纳税人的收入水平和家庭状况来确定的。
2.企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，依法缴纳的税款。
企业所得税的税率是由国家税务部门根据企业的利润水平和行业特征来确定的。
3.增值税增值税是指在生产、流通、服务等环节中，按增值税法规定，纳税人自行计算应纳税额，并向税务机关交纳的一种消费税。
增值税主要由生产和销售商品或者提供劳务的纳税人来承担。
4.消费税消费税是指对国内生产、加工或者入境的消费品征收的一种税收，主要包括烟酒、汽车、燃料等产品的消费税。
5.房产税房产税是指对房屋、土地等不动产征收的一种税收，主要由房屋和土地的所有者承担。
6.城镇土地使用税城镇土地使用税是指对城市和城镇的土地使用权人征收的一种税收，主要由土地使用权人承担。
7.资源税资源税是指对矿产品、天然气等自然资源征收的一种税收，主要由矿产品和天然气等资源开采者承担。
以上是纳税的主要种类，每一种税收都有其独特的征税对象和法律依据，纳税人需要依法履行纳税义务，按时足额地缴纳税款。
二、纳税的义务和权利1.纳税义务每个公民都有纳税的义务，这是一种法律规定的义务。
纳税人要依法足额地缴纳税款，如实申报纳税所得等信息，接受税务机关的税务检查和监督等。
2.纳税权利纳税人在纳税过程中也有一些权利，包括知情权、申诉权、申报抗诉权等。
纳税人有权获取税务相关的信息，也有权进行申诉和抗诉，申报纳税所得更正等。
三、纳税的基本程序1.纳税申报纳税申报是指纳税人根据税法规定和税务机关的要求，填写相应的《纳税申报表》，如实申报纳税所得等信息。
企业所得税纳税人的种类及所得税税率有哪些呢？
企业所得税纳税人的种类及所得税税率有哪些呢？
企业所得税即是对我国经营单位及内资企业的生产经营所得和其它所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。
那么，企业所得税纳税人的种类及所得税税率有什么呢？下面知道小编为此整理了关于企业所得税方面的知识内容。
企业所得税纳税人包括以下六类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业：是指按国家规定注册、登记的企业。
有生产经营所得即是指经国家相关部门审批，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立计算盈亏；独立建立账簿，编制财务会计报表等条件。
企业所得税税率：企业所得税的税率是以计算企业所得税应纳税额的法定比率，那么我国企业所得税采用25％的比例税率。
另外：（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定所得，适用税率为20%征收企业所得税；
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业纳税的主要种类简版
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类企业纳税是指企业按照法律和政策规定，按时向国家缴纳各项税款的行为。
税收是国家的重要财政收入来源之一，也是企业社会责任的重要组成部分。
企业纳税的主要种类包括：1. 增值税增值税是企业纳税中最重要、最为广泛应用的一种税种。
它是按照商品和劳务的增值额来征收的一种消费税。
企业在销售商品或提供劳务过程中，按一定比例向国家缴纳增值税。
增值税由销售环节税和进口环节税组成，销售环节税主要由企业承担，进口环节税主要由进口企业承担。
2. 企业所得税企业所得税是企业纳税中另一个重要的税种。
它是按照企业所得额的一定比例来征收的税款。
企业所得税的纳税对象是企业的居民和非居民企业，居民企业是指在国内注册并符合一定条件的企业，非居民企业是指在国外注册或在国内没有注册但有经济连接的企业。
企业所得税的税率根据企业的税收优惠性质、所在行业等因素而有所不同。
3. 资源税资源税是对资源开采和利用行为征收的一种税收。
企业在进行矿产资源开采、能源资源开采以及森林资源等行为时，根据资源类型和开采数量向国家缴纳资源税。
资源税的税率根据资源类型、开采方式和地区等因素而有所差异。
4. 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是按照企业销售额的一定比例来征收的税款。
城市维护建设税用于城市基础设施建设和城市维护管理，教育费附加用于教育事业的发展。
这两种税款是按照企业销售额的一定比例来计算的，并与企业所得税合并申报。
5. 土地使用税土地使用税是对企业使用土地资源所征收的一种税费。
企业在使用国有土地时，需要按照土地面积和土地用途向国家缴纳土地使用税。
土地使用税的税率根据土地用途不同而有所差异。
6. 印花税印花税是对特定的文书、证明、合同和票据等征收的一种税款。
企业在进行各种交易和业务活动时，需要按照交易金额的一定比例向国家缴纳印花税。
印花税的税率根据交易金额的大小不同而有所差异。
7. 城镇土地使用税城镇土地使用税是对企业使用城镇土地所征收的一种税费。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类：1.增值税（Value Added Tax, VAT）●增值税是一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
企业在销售商品或提供服务时，需要按照一定的税率计算并缴纳相应的增值税。
●增值税税率根据不同商品和服务的分类有所不同，一般分为普通税率和减免税率两种。
企业应根据自身所属行业和商品的分类准确申报和缴纳增值税。
2.企业所得税（Enterprise Income Tax, EIT）●企业所得税是对企业利润征收的一种税种。
企业在每个纳税年度结束后，需要根据利润额计算并缴纳相应的企业所得税。
●企业所得税的税率根据企业所在地和行业分类的不同而有所差异，企业需要按照所得税法的规定，准确计算并缴纳所得税。
3.财产税（Property Tax）●财产税是对企业拥有的财产进行征收的一种税种。
财产税的征收对象主要包括企业拥有的不动产（如土地、房屋）和动产（如设备、车辆）等。
●财产税的税率根据财产的性质、规模和所在地等因素进行计算，企业需要准确评估自身拥有的财产，并按照规定申报和缴纳相应的财产税。
4.城市维护建设税（Urban Mntenance and Construction Tax, UMCT）●城市维护建设税是对企业销售货物、提供应税劳务等活动征收的一种税种。
其征收的主要目的是用于城市基础设施的建设和维护。
●城市维护建设税的税率和计算方法根据不同城市的规定有所不同，企业需要按照实际征收政策准确计算并缴纳城市维护建设税。
5.土地使用税（Land Use Tax）●土地使用税是对企业使用国家所有的土地所产生的经济利益征收的一种税种。
企业在使用土地时，需要按照土地面积和土地评估价格计算并缴纳土地使用税。
●土地使用税的税率和计算方法根据不同地区的规定有所不同，企业需要按照当地税务机关的要求申报和缴纳相应的土地使用税。
附件：本文档没有涉及具体附件。
法律名词及注释：●增值税（Value Added Tax, VAT）：一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类在现代社会中，纳税是每个企业不可避免的责任。
企业纳税的主要种类包括：1. 所得税：所得税是企业最主要的纳税种类之一，按照企业的所得额计算。
所得额是企业收入减去各项费用、损失后的金额。
不同国家和地区对企业所得税的标准和税率有所不同。
2. 增值税：增值税是指企业在销售产品和提供服务时征收的一种税收。
企业按照其销售额和进项额缴纳增值税。
增值税的税率也因地区和行业而异。
3. 营业税：营业税是指针对企业生产和经营活动征收的一种税收。
不同地区对营业税的标准和税率有所不同。
有些地区已经取消了营业税，改为增值税。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是指为城市的建设和维护而征收的一种税收。
企业按照其销售额或者税务部门规定的其他计税方法缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加：教育费附加是指为教育事业发展筹集资金而征收的一种费用，企业按照其销售额或利润额缴纳教育费附加。
6. 地方教育费附加：地方教育费附加是针对地方教育事业发展筹集资金而征收的费用，企业按照其销售额或利润额缴纳地方教育费附加。
地方教育费附加的征收标准和税率因地区而异。
除了以上几种主要的企业纳税种类外，还有其他一些与企业纳税相关的费用和税收，比如资源税、环境保护税等。
这些税收种类的征收标准和税率根据国家和地区的法律法规而定。
在纳税过程中，企业需要按照税务部门的规定，进行纳税申报和缴纳税款。
为了避免税务风险和纳税误差，企业应当严格遵守税法和税务部门的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务。
总结起来，企业纳税的主要种类包括所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。
企业必须按照法律法规的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务，以保证企业的合法经营和税收合规。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类税制改革后，商业企业交纳的税金主要有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、所得税等。
...各种税金的课税对象、计税依据和方法不尽相同，简要介绍如下：(一)增值税增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人征收的一种税。
增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种流转税，也是国际上公认的一种透明度比较高的“中性”税收。
税制改革后的流转税，由增值税、消费税和营业税所组成。
它统一适用于内资企业和外商投资企业。
在此同时，取消对外商投资企业征收的工商统一税，而对商品交易和进口普遍征收增值税，并选择部分消费品交叉征收消费税，对不实行增值税的劳务交易和第三产业则征收营业税。
1.增值税税制模式的要点有：(1)增值税的征收范围，包括从事商品生产、批发、零售和货物进口的单位和个人。
(2)增值税实行价外计征的办法，即以不包含增值税税额的商品价格为税基计算征收，纳税人从购货方取得一切收入均应并入经营收入中计征增值税。
(3)增值税的税率设置为两档，即17%的基本税率和13%的低税率。
两档税率的适用范围按货物、品种划定，而不以流通环节划定。
对于兼营不同税率的货物或应税劳务，应适用不同的税率计税。
但如果纳税人不能分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的话，则一律按17%的税率征税。
(4)纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在上面分别注明销售额和销项税额，根据发票上注明的税金进行税款抵扣。
凡是发票上未注明增值税税金的，以及所用发票不合规定的，不予税款抵扣。
但为了照顾我国消费者的习惯，商品零售环节的发票不单独注明税金，应开具普通发票。
(5)对于年销售额在180万元以下，会计核算不健全的小型纳税人，可实行按销售收入金额及税法规定的征收率计征增值税的简便办法。
2.增值税的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率。
企业纳税的主要种类(2023版)
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类：一、企业所得税⒈企业所得税的定义和适用范围●企业所得税是指企业依法按照其实际利润额计算的税金。
●适用范围包括所有的企业法人和其他组织。
⒉企业所得税的计算和申报●企业所得税的计算包括核定应纳税所得额和计算纳税金额。
●申报企业所得税需要按时提交企业所得税年度纳税申报表。
⒊企业所得税的优惠政策和减免●某些企业可以享受企业所得税的优惠政策，例如高新技术企业、出口型企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请企业所得税的减免。
⒋企业所得税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
二、增值税⒈增值税的定义和适用范围●增值税是指企业对销售货物、提供劳务的增值部分征收的一种税。
●适用范围包括所有的货物销售和劳务提供的企业。
⒉增值税的计算和申报●增值税的计算包括销项税额和进项税额的计算。
●申报增值税需要按时提交增值税纳税申报表。
⒊增值税的优惠政策和减免●某些企业可以享受增值税的优惠政策，例如小型微利企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请增值税的减免。
⒋增值税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
三、营业税⒈营业税的定义和适用范围●营业税是指企业根据营业额向国家交纳的税金。
●适用范围包括销售商品、提供应税服务的企业。
⒉营业税的计算和申报●营业税的计算包括应税项目的计算。
●申报营业税需要按时提交营业税纳税申报表。
⒊营业税的优惠政策和减免●某些企业可以享受营业税的优惠政策，例如小微型企业等。
●部分企业可以根据国家规定的条件申请营业税的减免。
⒋营业税的纳税义务和违约责任●企业应按时、按规定纳税，否则将承担相应的违约责任。
四、其他税种除了上述主要种类的税种之外，还有一些其他种类的税，如城市维护建设税、教育费附加等，企业在纳税时需要根据自身业务情况的不同进行相应的纳税。
附件:⒈企业所得税年度纳税申报表样本⒉增值税纳税申报表样本⒊营业税纳税申报表样本（可以在这里提供具体的附件或）法律名词及注释:⒈企业所得税：根据我国《企业所得税法》规定，对企业实际利润按照一定税率征收的税种。
企业需要纳税的收入种类有哪些
企业需要纳税的收⼊种类有哪些 纳税即税收中纳税⼈的执⾏过程，是纳税⼈根据国家各种税法规定，按照⼀定的⽐率，把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。
那么企业是如何纳税的?下⾯由店铺为你详细介绍企业纳税的相关法律知识。
企业需要纳税的收⼊种类 ⼀、企业以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为收⼊总额。
这些收⼊都要纳税： (⼀)销售货物收⼊，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收⼊; (⼆)提供劳务收⼊，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、⾦融保险、邮电通信、咨询经纪、⽂化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫⽣保健、社区服务、旅游、娱乐、加⼯以及其他劳务服务活动取得的收⼊; (三)转让财产收⼊，指企业转让固定资产、⽣物资产、⽆形资产、股权、债权等财产取得的收⼊; (四)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资⽅取得的收⼊; (五)利息收⼊，指企业将资⾦提供他⼈使⽤但不构成权益性投资，或者因他⼈占⽤本企业资⾦取得的收⼊，包括存款利息、贷款利息、债券利息、⽋款利息等收⼊; (六)租⾦收⼊，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使⽤权取得的收⼊; (七)特许权使⽤费收⼊，指企业提供专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权取得的收⼊; (⼋)接受捐赠收⼊，指企业接受的来⾃其他企业、组织或者个⼈⽆偿给予的货币性资产、⾮货币性资产; (九)其他收⼊，指企业取得的除企业所得税法第六条第(⼀)项⾄第(⼋)项规定的收⼊外的其他收⼊，包括企业资产溢余收⼊、逾期未退包装物押⾦收⼊、确实⽆法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后⼜收回的应收款项、债务重组收⼊、补贴收⼊、违约⾦收⼊、汇兑收益等。
⼆、不需要纳税的情况有以下三种： (⼀)财政拨款，指各级⼈民政府对纳⼊预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资⾦，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外; (⼆)依法收取并纳⼊财政管理的⾏政事业性收费，指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法⼈或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳⼊财政管理的费⽤; (三)依法收取并纳⼊财政管理的政府性基⾦，指企业依照法律、⾏政法规等有关规定，代政府收取的具有专项⽤途的财政资⾦; (四)国务院规定的其他不征税收⼊，指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项⽤途并经国务院批准的财政性资⾦。
企业纳税证明范文
企业纳税证明范文我公司是一家在地区具有较大规模的企业，经营范围涉及多个行业，年度纳税额较高。
我们深知纳税作为企业应尽的公民义务，秉持合法合规原则，按照税法规定主动履行税收义务，积极参与社会责任，为地方经济做出应有的贡献。
一、税种和纳税额情况我公司主要纳税种类包括：增值税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税等。
近三年来，我公司遵守税法规定，按时缴纳各项税款，纳税额均超过1000万元。
其中，2024年度纳税额为1200万元，2024年度纳税额为1300万元，2024年度纳税额为1400万元。
二、纳税证明三、纳税证明的使用纳税证明在我公司的经营和运营中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面：1.资质申请：在我公司参与招投标、申请资质评定、参与政府采购等过程中，需要提供纳税证明作为资质审核的依据。
只有具备良好的纳税记录，才能获得政府部门的认可，进一步推动企业的发展。
2.银行融资：我公司在进行企业融资或借款时，金融机构通常要求提供纳税证明作为贷款的重要依据。
纳税证明能够证明我公司的稳定经营和财务状况，为获得更好的融资利率和额度提供有力支持。
3.社会评价：纳税证明是企业诚信和社会责任的重要证明。
在市场竞争日趋激烈的今天，企业的纳税记录成为投资者和客户选择企业合作伙伴的重要依据之一、通过及时缴纳税款和坚持合法合规经营，我公司赢得了各界的信任和好评，树立了良好的社会形象。
四、纳税意识和措施我公司高度重视税收工作，积极落实“依法纳税，诚信经营”的原则，形成了良好的纳税意识和纳税管理措施。
具体体现在以下几个方面：1.建立健全内部税务管理体系：我公司制定了明确的纳税管理制度，明确纳税的责任分工和流程，确保税务处理的准确性和及时性，并建立了纳税档案和相应的凭证存档，为今后纳税申报和核查提供便利。
2.加强纳税培训和宣传：我公司每年定期开展纳税培训和税法宣传工作，提高员工对税务政策和法规的理解和应用能力，确保税款的正确缴纳，并避免因错误操作而导致违法行为。
企业纳税知识点总结
企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内，按规定的税收税率和计税办法，主动向国家交纳应纳税款的义务。
企业纳税责任是企业公民的重要义务，也是企业社会责任的一部分。
2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定，履行纳税申报和缴纳义务，按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。
3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程，包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。
4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素，包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等，可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。
5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定，履行纳税申报、缴纳义务，不违法、不偷漏税，保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。
二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类（1）企业所得税：企业所得税是指企业依法缴纳的利润税，包括企业所得税和地方所得税。
企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定，并依据企业所得税法律法规执行。
（2）增值税：增值税是一种间接税，是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象，按照一定的税率计征税款，由企业按规定向国家税务机关缴纳。
（3）营业税：营业税是对企业营业收入征收的税收，按照一定的税率和办法计征，主要包括营业税和城市维护建设税。
（4）个人所得税：个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收，企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。
（5）资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。
2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。
企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。
3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码，由税务机关核发，并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税是指企业根据国家税法和相关法规，依法支付各类税款的行为。
根据不同的税种和税收对象，企业纳税可以分为多种主要种类。
本文将介绍企业纳税的主要种类。
1. 增值税增值税是企业最重要的税种之一。
增值税是按照货物和劳务的增值额来征收的一种消费税，适用于企业生产经营环节中的货物和劳务交易。
企业根据销售额和购买额的差额缴纳增值税，可以抵扣进项税额。
增值税是国家财政收入的重要来源之一。
2. 企业所得税企业所得税是指企业根据其所得额支付的一种税款。
企业所得税是按照企业实际所得额征收的，适用于企业的经营所得、利润分配和转让股权等。
企业所得税是企业主要的税种之一，也是国家税收的重要组成部分。
3. 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是按照企业销售额和购买额的一定比例征收的地方税款。
城市维护建设税是用于城市基础设施建设和维护的税款，教育费附加是用于教育事业发展的税款。
这两项税款是由企业缴纳的，也是地方财政收入的重要来源之一。
4. 印花税印花税是根据企业的各类票据和合同征收的一种税款。
印花税的征收对象包括但不限于企业的股权交易、财产转让、债券发行等。
印花税的税率根据交易金额的不同而有所不同，是企业财务活动中的一项重要成本。
5. 土地使用税土地使用税是企业在使用国有土地时按照一定比例缴纳的税款。
土地使用税的征收对象包括但不限于企业的土地租赁、出让和使用权转让等。
土地使用税的税率根据土地面积和使用性质的不同而有所不同，也是企业经营活动中的一项重要成本。
以上是企业纳税的主要种类，企业在经营活动中需仔细了解和遵守相关税法规定，按时足额缴纳各项税款，以充分发挥企业的社会责任并推动国家经济的健康发展。
企业缴税种类
基本税种1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
超六成上市公司税收享优惠2011.11目前超过六成的A股上市公司享受着各种各样的税收优惠。
据数据统计显示，目前A股上市公司中，所得税率低于25%的公司共1443家(不考虑统计数据不全的情况)，占全部2282家A股企业的63%。
上市公司享受的税率优惠大致分为五种。
零征收：22家数据显示，所得税零征收的企业有22家。
《每日经济新闻》记者发现，这类企业多从事农业，这与国家扶持农业的政策有关。
比如神农大丰(300189，收盘价18.05元)在招股书中表示，由于公司为农业产业化国家重点龙头企业，根据《国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知》等政策，报告期内，公司及其控股子公司湖南神农种业、四川神农种业等从事的自产种子业务免征企业所得税；贵州神农科技自2010年起从事的自产种子业务免征企业所得税。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
企业税收标准表
企业税收标准表企业税收标准表是指根据国家有关税收法律法规及政策规定，对企业纳税的标准进行规范和统一的表格。
企业税收标准表是企业纳税的重要工具，对企业纳税的合规性和税负的控制具有重要意义。
一、企业税种企业税种是指企业依法应纳税种类，主要包括：企业所得税、增值税、营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税等。
二、企业所得税企业所得税是企业按照税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税的计算方法是：企业所得税=应纳所得额×税率-速算扣除数。
企业应纳所得额是指企业取得的各种所得减除各项费用、损失后的余额。
企业所得税税率是国家规定的税率，根据企业所得额不同而有所不同。
速算扣除数是为了方便计算企业所得税而设定的一种减免税款的方式。
三、增值税增值税是对企业生产、销售和进口的货物和劳务征收的一种消费税。
增值税的计算方法是：增值税=销售额×税率-进项税额。
销售额是指企业销售货物和提供劳务所得到的全部收入。
税率是国家规定的税率，根据不同的税率档次，税率也有所不同。
进项税额是指企业购进货物和接受劳务所支付的增值税，可以用于抵扣销售额中的增值税。
四、营业税营业税是对企业从事生产、经营、服务等活动所得到的收入征收的一种税费。
营业税的计算方法是：营业税=销售额×税率。
营业税税率是根据不同行业和不同产品而有所不同的，由国家规定。
销售额是指企业销售货物和提供劳务所得到的全部收入。
五、个人所得税个人所得税是个人按照税法规定，对其所得收入缴纳的税款。
个人所得税的计算方法是：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
应纳税所得额是指个人从各种来源所得到的收入减除各项费用、捐赠、赡养等支出后的余额。
个人所得税税率是国家规定的税率，根据个人所得额不同而有所不同。
速算扣除数是为了方便计算个人所得税而设定的一种减免税款的方式。
六、城市维护建设税城市维护建设税是对企业和个人为城市维护和建设所支付的费用进行征收的税款。
关于建筑安装企业的应纳税种类
关于建筑安装企业的应纳税种类想请教关于建安企业都应交纳哪几个税种,税率各是多少,应交的企业所得税的税率是多少一、建筑安装企业的应纳税种类一般包括：1.营业税；2.城建税；3.教育费附加4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.所得税9.个人所得税二、税率1、营业税根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。
2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=营业税税额某税率。
3、教育费附加计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额某费率。
4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153756、所得税税率：2022年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。
7、房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类包括以下几个方面：1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）增值税是一种按照商品和劳务的增加值来征收的消费型税。
它适用于生产、流通环节中每一个阶段，并且可以抵扣前期支付过程中已经缴纳了的增值税。
2. 企业所得税（Corporate Income Tax，简称CIT）企业所得税是针对公司利润进行征收的一项直接性质资本积累与再分配形式之间联系最为密切并具有重大意义影响因素之一。
3. 营业额/营运费这是指在销售产品或提供服务时向客户收取相应金额作为交易成本。
根据不同国家和地区法规以及行业特点可能会存在差异。
4. 社保费社保费即社会保险金相关支出，在员工薪酬结算时需要计入其中。
常见类型包括养老保险、医疗保险、失业救济等各类福利项目。
5. 土地使用权出让金土地使用权出让金属于房地产开发商购买土地后需向政府部门支付给予其合法占有该块土地的权利。
6. 印花税印花税是对特定交易或文件征收的一种费用，包括合同、票据等。
它通常按照交易金额计算，并且根据不同类型和规模可能存在差异。
7. 资产损失抵扣企业在经营过程中遭受资产损失时可以进行相应抵扣操作，以减少纳税负担并平衡公司盈亏情况。
8. 关务费/关境手续费这是指进出口商品所需支付给海关部门的相关服务及行政成本支出，在国际贸易活动中较为普遍存在。
以上仅了企业纳税主要种类之一，请注意具体实施会因各个国家法律制度而有所区别。
如需详细信息请参阅相关法规文档或咨询专业人士。
1、本文档涉及附件：无2、本文所涉及的法律名词及注释：- 增值税（Value Added Tax）: 也称为VAT，是按照商品和劳务增加值来征收消费型税款。
- 企业所得税（Corporate Income Tax）: 简称CIT, 是针对公司利润进行直接性质资金积累与再分配形式之间联系最为密切并具有重大意义影响因素之一。
- 营业额/营运费: 在销售产品或提供服务时向客户收取的交易成本。
初级会计知识点四大税种
初级会计知识点四大税种税收是国家财政收入的重要来源，也是经济运行的调控手段之一。
在会计学中，税收是会计处理的重要内容之一。
学习会计的人士通常需要了解四大税种，即增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
本文将对这四大税种进行介绍，并探讨其在会计实务中的作用和影响。
一、增值税增值税是指对商品销售、加工修理修配劳务和进口货物征收的一种间接税，它以商品和劳务的增值额为对象征税。
增值税是目前我国最重要的税种，也是企业最常遇到的税种之一。
在会计实务中，企业需要按照国家相关规定进行增值税的申报和缴纳，同时还需要对增值税进行会计处理。
增值税的会计处理主要包括两个方面。
首先是进项税额的核算和抵扣。
企业在购置原材料、设备或接受劳务时支付的增值税可以按照规定进行抵扣，抵扣后的进项税额可以减少应纳税额。
其次是销项税额的核算和申报。
企业在销售商品或提供劳务时需要计算和申报相应的销项税额，同时还需要注意增值税的发票管理和存档工作。
二、消费税消费税是指对特定消费品征收的一种间接税，它根据商品的种类和数量来征税。
消费税在会计实务中表现为企业在销售特定消费品时需要缴纳消费税，并进行会计处理。
企业销售特定消费品时，需要将销售额中的消费税进行拆分，并将其作为应缴税费用进行计算和核算。
消费税对于某些行业来说可能是一个重要成本因素。
企业在制定商品销售价格时需要考虑到消费税的影响，同时还需要将消费税作为采购成本的一部分进行核算和记录。
三、企业所得税企业所得税是指对企业利润所得征收的一种税收。
以公司为纳税主体，按照法定的税率对企业利润进行征收。
企业所得税是企业最重要的税种之一，也是企业经营成本和财务报表编制中需要重点关注的内容。
在会计实务中，企业需要按照相关法律法规对企业所得税进行核算和申报。
企业所得税的核算通常分为两步：首先是计算应纳税所得额，即企业税前利润经过一系列调整后得到的应纳税额；其次是计算实际应缴纳的企业所得税额，根据法定税率对应纳税所得额进行计算。
工程施工企业的纳税(3篇)
第1篇工程施工企业是我国国民经济的重要组成部分，承担着基础设施建设、房地产开发等领域的施工任务。
在企业经营过程中，纳税是必不可少的环节。
本文将从以下几个方面介绍工程施工企业的纳税情况。
一、税种及税率1. 增值税：工程施工企业属于增值税纳税人，增值税税率为9%。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照3%的征收率计算应纳税额。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。
3. 印花税：印花税税率为0.05%，按应税凭证所载金额的万分之五计算。
4. 土地增值税：土地增值税税率为30%至60%，具体税率根据土地增值额和扣除项目金额确定。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加：按照增值税、营业税、企业所得税的税额的一定比例计算，分别为7%、3%、2%。
二、纳税申报及缴纳1. 纳税申报：工程施工企业应按照税法规定，在规定的申报期限内，向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料。
2. 纳税缴纳：工程施工企业应按照税务机关核定的税额，在规定的缴纳期限内，足额缴纳各项税款。
三、纳税筹划1. 合理选择纳税方式：工程施工企业可以根据自身情况，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以降低税负。
2. 优化供应链管理：加强与供应商的合作，争取更多的进项税额抵扣，降低增值税税负。
3. 合理确定合同金额：在签订合同时，合理确定工程款支付方式，避免因提前支付工程款而增加增值税税负。
4. 加强成本控制：严格控制工程成本，提高企业盈利能力，降低企业所得税税负。
5. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，合理利用政策优势，降低税负。
四、纳税风险防范1. 依法纳税：严格遵守税法规定，确保企业纳税行为合法合规。
2. 规范财务核算：加强财务核算管理，确保财务数据真实、准确。
3. 及时沟通协调：与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，防范纳税风险。
总之，工程施工企业在经营过程中，应充分了解税法规定，合理进行纳税筹划，加强纳税风险防范，确保企业稳健发展。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类1.所得税：所得税是企业纳税的最主要种类之一，包括企业所得税和个人所得税两部分。
企业所得税是指企业根据自身所得额计算并缴纳的税款，根据企业所得额的不同，分为一般企业所得税和小额企业所得税。
个人所得税是指个人根据个人所得额计算并缴纳的税款，个人所得税包括工资薪金所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税等。
2.增值税：3.资源税：资源税是指企业按照采矿权人或者采矿权出让人获得的矿产品中的矿产资源价值计算的应纳税款。
资源税是对矿产资源的开发利用行为征收的一种税收，是保护环境、促进资源合理利用的重要手段之一4.土地增值税：土地增值税是指在土地使用权出让或者转让过程中，按照土地增值的金额计算并缴纳的税款。
土地增值税的缴纳主体一般是土地使用权人或者土地出让人。
土地增值税的征收可以调控房地产市场，防范投机行为。
5.城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加是建设税的组成部分。
企业按照营业额计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
这两项税费是为了支持城市基础设施建设和教育事业发展而征收的。
6.印花税：企业在进行一些法律文件、合同、票据等文书的签订、发行或者转让时，需要按照交易金额的一定比例缴纳印花税。
印花税是一种按照交易金额计算的税收，是社会交易的一种合法手续。
7.城镇土地使用税：城镇土地使用税是企业在使用国有土地时需要缴纳的一项税收。
根据土地的用途和规模，企业需要按照一定的比例和标准缴纳城镇土地使用税。
城镇土地使用税的征收可以保护耕地和土地资源，促进土地的合理利用。
8.房产税：房产税是企业在拥有房地产资产时需要缴纳的一项税款。
房产税的征收主体一般是房产权人或者使用人。
房产税的征收可以促进房地产市场的健康发展，调控房地产市场的供求关系。
除上述主要种类外，企业还可能受到其他一些特定税种的影响，例如土地出让金、环境保护税、关税等。
企业需要按照相关法规和规定，履行纳税义务，及时、准确地缴纳各项税款，确保自身的合法权益，同时为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类在一国的经济发展中，企业纳税是非常重要的一环。
企业纳税不仅是国家财政收入的重要来源，也是企业社会责任的一部分。
在不同国家和地区，企业的纳税种类有所不同。
下面将介绍一些主要的企业纳税种类。
1. 企业所得税企业所得税是最常见的企业纳税种类之一。
它是根据企业的利润或所得额来计算的。
不同国家对企业利润的计算方法可能有所不同，但大体上都遵循一定的原则。
企业所得税的税率也会根据不同的国家和地区而有所不同。
2. 营业税营业税是另一种常见的企业纳税种类。
它是根据企业的营业收入或销售额来计算的。
有些国家和地区对不同行业的营业收入采取不同的税率，以达到税收的公平性。
3. 增值税增值税是一种通过对货物和服务的增值部分征税的方式。
企业在销售产品或提供服务时，需要向购买者收取增值税，并将其上交给政府。
增值税是很多国家重要的税收来源之一。
4. 城市维护建设税城市维护建设税是一种针对企业所在地的税收。
它是用于城市维护和建设的资金来源之一。
不同地区的城市维护建设税税率可能不同，以适应不同地区的经济实际情况。
5. 土地使用税土地使用税是一种针对企业使用土地所征收的税费。
企业在使用土地时，需要向政府支付土地使用税。
这种税收主要用于土地资源的合理利用和管理。
6. 印花税印花税是一种对企业和个人进行特定交易时征收的税费。
例如，企业进行股权转让、财产转让等交易时，需要支付印花税。
印花税的税率一般是根据交易金额来计算的。
7. 个人所得税个人所得税虽然主要是对个人的征税，但对于一些以个体户形式经营的企业来说，也适用于其经营所得。
个人所得税的税率根据个人的收入水平来确定。
以上介绍了一些主要的企业纳税种类。
不同国家和地区的纳税制度会根据当地的经济实际情况而有所不同。
企业需要根据当地的纳税制度，合理申报纳税，履行自己的纳税义务，为国家的经济发展作出贡献。
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企业纳税的主要种类税制改革后，商业企业交纳的税金主要有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、所得税等。
...各种税金的课税对象、计税依据和方法不尽相同，简要介绍如下：(一)增值税增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人征收的一种税。
增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种流转税，也是国际上公认的一种透明度比较高的“中性”税收。
税制改革后的流转税，由增值税、消费税和营业税所组成。
它统一适用于内资企业和外商投资企业。
在此同时，取消对外商投资企业征收的工商统一税，而对商品交易和进口普遍征收增值税，并选择部分消费品交叉征收消费税，对不实行增值税的劳务交易和第三产业则征收营业税。
1.增值税税制模式的要点有：(1)增值税的征收范围，包括从事商品生产、批发、零售和货物进口的单位和个人。
(2)增值税实行价外计征的办法，即以不包含增值税税额的商品价格为税基计算征收，纳税人从购货方取得一切收入均应并入经营收入中计征增值税。
(3)增值税的税率设置为两档，即17%的基本税率和13%的低税率。
两档税率的适用范围按货物、品种划定，而不以流通环节划定。
对于兼营不同税率的货物或应税劳务，应适用不同的税率计税。
但如果纳税人不能分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的话，则一律按17%的税率征税。
(4)纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在上面分别注明销售额和销项税额，根据发票上注明的税金进行税款抵扣。
凡是发票上未注明增值税税金的，以及所用发票不合规定的，不予税款抵扣。
但为了照顾我国消费者的习惯，商品零售环节的发票不单独注明税金，应开具普通发票。
(5)对于年销售额在180万元以下，会计核算不健全的小型纳税人，可实行按销售收入金额及税法规定的征收率计征增值税的简便办法。
2.增值税的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率。
销售是指有偿转让货物或提供应税劳务的行为。
下列行为视同销售货物：①委托他人代销货物;②销售代销货物;③代购货物交付委托人;④设有两个以上机构的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构，但机构在同一县(市)的除外;⑤将自产货物用于不征增值税的项目或固定资产建设项目;⑥将自产货物用于集体福利或个人消费;⑦将自产、进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人;⑧将自产、进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;⑨因停业、破产、解散等原因，将余存货物抵偿债务，分配给股东投资者。
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，从购买方所收取的全部价款，包括收取的一切价外费用，但不包括应收取的增值税额。
如果纳税人以外汇结算销售额的，应折合人民币计算。
零售环节的收入是含增值税的，销售额的计算公式如下：销售额=含税收入/(1+增值税税率或征收率)(2)进项税额。
是指纳税人购进的货物或者应税劳务已交纳增值税税额。
取得进项税额包括下列三种情况：①纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;②纳税人进口货物，从海关取得的免税凭证上注明的增值税额;③购进免税农业产品的进项税额，按买价依照10%的扣除率计算。
不得抵扣的进项税额，大致上有以下八种：①购进货物或者应税劳务未按规定取得增值税扣税凭证的;②购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明但不符合规定的;③购进固定资产;④用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;⑤用于免税项目的购进货物或者应税劳务;⑥用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;⑦非正常损失的购进货物;⑧非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
不得抵扣的进项税额按下列公式计算：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额非应税项目营业额合计/当月全部销售额\营业额合计)(3)几项特殊的规定：一是混合销售行为和销售额的确定：混合销售行为如果以销售货物为主，同时附带非增值税应税劳务，视为销售货物;如果以销售非增值税应税劳务为主，同时附带销售货物，视为销售非增值税应税劳务。
如果经税务机关确定为货物销售的混合销售，其销售额为货物销售额和劳务销售额的合计。
二是进口货物的计税价格和应纳税额的计算：计税价格=关税完税价格+关税应纳税额=计税价格×税率3.小规模纳税人的征税规定。
小规模纳税人，是指年销售额在180万元以下，会计核算不健全的纳税人，其中亦包括那些不经常发生应税行为的企业和行政单位、非企业性的事业单位以及社会团体等。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务所取得的销售额，按6%的征收率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额。
其计算公式如下：应纳税额=销售额×6%小规模纳税人与一般纳税人税额计算的相同点，在于销售额的确定相一致，进口货物应纳税额的计算上亦相一致;不同点则在于：一是小规模纳税人销售货物不得使用增值税专用发票，购买货物不能取得增值税专用发票;二是不能享受税款抵扣权;三是小规模纳税人必须按征收率计算税额。
(二)营业税营业税是指在中华人民共和国境内，提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入而征收的一种税。
根据流转税制的改革方案，除销售不动产外，所有销售货物的行为均要征收增值税，商品销售行为也改征增值税。
因此，改革后的营业税主要以第三产业(除商品批发、零售外)为课税对象，于是，营业税的税目也由原来的14个税目变为9个税目。
营业税的纳税人销售应税劳务或不动产，应按销售额依照规定税率计算应纳税额。
应纳税额=销售额×税率这里的销售额是纳税人从购买方所取得的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用。
除了财政部规定的银行转存转贷、运输企业的转运业务、旅游转包给国外的业务、证券收益等计税依据按差额征收外，改革后的营业税计税依据强调了必须按销售额全额计税的原则。
纳税人如按外汇结算销售额的，须折合成人民币，折合率可采用业务发生当天的国家外汇牌价或者当月一日的国家外汇牌价;金融保险部门取得的外汇收入，折算标准为上年度决算报表规定的外汇牌价。
另外，对税种之间的混合销售行为和同税种不同税目之间的销售行为。
应区别情况确定其征收范围。
例如，邮电局在提供邮电服务的同时，附带向顾客出售邮政物品，以送货制方式销售商品，其价格中含有运输费用等等。
这类销售涉及两个税种之间的划分，称之为混合销售行为。
混合销售行为究竟是属于销售货物还是属于销售劳务呢?这涉及到营业税与增值税的划分问题。
为此，按照规定，一项销售行为，如果以销售货物为主，同时附带销售劳务，视为销售货物，不征营业税;一项销售行为，如果以销售劳务为主，同时附带销售货物，视为销售劳务，征收营业税。
对营业税税目之间的应税销售行为，按规定应分别核算不同税目的销售额。
不分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的，则从高确定税率计征。
(三)消费税消费税是指在中华人民共和国境内，从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，所取得的销售收入而征收的一种税。
开征消费税的意义，在于调节社会的消费结构，正确引导消费方向，抑制超前消费需求，保证财政收入。
根据我国目前流转税改革的框架，把增值税作为普遍调节的税种，对生产经营活动进行普遍征收。
而把消费税作为特殊调节的税种，选择11种消费品既征收消费税，又征收增值税进行双层次调节。
消费税的立法主要体现国家的产业政策和消费政策，把消费税作为国家对经济进行宏观调控的特殊手段。
1.消费税税制模式要点：(1)消费税的征税范围如下：①特殊消费品;②奢侈品，非生活必需品;③不能再生和替代的石油类消费品;④为配合产品结构调整需要，在某个特定时期内要加以限制的长线产品等。
消费税设置了11个税目，其税率(税额)从3%～45%。
(2)消费税的纳税环节：①境内生产的应税消费品，由生产者于销售时收讫销货款或者取得索取销货额的凭证时纳税;②生产者自产自用的应税消费品，用于连续生产的不纳税，而用于其他方面的则在移送使用时纳税;③委托加工的应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴税款;④进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
2.消费税的征收方法：消费税的征收方法有两种：从价定率和从量定额。
其计算公式如下：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额3.消费税的计税口径：(1)实行从价定率征收的应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品所收取的全部价款，包括收取的一切价外费用，但不包括应交的增值税税款。
如果企业应税消费品的销售收入中未扣除或不允许扣除增值税税款的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税的计税销售额。
其计算公式如下：应纳消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)纳税人自产自用的应税消费品，属于规定应纳税的，在计算纳税时，按以下两种情况分别作出处理：其一是按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。
但当销售价格明显偏低而又无正当理由或者无销售价格者，不得列入加权平均计算。
其二，若没有同类消费品销售价格可供参照，则按组成计税价格计算。
其计算公式如下：组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)(3)委托加工的应税消费品，按照受托同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。
其计算公式如下：组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)(4)进口实行从价定率征收的应税消费品，按照成本计税价格计算纳税。
其计算公式如下：组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)(5)包装物的计税口径：实行从价定率办法的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，在财务上如何核算，包装物的价格应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，以便收回周转使用，这项押金就不应并入应税消费品的销售额中征税。
但是，纳税人应按规定的期限对包装物押金及时进行清理，将不予退还的押金转作应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
(四)城市维护建设税城市维护建设税是国家为扩大和稳定城市公共设施及基础建设而设置的一个税种。
原来这一税种是按照流转税额为计算依据的，它不能体现享用市政设施与纳税义务相对应的原则。
在这次税制改革中，通过扩大税基，在不增加企业负担的情况下，扩大城市维护建设税的收入规模，使不需纳城市维护建设税的外商投资企业也成为城市维护建设税的纳税人。
因此，凡有经营收入的单位和个人，除有另外规定外，应都是城市维护建设税的纳税义务人。