2017年4月高等教育自学考试税法真题
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。
2017年税务师考试真题及答案解析汇总
2017年税务师考试真题及答案解析汇总1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。
下列关于税法的陈述，不正确的是()。
A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。
A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。
这种做法违背了()。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。
4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
四川2017年4月税务筹划理论与实务真题
四川省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。
第一部分为选择题,1页至3页,共3页。
应考者必须按试题顾序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效。
第二部分为非选择题,3页至4页，共2页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答,答在试卷上无效。
第一部分选择题（共20分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收筹划空间的上限取决于A.税法边界B.税收管辖权大小C.税负差异D.纳税人的权利大小2.纳税人采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时问是A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.收到销售清单的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.引起税收法律关系的前提条件是A.社会公共需求B.税务机关的征收管理活动C.税法D.纳税人的经济活动行为4.企业经济活动税收筹划主要包括成长税收筹划、财务税收筹划和A.商品税收筹划B.所得税收筹划C.经营税收等划D.产业税收筹划5.连接税收筹划目标与税收筹划技术的纽带是A.税收筹划模型B.税收筹划思路C.税收筹划动机D.税收筹划职能6.当企业所得税税率为20%时,利用税后利益无差别点模型可以测算出兔税债券与应税债券利率之比的无差别点是A.0.9B.0.75C.0.8D.0.857.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,不正确的是A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.租金收入以合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现8.根据税法有关规定,以下应当进行纳税调增的情况是A.会计不确认为损失,税法准予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用,税法准予扣除D.会计确认为费用，税法不予扣除9.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人培值税税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%10.基于消费税特点,以下表述不正确的是A.从征税范围看,征收对象具有选择性B.从税率角度看,采用比例税率、定额税率和复合税率C.从纳税环节看,消费税在生产环节一次课征D.从税基角度看,消费税属于价内税11.根据企业所得税法的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中，正确的是A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让动产所得,按照动产所在地确定12.下列项目中,属于个人劳务报酬所得的是A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品潮译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报配13．我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列不邱于印花税征税范围的是A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单15.将合伙企业筹划为有限责任公司，可以代替投资者股息、红利所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得16.下列不属于企业分立动机的税收筹划是A.提高管理效率B.提高资源利用效率C.避免清偿债务D.突出企业主营业务17．在进行税收筹划时,关于直线折旧与加速折旧表述错误的是A.固定资产在使用年限内,采用直线折旧与加速折旧,折旧总额相同,节税效果相同B.固定资产采用加速折旧会获得相对节税的效果C.固定资产采用直线折旧不会获得推迟纳税的效果D.企业处在免税期时,固定资产应采用直线折旧18．当销售货物时,知道对方的资金周转情况不好时，应采用的销售方式是A.分期收款方式B.直接收款法C.代销结算方式D.委托收款方式19.以下有关房地产业的税收规定中不正确的是A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地,自批准之日起开始缴纳土地使用税C.个人所有居民住房免征房产税D.纳税人征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税20．下列属于准国际避税港的是A.塞浦路斯B.百慕大C.开曼群岛D.巴哈马第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题（本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.节税22.税收筹划总体思路23.纳税禁区模型24.会计调整25.国际地域筹划三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。
2017年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)
2017年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有( )。
A．行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B．听证程序适用于所有行政案件C．听证应由行政机关指定本案调查人员主持D．当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论正确答案：D解析：选项A、B，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；选项C，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。
2．根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是( )。
A．损害事实B．污染者自身没有过失C．污染者自身没有故意D．污染行为与损害之间不存在因果关系正确答案：D解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。
3．根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是( )。
A．过错责任原则B．公平责任原则C．无过错责任原则D．过错推定责任原则正确答案：C解析：从事高度危险作业造成他人损害的，适用无过错责任的归责原则。
4．甲在乙商场购买了一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。
甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。
根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。
A．2年B．3年C．1年D．4年正确答案：C解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。
5．下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。
A．定金合同自合同订立时生效B．预付款具有担保性质C．定金合同是实践合同D．定金等同于预付款正确答案：C解析：选项A，定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；选项B、D，定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。
XX年4月全国自考税法真题及答案
XX年4月全国自考税法真题及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1. 税收的形式特点是【】A：自愿性、无偿性、稳固性B：固泄性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2•属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范畴的改革试点。
该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5•依据消费税立法规左，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加汕站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6•纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于英税务处理的说法中, 正确的是[]A：按组成汁税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7•中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局&依照现行税收法律制度规泄，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售物资征收增值税9•纳税人销售不动产，苴营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10•关于都市爱护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采纳比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的都市爱护建设资金D： II-税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.±地增值税计税时，承诺扣除的与转让房地产有关的税、费是【】A：增值税、营业税、都市爱护建设税、教育费附加B：消费税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加12•居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，英税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13•在运算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支岀是【】A：与纳税人一辈子产经营有关的业务宣传费B：与纳税人一辈子产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支岀D：纳税人提取的职工福利费14•我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的幸免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15•依据我国税法规左，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一圧的期限内按照合理方法进行纳税调整。
自学考试《国家税收》历年真题
《国家税收》(课程代码00061)第一大题：单项选择题1、考虑到我国经济开展不平衡，契税采纳幅度税率，税率为【B】• A.1％～3％• B.3％～5％• C.3～5元• D.10～20元2、税收是完成社会经济建设的【B】• A.政治保证• B.物质根底• C.政治根底• D.民主保证3、可反映全社会税收负担率的指标是【C】• A.企业税收负担率• B.个人税收负担率• C.税收占国民收入的比例• D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【C】• A.开征集市交易税• B.统一农业税• C.实行“税利台一〞的试点• D.调整工商所得税5、税基最小的增值税类型是【C】• A.生产型• B.收入型• C.消费型• D.流转型6、以下经营活动中，应征营业税的营业额有【D】• A.融资租赁业务中的租赁费• B.贷款业务中贷款利息减去借款利息• C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额• D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额7、我国企业所得税征收方法是【D】• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴8、以下关于印花税的各项中，采纳定额税率的是【B】• A.借款合约• B.许可证照• C.租赁合约• D.加工承揽合约9、耕地占用税的征收机关是C• A.国家税务机关• B.地方税务机关• C.财政机关• D.土地治理机关10、世界上最早实行增值税的国家是【D】• A.美国• B.英国• C.德国• D.法国11、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【B】• A.征税对象• B.税负能否转嫁• C.税收收入的归属权• D.计税依据12、税法上规定的纳税人是指B• A.最终负担税收的单位和个人• B.直接负有纳税义务的单位和个人• C.代扣代缴税款的单位和个人• D.受托代征的单位和个人13、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A• A.销售数量• B.开采数量• C.生产数量• D.实际数量14、增值税发票的印制由D• A.省一级的地税局• B.省一级的国税局• C.各级政府• D.统一由国家税务总局托付中国人民银行印钞总公司15、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【A】• A.累进税• B.累退税• C.比例税• D.定额税16、行为税的特点是具有特定的目的性。
自考中国税制试卷及答案解释
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共5页,满分100分,考试时间150分钟。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3.某运输公司为增值税小规模纳税人,2016年6月份取得含税运输收入10万元,上述收入应缴纳的增值税税额为A元元元元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率%%%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为3000元,在境内的销售收入为50000元,销售费用为2000元。
该批货物的关税完税价格为B元元元元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元,适用关税税率为l0%。
该批货物应纳关税税额为C 万元万元万元万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额10%的部分B.不超过利润总额12%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为D月5日月7日月10日月15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为50万元和70万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税的税率为4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税万元B.甲是纳税人,应纳契税万元C.乙是纳税人,应纳契税万元D.乙是纳税人,应纳契税万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D.个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。
2017年4月财务报表分析真题及答案
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财务报表分析(一) 试卷(课程代码00161)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有～个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、下列财务指标中，属于构成比率分析的财务指标是A、资本利润率B、流动比率C、资产周转率D、资产负债率2、下列关于以权益结算的股份支付，正确的处理方法是A、不涉及应付职工薪酬、不产生企业负债B、应按照确定负债的公允价值进行计量C、企业在授予日增加“应付职工薪酬”D、在授予日增加企业的相应成本或费用3、负债的资本成本一般低予股票的资本成本，其主要原因是A、负偾的筹资费用较少B、负债融资比较快速C、负债的利息率固定D、负债利息可以抵税4、以公允价值模式计量的投资性房地产在出售时，应将其前期出现的公允价值变动损益转入A、投资收益B、资本公积C、营业外收入D、其饱业务收入5、某公司2014年发行2000万元的可转换债券，截至2014年l2月31日可转换债券已满足转股条件、但尚未转为普通黢，下列正确的是A、可转换债券会使基本每股收益减少B、可转换债券会使基本每股收益增加C、可转换债券会使稀释每股收益减少D、可转换债券会使稀释每股收益增加6、下列能使经营现金净流量减少的项耳是A、无形资产摊销B、出售长期资产利得C、存货增加D、应收账款减少7、从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目是A、待摊费用的增加B、存货的减少C、经营性应收项目的增加D、经营性应付项目的减少8、下列选项中，不会影响速动比率的业务是A、用现金购买固定资产B、用现金购买短期债券C、偿还短期借款D、从银行取得长期借款9、如果企业速动比率很小、，则下列结论成立的是A、企业流动资产占用过多B、企业短期偿债能力很强C、企业短期偿债风险很大D、企业资产流动性很强10、某公司年末会计报表上部分数据为：年末流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为l.2，主营业务成本100万元，年初存货52万元，则本年存货周转率为A、1．45次B、1。
2017年4月高等教育自学考试税法真题
2017年4月高等教育自学考试税法真题(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题本大题共30小题，每小题1分，共30分。
(总题数：30，分数：30.00)1.关于税法地位的说法，正确的是( )。
A.税法属于经济法体系中的二级子部门法√B.税法属于民法体系中的二级子部门法C.税法属于行政法体系中的二级子部门法D.税法属财政法体系中的二级子部门法2.国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是( )。
A.财政部√B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是( )。
A.消费税B.资源税√C.房产税D.土地增值税4.某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。
对家电商场的该项业务应征收( )。
A.增值税√B.营业税C.销售空调征增值税，安装劳务不征税D.销售空调征增值税，安装劳务征营业税5.依法应增值税的事项是( )。
A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气√C.保险公司提供财产保险D.某酒店提供喜宴酒席6.某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。
其业务适用的增值税税率是( )。
A.2%B.6%C.11% √D.13%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )。
A.含增值税的销售额/(1+增值税税率) √B.含增值税的销售额/(1-增值税税率)C.含增值税的销售额/(1+消费税税率)D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)8.免征消费税的是( )。
A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.出口应税消费品√9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是( )。
A.从事蔬菜种植所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得√D.从事油料植物种植所得10.符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是( )。
051751704高等教育自学考试 税收筹划试题
2017年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题课程代码：05175一、单项选择题1．税收筹划的主体是A．税务机关B．注册税务师C．税务师事务所D．纳税人2．税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有A．违法性B．合法性C．可行性D．风险性3．随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是A．比例税率B．累进税率C．实际税率D．平均税率-4．在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是A．加权平均法B．先进先出法C．后进先出法D．个别认定法5．下列项目中，免征收增值税的是A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房6．我国增值税出口货物退税的形式不包括A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口不免税也不退税D．出nib税不免税7．某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。
该厂对于销售服装的折扣销售规定为：‘次购买10件，折扣10％；一次购买50件，折扣20％；一次购买100件，折扣30％。
该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。
该服装厂销售服装的销项税额是A．8500元B．7650元C．5950元D．5650元8．下列各项中，属于消费税纳税人的是A．酒精生产企B．汽车轮胎制造厂C．电动自行车生产厂D．委托加工涂料的外商投资企业9．纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格10．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11．《企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为A．20％B．25％C．10％D．15％12．企业所得税的计税依据是企业的A．应纳税额B．利润额C．应纳税所得额D．收入总额13．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是A．非银行企业内营业机构之间支付的利息B．违反食品卫生法被政府处以的罚款C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款D．生产过程中所产生的废品损失14．王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A．560元B．700元C．1000元D．2200元15．属于个人所得税减税项目的是A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B．因严重自然灾害造成重大损失的C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金16．依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的是A．外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天B．外籍个人~2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天C．外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天D．外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天17．下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是A．个体工商户接受捐赠取得的收入B．个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出C．个体工商户与企业联营而分得的利润D．合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出18．下列关于个人所得税的说法中，错误的是A．企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税B．个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目C．某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税D．某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税19．下列不属于土地增值税的征税范围的是A．转让国有土地使用权B．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C．房地产的出租D．存量房地产的买卖20．城镇土地使用税采用的税率是A．全省统一的定额B．有幅度差别的定额C．全县(区)统一的定额D．有幅度差别的比例税率二、多项选择题21．各国之间的税收制度的差异主要有A．税种的差异B．税基的差异C．税率的差异D．税收优惠的差异E．纳税人的差异22．下列做法中，可以起到绝对节税作用的有A．通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用B．合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策C．通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税D．在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券E．将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法23．税收优惠政策的形式包括A．免税B．减税C．优惠税率D．起征点E．退税24．下列属于增值税纳税人销售额中价外费用的有A．代收款项和代垫款项B．包装费和包装物租金C．向购买方收取的销项税额D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E．管理费用25．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有A．购买使用行为B．获奖使用行为C．进口使用行为D．受赠使用行为E．自产自用行为三、名词解释题26．税负逆转筹划法27．免征额28．出口免税并退税29．居民纳税人30．资源税四、简答题31．简述价格优惠临界点的基本原理。
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案导读：考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》试题及答案!1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。
A.买价B.境外运费C.由买方负担的包装费D.由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。
2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的A 征税性质B 征税标准C 征税对象D 保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。
3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。
A 10B 100C 60D 50答案：D解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。
4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税A 分期支付租金B 分期付税C 原进口D 申报转内销答案：C解析：见教材289页“四、税率的运用中的3(4)”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )A 以海关审定的租金B 以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。
6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。
A 以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
2017年4月统考真题 05294 税务筹划理论与实务
贵州省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷（课程代码05294）答卷注意事项：1、请考生必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2、第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”上相应代码涂黑。
3、第二部分为非选择题。
必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次），使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4、必须在“答题区内作答，超出答题区无效。
第一部分选择题（共15分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并在答题卡上将相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率减按A、8%B、12%C、15%D、20%2、房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为A、12%B、17%C、18%D、25%3、某企业销售商品收入为100万，给客户的销售折让为9%，则收入净额为A、9B、82C、91D、994、暖气和天然气适用的增值税税率为A、7%B、11%C、13%D、17%5、《企业所得税法》及实施条例规定：符合条件的小塑微利企业，征收企业所得税的税率为A、20%B、22%C、23%D、25%6、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为A、1%B、3%C、5%D、7%7、房产税的征收办法为A、按月征收B、按季征收C、按半年征收D、按年征收8、车辆购置税的税率为A、4%B、6%C、7%D、IO%9、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定百分比扣除，该比例为A、30%B、50%C、60%D、100%10、企业用于公益性、救济性捐赠支出的扣除标准是A、全部收入的3%比例扣除B、年度利润总额的5%扣除C、全部收入的II%比例扣除D、年度利润总额的12%扣除11、下列各行业中适用3%营业税税率的行业是A、文化体育业B、金融保险业C、服务业D、娱乐业12、娱乐业税率由各省在规定的幅度内根据当地情况确定，其适用的幅度税率为A、626—10%B、6%～l3%C、6%～l5%D、5%～20%13、适用消费税比例税率的税目有A、成品油B、烟丝C、黄酒D、啤酒14、对于个人所得税法中的居民企业“在境内居住满一年”，是指在一个纳税年度中在中国境内居住A、90天B、150天C、360天D、365天15、采用加速折旧方法属于税收优惠中的A、税基优惠B、税率优惠C、税额优惠D、时间优惠第二部分非选择题（共85分）二、填空题（本大题共6小题，共12空，每空1分，共12分）16、代销中的视同买断方式只缴纳，不缴纳。
2017年注册会计师《税法》真题及答案【4】
2017年注册会计师《税法》真题及答案【4】11.根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有( ）A.代扣代缴义务人B.享受减税的纳税人C.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受免税的纳税人【答案】ABCD12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。
A.物流企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.电子商务企业【答案】ACD13.根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有()。
A.行政罚款B.加收滞纳金C.没收财物违法所得D.停止出口退税权【答案】ACD14.纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油【答案】AC计算题1、国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下:(1)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,获得追加稿酬500元.(2)9月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金50000元。
(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元,一年期储蓄存款利息收入500元,某上市公司发行的企业债利息收入1500元(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q,取得该公司年中股票分红所得200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(2)9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税,说明理由。
如需要,计算其应纳税额。
(3)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税,如需要计算器应纳税额。
(4)11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税,说明理由,计算其应纳税额(5)回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任;税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?【参考答案】(1)同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
2017年04月自学考试00159真题及答案
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试高级财务会计试卷(课程代码00159)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间。
超出答题区域无效。
第一部分选择题(共30分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将英选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．外币交易会计中的外币是指A.本国货币以外的货币 B．记账本位币以外的货币C．用于进口业务结算的货币 D．用于出口业务结算的货币2.采用流动与非流动项目法对外币财务报表进行折算时，下列项目中应按资产负债表日现行汇率折算的是A．营业收入 B．应付账款 C．固定资产 D．实收资本、3．根据我国会计准则规定，同一控制下企业合并过程中发生的各项直接相关费用计入 A．管理费用 B．合并成本 C.财务费用 D．资本公积4．下列企业合并中，属于纵向合并的是A．优酷网与土豆网的合并 B．中粮集团与蒙牛乳业的合并C．海尔电器与红星电器的合并 D.快的打车与滴滴打车的合并5．新华公司持有甲公司80％的有表决权股份，持有乙公司35％的有表决权股份，甲公司持有乙公司40％的有表决权股份，则新华公司合计持有乙公司的有表决权股份比例是 A．35％ B．40％ C．75％ D．100％6．下列各项中，不属于合并财务报表编制原则的是A．重要性 B．稳健性 C.完整性 D。
及时性7．在编制非同一控制下控制权取得醪合并财务报表时，母公司对予公司的长期股权投资小于子公司可辨认净资产公允价值的差额应调整A．个别利润表中的营业外收入B．个别资产负债表中的资本公积C．合并资产负债表中的其他综合收益D.合并资产负债表中的盈余公积和未分配利润8．下列各项中，应在合并现金流量表的“投资活动产生的现金流量”项目中进行反映的是 A．子公司向母公司分派现金股利B．母公司向予公司购买商品支付现金C．子公司向少数股东支付的现金股利D．母公司通过证券市场出售予公司股票收到的现金9．母公司向子公司发行面值为4 000万元、期限为三年、年利率6％、到期一次还本付息的公司债券，在编制第二年抵销分录时，不涉及的报表项目是A．应付债券 B．预付账款C．财务费用 D．持有至到期投资10．在抵销企业集团本期内部应收账款计提的坏账准备时，应借记“应收账款—晦账准备”，贷记A．“投资收益” B．“管理费用”C．“营业成本” D．“资产减值损失”11．下列各项中，属于企业权益工具的是A．发行的普通股 B．发行的公司债券C.取得的短期借款 D．计提的盈余公积12．某企业卖出的能有效对冲库存铝价格风险的铝期货合同属予A.套期工具 B．权益工具 C．衍生工具 D．被套期项目13.融资租赁业务中，承租入发生的履约成本应当计入A．固定资产 B．销售费用 C．管理费用 D．营业外支出14．下列关于融资租赁业务出租人的会计处理中，正确的是A．或有租金在发生时计入当期损益B．发生的初始直接费用应计入当期损益C．对于租出的固定资产应采用类似自有资产的折嵋政策计提折旧D．用作融资租赁的资产应包括在出租人资产负债表的相关项目内15．下列各项中，计入最低租赁付款额的是A．或有租金B．未担保余值C．承租入支付的租金D．由独立于承租人和出租人的第三方担保的资产余值16．固定资产后续计量时的计税基础是A．取得成本减去按会计规定已在以前期间扣除的折旧额B．公允价值减去按会计规定已在以前期间丰Ⅱ除的折旧额C．取得成本减去按税法规定已在以前期间扣除的折旧额D．公允价值减去按税法规定已在以前期问扣除的折旧额17．下列负债项目中，账面价值与计税基础会产生差异的是A．预计负债 B.应付票据 C．应付账款 D．短期借款18．根据我国会计准则规定，资产负债表日确认递延所得税资产适用的所得税税率是A．交易形成时的税率 B．资产负债表日的税率C．计算所得税费用时的税率 D．预期收回该资产期问的税率19．根据我国会计准则规定，下列不属于甲公司关联方的是A．甲公司的子公司 B．甲公司的母公司c．甲公司的联营企业 D．甲公司的供货企业20．下列各项中，不属于清算会计基本前提的是A．终止经营 B．清算期间 C．会计分期 D．货币计量二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将英选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
高等教育自学考试《国家税收》真题及答案
1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收产生的经济条件是A．国家的产生 B. 国家公共权力 C．私有制的存在 D. 剩余产品2．税收制度的核心是A．税法 B. 纳税人 C．课税对象 D. 税率3. 最先完整、系统地提出税收原则的是A．凯恩斯 B．亚当·斯密 C．阿道夫·瓦格纳 D．马斯格雷夫4．我国现行增值税属于A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．综合型5．在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是A．卷烟 B．啤酒 C．贵重首饰 D．化妆品6．适用3％的税率计征营业税的是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．建筑业7．对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫A．进口税 B．出口税 C．进出口税 D．过境税8．在企业所得税中，下列属于不征税的收入是A．销售货物收入 B．劳务收入 C．财政拨款 D．国债利息收入9．我国现行个人所得税的征收模式是A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．复合征收制10．车船税的税率采用A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率11. 通过城市维护建设税征收的税款，专门用于A．资源保护 B．教育 C．支援农业开发 D．城市维护建设12．未纳人房产税征收范围的房产是A．城镇房屋 B．县城房屋 C．工矿区房屋 D．农村房屋13．从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是A．15日内 B.30日内 C.50日内 D. 60日内14．对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫A．全查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法15．税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是A．不超过1000元 B．不超过3000元C．不超过10000元 D．不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017年4月高等教育自学考试税法真题
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）
1、关于税法地位的说法，正确的是（）
A、税法属于经济法体系中的二级子部门法
B、税法属于民法体系中的二级子部门法
C、税法属于行政法体系中的二级子部门法
D、税法属财政法体系中的二级子部门法
2、国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）
A、财政部
B、国家税务总局
C、人力资源和社会保障部
D、国家发展和改革委员会
3、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（）
A、消费税
B、资源税
C、房产税
D、土地增值税
4、某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。
对家电商场的该项业务应征收（）
A、增值税
B、营业税
C、销售空调征增值税，安装劳务不征税
D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税
5、依法应增值税的事项是（）
A、房地产开发公司销售房产
B、煤气公司供应管道煤气
C、保险公司提供财产保险
D、某酒店提供喜宴酒席
6、某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。
其业务适用的增值税税率是（）
A、2%
B、6%
C、11%
D、13%
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A、含增值税的销售额/（1+增值税税率）
B、含增值税的销售额/（1-增值税税率）
C、含增值税的销售额/（1+消费税税率）
D、含增值税的销售额/（1-消费税税率）
8、免征消费税的是（）
A、生产应税消费品
B、委托加工应税消费品
C、进口应税消费品
D、出口应税消费品
9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是（）
A、从事蔬菜种植所得
B、从事板蓝根种植所得
C、从事牡丹花种植所得
D、从事油料植物种植所得
10、符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是（）
A、15%
B、18%
C、20%
D、25%
11、企业所得税税前准予扣除的项目有（）
A、税收滞纳金
B、对外担保支出
C、纳税人直接向受赠人的捐赠
D、与生产经营有关的业务招待费
12、一般情况下，企业发生的广告费支出在计算企业所得税所得额时准予扣除，但不得超过（）
A、当年应税收入的15%
B、当年应税收入的10%
C、当年销售收入的15%
D、当年销售收入的10%
13、我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为：实际税负明显低于（）
A、10%
B、12.5%
C、15%
D、18.5%
14、某高校教授担任某公司独立董事所获得的独立董事费，在计征个人所得税时应按（）
A、各自、薪金所得缴税
B、特许权使用费所得缴税
C、劳务报酬所得缴税
D、偶然所得缴税
15、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，其个人所得税缴纳的说法正确的是（）
A、按工资、薪金所得缴税
B、按劳务报酬所得缴税
C、按红利所得缴税
D、按偶然所得缴税
16、依法免征个人所得税的收入有（）
A、甲参加某省电视台有奖竞猜节目获奖金1万元
B、乙购买凭证式国债，获得利息4500元
C、丙所在单位发放的购房补贴，每月500元
D、丁购买福利彩票中奖，获得奖金2万元
17、依法应当缴纳印花税的是（）
A、营业执照副本
B、财产保险合同
C、向孤儿院捐赠财产所立书据
D、银行与企业间贴息贷款合同
18、我国土地增值税的最高适用税率是（）
A、45%
B、50%
C、55%
D、60%
19、我国实行房产税改革的试点地区是（）
A、北京、深圳
B、上海、重庆
C、重庆、深圳
D、上海、深圳
20、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）
A、宗教寺庙人员生活用地
B、全额财政拨款高校食堂用地
C、公园内附设的儿童乐园用地
D、名胜古迹内工作人员的办公用地
21、城镇土地使用税适用的税率形式是（）
A、幅度差别定额税率
B、幅度差别比例税额
C、全国统一的定额税率
D、全省统一的定额税率
22、甲无偿赠与一栋50平方米的房屋给乙，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）
A、由甲全额纳税
B、由乙全额纳税
C、由甲纳税，但减半征税
D、由乙纳税，但减半征税
23、纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）
A、同时退税，但出口产品例外
B、不退税，但出口产品例外
C、由地税机关确定退税数额
D、
24、我国股票交易印花税的纳税人是（）
A、出让方
B、受让方
C、出让方和受让方
D、由国家证券委确定
25、在非房产税改革试点区域，依法应免征房产税的事项是（）
A、公立高校附属校办企业用房
B、国家机关出租办公大楼
C、个人出租房屋
D、寺庙用房
26、我国车船税属于（）
A、中央税
B、地方税
C、中央、地方共享税
D、中央、地方各自征收的独立税
27、甲企业在北京登记注册，在天津从事经营活动，其拥有一辆河北廊坊牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）
A、北京
B、天津
C、河北廊坊
D、由国家税务总局指定
28、我国纳税人依法享有的权利有（）
A、依法办理税务登记
B、自觉接受税务检查
C、依法缴纳税款
D、申请减免权
29、某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）
A、变更税务登记
B、解散税务登记
C、停业税务登记
D、注销税务登记
30、因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为（）
A、6个月
B、1年
C、3年
D、5年
二、多项选择题（共5小题，每小题2分，共10分）
31、免于征收营业税的业务收入是（）
A、寺庙收取的门票收入
B、电影院收取的门票收入
C、文化馆举办文化活动的门票收入
D、企业家联谊会向会员收取的年费
E、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入
32、我国目前有全国人民代表大会立法征税的税种有（）
A、增值税
B、消费税
C、车船税
D、个人所得税
E、企业所得税
33、我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有（）
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、境内居住时间
D、是否我国公民
E、居住意愿
34、王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括（）
A、国务院规定的政府特殊津贴
B、所在学校发给的特殊岗位津贴
C、撰写科普读物获得的稿酬
D、为科协培训班授课获得讲课费
E、被所在院系评为优秀教师获得的资金
35、纳税担保的类型有（）
A、保证
B、抵押
C、质押
D、定金
E、违约金
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
36、税法体系
37、课税客体
38、复合关税
39、税收优先权
四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）
40、简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。
41、简述税法解释的主要方法。
42、简述税权的特征。
43、简述提起税收行政诉讼应符合的条件。
五、论述题（本大题12分）
44、试述税法收定原则包含的具体内容。
六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
45、案例：某汽车4S店（增值税一般纳税人），2016年某月发生下列业务：
（1）销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元；（注：收入均不含增值税）
（2）购进各种修理用零部件15万元，依法取得增值税专用发票；发票注明税款2.55万元；
（3）支付工人工资12万元；
（4）上期未抵扣税款5万元。
问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
46、案例：某民营企业高级技师2016年某月取得收入如下：（1）基本工资3500元
（2）综合奖2200元
（3）加班费520元
（4）省级政府颁发的科技奖金50000元
另：个人应缴纳的社保费和住房公积金为735元。
该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付但闻代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式（个人所得税累进税率见题46表）
题46表工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表。