全国2020年8月自考中国税制00146试题及答案

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真题考试:2020中国税制真题及答案(2)

真题考试:2020中国税制真题及答案(2)

真题考试:2020中国税制真题及答案(2)1、下列不属于消费税税率形式的是 ( ) (单选题)A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 复合税率试题答案:B2、与贵族长期斗争,从而推动罗马法发展的社会阶层是( ) (单选题)A. 奴隶B. 平民C. 国王D. 外邦人试题答案:B3、下列税种属于地方税的是()(单选题)A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 企业所得税试题答案:C4、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) (单选题)A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案:B5、根据我国法律和司法解释的规定,下列证据需要补强的是()(多选题)A. 价格条款被改动,而对方不认可的合同B. 原件丢失,无法核对一致性的复印件C. 某侵权损害赔偿诉讼中,原告甲的表弟就侵权事实成立所作的证言D. 某行政诉讼中,无正当理由不出庭作证的证人的证言E. 某刑事诉讼中,刚满10周岁小孩所作的证言试题答案:A,B,C,D6、开刨了北美殖民地制定公约的先例,并与弗吉尼亚议会一道被称为美国立宪政治两大奠基石的是(单选题)A. 《政治权宣言》B. 《公民权宣言》C. 《五月花号公约》D. 《普利茅斯公约》试题答案:C7、在全面继受罗马法的同时,又较多地保留了日耳曼法因素的国家是(单选题)A. 英国B. 法国C. 德国D. 美国试题答案:C8、在事业单位财务报告中,仅要求按年度编制的报表是(单选题)A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案:C9、事业单位无形资产的摊销,法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的,其摊销期不少于()15-195 (单选题)A. 2年B. 4年C. 8年D. 10年试题答案:D10、甲于2012年10月24日到法院起诉乙,请求乙依据甲乙双方2012年9月24日签订的服装买卖合同履行交付。

(完整)自考00146中国税制6页

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(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1.税收——是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具. 2.税收职能——是指税收固有的职责和功能,具体说,税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力,它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3.税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能,即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局,对经济产生影响。

5.税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6.税收法律关系—-是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税,即征税的目的物。

8.计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9.纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税,或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11.比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率,不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象,不论数额大小,只规定按一个比例征收的税制。

12.累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率,即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大,税率越高,累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。

税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款,通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

00146-中国税制自考

00146-中国税制自考

税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。

2.税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。

4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。

8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。

9.国家征税行使的是一种政治权力。

10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。

12.税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助,体现的是一种经济职能。

14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的,但其权利义务是不对等的。

17.税收职能中,财政职能是最首要的、基本的职能。

.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

19.从价计征的税收,计税依据是计税金额。

20.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

22.税收要素的构成:包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

23.征税对象:是指对什么东西征税,即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级,对每个等级部分分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额。

26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

2023年10月全国自考《00146中国税制》答案

2023年10月全国自考《00146中国税制》答案

2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。

该体系包括多个层级的税种和税率,并受到中国国家法律的规范和管理。

了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任,也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。

本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。

二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段?2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。

3.请列举一些主要的税收优惠政策,并解释其适用条件。

4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战,并提出改进建议。

5.什么是增值税?请说明增值税的征收方式和计税方法。

6.请分析个人所得税的分类,并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。

7.请简要介绍中国的企业所得税制度,并解释其征收方式和税率。

8.请解释资源税和房产税的征收对象,并说明其税率计算方法。

三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段?•1949年至1978年:新中国税制的初步建立和发展阶段。

在这个阶段,中国政府建立了自己的税制,主要征收财产税、农业税等税种。

•1979年至1993年:改革开放初期的税制改革阶段。

中国政府取消了农业税,引入了增值税等市场经济税种。

•1994年至2002年:综合税制改革阶段。

中国税制经历了一系列重大改革,包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。

•2003年至今:现代化税制建设阶段。

随着中国经济的不断发展,中国税制不断完善和优化,包括减税降费等措施的推行。

2.中国的主要税种及其征收对象•增值税:征收对象为企事业单位和个体工商户,是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。

•企业所得税:征收对象为企事业单位和个体工商户,是对企业利润进行征收的税种。

•个人所得税:征收对象为个人所得收入来源,包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。

•资源税:征收对象为采矿、能源等资源开发单位,是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。

自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)

自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)

自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的是()。

A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定,居民个人取得的下列所得中,其收入额减按70%计算应税收入的是()。

A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为()。

A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元,赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为()。

A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品,其资源税的计税数量为()。

A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋,该房产原值为500万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税,房产税税率为1.2%,该企业当年应缴纳的房产税税额为()。

A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年,城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房,且该住房属于家庭唯一住房,李先生应缴纳的契税税额为()。

A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务,该客车的生产成本为30000元,该型号客车对外不含增值税售价为40000 元,含增值税售价为45200元,该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为()。

A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户,该住房的购买成本为100万元,市场价格为500万元,产权转移书据的印花税税率为万分之五,则李女士应缴纳的印花税税额为()。

自考中国税制试卷及答案解释资料

自考中国税制试卷及答案解释资料

自学考试中国税制真题课程代码:00146一、单项选择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中,用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人,称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年,我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人,202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元,取得运费发票,则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方,然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料,然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料,受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10%)C.收购价款×(1+20%)D.收购价款÷(1+10%)10.以下工程中,不属于...营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定,关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14%的局部准予扣除B.不超过工资薪金12%的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12%的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12%的局部准予扣除13.以下所得中,免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元,单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。

【自考真题】最新自考中国税制试题含答案

【自考真题】最新自考中国税制试题含答案

最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号,使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间,超出答窟区域无效,第一部分选择题一、单项;&择题:本大题共20小题,毎小题1分,共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化,税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用,其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时,允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务,收取的下列款项中,不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人,其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。

自考00146中国税制练习题

自考00146中国税制练习题

第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补,可以逐年延续弥补,但弥补期限最长不超过()。

A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时,纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是()。

A.计税工资总额的2%,14%,2.5%B.基本工资总额的2%,14%,1.5%C.计税工资总额的1%,7%,1.5%D.基本工资总额的1%,7%,1.5%3.根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是()。

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损,年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业,实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括()。

A.课征方便B.能控制税源,防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待,适用不同税率D.利于实行累进税率,体现合理负担原则6.下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A. 生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中,关于税前限额扣除的不正确说法是()。

A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%C. 房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中,不能以每次收入为一次计征个人所得税的是()。

2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析

2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析

2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析全国2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码:00146一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

l.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )A.征税主体B.纳税主体C.纳税人D.负税人2.车船使用税的纳税地点是( )A.纳税人所在地B.领取牌照所在地C.车船购买地D.车船使用地3.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人,称为( )A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.税负无法通过市场买卖转嫁,而转嫁给上一环节的生产者或经营者,称为( )A.消转B.后转C.中转D.前转5.适用从量计征的税率是( )A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率6.在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( )A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率7.中国公民李某于2018年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元,通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区,因此,李某就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠额,因此不再需要交纳个人所得税C.可以在税前扣除660元的捐赠额,因此仍需缴纳个人所得税1D.可以在税前扣除900元的捐赠额,因此仍需缴纳个人所得税8.流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9.深圳特区一家外商投资企业(1999年开业)于2018年度从境外取得一项生产经营所得,其应纳税所得额为200万元,并已于境外缴纳企业所得税66万。

那么其扣除限额应为( )A.200×33%B.200×30%C.200×15%D.200×7.5%10.企业事业单位进行技术转让,可暂免征收企业所得税的,年净收入应在( )A.10万元以下B.18万元以下C.27万元以下D.30万元以下11.我国现行增值税税制中,商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10%B.7%C.6%D.4%12.下列经营行为中,属于营业税应税行为的是( )A.修理修配B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l3.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒,在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )A.厂商甲B.振华加工厂C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者14.按照现行税法规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在250万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在160万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人D.年不含税销售额在100万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人15.下列各项中,不得..在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用216.1953年我国修正了税制,主要内容是( )A.中央税B.地方税C.工商统一税D.商品流通税17.某大型铝矿山2018年2月开采铝矿石原矿60000吨,本月直接销售10000吨。

历年真题考试:202000146中国税制历年真题汇编

历年真题考试:202000146中国税制历年真题汇编

历年真题考试:202000146中国税制历年真题汇编202000146中国税制历年真题11-301、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇,无条件地给予其他各成员方,该种关税优惠类型是 ( )(单选题)A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案:D2、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( )(单选题)A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案:A3、对个人取得的稿酬所得,按应纳税额减征的比例为()(单选题)A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案:C4、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为()(单选题)A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案:D5、下列项目中,采用定额税率计征印花税的是 ( ) (单选题)A. 产权转移书据B. 货物销售合同C. 权利许可证照D. 财产保险合同试题答案:C202000146中国税制历年真题12-01 1、按税负能否转嫁,可以将税收分为 ( )(单选题)A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案:C2、进口货物发生的下列费用中,应计人关税完税价格的是()(单选题)A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B. 从输入地至使用地的运输费用C. 在使用地发生的保管费用D. 在使用地发生的保险费用试题答案:A3、下列行为属于增值税视同销售的是(单选题)A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案:B4、下列项目不属于劳务报酬所得的是()(单选题)A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案:D5、下列属于资源税征收范围的是()(单选题)A. 液体盐B. 煤炭制品C. 人造石油D. 煤矿生产的天然气试题答案:A202000146中国税制历年真题12-03 1、下列消费品属于消费税征税范围的是(单选题)A. 计算机B. 收割机C. 摄像机D. 小汽车2、下列合同免征印花税的是(单选题)A. 仓储保管合同B. 贴息贷款合同C. 财产租赁合同D. 加工承揽合同试题答案:B3、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为()(单选题)A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案:D4、下列消费品在批发环节征收消费税的是(单选题)A. 卷烟B. 烟丝C. 烟叶D. 雪茄烟5、我国车船税的税率形式是(单选题)A. 定额税率B. 比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率试题答案:A202000146中国税制历年真题12-041、区分不同税种的主要标志是 ( )(单选题)A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案:A2、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元,其应缴纳的增值税税额为()(单选题)A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案:C3、下列行为属于增值税视同销售的是(单选题)A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案:B4、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为(单选题)A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案:A5、在计算企业所得税时,下列项目属于不征税收入的有 ( )(多选题)A. 财政拨款B. 财产转让收入C. 政府性基金D. 行政事业性收费E. 接受捐赠收入试题答案:A,C,D202000146中国税制历年真题12-051、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中,体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案:B答案解析:税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度,下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案:D答案解析:属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中,应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案:B答案解析:单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税。

(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务,应当视同提供服务,征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人,2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批,取得不含税收入300万元,约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案:C答案解析:其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的,其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案:B答案解析:纳税人进口货物,为报关进口的当天。

《00146中国税制》自考20年考试1.2:税收的原则

《00146中国税制》自考20年考试1.2:税收的原则

《00146中国税制》自考考试1.2:税收的原则每一日你所付出的代价都比前一日高,因为你的生命又消短了一天,所以每一日你都要更积极。

今天给大家带来了《00146中国税制》自考20年考试1.2:税收的原则供大家练习,希望对您有所帮助!1.2税收的原则我国目前正处在社会主义市场经济逐渐规范和完善的阶段,而伴随着经济的全球化,经济也正日益融入世界经济。

与此相适应,我国的税收制度乃至税收体制的改革就显得尤为迫切,而确定适当的税收原则是决定税收改革成败的核心和关键。

根据我国税收工作的具体情况,新时期的治税原、则大致可概括为:财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。

1.2.1财政原则财政原则又称财政收入原则,是指税收应为国家提供充足的财政收入,以满足财政支出的需要。

财政原则是设计税收制度的首要原则。

瓦格纳认为,税收是国家为了维持其存在和实现其政策目的所取得的必需的资金,因此,税收首先要保证满足国家财政资金的需要。

财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。

所谓充裕,是指税收收入必须充足、稳定、可靠。

所谓弹性,是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

所谓适度,是指税收收入在满足国家财政需要的同时,必须兼顾负担的可能。

即应照顾经济的承受能力,做到取之有度。

1.2.2公平原则税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。

所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

这必须考虑以下两点:一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。

所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。

要实现税负公平,就要做到普遍征税、量能负担,使與p 起到有效的调节作用;要做到税负公平,就要做到统一税政、集中税权,保证税法执行上的严肃性和一致性。

2020年08月自考00146中国税制试题及答案

2020年08月自考00146中国税制试题及答案

2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)1.下列税种中,属于地方税的是(B)A.车辆购置税B.房产税C.个人所得税D.消费税2.下列纳税人中,符合增值税小规模纳税人销售额标准的是(A)A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司C.年主营业务收入为700万元的丙公司D.年主营业务收入为800万元的丁公司3.下列不属于增值税免税项目的是(D)A.个人销售自己使用过的物品B.外国政府无偿援助的进口设备C.农业生产者销售的自产农产品D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品4.下列行为应征收消费税的是(D)A.出厂销售金基首饰B.批发钻石饰品C.出厂销售银基首饰D.零售金基合金镶嵌首饰5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100万元,同时收取包装物押金10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。

该厂5月份应缴纳的消费税税额为(C)A.0万元B.1.5万元C.15万元D.16.5万元6.烟叶税的纳税义务发生时间为(A)A.收购烟叶的当日B.收购烟叶的次日C.收购烟叶15日后D.收购烟叶30日后7.下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的是(A)A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为越南B.由印度加工成衣,经新加坡转运,其原产地为新加坡C.在荷兰采集并运往8本销售的郁金香,其原产地为日本.D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石,其原产地为美国8.国家重点扶持的高新技术企业,其适用的企业所得税税率为(B)A.10%B.15%C.20%D.25%9.在计算企业所得税时,研发费用的加计扣除比例为(C)A.25%B.60%C.75%D.100%10.根据个人所得税法规定,纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,其定额扣除标准为( C )A.1000元B.2400元C.3600元D.5000元11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元,持股期限为3个月,则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为(C)A.0元B.100元C.200元D.400元12.下列资源中,不属于资源税征收范围的是(B)A.原油B.草原C.稀土D.石灰石13.下列对国有土地使用权的处置行为中,不属于土地增值税征税对象的是(C)A.出售B.交换C.出让D.赠予14.下列房产中,免征房产税的是(C)A.事业单位出租的办公楼B.个人对外出租的自有住房C.政府机关自用的办公楼D.外贸企业的仓库用房15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米,其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元,该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税税额为(A)A.25万元B.75万元C.100万元D.125万元16.甲和乙交换住房,甲的住房价值100万元,乙的住房价值120万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税税率为3%。

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D020·00146(通卡)
绝密★考试结束前
2020年08月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制
(课程代码:00146)
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分
注意事项:
1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔
或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,
用橡擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的
备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.下列税种中,属于地方税的是
A.车辆购置税
B.房产税
C.个人所得税
D.消费税
2.下列纳税人中,符合增值税小规模纳税人销售额标准的是
A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司
B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司
C.年主营业务收入为700万元的丙公司
D.年主营业务收入为800万元的丁公司
3.下列不属于
...增值税免税项目的是
A.个人销售自己使用过的物品
B.外国政府无偿援助的进口设备
C.农业生产者销售的自产农产品
D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品
4.下列行为应征收消费税的是
A.出厂销售金基首饰
B.批发钻石饰品
C.出厂销售银基首饰
D.零售金基合金镶嵌首饰
5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100元,同时收取包装物押金10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。

该厂5月份应缴纳的消费税税额为
A.0万元
B.1.5万元
C.15万元
D.16.5万元
6.烟叶税的纳税义务发生时间为
A.收购烟叶的当日
B.收购烟叶的次日
C.收购烟叶15日后
D.收购烟叶30日后
7.下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的是国
A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为越南
B.由印度加工成衣,经新加坡转运,其原产地为新加坡
C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香,其原产地为日本
D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石,其原产地为美国
8.国家重点扶持的高新技术企业,其适用的企业所得税税率为
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
9.在计算企业所得税时,研发费用的加计扣除比例为
A.25%
B.60%
C.75%
D.100%
10.根据个人所得税法规定,纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,其定额扣除标准为
A.1000元
B.2400元
C.3600元
D.5000元
11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元,持股期限为3个月,则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为
A.0元
B.100元
C.200元
D.400元
12.下列资源中,不属于
...资源税征收范围的是
A.原油
B.草原
C.稀土
D.石灰石
13.下列对国有土地使用权的处置行为中,不属
..于.土地增值税征税对象的是
A.出售
B.交换
C.出让
D.赠予
14.下列房产中,免征房产税的是
A.事业单位出租的办公楼
B.个人对外出租的自有住房
C.政府机关自用的办公楼
D.外贸企业的仓库用房
15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米,其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元,该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税额为
A.25万元
B.75万元
C.100万元
D.125万元
16甲和乙交换住房,甲的住房价值100万元,乙的住房价值120万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税率为3%,甲应缴纳的契税额为
A.0.6万元
B.3万元
C.3.6万元
D.6.6万元
17.下列情形中,免征耕地占用税的是
A.商场占用林地
B.企业占用林地
C.工厂占用耕地
D.医院占用耕地
18.某4S店2019年3月份进口7辆商务车,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆该4S店自用。

该4S店3月份应纳车辆购置税的车辆数量为
A.1辆
B.2辆
C.4辆
D.7辆。

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