审计学职业道德试题及答案
浙江财经大学审计学第2章职业道德规范习题部分答案
第三章注册会计师职业道德规范习题答案一、单项选择题1 B D B B A6 A A B A B1、答案:B解析:选项A，会计师事务所不得为上市公司同时提供代理记账和审计服务；选项C，由于其在鉴证报告涉及的期间内曾经在鉴证业务所涉及的期间从事与鉴证对象相关的工作，所以只有K注册会计师不参与鉴证工作，才能将对独立性产生的威胁降至可接受水平；选项D，只有当贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，而且贷款对于会计师事务所和鉴证客户都不够重大，就不会对独立性产生威胁；如果注册会计师没有能力提供专业服务的某些特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议，所以B是正确的。
2、答案:D 解析:注册会计师不得对其能力进行广告宣传，也不得诋毁同行。
3、答案:B解析:A项，注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立，非鉴证业务对独立性没有要求；C项，审计过程中，注册会计师需要关注有关未来事项的情况，比如或有事项的情况，但不应对其可实现程度发表意见；D项，注册会计师执行鉴证业务不得采用或有收费方式收取服务费用，但非鉴证业务是可以的，比如为客户设计内部控制，如果设计的质量比较高，客户可以给予一定的奖励，并提高服务费用。
4、答案:B 解析:B项，提高鉴证小组成员独立性意识的措施，本身并不能保证鉴证小组成员都具备独立性。
5、答案:A 解析:属于“与鉴证客户存在密切的经营关系”，属于经济利益因素中的一种。
6、答案:A解析:B、C、D均属于“承办具体鉴证业务时，为维护独立性而采取的具体措施”，既然命题中已假定这些措施“不足以消除损害独立性的因素的影响及不足以将影响降低至可接受水平”，就不应再选。
7、答案:A 解析:保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。
8、答案:B解析:A主要会影响注册会计师专业胜任能力；B从经济利益方面影响独立性；C、D均不符合职业道德的要求，但不致影响独立性。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学试题及答案
审计学试题及答案1.审计的最本质特征是公正性。
2.税务机关的财务收支业务应当由国家审计来进行审计。
3.政府审计的重要特点是强制性和广泛性。
4.会计监督不属于注册会计师审计的业务范围。
5.确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。
6.取得盘点记录是证明实物的直接证据。
7.实物证据是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
8.会计和审计业务属于不相容职务。
9.需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是注册会计师审计。
10.审计风险模型表述为审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
11.风险基础审计是建立在内部控制评价基础上的审计方法。
12.参加人员层次的高低不能成为会计师事务所收费依据。
13.企业管理人员建立和设计内部控制制度。
14.实施阶段是审计全过程的中心环节。
15.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的应付账款项目列示。
16.保护财产物资的完全完整和有效使用是内部控制作用的正确论述。
多项选择题答案：1.A、B；2.民间审计人员的职业道德包括科学原则、独立原则、公正原则和客观原则。
3.我国审计组织包括政府审计机关、注册会计师审计组织、内部审计机构和资产评估机构。
4.审计按目的和内容分为财务报表审计、经营审计、合规性审计和经济责任审计。
5.在签发审计报告前复核审计工作底稿时，需要主要复核所采用的审计程序是否恰当、审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏和审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。
6.审计报告意见的基本类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
判断题：1.正确。
2.正确。
3.错误。
调节法包括对未达账项和未清账项的调节。
4.正确。
5.错误。
民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。
6.错误。
注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报并不意味着他们必须承担法律责任，他们只需要尽职调查并发表意见。
7.错误。
良好的内部控制可以减少串通舞弊的可能性，但并不能完全杜绝。
审计历年职业道德试题及复习资料
历年职业道德、质量控制准那么试题1、X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度与2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员及X银行存在以下情况：〔1〕ABC会计师事务所及X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；〔2〕2000年7月，ABC会计师事务怕按照正常借款程序与条件，向X银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房；〔3〕ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；〔4〕审计小组负责人B注册会计师1998年曾提供X银行的审计部经理；〔5〕审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表；〔6〕审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直提供X银行的统计员。
要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
2、ABC会计师事务所首次承受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底及V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：〔1〕ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过及前任注册会计师与当地一样规模的其他会计师事务所进展比拟，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准那么，审计质量不会因降低收费而受到影响。
〔2〕在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计方案，A注册会计师为该审计工程的外勤审计负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
〔3〕ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德标准的要求提供效劳。
(完整版)审计学职业道德试题及答案
一、单选题1．2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。
A．ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B．ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的工作进行比较C．注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。
在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。
经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。
你认为，只有在( )情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。
A．X注册会计师持有T公司市值约300元的股票B．Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。
双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢C．Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营4．2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是( )。
审计学—第二章 注册会计师职业道德章节练习
A.三年前对鉴证客户的年度财务报表出具审计报告的注册会计师 B.代表会计师事务所对鉴证客户出具了最近期间的内部控制审核报告的注册会 计师
C.代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告的注册会计师 D.代表会计师事务所正在考虑接受审计委托的注册会计师 答案:C 解析:根据中国注册会计师审计准则的规定：前任注册会计师，是指代表会计师 事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经
C.任何情况下，该客户的上市都会损害计师事务所的独立性 D.会计师事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前服务所产生的威胁，或 将其降至可接受水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性
答案:D 解析:对于非上市的审计客户，如果以前提供的非鉴证服务是不允许的，则此时 该客户上市将必然影响会计师事务所的独立性，选项 A 错误。如果这种服务对于 上市公司审计客户是不允许的，则在该客户成为上市公司后的一个合理期限内终
止务即可，而不是上市当时，选项 B 错误。在某些要求下，该客户的上市可能 不会损害会计师事务所的独立性，选项 C 的说法太绝对，是错误的。只要会计师 事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前非鉴证服务所产生的威胁，或将
其降至可接受的水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性，选项 D 正确。
或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。
9、当客户更换会计师事务所时，以下所列（ ）情形属于购买审计意见的违规 行为。
A.会计师事务所司为争揽业务而进行恶性竞争
B.客户与会计师事务所在审计费用上无法达成一致意见 C.会计师事务所认为客户限制了审计的范围，以至于无法继续审计下去 D.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事 务所实现其目的
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第3章 审计职业道德规范与审计法律责任习题+案例
第3章审计职业道德规范与审计法律责任习题参考答案1.审计职业道德和审计职业道德规范的含义是什么？【答】（1）审计职业道德是指审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等行为标准。
（2）审计职业道德规范是指审计人员在审计过程中形成的，具有审计职业特征的道德准则和行为规范。
其核心内容就是与独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清白廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。
2.加强审计职业道德规范的重要性体现在哪些方面？【答】体现：（1）在市场经济条件下，会计信息质量非常重要，它直接影响着国家宏观经济决策的正确性和社会资源配置的有效性。
审计行业是保证会计信息质量的重要一环，也是社会信用链条跌中的一环。
1（2）诚信是审计行业的立身之本，审计人员诚信的重要体现就是遵循职业道德规范。
审计职业道德是审计管理规范体系的重要组成部分，是所有审计人员坚持依法独立审计、保证审计职业水平的重要因素。
（3）保持应有的职业谨慎、严格遵守职业道德规范，是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施，也是充分发挥审计职能的必要条件。
3.我国国家审计人员职业道德的基本要求有哪些？【答】我国国家审计人员职业道德的基本要求是：严格依法、正在坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密。
4.美国注册会计师协会职业道德规范的主要内容有哪些?【答】美国注册会计师协会职业道德规范的主要内容有四部分：1）职业道德基本原则代表了道德行为的理想标准，是制定具体道德规范的基础，因此是非强制性。
2）具体行为守则道德规范的核心内容，它确定了可以接受的职业道德行为的最低标准，因此2每一条准则是强制性的，必须执行。
3）行为守则的解释规定了行为守则的范围和适用性，由职业道德部负责对具体行为守则作出解释。
虽不是强制性的道德标准，但任何背离该“行为守则解释”的行为，注册会计师有责任说明背离的合理性。
4）道德裁决由从业人员和其他对职业道德有兴趣的人士就职业道德守则提出的问题和职业道德部对这些问题的解答汇编而成的。
CCAA《审计伦理》考试题和答案
CCAA《审计伦理》考试题和答案一、选择题（每题5分，共25分）1. 审计人员在执行审计任务时，应当遵循的最重要的职业道德规范是什么？A. 独立性B. 客观和公正C. 专业胜任能力和应有的关注D. 保密2. 以下哪项不是审计人员应当披露的信息？A. 任何可能影响审计意见的重大事项B. 客户的年营业额C. 任何违反法律法规的行为D. 审计过程中获取的敏感个人信息3. 审计人员在处理与客户的利益冲突时，正确的做法是？A. 主动寻求客户同意B. 自行决定如何处理冲突C. 向所在会计师事务所寻求建议D. 忽略利益冲突4. 审计人员在执行审计任务时，应当保持什么样的独立性？A. 实质上的独立性B. 形式上的独立性C. 经济独立性D. 所有上述内容5. 如果审计人员在审计过程中发现客户存在违法行为，以下处理方式正确的是？A. 立即向客户通报B. 自行决定是否向相关机构报告C. 向所在会计师事务所报告，并根据事务所指示行事D. 忽略违法行为二、判断题（每题10分，共30分）1. 审计人员在执行审计任务时，应当保持独立性，以避免产生任何可能影响其判断的利益关系。
（正确/错误）2. 审计人员在处理与客户的利益冲突时，应当首先考虑客户的利益，以确保审计任务的完成。
（正确/错误）3. 审计人员在披露信息时，无需考虑信息的敏感性和可能对客户造成的负面影响。
（正确/错误）三、简答题（每题15分，共30分）1. 请简述审计人员在执行审计任务时，应当如何处理与客户的利益冲突。
2. 请解释审计人员在保持独立性时，实质上的独立性和形式上的独立性的含义。
四、案例分析题（25分）案例：审计人员甲在执行一家上市公司年报的审计任务时，发现公司存在虚增收入和利润的行为。
甲在向公司提出质疑后，遭到公司拒绝，并要求甲不要向外界透露审计过程中发现的问题。
请回答以下问题：1. 审计人员甲应当如何处理这一情况？（10分）2. 审计人员甲在处理这一过程中，应当注意哪些职业道德规范？（10分）3. 审计人员甲在完成审计任务后，是否需要向相关机构报告公司存在的违法行为？（5分）请根据以上题目，提供完整的解答和答案。
《审计学》试题卷和答案解析
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试 B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
自考审计学第2章2009年至2019年4月试题及答案
第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则1. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是( ) 2015年单选A、独立B、客观C、公正D、应有关注【答案】A P602.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁答案：选D P603. 独立性（2015年、2018年名词解释）【答案】P604.注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为答案：选B P605.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) 以前年度、2017年多选A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位答案：选BC P606. 应有关注（2013年名词解释）【答案】 P617.注册会计师对客户所负有的责任包括（）A．对客户无偿提供管理咨询服务B．确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C．按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E．除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务答案：选CDE P61第二节独立性1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )以前年度、2018年4月单、2018年10单、2019年4月单A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事（18年说“退休后担任被审计单位的统计员）B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳（18年说“会计”）答案：选D P632.注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）2017年单选A.总工程师B.统计C.出纳D.营销总监【答案】C P633. 下列事项中对独立性产生不利影响的有（）2018年多选A.注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班B.注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋C.注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金D.注册会计师担任了被审计单位的会计顾问E.注册会计师受到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书【答案】BCDE P634.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( )以前年度、18年10月单A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的答案：选C P635、下列可能威胁独立性情形的有（）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围答案：选ACDE P636.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对答案：ABD P657.审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）16年多选、18年10月单A、在审计报告意见段后增加强调事项段B、请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C、要求刘薇与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇调离审计小组【答案】DE P658.注册会计师要保持其独立性，必须做到( )20 13年多选A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B.不与被审计单位沟通C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.不参与被审计单位的经济活动E.要求被审计单位为其独立性提供条件【答案】ACDE P659.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
审计学-职业道德-试题及标准答案
一、单选题1．20０8年１０月２日,乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2００8年财务报表,AＢC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手,则( C )。
A．AＢC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B.ＡBＣ会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( Ｃ)。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他会员的工作进行比较Ｃ.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D ．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。
在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。
经询问,Ｂ事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。
你认为，只有在()情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。
A．X注册会计师持有T公司市值约３00元的股票B．Ｙ注册会计师的姑妈于2007年买人了Ｔ公司2万元的股票,交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。
双方商定该股票投资如出现亏损,与Y无关，如发生盈利,则盈利的２０％作为对Ｙ的酬谢Ｃ．Z注册会计师在A小区居住,该小区业委会将临街门面房租给了T公司,根据以前三年的情况,平均每户业主可以在年终取得３０0元的租金收入D.W注册会计师的父亲持有Ｔ公司１５%的股份,但其父并不参与T公司的具体经营4.2009年1月5日,ABC会计师事务所承接了甲银行２008年财务报表审计业务，审计项目组成员Ａ从甲银行取得一笔房屋抵押贷款,以下说法中正确的是( ）。
《审计学》第二章：注册会计师职业道德
《审计学》第二章：注册会计师职业道德典型例题精析：例1：社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）A，在审计方式上，内部审计根据本部门，本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会空审计则是受托进行B，在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制和执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C，社会审计所依据的准则是中国注册会计师执业准则，内部审计所依据的是内部审计准则D，在独立性方面，社会审计是相对独立的，内部审计是双向独立【解析】本题考核注册会计师审计与内部审计的区别。
注册会计师审计又称为社会审计，民间审计。
在空城计独立性上，注册会计师审计是双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）；内部审计受本部门，本单位直接领导，仅强调与审计的其他职能部门相对独立，所以，D选项是错误的。
例2：审计按其主体进行分类，可分为（）A，国家审计 B，社会审计 C，内部审计 D，财务审计 E，管理审计答案：ABC【解析】审计按照其主体进行分类，可以分为政府审计，内部审计，注册会计师审计，这是审计的最基础性的分类。
此外，审计还可以按照审计目的和内容，审计实施的时间，审计执行的地点，审计所依据的基础和使用的技术分类。
考生一定要区分各种分类的具体内容。
单项选择题。
1.审计最本质的特性是（）A，监督性 B，鉴证性 C，评价性 D，独立性答案：D2，依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立（）A，审计署 B，国家审计委员会 C，国家审计局 D，证监会答案：A3.我国第一家社会审计组织的创办人是（）A，潘序伦 B，谢霖 C，徐永祚 D，奚玉书答案：B4.注册会计师审计的产生主要是由于（）A，财产所有权与管理权分离 B，财产所有权与经营权分离 C，提高企业管理水平的需要 D，遵守《公司法》的需要答案：B5.国家审计，注册会计师审计，内部审计三者最大的区别体现在（）A，审计内容 B，审计主体 C，审计客体 D，主管财务的副总裁答案：B6.从审计独立性，有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A，总会计师 B，董事会 C，总裁 D，主管财务的副总裁答案：B7.下列各项审计中，独立性最强的是（）A，国家审计 B，民间审计 C，内部审计 D，政府审计答案：B8.不定期审计一般适用于（）A，财务报表的初次审计 B，财务报表的继续审计 C，财经法纪审计 D，年度决算审计答案：C9.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（）A，控制测试 B，对内部控制制度的评审 C，对内部风险的评审 D，对内部会计制度的评审答案：B10.从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为（）A，D多项选择题。
审计职业道德试题及答案
审计职业道德试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 审计职业道德的核心是什么？A. 客观公正B. 保密原则C. 专业胜任D. 独立性答案：A2. 审计人员在审计过程中应避免哪种行为？A. 接受被审计单位的礼物B. 与被审计单位进行正常的沟通C. 保持专业怀疑D. 遵守审计准则答案：A3. 审计人员在审计报告中应如何体现职业道德？A. 随意修改审计结论B. 隐瞒审计发现的问题C. 客观公正地反映审计结果D. 根据个人偏好选择审计方法答案：C4. 审计人员在发现被审计单位存在舞弊行为时，应如何处理？A. 忽视不报B. 立即报告给上级C. 与被审计单位协商解决D. 私下告知被审计单位答案：B5. 审计人员在审计过程中，如果遇到与自己利益冲突的情况，应采取什么措施？A. 继续进行审计B. 隐瞒利益冲突C. 向审计机构报告并回避D. 与被审计单位协商解决答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计职业道德包括以下哪些内容？A. 客观公正B. 保密原则C. 专业胜任D. 独立性E. 遵守审计准则答案：ABCDE2. 审计人员在审计过程中应遵守哪些行为规范？A. 遵守审计准则B. 保持专业怀疑C. 接受被审计单位的礼物D. 与被审计单位进行正常的沟通E. 客观公正地反映审计结果答案：ABDE3. 审计人员在审计报告中应体现哪些职业道德？A. 随意修改审计结论B. 隐瞒审计发现的问题C. 客观公正地反映审计结果D. 根据个人偏好选择审计方法E. 遵守审计准则答案：CE4. 审计人员在发现被审计单位存在舞弊行为时，应如何处理？A. 忽视不报B. 立即报告给上级C. 与被审计单位协商解决D. 私下告知被审计单位E. 保持专业怀疑答案：BE5. 审计人员在审计过程中，如果遇到与自己利益冲突的情况，应采取什么措施？A. 继续进行审计B. 隐瞒利益冲突C. 向审计机构报告并回避D. 与被审计单位协商解决E. 遵守审计准则答案：CE三、判断题（每题2分，共10分）1. 审计人员可以随意修改审计结论以满足被审计单位的要求。
审计学职业道德试题与答案
一、单选题1．2008 年 10 月 2 日，乙公司拟委托ABC 会计师事务所审计其2008 年财务报表，在ABC 会计师事务所了解乙公司相关情况时，10 月 5 日又接到丙公司委托请求审计其2008 年财务报表， ABC 会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。
A． ABC 会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B． ABC 会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC 会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D 不影响 ABC 会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的工作进行比较C．注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3．B 会计师事务所承接了T 公司 2008 年度财务报表的审计业务。
在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。
经询问， B 事务所共有四位注册会计师在与T 公司存在直接或间接的经济关系。
你认为，只有在()情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与 T 公司的审计业务。
A． X 注册会计师持有T 公司市值约300 元的股票B． Y 注册会计师的姑妈于2007 年买人了T 公司 2 万元的股票，交给Y 注册会计师代为管理，并由 Y 决定何时出售。
双方商定该股票投资如出现亏损，与Y 无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y 的酬谢C．Z 注册会计师在 A 小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T 公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300 元的租金收入D. W 注册会计师的父亲持有T 公司 15%的股份，但其父并不参与T 公司的具体经营4．2009 年 1 月 5 日， ABC 会计师事务所承接了甲银行2008 年财务报表审计业务，审计项目组成员 A 从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是()。
审计学 职业道德 试题及答案
一、单选题1．2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。
A．ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B．ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B．注册会计师对其他会员的工作进行比较C．注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。
在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。
经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。
你认为，只有在( )情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。
A．X注册会计师持有T公司市值约300元的股票B．Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。
双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢C．Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营4．2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是( )。
审计准则与职业道德试卷
审计准则与职业道德试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在进行审计工作时，注册会计师应当保持的职业态度是？A. 客观公正B. 保密守信C. 独立谨慎D. 勤勉尽责2. 根据审计准则的要求，注册会计师在获取充分、适当的审计证据时，应当实施哪些程序？A. 询问被审计单位管理层B. 检查有形资产C. 观察被审计单位的业务活动D. 函证3. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当采取的措施是？A. 与管理层沟通B. 向监管机构报告C. 征求律师意见D. 出具否定意见审计报告4. 在执行审计业务时，注册会计师应当保持独立性，以下哪项不属于影响独立性的情形？A. 被审计单位是注册会计师的股东B. 注册会计师与被审计单位存在密切的商业关系C. 注册会计师的配偶在被审计单位担任独立董事D. 注册会计师曾是被审计单位的员工5. 注册会计师在出具审计报告时，应当根据审计结果对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等发表哪种意见？A. 保守意见B. 保留意见C. 无保留意见D. 无法表示意见6. 下列关于审计准则的说法中，正确的是？A. 审计准则仅规范注册会计师的审计工作B. 审计准则是由国家统一的会计制度制定的C. 审计准则提供了对审计质量和审计职业道德的最低要求D. 审计准则不涉及审计程序的具体细节7. 在审计过程中，注册会计师遇到哪些情况可能需要考虑发表否定意见的审计报告？A. 被审计单位的财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制B. 被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C. 注册会计师未能获取充分、适当的审计证据D. 被审计单位拒绝提供必要的书面说明8. 关于注册会计师的职业道德，以下哪项说法是不正确的？A. 注册会计师应当遵守法律、行政法规和国家统一的会计制度B. 注册会计师可以允许他人以本人名义承接业务C. 注册会计师应当保持专业胜任能力和勤勉尽责的精神D. 注册会计师应当保守在执业活动中获知的被审计单位的商业秘密9. 在进行风险评估程序时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以下哪项不属于了解的内容？A. 被审计单位的战略目标B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的市场竞争状况D. 被审计单位的股东权益变动情况10. 注册会计师在出具审计报告后，如果发现审计报告存在重大错误，应当采取的措施是？A. 撤回审计报告B. 通知被审计单位更正C. 重新出具审计报告D. 向监管机构报告11. 在进行审计工作时，注册会计师应当保持独立性，以下哪项不属于影响独立性的情形？A. 被审计单位是注册会计师的直系亲属B. 注册会计师与被审计单位存在商业合作关系C. 注册会计师的配偶在被审计单位担任高级管理人员D. 注册会计师与被审计单位共同投资一家企业12. 根据审计准则，注册会计师在执行审计工作时应当保持的职业谨慎性是指：A. 忽略可能的审计风险B. 对审计事项进行过于详细的审查C. 保持合理的怀疑，审慎评价审计证据D. 轻易相信被审计单位的陈述13. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位存在重大违反法律法规的行为，应当采取的措施是：A. 与被审计单位管理层讨论该事项B. 向被审计单位内部审计部门报告C. 立即向会计师事务所报告，并考虑是否需要向监管机构报告D. 仅在最终的审计报告中提及该事项14. 注册会计师在获取审计证据时，以下哪项不是合法的方式？A. 强制要求被审计单位提供相关资料B. 询问被审计单位的员工C. 检查与被审计单位相关的文件和记录D. 隐匿或篡改审计证据15. 关于保密原则，以下哪项说法是正确的？A. 注册会计师可以在未经被审计单位同意的情况下泄露其商业秘密B. 在得到被审计单位明确同意后，注册会计师可以透露其审计结果C. 注册会计师应当对在执业过程中获知的被审计单位的所有信息保密D. 注册会计师可以在公众场合讨论被审计单位的财务状况16. 在执行审计业务时，如果注册会计师遇到其无法胜任的复杂问题，应当采取的措施是：A. 拒绝接受委托B. 向被审计单位说明情况，并寻求其他专业人士的帮助C. 自行研究解决，不向他人请教D. 将该问题转交给其他会计师事务所处理17. 关于利益冲突，以下哪项说法是不正确的？A. 注册会计师不得同时担任被审计单位的审计顾问和会计记录工作B. 如果注册会计师在非公众利益实体中拥有经济利益，则无需向会计师事务所报告C. 注册会计师在执行审计业务时，应当避免对其近亲属拥有的经济利益进行判断D. 注册会计师不得在竞争对手之间进行恶意压价竞争18. 注册会计师在出具审计报告前，应当完成的工作是：A. 对所有审计证据进行复核，确保其充分性B. 与被审计单位管理层就审计调整事项进行沟通C. 确认被审计单位已按照适用的财务报告编制基础编制财务报表D. 获取被审计单位的财务报表附注和相关披露19. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当采取的措施是：A. 发表保留意见或否定意见的审计报告B. 与被审计单位管理层进一步沟通，了解拒绝调整的原因C. 向监管机构报告被审计单位的违法行为D. 自行对被审计单位的财务报表进行修改20. 关于持续经营假设，以下哪项说法是不正确的？A. 注册会计师应当考虑是否存在可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B. 如果被审计单位存在大量负债且无力偿还，则其持续经营能力存在重大疑虑C. 被审计单位的经营策略和管理层决策不会对其持续经营能力产生影响D. 即使被审计单位存在一些财务困难，但如果其能够持续经营下去，注册会计师通常不需要关注21. 根据审计准则，注册会计师在执行审计工作时应当保持的职业态度是：A. 独立B. 客观C. 公正D. 以上都是22. 注册会计师在获取审计证据时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 证据的相关性B. 证据的可靠性C. 证据的充分性D. 证据的及时性23. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当考虑的主要因素是：A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 被审计单位的风险评估结果D. 被审计单位的内部控制有效性24. 如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝调整，注册会计师应当采取的措施是：A. 发表保留意见或否定意见的审计报告B. 解除业务约定C. 与管理层进一步沟通D. 向监管机构报告25. 根据职业道德守则，注册会计师在提供专业服务时应当保持的形式是：A. 独立B. 客观C. 公正D. 以上都是26. 在审计过程中，注册会计师应当如何处理与审计客户的关系，以避免因过度推介而产生不利后果？A. 避免与客户建立过于亲密的关系B. 在提供专业服务时保持适当的专业距离C. 向客户明示其可能因过度推介而受到的处罚D. 以上都是27. 如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但管理层未予更正，注册会计师应当发表哪种类型的审计报告？A. 无保留意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 否定意见28. 在执行审计工作时，注册会计师应当如何确保审计工作的质量？A. 遵循审计准则和职业道德要求B. 仅依赖被审计单位提供的资料C. 减少审计工作量以提高效率D. 以上都不是29. 注册会计师在处理保密义务时，以下哪项是正确的做法？A. 可以在公共场合讨论客户的机密信息B. 可以将客户的机密信息透露给第三方C. 应当在得到客户明确同意的情况下透露客户的机密信息D. 无需特别注意保密义务，因为客户信息已对外公开30. 根据审计准则，注册会计师在出具审计报告前应当完成的工作是：A. 完成所有审计程序B. 获取管理层对财务报表的意见C. 与治理层沟通审计中发现的重大问题D. 以上都是31. 根据审计准则，注册会计师在执行审计工作时应当保持的职业态度是什么？A. 公正B. 客观C. 独立D. 谨慎32. 注册会计师在审计过程中，对于超出其专业胜任能力的业务，应当采取以下哪种做法？A. 聘请专家协助B. 拒绝接受委托C. 继续进行审计，但需提高审计风险D. 与客户协商，调整业务范围33. 注册会计师在审计报告中应当披露的内容不包括以下哪项？A. 审计发现的问题B. 审计范围受到的限制C. 被审计单位的财务报表D. 注册会计师的姓名和地址34. 在执行内部控制审计时，注册会计师应当考虑哪些因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 被审计单位的风险评估过程D. 被审计单位的内部控制缺陷35. 注册会计师在审计过程中，对于发现的重大违反法律法规的行为，应当采取以下哪种做法？A. 与管理层沟通，要求其整改B. 出具审计报告，揭示违反法律法规的行为C. 向监管机构报告，但不告知被审计单位D. 与被审计单位协商，寻求解决方案36. 在执行财务报表审计时，注册会计师应当如何运用职业判断？A. 遵循审计准则，但不必考虑具体情况B. 根据个人经验，做出主观判断C. 遵循审计准则，并结合具体情况做出客观判断D. 根据客户要求，调整审计程序和方法37. 注册会计师在审计过程中，对于重要性水平的确定应当考虑哪些因素？A. 被审计单位的财务状况B. 被审计单位的业务规模C. 被审计单位的内部控制质量D. 被审计单位的历史审计结果38. 在执行审计工作时，注册会计师应当遵守的职业道德要求包括哪些？A. 保密B. 诚信C. 客观公正D. 专业胜任能力39. 注册会计师在审计报告中应当如何引用其他注册会计师的工作？A. 直接引用其他注册会计师的工作结果B. 引用其他注册会计师的工作时，应当说明其姓名和所属事务所C. 引用其他注册会计师的工作时，无需说明其姓名和所属事务所D. 不可以引用其他注册会计师的工作40. 在执行审计工作时，注册会计师应当如何处理与管理层意见分歧的情况？A. 忽视管理层意见，坚持自己的判断B. 与管理层沟通，寻求共识C. 向监管机构报告，但不告知管理层D. 解除业务约定，以避免潜在的利益冲突二、问答题1. 什么是审计准则？它们的作用是什么？2. 在审计工作中，什么是“独立原则”？为什么它至关重要？3. 什么是“保密义务”？审计人员在处理客户信息时应如何遵守这一义务？4. 在审计实践中，如何识别和应对潜在的利益冲突？5. 什么是“专业胜任能力”？审计人员如何确保自己的专业胜任能力？6. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在严重违反会计准则的行为，审计人员应如何处理？7. 什么是“诚信原则”？审计人员如何在工作中践行这一原则？8. 在跨国审计中，审计人员应如何应对不同国家或地区的法律和文化差异？参考答案选择题：1. C2. ABCD3. B4. D5. CD6. C7. ACD8. B9. D 10. C11. B 12. C 13. C 14. D 15. B 16. B 17. B 18. A 19. A 20. C21. D 22. C 23. C 24. A 25. D 26. D 27. D 28. A 29. C 30. D31. C 32. B 33. C 34. ABCD 35. B 36. C 37. BC 38. ABCD 39. B 40. B问答题：1. 什么是审计准则？它们的作用是什么？答：审计准则是一系列由专业会计师组织制定的规范和标准，用于指导审计工作的实施，确保审计质量，保护投资者和其他利益相关方的利益。
审计学第五章审计职业道德与相关法规课后练习x
审计学第五章审计职业道德与相关法规课后练习x《审计学》第五章审计职业道德与相关法规课后练习一、单项选择题共7 题1、注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对（）原则产生不利影响。
A . 专业胜任能力和应有的关注B . 独立性C . 诚信D . 客观和公正参考答案：D2、下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（）。
A . 审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货B . 会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游C . 被审计单位为审计项目组成员提供外勤审计期间的盒饭D . 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁参考答案：C3、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（）A . 审计收费应根据从事该业务耗用时间的长短因素来考虑B . 审计收费应根据该业务所需承担的责任大小因素来考虑C . 审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定D . 审计收费应根据承办该业务参加人员层次的高低因素来考虑参考答案：C4、以下不属于自身利益导致的不利影响的情形是（）。
A . 审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益B . 会计师事务所的收入过分依赖某一客户C . 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议D . 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人参考答案：D5、以下各项情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A . 注册会计师的母亲退休前是被审计单位的文艺干事B . 注册会计师的配偶目前是被审计单位开户银行的业务骨干C . 注册会计师的一位同学拥有被审计单位股票D . 注册会计师的妹妹目前是被审计单位的出纳参考答案：D6、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A . 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B . 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C . 会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D . 对其能力进行广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行参考答案：D7、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（）A . 根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B . 接受注册会计师协会依法进行的质量检查C . 利用所获知的涉密信息为子女谋利益D . 根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法律行为参考答案：C二、多项选择题共7 题1、根据相关的职业道德规范，会计师事务所无需调查相关人员的具体工作内容就可以直接认定下列（）情况因密切关系导致对遵循职业道德基本原则产和不利影响。
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班级: 学号: 姓名:一、单选题1. 2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（C ）。
A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接2. 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是（C ）。
A •注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较C. 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D .注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传3. B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。
在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。
经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。
你认为，只有在（）情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。
A. X注册会计师持有T公司市值约300元的股票B. Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。
双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢C. Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营4. 2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是（）。
A. ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定B. 除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响C. 只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响5. 如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。
以下表述不正确的是（）。
A .如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施能够将其降至可接受水平B. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平C. 为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性D. 如果会计师事务所的高级管理人员成为审计客户的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以维护独立性班级：学号：姓名：二、多选题1甲公司（上市公司）拟聘请清ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价不利影响独立性的有（）。
A . ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A 为此次审计项目组成员B. 2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C. ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D•甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员2. 如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，下列的处理正确的有（）。
A •会计师事务所不能承接该业务B. 会计师事务所如果已承接该业务，则应当中止该业务C. 没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其下作结果3•下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。
A .八年前在委托单位任财务总监B. 拥有委托单位股份1000股，每股以3.68元买人C. 为委托单位代编财务报表D. 与委托单位的总裁有近亲关系4•如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。
A •由其他近亲属尽快处置全部经济利益B. 将该人员调离审计项目组C. 没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果5.以下说法中正确的有（）。
A.在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务B .向审计客户提供法律服务可能产生自我评价不利影响和过度推介不利影响C. 会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策D. 如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员三、简答题：1、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2010年度财务报表审计业务，并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和班级: 学号: 姓名:当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循中国注册会计师执业准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
(2) 在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的审计负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A 注册会计师调离审计小组。
(3) V公司因为产品质量问题与X公司发生经济纠纷，项目组成员B注册会计师担任V公司的辩护人。
(4) 项目组成员C注册会计师出资500万元与V公司共同成立了Y公司，对Y公司实施共同控制。
(5) 项目组成员D注册会计师两年前为V公司财务主管，离职后跟V公司没有任何联系，且不拥有V公司的股票。
要求：请就上述5种情况判断是否对职业道德原则产生不利影响，属于何种类型，并简要说明理由。
参考答案：(1) 产生不利影响，违反了良好职业行为”的要求，属于自身利益导致不利影响的情形。
注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较，暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。
(2) 产生不利影响，属于密切关系导致不利影响的情形。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。
(3) 产生不利影响，属于过度推介导致不利影响的情形。
在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。
(4) 产生不利影响，属于自身利益导致不利影响的情形。
项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。
(5) 产生不利影响，属于自我评价导致不利影响的情形。
鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。
2、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司20X 8年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目组合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，须与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。
(2)签订审计业务约定书时，ABC 会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
(3)签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。
ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
(4)审计开始前，应甲公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制20 X 8年度财务报表。
(5)审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。
(6)审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。
要求：分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
参考答案：(1)不违反，理由：在应邀投标时在投标书中说明在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
(2)违反，理由：本事项属于会计师事务所按六折收取审计费用实质上受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围会因外在压力而造成对独立性的不利影响。
(3)违班级：学号：姓名：反，理由：会计师事务所为存在利益冲突的两个客户服务时应当告知所有已知相关方7并在征得他们同意的情况下执行业务如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务班级: 学号: 姓名:(4)违反，理由：会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供工资服务、编制所审计的财务报表及编制所审计财务报表依据的财务信息等编制会计记录和财务报表的服务(5)违反，理由：会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供拟招聘董事、高级管理人员等的下列招聘服务：寻找候选人或从候选人中挑选出适合相应职位的人员以及对可能录用的候选人的证明文件进行核查(6)违反，理由：会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供协助审计客户制定公司战略可能因自我评价产生不利影响3、ABC会计师事务所负责审计甲公司20X 8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组合伙人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A 注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B, B 按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)ABC会计师事务所原行政部经理E于20 X 5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
(4)甲公司系乙上市公司的子公司。
20X 8年年末，审计项目组成员F 的父亲拥有乙公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：分别指出是否对审计项目组的独立性构成不利影响，并简要说明理由。
参考答案：(1)构成。
A注册会计师与甲公司副总经理H存在密切关系，并通过H筹得演出款项，存在直接经济利益关系，会对审计项目组的独立性构成不利影响。