行政事业单位内控报告主要内容与建议
行政事业单位内控报告主要内容与建议
行政事业单位内控报告主要内容与建议行政事业单位是国家行政机关和事业机构的统称，其任务是为公众提供各种行政服务和社会事业服务。
作为公共机构，行政事业单位应当高效管理资源、确保行政决策的透明度和公正性、提供优质服务等。
内控报告是行政事业单位对内部控制效果进行自我评价和披露的重要手段，下面将详细介绍行政事业单位内控报告的主要内容，并提出一些建议。
一、内控环境内控环境是内控体系的基础，包括行政事业单位的领导意识、组织结构、人员素质、制度建设和企业文化等。
在内控报告中，行政事业单位需对内控环境进行描述和评估，如领导层是否重视内控、内部组织是否合理高效、员工素质是否达标、制度是否完善等。
针对薄弱环节，建议行政事业单位加强领导层对内控工作的重视，注重人员培训和能力提升，倡导良好的企业文化。
二、风险评估与风险应对行政事业单位面临各种内外部风险，如经济环境变化、政策法规改革、信息技术等，因此需要进行风险评估并采取相应的风险应对措施。
内控报告应当对主要风险进行辨识、评估和控制效果评价，以确保风险可控。
建议行政事业单位加强风险管理团队建设，建立风险评估和管控机制，并及时修订和完善相关制度和规章。
三、控制活动控制活动是内控体系的核心，包括行政事业单位内部审计、财务管理、项目管理、人力资源管理等方面的控制措施。
内控报告中应对主要控制活动进行释义和评价，包括内部审计报告、财务报告等。
建议行政事业单位持续加强内部审计和财务管理，优化项目管理流程，完善人力资源管理措施，确保行政事业单位的各项活动符合规定和标准。
四、信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节，行政事业单位应确保信息的完整性、准确性、及时性。
内控报告中应对内部信息的传递和披露进行评价，包括信息技术系统的运行情况、信息安全控制、内部员工之间的沟通和协作等。
建议行政事业单位加强信息技术的管理和应用，优化内部沟通渠道，提高信息传递的效率和准确性。
五、监督与反馈监督与反馈是内部控制的闭环，行政事业单位应建立健全的监督机制，对内控工作进行监督与检查。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议尊敬的领导：我针对当前行政事业单位内部控制工作提出以下意见和建议：一、加强制度建设和标准规范化1.出台内部控制的相关制度和规范，明确控制目标、流程及责任，以确保全体员工理解掌握内部控制的重要性和操作方法。
2.建立健全内部控制工作的考核评估机制，建立风险管理机制，及时发现和纠正制度和流程方面的问题，避免制度漏洞被滥用。
二、人员培训和绩效激励1.建立内部控制人员培训体系，通过组织培训、交流、结对指导等方式，提高员工的内部控制意识和能力。
2.设立专职内部控制岗位，完善内部控制人员的绩效考核机制，加强对内部控制人员的激励和奖励，提高其主动性和积极性。
三、信息化技术的运用1.建立信息化内控系统，实现对各项内部控制工作的全程监督和管理，提高内部控制工作的效率和准确性。
2.加强信息安全管理，建立严格的权限控制和审计监督机制，保护重要信息不被泄露、篡改或滥用。
四、加强风险管理1.建立风险评估和风险应对机制，及时掌握和预警可能带来的内部控制风险，采取相应的措施进行风险管理和防范。
2.组织定期的风险及内控培训，提高员工对风险和内部控制的认识，使之积极参与风险的识别和管理。
五、加强监督与检查1.建立完善的内部审计机制，定期检查内部控制的执行情况，发现问题及时整改，并追踪改进情况。
2.建立独立监察机构，对内部控制工作进行监督，及时通报和解决问题，提高内部控制工作的透明度和公正性。
六、加强沟通和合作机制1.建立内控工作的沟通和协调机制，强化内控部门与其他部门之间的配合与交流，发挥协同效应，避免信息孤立和资源浪费。
2.组织内部控制工作的跨部门、跨单位的交流研讨会，促进内部控制工作的互学互鉴，推动内部控制工作的提升。
七、加强对外合作和学习1.加强与其他行政事业单位的合作，借鉴和学习优秀的内部控制经验和做法，推动内部控制工作的持续改进。
2.参与国家内部控制规范的修订和制定过程，积极反映行政事业单位的实际需求，促进我国内部控制制度的完善。
行政事业单位内部控制报告(范文参考)
行政事业单位内部控制报告一、部门内部控制工作总体情况。
（一）部门层面内部控制工作协调机制的速立与运行情况。
为确保我单位内部控制工作的有效性、成效性，我单位成立以单位主要负责人为组长内部控制实施工作领导小组和组织机构，确保本单位内部控制体系建设有组织、有计划扎实有效进行，并对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务。
通过强化内部控制制度建设切实做到有章可行，有据可依。
（二）部门层面内部控制工作的组织实施情况。
今年组织实施了X次内部控制领导小组会议，全面开展内部控制风险评估工作。
根据风险评估结果，集中进行内控手册的年度修订工作。
建立符合本单位实际情况的内部控制体系，切实规范业务流程和权力运行，防范和化解风险，内控手册经领导班子审议通过后颁布执行。
风险评估工作由内部控制工作小组完成，各部门积极配合，并提交了风险评估报告，完成内控手册的集中修订和开展专题培训工作。
（三）部门层面内部控制制度建设与执行情况。
单位层面，内部控制可以有效沟通协调，权力运行制衡机制能够有效执行，内部管理符合国家规定及本单位的实际情况。
（四）部门层面内部控制评价与监督情况。
内部控制评价与监督部门设立在内审部门，协助单位分管纪检监察工作领导组织实施内部控制考核评价工作，负责制定考核评价工作方案，下发考核评价通知，组织开展考核评价工作，形成考核评价报告，提出责任处理意见和加强内部控制建议，内部控制评价与监督领导小组对各部门整改落实情况进行检查，督促落实。
针对风险评估中发现的风险点，制定整改方案，压实整改责任,明确整改时限，达到“以评促控”、“以评促建”的效果。
二、部门内部控制报告审核情况。
(-)本部门内部控制报告审核检查情况。
经审核，内控报告材料完整，数据填列齐全，装订规范，无缺页；报告封面指标填列完整，单位填录内容在下拉选项的枚举范围内。
表内、表间勾稽关系正确，无技术性错误。
(-)本部门内部控制报告的规范性。
正式行文报送时经单位主要负责人签字或盖章，并加盖了单位行政公章。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议内部控制制度是现代管理理论中的重要组成部分，通过强调预防为主的方式，建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理效力和效率。
行政事业单位的内部控制主要通过会计工作和利用会计信息对各项活动进行指导、调节、约束和促进，以提高工作效率和社会效率。
在信息管理时代，加强和完善内部控制制度对于防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全显得十分重要和迫切。
一、内部控制制度建设的必要性1、保证会计信息的质量内部控制制度通过制定和执行业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
2、依法理财的关键为促进单位会计内控制度建设，加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。
会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
二、完善行政事业单位内部控制制度的若干建议1、加强单位负责人的自觉控制意识内部控制成败取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。
因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
从总体上考虑，完善行政事业单位内部控制制度可以从以下几个方面进行：1、加强单位负责人的自觉控制意识2、完善内部控制制度的设计和执行3、加强内部监督和审计4、加强内部控制制度的宣传和培训通过以上措施，可以进一步提高行政事业单位的内部控制水平，保证会计信息的质量，依法理财，维护国家财政资金的安全。
2、为了完善资产管理的内部控制，应该建立授权批准制度，确保各项经济业务都经过规定程序的授权批准。
同时，应该明确相关部门人员的责任、权利、义务，采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触。
行政事业单位内部控制制度工作（3篇）
行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况，对过去一年工作进行回顾和评估，并提出未来改进和发展的建议。
内部控制制度的重要性不言而喻，它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。
本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。
二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设，目标是确保全体员工按规章制度操作，提高单位整体运行效率和效益。
2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况，我们制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。
这些制度涵盖了单位各个环节，确保工作的有序进行。
3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施，我们组织了一系列的宣传和培训活动，包括制度宣讲、培训班等。
通过这些活动，全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解，并掌握了操作要点。
4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行，我们建立了内部控制工作小组，负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。
同时，还建立了健全的奖惩制度，对执行不到位的个人进行纪律处分，对执行优秀的个人进行表彰。
三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估，主要从几个方面进行分析：1. 工作效率提升内部控制制度的实施，加强了各个环节的管控和协调，大大提升了单位的工作效率。
各项工作按流程进行，避免了重复操作和信息不对称带来的问题。
2. 资源利用优化内部控制制度的推行，使得单位对资源的利用更加精细和优化。
各个环节的资源使用统一规范，避免了资源的浪费和重复购置。
3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。
各个环节有相应的控制措施，及时发现并解决潜在问题，保障单位的平稳运行。
四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上，我们提出以下改进和发展的建议：1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上，结合单位发展的需要，进一步完善各个方面的制度，以更好地适应新的环境和要求。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议当前行政事业单位内部控制工作是保障单位资产安全、提高工作效率、防范风险的重要手段之一、然而，在实际操作中，我们发现了一些问题和不足。
针对这些问题，我提出以下意见和建议。
首先，行政事业单位需要加强对内部控制的重视和认识。
内部控制是管理的基础，只有充分认识到内部控制的重要性，才能真正做到全员参与、全员掌握，确保内部控制的有效性。
因此，单位领导应该加强对内部控制工作的宣传教育，提升员工的风险意识和内控意识，使他们能够主动参与到内部控制工作中来。
其次，行政事业单位应建立科学的内部控制制度体系，明确责任和权限。
内部控制的实施需要有一套科学、全面、合理的制度体系作为依托，包括风险管理制度、内部审计制度、内部监督制度等。
同时，还应明确各级各部门的职责和权限，确保内部控制工作的落地和执行。
第三，行政事业单位需要加强对内部控制过程中的风险评估和控制的重视。
风险评估是确定内部控制重点的重要环节，行政事业单位应该建立完善的风险评估体系，对潜在风险进行全面、系统的分析和评估，并采取相应的控制措施，防范和化解风险。
第四，加强对内部控制执行的监督和检查。
只有通过监督和检查，才能及时发现和纠正问题，确保内部控制的有效执行。
行政事业单位应加强对内部控制执行情况的日常监督，建立健全内部控制自评和外部审计制度，确保内部控制的有效性和持续性。
第五，加强对内部控制工作的培训和提升。
内部控制工作涉及各个部门和各个层级的人员，需要他们具备一定的专业知识和技能。
因此，行政事业单位应加强对内部控制工作的培训和提升，提高员工的内控意识和操作能力，以适应内部控制工作的需要。
最后，行政事业单位需要加强对内部控制工作的宣传和示范。
通过成功案例和典型经验的宣传和示范，可以提高内部控制工作的知名度和影响力，推动全员参与内部控制工作。
同时，还可以鼓励和奖励那些在内部控制方面取得优异成绩的单位和个人，形成良好的激励机制。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议
行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。
在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。
通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。
由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系。
《内部会计控制规范—基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。
只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。
行政事业单位内部控制问题与建议
领导签字 ， 什 么费 用 都 可 以报 销 ， 重大 事 项 并 未 执行 实行 集
体 审 批 决 策 ，这样 就 使 得 内部 控制 制 度 失 去 了应 有 的威 慑
识 。另 外 ， 行政 事业 单位 在运 营过 程 中 ， 如 果对 实物资 产更 新
（ 四） 岗位 设置 不合 理。行政 事业 单位 的人员 调 动 比较 复 杂， 一 些 岗位 安排 不尽 合 理 ， 因此 存 在着 一 人 多 岗 ， 不相 容 岗 位 兼 职 的现 象 ： 一 些决 策 人 员 、 审批 人 员 与 经 办人 员 出现 兼 职状 况 ； 记 账 人员 、 保 管 人员 一肩 挑 的现 象 ； 特别 是 小规 模 的
部牵 制 ” 原则 等得 不 到真正 的落 实 。 （ 五） 监督 机 制不 到位 。行 政事 业单 位 的监 督体 系 还不 完 善， 单 位 的职 能部 门之 间相 互 监督 、 法律 监 督机 制 有待 加 强 。 首先 ， 会 计 和 审计 监 督 机 制并 不 能很 好地 发 挥 效 果 ， 会计 和
四、 建 立 健 全 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 的 建 议
（ 一） 增 强 内部控 制意 识 。行政 事 业单 位 内部控 制是 一 个
全 局参 与 的工 作 。首先 ， 不但 要有 审 计部 门会 计 部 门 的监督
管理 ， 还要 有 单 位 领导 的 重视 ， 只有 高 层领 导 充 分 认 识 到 内
力， 单 位 的其他 人 员也会 偏 离制度 行事 。 三 是制 度体 系落后 ．
2023年行政事业单位内部控制报告总结内容(范文参考)
行政事业单位内部控制报告内容模板一､部门内部控制工作总体情况｡(一)部门层面内部控制工作协调机制的建立与运行情况｡为确保我单位内部控制工作的有效性、成效性,我单位成立了单位内部控制领导小组，由主要负责人任组长，分管负责人任副组长，各部门负责人为组员，同时成立了内部控制工作小组，负责内部控制具体实施工作，本单位内部控制牵头部门设在财务部门，评价与监督部门设立在内审部门。
2023年本单位召开了X次内部控制领导小组会议，开展了X次内部控制相关培训，开展了内部控制风险评估及内部控制评价，出具了评估报告及评价报告；本年度关键岗位轮岗位周期内已换岗；单位建立了分事行权、分岗设权、分级授权机制；针对“三重一大”事项建立集体议事决策机制，出台制订了《XX单位集体议事决策制度》｡(二)2023年度内部控制工作的组织实施情况｡今年组织实施了X次内部控制领导小组会议,全面开展内部控制风险评估工作｡根据风险评估结果,集中进行内控手册的年度修订工作｡建立符合本单位实际情况的内部控制体系,切实规范业务流程和权力运行,防范和化解风险,内控手册经领导班子审议通过后颁布执行｡风险评估工作由内部控制工作小组完成,各部门积极配合,并提交了风险评估报告,完成内控手册的集中修订和开展专题培训工作｡(三)内部控制制度建设与2023年度更新执行情况｡2023年，我单位严格遵循《行政事业单位内部控制规范》，围绕全面、系统、制衡原则，对内部控制制度进行了深入梳理与更新，以应对业务发展、监管要求及外部环境变化。
具体举措包括：一是依据最新法规，修订国有资产等管理制度，强化实物资产盘点、管理等关键环节控制，确保合规性与效益；二是升级风险评估机制，采用科学方法识别、分析、评价风险，针对信息技术、供应链等新兴风险领域制定专项防控措施；三是强化内部审计与自我评价，扩大审计覆盖面，建立问题整改跟踪机制，实现内部控制常态化监控与改进；四是推进内部控制信息化建设，通过系统升级实现关键控制点自动监测预警，提升执行效率与准确性。
行政事业单位内部控制报告
一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是在
社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也
面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。
高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬
业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效
实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术
性、政策性、 法制性强， 并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测
各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科
中学习，在学习中工作” ，坚持学以致用，注重融会贯通，
理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和 丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断 得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作 一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织 和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作 任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和 突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作 一季度，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事 业年检。认真总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作 设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务 专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成年新增固定资产的 建账、建卡、年检工作 ; 二季度，按照财务制度及预算收支 科目建立年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要 求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门 报送财务、 统计月报季报 ; 充分发挥了会计核算、 监督职能。 及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决 策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以 达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执 行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账 账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许 可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额” 、等自查
行政事业单位内部控制工作总结报告7篇
行政事业单位内部控制工作总结报告7篇第1篇示例：行政事业单位是国家的重要管理机构，内部控制工作是保障行政事业单位正常运转、防范风险、确保资源安全有效利用的重要环节。
为了总结和评估行政事业单位内部控制工作的效果和存在的问题，特编写本报告，以期提出改进建议，推动内部控制工作的深入开展。
一、内部控制工作总体情况本报告对我单位的内部控制工作进行了全面的调查和分析。
在过去一年中，我单位在内部控制工作方面取得了一定成绩。
各部门和岗位都建立了较为完善的内部控制制度和流程，有效防范了行政管理中的一些常见风险，确保了单位的正常运转。
我单位还加强了内部控制工作的宣传和培训，提高了全员内控意识和能力，使全体员工都能够参与到内部控制中来，形成了一种全员参与、全员抓内控的良好氛围。
（二）内部控制工作存在的问题虽然我单位在内部控制工作方面取得了一定成绩，但也存在一些问题。
一些部门和岗位的内部控制制度落实不到位，存在一定的漏洞和盲点，导致了一些管理风险的隐患。
一些员工对内部控制的重要性认识不足，对内控制度缺乏有效执行，导致内部控制的实效性较差。
一些管理人员对内部控制工作的重要性和作用认识不够，对内控工作的领导和支持力度不足。
二、内部控制工作改进建议（一）加强内部控制制度的完善为了进一步加强内部控制工作，我单位需采取一系列措施完善内部控制制度。
各部门和岗位应该根据实际情况，进一步细化和完善内部控制制度，明确责任、流程和控制措施，形成一套适合自身的内控制度体系。
应该建立定期评估和调整内部控制制度的机制，及时发现和解决制度漏洞和不足，确保内控制度的有效性和实效性。
（二）加强内部控制意识和能力建设要加强对员工和管理人员的内控培训和教育，提高全员内控意识和能力。
通过各种形式的培训和教育，使员工充分认识内部控制的重要性和作用，知晓内部控制制度的内容和要求，增强自我保护意识和自律性。
也要加强对管理人员的内控意识培养，提高其对内部控制工作的重视和支持力度，形成一种上下一致、齐抓共管的内部控制格局。
2023年内部控制意见和建议(九篇)
2023年内部控制意见和建议(九篇)（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议建议一：加强内部控制意识培训，提高领导和员工对内控制度的认识。
内部控制制度不仅仅是财务部门的事，而是全员参与的工作，需要全员共同努力。
建议二：完善内部控制制度，加强对制度执行的监督。
行政事业单位需要根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，并严格执行，对制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的有效性。
建议三：加强信息沟通和衔接，避免账物分离的情况发生。
会计主体单位和核算部门需要加强沟通和协作，确保账物一致，避免资产管理出现问题，从而保证内部控制制度的有效实施。
建议四：提高管理人员的业务素质，适应内部控制工作的需要。
管理人员需要具备竞争意识和创新精神，提高业务素质，才能更好地推进内部控制工作。
建议五：加强外部监督，对内部控制制度的健全性和有效性进行实质性检查。
财政、审计部门需要加强对行政事业单位内部控制制度的监督，发现问题及时纠正，推动单位内部控制制度体系的完善。
在部分行政事业单位中，会计核算存在不规范的现象，资产管理不规范，资产家底不清。
这些问题可能源于会计人员的专业素质不够高，或者是单位对会计工作的重视程度不够。
由于会计核算不规范，资产管理混乱，导致单位的财务数据不准确，无法及时了解单位的财务状况，也无法为财务决策提供可靠的依据。
三)内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
部分行政事业单位的内部控制制度不完善，缺乏有效的内部控制措施。
例如，某些单位的财务管理制度过于宽松，缺乏有效的预算管控措施，导致预算执行不力。
同时，一些单位的内部控制措施不够严格，存在漏洞和缺陷，容易被人为操纵，从而影响单位的财务安全。
二、加强行政事业单位内控制度建设的建议一)增强内控意识，加强内部控制制度建设。
行政事业单位应该加强内控意识，提高内部控制制度建设的重视程度。
单位一把手应该认识到内部控制制度的重要性，积极参与内部控制制度的建设和实施。
同时，单位应该加强对会计人员的培训和管理，提高会计核算的规范性和准确性，确保资产家底清晰。
对当前行政事业单位内部控制工作的建议
对当前行政事业单位内部控制工作的建议对当前行政事业单位内部控制工作的建议随着我国改革开放的不断深入，促进了我国经济的进一步发展。
当前，我们所要面对的是对提高经济发展的质量及其效益加强重视，加快促进经济转型，保证我国经济在稳健中不断发展。
正是在这种现实情况下，要求我们在迅速发展后，积极构建具有高质量、高效益和生态好、代价低的经济发展新常态。
此新常态主要指的是我国经济发展进程由高速提高向中高速提高上转变，升级和优化现行的经济结构，将投资驱动这一经济要素转变为创新驱动。
新常态下，我们除了要面对新的挑战，同时还要把握好新的机遇，提高适应新常态的能力，做好行政事业单位内部控制的强化工作，从而推动行政事业单位稳定健康的持续发展。
一、新常态下加强行政事业单位内部控制的重要性当前，加强内部控制已经成为了行政事业单位不可缺少的工作之一，只有做好此项工作，单位的业务活动才能够顺利有序的进行，单位的资产才能够更加安全完整，避免错误行为与舞弊行为的发生，确保单位会计资料具有较高的真实性、合法性以及全面性。
行政事业单位内部控制过程中，应确保资金健康运行，增强资金使用率，根据相关法律法规加强单位管理，确保资产的安全完整性，提高财务报告的真实性。
虽然行政事业单位不属于营利单位范畴，但加强其内部控制至关重要，已经成为了行政事业单位持续健康发展及提高各项职能运行效率的前提，所以，当前我们的首要任务就是以加强行政事业单位内部控制为目标，保证单位安全高效的持续运行。
二、新常态下行政事业单位内部控制存在的问题(一)缺乏较强的内部控制意识具体表现在两方面：一，目前仍有部分单位管理层遵循着传统的管理理念，将重点放在了自身的政绩与事业发展上，对于单位的内部管理十分的漠视，并且内部控制方面的知识掌握的甚少。
部分单位领导一直以服务公共事业为主要职责，而忽视了加强单位成本核算、生产经营等各方面的管理力度，片面认为内部控制属于财务部门工作范畴，与其他部门关系不大，更有甚者认为内部控制就是预算控制。
行政事业单位内部控制工作总结报告8篇
行政事业单位内部控制工作总结报告8篇第1篇示例：行政事业单位内部控制工作总结报告为了加强行政事业单位内部控制工作，保障财务稳健运行，提高管理效率，确保各项工作的顺利开展，我单位积极开展了一系列内部控制工作，现将工作总结如下：一、内部控制机制的建立和完善为确保内部控制有效开展，我单位制定了一套完善的内部控制制度和管理办法，明确了各级各部门的职责和权限，规范了各项管理流程和决策程序。
加强了对内部控制机制的宣传和培训，提升了全体员工的内控意识和能力。
二、风险评估和防范在内部控制方面，我单位通过定期进行风险评估和监控，及时发现和解决存在的风险问题，采取有效措施加强风险防范。
特别是在财务管理和资金使用方面，严格执行预算控制和审批程序，确保资金使用合规、规范。
三、内部审计和监督为了进一步强化内部监督，我单位设立了内部审计部门，负责对各项管理制度和程序的执行情况进行监督和检查。
通过定期开展内部审计工作，及时发现和解决管理漏洞和问题，提高了内部控制的效果和水平。
四、信息系统安全管理随着信息化进程加快，信息系统安全成为内部控制工作中一个重要的方面。
我单位加强了信息系统安全管理，建立了信息系统安全策略和管理制度，加强了对信息系统的监控和维护，确保信息安全和保密。
五、改进措施和建议通过对内部控制工作的总结和反思，我们认识到在今后的工作中还存在一些不足之处，需要进一步改进和完善。
比如进一步强化管理人员的内控意识培训，加强内控核心制度和流程的整改优化，提高内审工作的专业化水平等。
我单位在内部控制工作中取得了一定的成绩，但也存在一些问题和不足，需要不断改进和完善。
希望各级领导和全体员工共同努力，加强内部控制工作，确保各项工作的顺利开展，保障单位的稳步发展。
感谢各位领导和同事多年来的支持和帮助，相信在大家的共同努力下，我单位的内部控制工作将不断得到提升，实现更好的管理效果和工作效率。
再次感谢大家的辛勤付出和无私奉献，期待未来更好的合作和发展。
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行政事业单位内控报告主要内容与建议摘要：内部控制报告是提高内部控制质量水平、增强内部控制透明度的重要手段。
行政事业单位组织结构具有层级化, 其报告重点应集中体现在单位层级以及业务活动层级的重点领域和关键岗位, 其报告质量水平的影响因素主要包含内部控制制度健全程度、内部控制重视程度、内部控制执行情况和内部控制报告编制水平等, 行政事业单位需要落实内控责任主体、优化内控队伍、规范编制内控报告、强化内控意识, 以提高内部控制报告质量。
关键词：行政事业单位; 内部控制; 内部控制报告;近年来, 《企业内部控制基本规范》的发布使我国企业相关管理制度日趋完善, 内部控制水平不断提高。
但是, 我国行政事业单位内部控制还处于发展阶段, 自党的十八大召开以来, 我国行政事业单位内部控制问题日益显现, 政府部门等单位违法违纪问题已成为社会关注的焦点[1]。
继2015年12月印发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》之后, 我国财政部于2017年3月1日开始执行《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》[2]。
不难看出, 我国行政事业单位内部控制报告越来越得到重视, 规范内部报告的使用、完善内控体系建设已成为我国不可或缺的内容。
内部控制报告是行政事业单位对社会公众负责任的表现, 是对权力运行的制约与监督有效机制, 是证明行政事业单位内部公正廉明运行机制的合法依据[3], 能及时、有效、准确地反映行政事业单位内部控制的真实情况, 以便社会公众及利益相关者更深入的了解行政事业单位内部控制的运行机制, 实现有效的监督。
因此, 文章基于《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》对内部控制报告的相关问题进行分析, 为《行政事业单位内部控制报告管理制度》的有效执行及后续研究提供一定的理论支撑。
一、行政事业单位内部控制报告主要内容(一) 本单位内部控制状况一是关于单位层面内部控制情况。
这一层面主要是对单位负责人、领导机构、职员、岗位和信息系统几个方面来进行报告。
具体来说就是, 内部控制建立与实施责任情况是由单位主要负责人来担当的;内部控制领导机构是否存在于单位内部;单位职工是否在单位内部控制领导机构担任重要职位;岗位设置是否具有合理性, 是否建立权力制衡机制;是否将内部控制要素及建设要求形成一个整体的系统[4]。
二是关于业务层面内部控制情况。
对于业务层面内部控制报告的内容主要涉及预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产业务管理、建设项目管理、合同管理以及其他与资金管理活动有关的过程[5]。
(1) 预算业务管理的内容主要涉及预算管理编制过程中是否具有充分性、合理性, 是否与单位资产配置情况相结合, 是否与单位具体管理活动相适应, 是否按照制度规定进行预算, 执行进度是否合理, 执行过程中是否在合理的预算范围内执行, 预算结果是否合理、可靠等等。
(2) 收支业务管理的内容主要包括收入的确认与记录是否真实、合理, 收入过程是否按照规定执行, 与收入有关的凭据是否规范, 是否按照规定使用印章和票据, 支出业务是否在合规, 支出的金额大小是否真实, 支出项目的审核批准是否符合规定的程序, 是否存在虚假发票的使用等。
(3) 政府采购业务管理的内容主要涉及政府采购业务是否按照规定进行组织执行, 采购人员是否具有专业性, 采购项目是否具有合理性, 采购计划是否可行, 采购计划过程的审批是否独立, 采购程序是否公正、公开, 采购过程是否涉及关联交易, 采购验收是否符合标准。
(4) 资产业务管理的内容主要包括资产管理负责人是否按规定进行管理, 是否明确使用责任, 资产管理岗位决策权与执行权是否相离, 资产是否进行定期盘点与清查, 是否及时处理盘亏盘盈情况, 资产登记是否准确、真实, 对外投资过程是否公开、透明, 是否存在虚假行为, 是否按规定处理报废资产。
(5) 建设项目管理的内容主要涉及是否按照实际预算执行投资, 建设项目的流程是否得到批准, 立项是否符合规定, 审批过程是否符合规章制度, 是否建立有效的招标投标机制, 建设项目是否透明, 项目完成过程中是否存在偷减情况, 验收项目是否符合规定标准。
(6) 合同管理的内容主要包括订立合同是否符合规范标准, 合同所规定的范围和条件是否明确, 合同谈判过程是否记录, 合同的履行是否受到监管, 合同的登记是否完整、准确, 是否建立解决合同纠纷的有效机制。
以上六个方面的分析评价, 几乎涵盖了行政事业单位所有的内部控制活动, 它们并不是单独存在的, 而是有着相互联系、共同影响着行政事业单位的资金运作, 构成行政事业单位内部控制业务层面的经济业务活动。
(二) 本单位建立健全内部控制制度情况单位在建立与实施内部控制体系过程中, 必然需要对一些管理活动制定管理制度, 比如:经济业务管理制度、预算业务管理制度、资产管理制度、收支业务管理制度等等涉及业务层面的管理制度。
所以, 内部控制报告在对外报送披露的过程中, 也要对是否涉及该项业务, 该项业务是否制定管理制度及制定该项制度所依据的政策名称及文件编号做出说明。
如果单位无法详细列出所有管理制度的话, 应编制一附表形式进行披露和报送。
(三) 本单位内部控制有效性结论通过对本单位内部控制单位层面及业务层面所涉及的经济业务活动的分析与基础性评价, 需要对本单位内部控制工作的经验、做法及是否取得成效进行整理和总结[6], 以及得出建立与实施内部控制在合规性、有效性、数据真实性、制度体系有效性及其他方面的有效性结论(四) 本单位内部控制存在的问题及遇到的困难内部控制报告的披露不仅仅只是简单的阐述单位层级与业务层级的经济活动和得出有效性结论, 更重要的是要发现在内部控制过程中是否存在缺陷与问题, 比如在内控制度合规性方面, 单位内部是否缺乏统一的制度管理机制, 是否直接沿用外部相关规章制度等等。
只有这样不断的发现问题并持续改进, 才能提高行政事业单位内部控制的整体水平, 才能真实有效的发挥服务于社会公众、提高服务效率的作用。
在建立和实施内部控制过程中难免会遇到困难, 如存在不知如何开展评价工作的情况, 因此, 在发现本单位内部控制存在问题的同时, 也要积极的反映内控实施过程中遇到的困难, 以便本单位管理人员及上级部门及时采取适当的措施来解决这些难点, 为以后内控建设的顺利执行奠定良好的基石。
(五) 对本单位内部控制的下一步计划或建议在对单位内部控制实施整体水平进行有效性总结以及发现内控不足之后,需要对下一次内部控制开展工作实施改进计划, 或者提出优化建议。
每一次内部控制报告的披露都会或多或少的呈现出内部控制的缺陷, 所以需要针对这些缺陷, 适当的改进下一步内部控制的工作计划, 对开展不完善的地方提出优化措施。
大部分的内控问题主要存在于内部控制合规性、内控制度体系有效性、内部控制监督和检查等这几个方面, 故在下一步的改进工作计划中, 可以重点关注这几个方面可能存在的缺陷, 采取更有效的手段来加强行政事业单位内部控制的管理, 提高公共服务的效率。
二、行政事业单位内部控制报告存在问题的思考(一) 内部控制报告责任主体不明确问题内部控制是否可以发挥其真实作用的关键在于明确行政事业单位内部控制报告的主体是谁。
《管理制度(试行) 》中提到:内部控制报告的责任主体是行政事业单位, 然而, 行政事业单位这一概念比较宽泛, 是说行政事业单位的领导人或一把手对本单位内部控制报告负责, 还是要参与内部控制建立与实施的全员都要对其负责呢?这一问题值得深思熟虑。
在发布此文件之前, 行政事业单位内部控制报告对外披露的形式主要以评价报告和自我评价报告所呈现, 内控报告的对外披露并没有说明报告的责任主体应由谁来承担, 存在着主体责任不明确的问题[8], 严重影响着内控报告的可靠性。
(二) 内部控制报告的规范性问题我国对于行政事业单位内部控制报告的格式以及框架并没有做出统一的规定, 使得行政事业单位对于内控报告的编制与披露具有较大的随意性。
从报告内容上来看, 部分单位对于内控报告的编制和内容的披露做的比较全面, 但有的内容过于简单化, 只是为了完成这份工作, 对于内容来说并没有认真负责的披露。
从报告内控缺陷认定标准上来看, 衡量重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的定量标准的指标比较单一, 简简单单的一个指标并不能真实完整的反映单位内部控制状况, 目前行政事业单位内控报告存在的问题主要是指标单一、形式简化。
内控报告的不规范不仅仅体现在上述两个方面的问题, 在报告的名称、格式、目标等方面也存在着不规范性, 严重影响着内部控制报告的质量。
(三) 内部控制报告的效果问题内部控制报告的效果主要体现在反映内控建设情况, 更好的为公众人员服务。
凡是对外部信息使用者有重大影响的内控信息, 行政事业单位都应该充分披露, 以供信息需求者通过这样的披露来了解相关信息。
内部控制缺陷是报告中最应解决的关键问题, 但有些单位并不怎么关注内部控制重要缺陷和一般缺陷问题, 也可能是因为涉及一些保密信息而不便透露。
通过了解, 部分单位能够认清缺陷的性质, 在发现重大缺陷的时候, 会及时分析其性质和影响, 做出及时、有效的整改。
但是, 部分单位对于重大缺陷和重要缺陷认识不足, 不能及时发现内部控制实施过程中所存在的问题, 内控报告中也不能充分的披露出来, 外部信息使用者不能得到有用的信息, 内部控制报告就不能发挥它所应有的效果。
所以, 及时发现每一个缺陷, 充分分析其存在的原因, 及时做好整改措施, 建立有效的内部控制体系。
(四) 内部控制意识缺乏问题在《管理制度》发布之前, 行政事业单位内部领导不重视、员工不积极, 对于内部控制工作漠不关心, 内部控制的建立与实施进行的比较缓慢。
单位领导人对于内部控制的顺利进行起着至关重要的作用, 其内部控制意识可以决定内部控制是否有效执行, 因为一把手直接决定了内部环境的可行性, 对单位层面内部控制的作用尤为关键。
而且, 内部控制报告的建立与执行也需要全员参与其中, 从业务层面的角度来说, 基层员工的内部控制的意识也是至关重要的, 内控能否顺利执行也需要全员发挥至关重要的内控意识。
但是, 部分基层人员可能认为内部控制不属于自己的工作范围, 而是主要由单位的财务部门和内部审计部门负责, 所以基层人员对其视若无睹, 这样一种认识误区的存在在很大程度是制约了内部控制体系建设和开展, 存在较大的内控问题。
同时, 行政事业单位虽然经常组织党风党纪的党组织会议, 但是有关内部控制的培训却相对较少, 即使组织了这样的会议也是主要面向单位领导层和财务审计部门, 很少组织基层员工参与其中, 这可能也是导致员工们内控意识不强的一个关键因素, 使得业务员工对内控工作的不理会, 不关注。