《会计循环实验》论文

课程设计任务书

学生姓名：专业班级：

指导教师：工作单位：管理学院会计系

题目:

初始条件：

1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司；

2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度；

3.其他材料。

要求完成的主要任务:

完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。

时间安排：6月11日——6月22日

6月11日仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程；

6月12日原始凭证的填制与审核

6月13-15日各种记账凭证编制与审核

6月18-19日账簿的设置与登记、对账和结账

6月20日资产负债表、利润表的编制

6月21日书写课程设计说明书（有关会计核算方法问题的小论文）

6月22日课程设计答辩。

指导教师签名：年月日

系主任（或责任教师）签名：年月日

浅谈多栏式明细分类账的登记方法

——管理费用多栏式明细分类账

·1.多栏式明细分类账概述

· 1.1多栏式明细分类账的定义

多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这种账页格式的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。多栏式明细分类账适用于收入、成本、费用、利润和利润分配的明细核算。

所谓多栏式明细账,是指为了适应明细分类核算的要求而设计的一种设有多个明细金额栏目(一般在5个以上)的帐页格式。在会计帐薄体系中,明细账是总账中有关总分类账户的明细记录,多栏式明细账就是以总账科目为户名,以明细科目为记录主体,把账户的总括反映和明细反映记录于同一信息载体(帐页)_七的会计反映形

式。相对三栏式明细账和数量金额式明细分类账、多栏式明细分类账种类繁多、结构复杂。例如:《医院会计制度》规定收支类科目月末余额应结转到“业务收支结余收支类科目月末应无余额,但会计报表却要反映明细情况。如果采用补充分析式和

通栏分析式(按明细科目所处的方位不同而进行的一种分类)账页进行明细分类核算,由于这两种帐页的明细发生额会被转账等会计业务的对方发生额用红字冲销,使帐

表脱节,不能满足会计核算的要求。

·1.2多栏式明细分类账的格式

按照明细账所记经济业务的特点不同，多栏式明细账可以采用借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式。

（1）、借方多栏式明细账

账页结构：该账是在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏，并直接在借方栏再按明细项目分设若干专栏，也可对借方栏再单独开设借方金额分析栏并在栏内按照明细项目分设若干专栏。

适用范围：它适用于借方需设置多个明细项目的成本、费用类账户的明细分类核算。

如“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等明细账。

登记方法：依据记账凭证顺序逐笔逐日登记。各明细项目的贷方发生额因其未设置

贷方专栏，则用“红字”登记在借方栏及明细项目专栏内，以表示对该项目金额的冲销或转出。

（2）、贷方多栏式明细账

账页结构：该账是在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏，并直接在贷方栏再按明细项目分设若干专栏，也可对贷方栏再单独开设贷方金额分析栏并在栏内按照明细项目分设若干专栏。

适用范围：它适用于贷方需设多个明细项目的收入、资本类账户的明细分类核算。

如“主营业务收入”、“营业外收入”等明细账。

（3)借方贷方多栏式明细分类账的

借方贷方多栏式明细分类账的账页格式适用于借方贷方均需要设多个明细项目或明细项目的账户，如“本年利润”科目的明细分类核算。

·1.3多栏式明细分类账的适用范围

多栏式明细帐适用于：收入、成本、费用、利润和利润分配的明细核算。如：物资采购明细分类核算、营业外支出明细分类核算、生产成本明细分类核算、产品销售收入以及费用类明细分类核算等。单向登记多栏式明细分类账是指仅在单一方向登记的明细分类账，如成本、费用类明细分类账，平时只在借方登记，而收入类明细分类账平时只在贷方登记。倘若发生冲减成本、费用、冲减收入及月末结转分配业务时，可以用红字进行登记，予以冲转。

·2.多栏式明细分类账的登记

· 2.1多栏式明细分类账的登记依据

的。

在此次实训中，我登记管理费用明细账时主要是以记账凭证为依据逐笔登记的。

此次实训中管理费用的明细科目总共有三个，通讯费，折旧费，工资及福利费。具体凭证见如下截图：

（1）管理费用（通讯费）的记账凭证

(2)管理费用（折旧费）的记账凭证

（3）管理费用（工资及福利费）的记账凭证

（4）结转成本费用类账户的记账凭证

·2.2.1日期的填写

（1）年份的填写

管理费用多栏式明细账年份根据管理费用当年所属年份填写。

（2）月、日的填写

①月、日的第一栏填写的必须是当月的第一天。如：12月份的明细账，第一

栏的日期就要填12月01日。

②自第二栏的日期开始，每一栏日期的填写根据记账凭证上的日期逐一填写，

日期必须按时间顺序填写，以体现明细账登帐的连续性。

③最后一栏的日期必须是本月的最后一天。如：12月份的明细账，最后一栏

的日期就要填12月31日。

·2.2.2凭证号数的填写

多栏式凭证栏的填写与三栏式凭证栏的填写有所不同。三栏式凭证栏的填写既要填凭证种类又要填凭证号数。而多栏式凭证栏的填写只需填写凭证号数。每一栏的凭证号数必须根据所依据的记账凭证的凭证号数逐一对应填写。如果没有所依据的记账凭证，那么凭证号数可以不填。