2013内控知识竞赛试题

1、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）∙ A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效∙ B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷∙ C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效∙ D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批4、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录5、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）∙ A.预算管理工作机构设在财会部门∙ B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作∙ C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控∙ D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序6、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制是一个过程∙ B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的∙ C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现∙ D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为7、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）∙ A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批∙ B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途∙ C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付∙ D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务8、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）∙ A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制∙ B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响∙ C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制∙ D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制9、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）∙ A.风险规避∙ B.风险降低∙ C.风险分担∙ D.风险承受10、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。

下列各项中属于不相容职务的有（）∙ A.可行性研究与决策∙ B.概预算编制与审核∙ C.项目实施与价款支付∙ D.竣工决算与审计11、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）∙ A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败∙ B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失∙ C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势∙ D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷12、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）∙ A.发现性控制∙ B.反馈性控制∙ C.矫正性控制∙ D.系统性控制13、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门∙ A.股东大会或类似权力机构∙ B.董事会或类似权力机构∙ C.监事会或类似权力机构∙ D.管理层14、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）∙ A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明∙ B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告∙ C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告∙ D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况15、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（）∙ A.集团总部∙ B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司∙ C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司∙ D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司16、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）∙ A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益∙ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等∙ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权∙ D.相关机构或人员串通舞弊17、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见18、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）∙ A.公司信息系统建设由信息部领导负全责∙ B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统∙ C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转∙ D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更19、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）∙ A.依法行使企业的经营决策权∙ B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责∙ C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权∙ D.审议批准监事会或监事的报告20、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）∙ A.评价要素∙ C.企业经营目标∙ C.主要风险点∙ D.采取的控制措施21、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

下列各项中属于不相容职务的有（）∙ A.可行性研究与决策审批∙ B.执行与监督检查∙ C.决策审批与执行∙ D.决策审批与监督检查22、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）∙ A.企业经营管理合法合规∙ B.追求利润最大化∙ C.财务报告真实完整∙ D.促进企业实现发展战略23、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）∙ A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系∙ B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告∙ C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合∙ D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会24、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

∙ A.科学管理∙ B.内部牵制∙ C.内部审计∙ D.管理控制25、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）∙ A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质∙ B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序∙ C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同∙ D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高26、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）∙ A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题∙ B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求∙ C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管∙ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作27、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）∙ A.把握市场机会的能力不强∙ B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序∙ C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚∙ D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%28、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）∙ A.个别访谈∙ B.实地查验∙ C.函证确认∙ D.调查问卷29、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）∙ A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题∙ B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足∙ C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享∙ D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉30、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。

书面声明的内容应当包括（）∙ A.被审计单位将足额支付审计费用∙ B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷∙ C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责∙ D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊31、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）∙ A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续∙ B.按仓储物资所要求的储存条件贮存∙ C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录∙ D.对存货进行保险投保，保证存货安全32、下列各项中符合有效控制原则的有（）∙ A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容∙ B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款∙ C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产∙ D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作33、下列属于内部环境评价范畴的有（）∙ A.企业文化∙ B.社会责任∙ C.内部审计∙ D.治理结构34、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任∙ A.高级管理层∙ B.董事会∙ C.注册会计师∙ D.内审部门35、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告36、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）∙ A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响∙ B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证∙ C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上∙ D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益37、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）∙ A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度∙ B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息∙ C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时∙ D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议38、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。