2016初级经济法个人所得税练习

2016年初级经济法

个人所得税练习（4月5日）

一、单选题

1.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

2.根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地

B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

A．退休人员再任职取得的收入

B．企业职工从破产企业取得的一次性安置收入

C．个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

D．企业为员工支付各项免税之外的保险金

5.小张2014年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为（）元。（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）

A.0

B.125

C.145

D.245

6.小王2015年每月工资4200元，12月取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是（）。

A.0

B.225

C.295

D.945

7.中国公民郑某2015年1～12月份每月工资7000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。郑某12月份应缴纳工资薪金的个人所得税（）元。

A．11690 B．11445 C．11960 D．14115

8.小王2015年7月取得半年奖5000元，当月工资2800元，则小王本月应纳个人所得税为（）元。

A.0

B.45

C.325

D.445

9.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2015年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）。

A.向个人借款利息支出

B.赞助支出

C.直接对收益人的捐赠支出

D.税收滞纳金

11.某个人独资企业2015年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

12.王某为中国公民，2015年承包经营一个招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包费），另以协议每月取得工资3000元，计算王某2015年应缴纳的个人所得税为（）元（税率见教材）

A.12850

B.13460

C.12800

D.12450

13.中国公民叶某任职国内甲企业，2015年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

15.钱某在一次演出中取得收入50000元，应缴纳个人所得税（）元

A. 10000

B.8000

C.4000

D.3400

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。

A.红利所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

18.某画家2016年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

19. 作家马某2015年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

20.中国公民叶某任职国内甲企业，2015年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为（）。

A.[20000×（1－20%）＋（3000－800）]×20%×（1－30%）＝2548（元）

B.（20000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2576（元）

C.20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2240（元）

D.（20000＋3000）×（1－20%）×20%＝3680（元）

21.作家马某2016年2月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税