税收宣传工作的探索与创新

税收宣传工作的探索与创新张茹［摘要］我国税收宣传月活动已经进行了23 年。

当前，我国税收宣传需建立完善的税收宣传体系，形成闭环管理和倒逼机制，使税收宣传在提高纳税人的税法遵从度以及构建和谐征纳关系等方面发挥重要作用。

［关键词］税收；宣传；创新税收宣传是税务机关围绕税收政策、办税流程等内容开展的告知活动，是税务机关为纳税人服务的重要形式和载体，是增强公民纳税意识、提高纳税人的税法遵从度以及构建和谐征纳关系的重要举措。

1税收宣传的发展历程税收宣传月活动从1992 年开始，迄今已经进行了23 年，每年的4月份，全国税务系统根据总局制定的指导思想和宣传主题，结合各地实际，精心策划和开展一系列丰富多彩的主题活动，突出每一个年度的税收宣传重点，诠释税收工作的内涵和精要。

2001 年正式颁布实施的《税收征管法》以法律形式规定了税务机关在税收宣传方面的义务和责任：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

从2008 年以来，税收宣传的主题为“税收、发展、民生”，凸显了税收取之于民、用之于民的本质，强调了税制公平、税负合理以及税收的杠杆调节功能。

2014 年，国家税务总局要求各地税务机关深刻认识开展“便民办税春风行动”，着力解决税收管理和服务工作中存在的突出问题，确保纳税人办税便利，提升纳税人满意度和税法遵从度，树立税务部门的良好社会形象。

2 税收宣传的薄弱环节多年来开展的税收宣传活动在一定程度上提升了公民的纳税意识，各地税务机关能紧紧围绕宣传主题和主导思想，在宣传财政与税收内容和形式上不断创新。

但总体来说，宣传质效仍亟待提升。

多地税务机关没有规范的税收宣传制度和完善的税收宣传体系、没有完备的税收宣传管理机制。

主要体现在以下几个方面：一是缺少税收宣传工作的统筹协调，不同的职能部门在新闻宣传、政策法规宣传、办税服务咨询、税案曝光等方面各自为政，缺少规划、协调与配合，缺乏各项机制的联动效应，不易形成整体合力，难以达到1+1 大于 2 的效果。

二是税收宣传的形式和内容与税收宣传的总体规划和目标联系的紧密度不够，税收宣传的“贴标语、发传单、挂横幅、设咨询台”等老四样与新的宣传媒介仍有待合理利用。

三是税收宣传的总体目标和规划往往没有建立在充分的纳税需求调研和需求分析基础上，导致税收宣传与纳税人、广大民众的认同度不高。

四是税收宣传的时间过于集中，缺乏持久性、长期性和时机性。

五是对税收宣传的后续管理缺乏评估机制和量化指标，对宣传绩效缺少衡量标准，不仅对本次税收宣传缺少总结和效果论证，以致影响本年度宣传的质效，更难以为下一年度税收宣传的开展提供借鉴和传承。

3税收宣传的国外借鉴西方国家没有专门的税收宣传结构，但公民的税收遵从度很高，日本、美国、菲律宾等国家非常重视对未来纳税人的宣传教育，税收宣传受众呈现低龄化，在小学开设税收课程。

日本在税收宣传之前确保广泛地征求纳税人意见，保证宣传内容反映纳税人的需求，税收宣传的目标定位清晰，针对不同时期确定不同的宣传重点。

美国注重税收宣传的时机性和层级性。

税收宣传与税收申报同步，州政府、市政府、国内收入局等不同组织税收宣传的侧重点各不相同。

法国和日本建立了“税收宣传周”制度。

加拿大、智利、墨西哥等国家充分利用各类媒介进行税收宣传。

4 税收宣传体系的建立纵观23 年的税收宣传道路和他国的税收宣传举措，我国的税收宣传如果要实现王军局长在全国税收宣传工作会议上提出的“围绕税收工作大局，着眼于把握话语权、增强影响力、扩大覆盖面、进一步整合资源，创新形式，用好载体讲好中国税务故事，为深化税收改革、实现税收现代化营造良好的舆论氛围”需整合资源，构建税收宣传体系，见表1，实施税收宣传项目管理。

4.1 问需求策税收宣传应以纳税人和社会公众的需求为导向，税收宣传的目标、规划、内容、形式以及税收宣传的针对性和实效性等都应来源于对纳税人的充分征询和了解，如果宣传的渠道、形式等与纳税人的实际需求脱节，就会失去税收宣传的意义。

税务机关应深入调研了解不同辖区、类型、行业、规模纳税人的共性需求和个性需求，开展“点单式”或“订单式”宣传，宣传纳税人之所急、纳税人之所需，针对事关纳税人切身利益的税收问题开展税收宣传。

了解纳税人对税收宣传的建议，结合纳税人和社会公众的实际制定税收宣传的总体目标和规划，针对不同的纳税对象确定不同的宣传形式和宣传重点。

4.2 目标设定目标是税收宣传的思想引领,纳税意识的树立需要长期的渐进过程，税收政策的调整具有阶段性，因此，税收宣传工作应制定一个长期的系统的总体目标，再对总体目标进行分解，形成年内的近期目标。

我国的税收宣传长期目标规划不够清晰，仅仅围绕税收中心工作并结合每一年度的主题和主导思想开展。

2014 年，“便民办税春风行动”设定了总体目标，即确保党的第一批群众路线教育实践活动成果落地，切实解决第二批教育实践活动中发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题，便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度，树立税务部门的良好社会形象。

结合此目标，“春风行动”制定了总体规划、行动安排和行动保障，将行动安排细分为时间安排、任务分工、牵头单位、参与单位、行动内容等环节，保障了此项活动以完整的流程体系有效运作和开展。

4.3 整体规划税收宣传目标的实现离不开整体的规划和预先的设计，包括宣传的重点内容和主要形式、选定宣传的对象和主体、宣传的时机与时段、宣传的地点和经费等。

在宣传对象上要尽可能地扩大受众面，区分社会公众、党政干部、事业单位、农民、企业法人、个体经营业户、企业财务办税人员、青少年等不同宣传对象的特点情况，有的放矢。

宣传主体可以是税务部门内部如国地税之间的协同配合，税务部门与电信、银行等企业之间的有效互动，司法、教育等其他政府部门的大力协作，税务代理和各类协会等社会机构的通力合作。

高素质、专业化的税收宣传主体可增强税收宣传的权威性和可信度，有利于扩大影响，提升税收宣传的广度和深度。

税收宣传的时间不仅仅局限于税收宣传月，应根据税法等的实际需要准确把握宣传节点和节奏，把握特定时期宣传主流。

如对营改增扩围等政策的出台进行及时宣传。

税收宣传的经费应纳入年内的预算，作为专项支出，使用时厉行节俭、务求实效。

4.4 组织形式税收宣传的形式应力图新颖、实用、参与性强、针对性高。

宣传渠道分为面对面、通讯、网络和多媒体等主要形式。

面对面包括税法知识的传送和讲授；税收业务的辅导、解答和培训；税企就文化等内容进行有效互动交流座谈和办税服务厅业务咨询等。

依托互联网信息化技术来整合利用网络资源，包括税企微博、短信、QQ 和微信群、税务机关门户网站、再线咨询访谈、纳税人网络学校等。

充分发挥不同媒介的特点，用报刊、杂志等媒介记述税收好故事、好情境，用广播来进行12366 政策讲解，利用媒介广告来展示税务好形象。

4.5内容策划2014 年的税收宣传工作会议上，总局丘小雄副局长指出了税收宣传需要重点落实的5个方面内容，包括税务形象筹划、税表1 税收宣传体系体系模块需求分析税务机关、纳税人、社会公众培训目标总体目标、目标分解对象企业法人、企业财务办税人员、个体经营业户、公职人员、青少年、社会公众实施主体税务部门内部、企业、政府、社会机构时间税收宣传月、政策出台期形式面对面、通讯、网络、传媒内容税务形象筹划、税收新闻宣传、税收法制宣传、税收文化宣传、税收舆情管理、税收媒介管理评估责任机制、考核机制、激励机制、评价机制收新闻宣传、税收法制宣传、税收文化宣传、税收舆情管理、税收媒介管理等。

（1）政策法规宣传。

税收政策尤其是税收政策的变动、更新和优惠政策的实施是纳税人首要关注的税收问题，我国税收立法级次低、名目多，涉及征纳双方的税收法律法规一般都是下发到各级税务机关，不能直接发到纳税人手中，应围绕税收热点、疑点、难点问题给予及时告知、宣讲、辅导和培训。

在税收立法过程中可采用公开辩论、征求意见、网上调查等形式引入宣传环节。

税务机关查处的涉税要案往往也是纳税人普遍关心的焦点问题，对涉税案件的查处、公开审理等应加大曝光力度。

（2）税收新闻宣传涉税舆情。

税收收入的增长情况、税收法规的变动、税收案件的处理等要及时以新闻报道、新闻发布会、公告栏和宣传材料等形式对外发布。

可出台新闻宣传制度，明确责任部门、新闻报道范畴和新闻报道审批流程。

涉税舆情是税收宣传的重要环节，据统计，2014 年全国出现了803 条负面舆情。

对于舆情管理中的“极化”现象、“围观”现象、“蝴蝶”现象、“潮汐”现象，应及时预防、主动出击，化解矛盾和误解，正向引导和宣传。

（3）税收文化宣传。

税务文化宣传包括依法治税、科学管理、廉政建设、文明创建以及干部队伍建设等方面的正向宣传，有利于树立良好的税务形象，取得纳税人和社会各界的理解和支持，进而融洽征纳关系，引导纳税遵从。

可及时向社会公布税务人员和诚信纳税户的先进事迹，重点应对办税服务厅和12366 纳税服务热线进行优化管理，不断推出利于为纳税人服务的新举措。

（4）税收意识宣传。

重视纳税人权利与义务的宣传，引导纳税人了解权利、合理主动维权和正确履行义务，从整体上提高全民自觉纳税意识。

纳税人只有切实感受到自己应有的权利后，才会有履行义务的积极性。

纳税意识是思想意识在潜移默化中形成的，对纳税人应从小培养其守法纳税的观念，可借鉴国外的先进经验，与教育部门配合，使税收宣传走进中小学的课堂、游戏和各类活动中，成为素质教育的有机组成部分。

（5）税收管理宣传。

税收现代化有6 大目标体系，即：完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系。

税收宣传应围绕6大体系，向社会各界传递税收工作正能量。

结合税收管理现代化的6 大体系全面深入开展的税收宣传活动体现在按照现代税收管理理念，依法化解涉税矛盾纠纷；以优质的服务提高税法遵从度和纳税人满意度；专业化、高素质的税收宣传队伍建设；依托功能齐全的信息管理体系扩大税收宣传覆盖面。

4.6绩效评估要建立税收宣传工作的责任机制、考核机制、激励机制，使税收宣传具有继续性和递进性。

税收宣传与税收征管、稽查相比，很难量化考核。

要结合税收宣传的形式和内容设定税收宣传的评价标准和量化指标，把不同的牵头部门对税务形象、新闻舆情、税收政策等环节的完成质量和举措作为评价指标。

要建立科学合理的评价机制，既包括内部评价，也包括社会中介机构、纳税人的评价。

综上所述，构建税收宣传的新格局，提高税收宣传工作的针对性和实效性，需对税收宣传工作实施项目管理机制，建立税收宣传体系，从需求分析到效果评估首尾衔接，既可将评估结果与绩效考核有效对接，也为下一年度税收宣传工作的方案制定提供决策依据。