浅析日升昌票号内部环境控制失败对现代管理的启示

浅析日升昌票号内部环境控制失败对现代管理的启示

摘要：在道光初年中国第一票号——日升昌票号诞生了，它是我国首家经营通过银两异地汇兑、存放款来赚取佣金的私人金融机构，同时还承汇了朝廷的京饷、各种经费以及赔款等，成为清政府的财政支柱，然而在经历一百多年的兴盛后最终走向破产倒闭。内部的崩塌，以及缺乏有效的监管和改良措施，增加了其破产倒闭的风险。最终的衰败实为“先乱于内”而后由外界动荡因素推动促成。

关键词：日升昌、内部环境、内部控制、现代管理

一、日升昌票号的百年兴衰

明清时期，山西的商业发展迅速，现银结算、现银运送存在着被劫等诸多隐患，已不再能适应经济发展的需要。山西平遥县人雷履泰，英明睿智，敢于大胆创新，及时抓住商机。由此，在道光初年中国第一票号——日升昌票号诞生了，雷履泰任首任掌柜。

日升昌票号是我国首家通过经营银两异地汇兑、存放款来赚取佣金的私人金融机构，同时还承汇了朝廷的京饷、各种经费以及赔款等，成为清政府的财政支柱。日升昌票号鼎立商界108年之久，是中国银行的雏形。在其百余年的经营过程中，日升昌在社会剧烈动荡的大背景下，几经周折创建了“汇通天下”的金融体系，票号业的兴盛，也给晋商们创造了巨额财富。

以日升昌票号为代表的平遥帮占据了中国票号业80%以上的份额，创造利润达1500万两左右，如此庞大的资金体系为社会经济的发展做出了不可低估的贡献。然而在票号的迅速衰亡过程中，除受社会经济环境客观的因素影响之外，其自身在长期繁荣发展的背后逐渐暴露出的种种经营弊端，以及内部控制措施没有随着业务的发展、环境的变迁而及时进行改进等也是导致其最后消亡的重要原因。

但日升昌票号异地汇兑业务的经营与运作实际上非常缺乏外部约束，完全由票号自主实施内部监制，自定规则，保证异地汇总有序高效地进行。自我封闭是其自我毁灭的开始。因此，内部环境的优劣对于票号的生死存亡尤为重要。

二、日升昌经营失败之内部控制要素——内部环境分析

完善有力的内部环境是票号内部控制有效性的保障，日升昌在初创阶段有着一套独具中国特色的企业结构和治理模式以及严谨的经营策略，但在发展后期内部环境逐渐恶化：

1、在票号组织架构上，日升昌的整体构建复杂且严密，形成了一个高度自闭的运营管理系统。在严密的控制下，企业管理不够阳光化，监管和责任分工方面存在严重缺陷，票号经理雷履泰对所有业务都亲自裁决，致使短暂的繁荣背后隐藏着巨大的破产威胁。另外内部等级森严，民主化程度严重不足，隐藏着内部崩盘的危机。

2、人力资源方面，在票号经营的前期非常注重职员的选备，“远则易欺，远使以观其忠；近则易狎，近使以观其敬”，避开亲戚，而录用同乡之人，坚持选贤以能的原则，提拔有能力的人，并委以重任。

但在后期选备人才时没有做到任人唯贤制，票号所有者凭自己的喜好选任人才。正是由于后期用人不慎，造成京都分号的关门直至牵及整个票业。另外票号经理雷履泰对所有业务都亲自过问，不让二掌柜插手，这种不放权的专制经营，誓必导致下级不满，弃其而去。

3、从企业文化角度分析，票号大掌柜被赋予了极高的经营决策权，东家名存实亡，没有充分发挥其参谋或辅佐的作用。久而久之，在整个票号业中就形成了一个不成文的规定，即东家不得过问任何关于经营业务事务。这样的企业文化，不但不能激励员工奋发向上，更使下级看不到职业前景，进而有所懈怠。

后期，由于营业收入可观，高层自身生活奢侈浪费，丧失了良好生活风气。巨额的盈利也滋生了票号高层的腐化堕落，导致人心涣散，内部管理极度混乱。

综上所述，日升昌票号内部的崩塌，以及缺乏有效的监管和改良措施，增加了其破产倒闭的风险。最终的衰败实为“先乱于内”而后由外界动荡因素推动促成。

三、日升昌票号内部环境治理失败对现代管理模式的启示

（一）企业对于经营活动的决策应在内部治理健全的环境下实施，将决策过程纳入内部控制与监督的范围。唯有严肃严谨的内部控制环境才能保证决策的效率与公平。

1、内部组织与管理制度的破坏会造成经营的不稳定，这种破坏也会严重打击企业的团结创业精神，使内部陷入混乱局面，无法安定民心，稳固经营，进而失去抵抗外部风险的能力。内部组织应由高层管理人员、各级主管人员以及下级职工紧密联系组织，内部组织的权责体系层层授权，全员全方位发挥个人职权，充分利用相关制度的约束作用，团结全体，拓展业务范围。

2、健全的内部环境和决策制度，有助于领导者做出效率与公平更加兼固的决策，而不会走上“家长制”强权的道路。实行中央集权制与划片分割相结合的方式，防止人才和资金可能出现的浪费，保证信息的畅通和企业高效运转。

（二）企业做大做强有赖于内部管理制度与人文环境的有效结合，良好的内部环境有助于增强企业的凝聚力，同时独特的文化也是一个企业的灵魂所在。

1、人才选备上应注重信服度。企业高层在选备和提拔职员时，应始终遵循选才以能的原则，透明化阳光化，注重公平度与公认度，这样才能稳固民心，充分激发员工的深层潜能，增强企业的软实力。

2、企业文化是所有职工理念的凝结，其形成有助于培养集体意识，增加凝聚力。创建企业文化有利于领导者广泛听取下级意见，集思广益，同时建立起良好的沟通平台。让职工参与到企业文化的建设中来，有助于自我控制和自我约束的有效实现。

日升昌票号作为我国第一家民营金融机构，深入研究其内部运行机制，恰当借鉴其已有经验教训，对于创立有中国特色的现代管理体制有着深远的意义。企业唯有大胆创新，不

断随着环境的变化及时调整内部环境，充分发挥内部控制的有效性，创立独具特色的企业文化，才能帮助企业做大做强，进而立于不败之地。

[ 参考文献]

1.张爱民.山西票号兴衰过程中的组织与管理因素研究[D].郑州大学,2003.

2.张丽云郭睿.浅谈山西票号的内部控制[J].会计之友,2009.

3.陆爽.创建企业文化的重要意义[J].湖北广播电视大学学报,2011.