财务分析模拟实训

财务分析模拟实训报告1 、会计报表分析

长期资产合计1214870

8.52

1216770

9.46

-1900

0.9

61.37% 50.58%

-0.16

%

资产总计2401733

7.18

1982596

5.46

41913

72

100% 100%

21.14

%

流动负债：

短期借款500000 -50000

-100.0

0%

14.51%

应付票据23985 120510 -96525 -80.10

%

3.50% 0.48%

应付账款206388 357600 -15121

2

-42.29

%

10.37% 4.12%

预收账款110000 120000 -10000 -8.33% 3.48% 2.20%

应付职工薪酬717739 620486.3

6

97252.

64

15.67% 18.00% 14.32%

应交税费1033560.

63

42000

991560

.6

2360.8

6%

1.22% 20.62%

应付利息9833.77 540000 -53016

6

-98.18

%

15.67% 0.20%

应付股利540000 77536.84 462463

.2

596.44

%

2.25% 10.78%

其他应付款279435.3

6

1001000

-72156

5

-72.08

%

29.04% 5.58%

流动负债合计2920941.

76

3379133.

2

-45819

1

-13.56

%

98.03% 58.29%

长期负债：

长期借款1067900 67900 100000

1472.7

5%

1.97% 21.31%

应付债券1022450 102245

20.40%

长期负债合计2090350 67900 202245

2978.5

7%

1.97% 41.71%

负债合计5011291.

76

3447033.

2

156425

9

45.38% 100% 100%

所有者权益：0

股本12752000 12752000 0 0.00% 77.86% 67.09%

资本公积671012.2

6

671012.2

6

0 0.00% 4.10% 3.53%

盈余公积1505920 1505920 0 0.00% 9.19% 7.92% 未分配利润4077113.1450000 262711181.188.85% 21.45%

16 3 %

所有者权益合计19006045

.42

16378932

.26

262711

3

16.04% 82.61% 79.13%

负债及所有者权益合计24017337

.18

19825965

.46

419137

2

21.14% 100% 100%

A.水平分析：

1、总资产比上期增长了21.14%，主要是由于应收票据、应收账款、其他应收款和长期股权投资的增长而增长的；

2、负债及所有者权益比上期增长了21.14%，主要是由于应付职工薪酬、应交税费、应付股利、长期借款和未分配利润的增长而增长的。

B.垂直分析

在基期中，流动资产占总资产的39.64%，而在报告期中，流动资产占总资产的49.42%，说明该公司资产的流动性增强；其中货币基金占比由基期的32.13%下降到报告期的16.85%，而应收账款占比由基期的3.47%上升到20.05%，说明流动资产结构发生了变化。

长期资产占总资产比重由基期的61.37%下降到报告期的50.58%，其中固定资产和在建工程占比都有所下降，但在长期资产中仍占有较大比重。

在基期中，流动负债占总负债的98.03%，而在报告期中，流动负债仅占总负债的58.29%；主要是由应付账款、应付职工薪酬、应付利息和其他应付款占比减少所致。长期负债占总负债的比重大大上升，由1.97%上升到41.71%，负债结构发生了变化。主要是由长期借款和应付债券占比增加所引起的。

所有者权益在负债及所有者权益中占比下降，由82.61%下降到79.13%，说明股东权利减少，主要是由于股本占比的减少和未分配利润的增加引起的，也就是说，基期注重股东权益的实现，报告期更注重资本的积累。

综上所述，虽然资产负债都较基期有所增长，但资产负债结构发生可很大变化：资产由流动资产转向长期资产，资产的流动性减弱，资金周转变慢；负债中长期负债比重增加，流动负债减少；所有者权益也有所下架，说明股本转增资本变多，股东权益减少。

2）利润表分析

净利润

单位：银泰股份有限公司 2007年12月单位：元

项目本期数上期数变动额变动

率

基期

占比

报告期

占比

一、营业收入6800000 1861704

-118170

40

-63.4

7%

100% 100%

减：营业成本2691070 1121586

8

-852479

8

-76.0

1%

60% 40%

营业税金及附加79671.8

5

1301300

-122162

8.15

-93.8

8%

7% 1%

销售费用60905.6 1351350 -129044

4.4

-95.4

9%

7% 1%

管理费用311041.

31

786500

-475458

.69

-60.4

5%

4% 5%