河南省税务师事务所等级认定办法(试行)

河南省税务师事务所等级认定办法（试行）

第一章总则

第一条为了促进我省注册税务师行业依法经营、规范发展、提高执业质量、提升服务水平，根据中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）《注册税务师行业自律管理办法（试行）》、《中国注册税务师协会税务师事务所等级认定办法（试行）》，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于经国家税务总局、河南省注册税务师管理中心批准成立的税务师事务所参与A级、AA级、AAA级税务师事务所的考评认定。AAAA级、AAAAA级税务师事务所的考评认定按《中国注册税务师协会税务师事务所等级认定办法（试行）》执行。

第三条A级、AA级、AAA级税务师事务所的认定，由税务师事务所自愿申请，省注册税务师协会（以下简称“省税协”）考评认定。

第四条我省税协负责对“A级、AA级、AAA级税务师事务所的考评认定。

第五条税务师事务所的等级称号并非永久性拥有，对认定为A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级的事务所按管理权限，中税协和省税协每年对其进行年检，对不符合等级标准的取消相应等级称号并向社会公布，同时报送税务机关备案。

第二章税务师事务所等级参评资格

第六条按本办法参加评定的事务所必须在规定的

考核年度内符合以下各项基本条件，方具有参评资格。（一）通过年检，无重大违法违规行为发生；

（二）执业注册税务师人数5人以上；

（三）考核年度经营收入达到100万元以上；

（四）未发生重大违法违规问题；

（五）服从行业管理，积极参加行业组织的各项活动，自觉履行会员责任和义务，及时完成主管部门交办的各项工作；

（六）有较高的执业质量和执业水平，良好的执业信誉，优质的服务理念，客观、公正的执业原则；

（七）严格自律管理，不断加强内部建设，规章制度健全可行，完成继续教育培训任务，财务核算体系完善，经营规模逐年攀升，服务范围和业务层次不断提高；（八）各项营业收入报表真实，按时足额缴纳会费；（九）等级考评认定采取百分制，符合认定标准的税务师事务所，考评总分必须达到90分以上。

第三章税务师事务所等级分级评定基本条件

第七条A级评定条件

1、执业注册税务师5人以上；

2、注册资本金10万元以上；

3、年经营收入达到100-500万元。

第八条AA级评定条件

1、执业注册税务师8人以上；

2、注册资本金30万元以上；

3、年经营收入达到500-1000万元。

第九条AAA级评定条件

1、执业注册税务师10人以上；

2、注册资本金30万元以上；

3、年经营收入达到1000-3000万元。

第十条税务师事务所申请信誉等级应提供如下材料：（一）《评定A级、AA级、AAA级税务师事务所申请表》（见附表1）；

（二）税务师事务所执业证、工商营业执照、法人代表复印件；

（三）税务师事务所中执业注册税务师资格证书、执业会员证书及从业人员名单；

（四）前三个会计年度报表复印件；

（五）省税协要求的其它证明资料。

第四章评定方法

第十一条具有参评资格的事务所依照考核年度内相关的主要工作情况实施考评，具体认定标准有执业资质、经营规模及业绩、执业规范和社会诚信及内部管理。

第十二条执业资质（10分）

1、在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，自主经营，独立核算，自负盈亏，与税务机关无不正当经济利益来往。本项基本分2分，违反有关规定，视具体情节扣1-2分。

2、没有未经行业主管部门批准自行设立分支机构，没有以各种形式挂靠的分支机构。本项基本分3分，违反有关规定，视具体情节扣2-3分。

3、没有执业注册税务师只挂靠不执业的行为，没有在职税务人员以执业注册税务师执业的情况。本项基本分3分，违反有关规定，视具体情节扣2-3分。

4、没有其它违反国家法律法规和政策规定的执业资质方面的问题。本项基本分2分，违反有关规定，视具体情节扣1-2分。

第十三条经营规模及业绩（50分）

1、执业注册税务师XX人。本项基本分10分。

2、注册资本金XX万元。本项基本分10分。

3、年经营收入达到XXX万元。本项基本分30分。本年度收入超上年度收入20万元，加2分，依次类推，最多加10分。

第十四条执业规范和社会诚信（20分）

1、开展的各类业务均有相应的业务工作程序且程序完

整，审查目标明确、步骤恰当、要点突出，可操作性强。本项基本分3分，违反有关规定的，视具体情节扣2-3分。

2、签订的业务委托协议书内容详细具体规范。本项基本分3分，违反有关规定的，视具体情节扣2-3分。

3、编制的工作底稿符合规定的格式和要求，资料真实，记录清晰、内容连贯、审核过程清楚且经过三级复核。

以上至少抽查相关的业务档案10份进行重点审核。

本项基本分4分，违反有关要求的，一次扣2-4分。

4、执业业务的准确率达95%以上，在社会和委托人发放的调查问卷中，满意度达95%以上。本项基本分4分，违反有关规定的，一次扣2分。

5、连续三年没有发生违法、违规执业的情况，或没有因执业质量受到税务机关处罚、行业惩戒、通报批评的。本项基本分6分，受到处罚、惩戒、批评，一次扣2分。

第十五条内部管理（20分）

1、人力资源管理制度健全，与所内员工签订劳动合同，购买相关保险，有科学合理的奖惩制度。本项基本分1分，违反规定，一次扣0.5-1分。

2、财务管理制度健全，会计核算真实、准确。本项基本3分，存在问题的，一次扣1-3分。

3、风险控制制度健全，达到三级审核，按规定足额提取风险基金。本项基本分3分，违反有关规定的，视问题情