《结账对账》PPT课件

5500.00
3000.00 1450.00
186382.00
借 370991.18
285482
40500.00 670.50
53107.50
14950.00
11951.68 17451.68
例41
应交税金(增值税)明细账
2009年
摘要
月日
12 1 购入丙材料 6 销售A产品
9 购入甲乙材料 11 销售B产品 13 销售A、B产品 14 销售丁材料 15 销售B产品 20 销售A产品 23 销售A产品 31 转出未交增值税
117690.00 118265.00 借
余额
2570.00
2995.00
2995.00
例33
应收账款明细账
本账页数 本户页数
2009年
记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方科目 借方
12 1
期初余额
11 收5 收到前欠货款 1 付34 销售A产品代垫运费
3200.00
2 转19 销售A产品50件@3700.00
例31-2
现金日记账 第 2 页
2009年 月日
记账 凭证 号数
摘要
对方科目
12 6 8
承前页
其他应收 收2 报销差旅费退回现金 款
科目
借方
借 贷方 或
贷
1454.00 借
40.00
借
10 付5 提现备用
..
.. ……
银行存款
3500.00
1000.00 借 …借
117690.00 118265.00 借
借 或 贷 余额
借（ ）方 金 额 分 析
直接材料
直接人工
其他直接 支出
制造费用
100810.00 53000.00 18000.00 15410.00 14400.00
28 支付水费
28 支付电费 结转耗用原材
30 料成本 30 分配工资
30 计提职教费
30 分配制造费用
4900.00 2700.00
借方
合计
进项税额
680.00
680.00
56100.00 56100.00
56780.00 56780.00
已交 税金
转出未交 增值税
211480.00 211480.00
贷方
合计
销项税额
62900.00 62900.00
25500.00 67150.00 25500.00 30600.00 25160.00 31450.00
25500.00 67150.00 25500.00 30600.00 25160.00 31450.00
268260.00 268260.00
进项 借 税额 或 转出 贷
借 贷
贷 贷 贷 贷
贷 贷 贷 平
平
余额
680.00 62220.00
6120.00 31620.00 98770.00 124270.00 154870.00 180030.00 211480.00
186382.00 65000.00 975.00 19188.00
186382.00
65000.00 975.0
4900.00 2700.00
19188.00
31 生产费用合计
31 结转完工产品 成本
279145.00
379955.00 239382.00
379955.00 平
0 239382.00
例46
在途物资明细账 本账页数 本户页数
2007年
记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方 科目
12 1 付1 支购材料货款及运费
转1 丙材料入库
31
本月合计
借方
在途物资 科目 丙材料
借
贷方 或
贷
余额
4056.00
4056.00
4056.00 4056.00 平
0
例47
原材料明细账
本账页数 本户页数
名称 丙材料
见例43、例44、例45、例46、例47、例48 、例49、例50 、 例51、例52、例53、例54、例55 。
例43
现金日记账 第 2 页
2009年 月日
记账 凭证 号数
摘要
对方科目
12 6 8
承前页
其他应收 收2 报销差旅费退回现金 款
科目
借方
借 贷方 或
贷
1454.00 借
40.00
借
10 付5 提现备用
摘要
12 1
期初余额
1 付1 支购办公用品款 1 付3 差旅费借款 4 付6 管理费用 6 付9 支付销售商品运费
过次页
对方科目
管理费用 其他应收款 管理费用 销售费用
借方
科目
借 贷方 或
贷
借
180.00 借
1000.00 借
154.00 借 120.00 借
1454.00 借
余额
3570.00
2390.00 2236.00 2116.00 2116.00
..
.. ……
银行存款
3500.00
1000.00 借 …借
31
本月合计
117690.00 118265.00 借
余额
2116.00 2156.00 1490.00 2995.00 2995.00
例44
第页
总分类账
2009年 记账
凭证 月 日 号数
摘要
对方 科目
库存现金 科目
借方
借
贷方 或
贷
12 1
30 分配制造费用
3000.00 1450.00
244482.00 40500.00 607.50 11951.68
31 生产费用合计 301991.18
借 或 贷 余额
借（ ）方 金 额 分 析
直接材料
直接人工
其他直接 支出
制造费用
69000.00 41000.00 12000.00 10500.00
例37-2
本账页数
管理费用明细账 本户页数
科目名称 管理费用
2009年 月日
12 12
摘要 承前页
借方
借
借（ ）方 金 额 分 析
或
职工
贷方 贷 余额
薪酬
办公费 差旅费 咨询费
税金
18650.00
5401.00 1114.00 12000.00 135.00
15 购买支票
10.00
16 支付探望职工费用 .. …… .. …… 31 结转本月费用
300.00 ...
...
81600.60 平 81600.60 81600.60 平
10.00
300.00 …
154.00 ...
0
0 11465.00 10567.10 1114.00 12000.00
…
例38
本账页数
制造费用明细账 本户页数
科目名称 制造费用
2009年 月日
摘要
12 14 车间王军报差旅费
借方
在途物资 科目 丙材料
借
贷方 或
贷
余额
4056.00
4056.00
4056.00 4056.00 平
0
例35
原材料明细账
本账页数 本户页数
名称 丙材料
2009
月日
12 1 3
摘要
期初余额 生产领用
4 材料验收入库 9 生产车间领用
25 生产领用 25 综合部领用 30 材料成本
借方
数 量
单价
金额
31139.68 平 31139.68 31139.68 平
120.00
3437.40 ...
…
… 150.00
0
0 10150.00 3437.40 1020.00 5002.00
….
例39-1
本账页数
生产成本明细账 本户页数
科目名称 生产成本—A
2009年 月
日 12 1
摘要 期初余额
借方
贷方
期初余额
15 科汇1 汇总1-15日凭证
31 科汇2 汇总16-31日凭证
31
本月合计
借
117690.00 117245.00 借 1020.00 借
117690.00 118265.00 借
余额
2570.00
2995.00
2995.00
例45
应收账款明细账
本账页数 本户页数
2009年
记账 凭证
月 日 号数
过次页
154.00 1000.00
135.00 960.00 12000.00
21.00 18650.00
借 或 余额 贷
职工 薪酬
借（ ）方 金 额 分 析
办公费 差旅费 咨询费
税金
180.00
4200.00 154.00
1000.00 135.00
960.00 12000.00
21.00 5401.00 1114.00 12000.00 135.00
330
40
290
20 完工入库
70
360
销售产品出 23 库
50
310
31 结完工成本
2620.38.80 56181.60
310
31 结销售成本
2664.28 639427.20 310
145 2620.38.80 56181.60 240 2664.28 639427.20 310
2664.28 2664.28
2009
月日
摘要
12 1 期初余额 3 生产领用
4 材料验收入库 9 生产车间领用
摘要
对方科目 借方
12 1
期初余额
11 收5 收到前欠货款 23 付34 销售A产品代垫运费
3200.00
23 转19 销售A产品50件@3700.00
216456.00
应收账款 科目 北京机械 厂
借
贷方 或
贷
余额
借 9000.00 借
借
699000.00 690000.00 693200.00
借
909650.00
余额
2116.00 2156.00 1490.00 2995.00 2995.00
例32
第页
总分类账
2009年 记账
凭证 月 日 号数
摘要
对方 科目
库存现金 科目
借方
借
贷方 或
贷
12 1
期初余额
15 科汇1 汇总1-15日凭证
31 科汇2 汇总16-31日凭证
借
117690.00 117245.00 借 1020.00 借
216456.00
应收账款 科目 北京机械 厂
借
贷方 或
贷
余额
百度文库
借 9000.00 借
借
699000.00 690000.00 693200.00
借
909650.00
例34
在途物资明细账 本账页数 本户页数
2007年
记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方 科目
12 1
付1 支购材料货款及运费
转1 丙材料入库
借方
900.00
贷方
借 或 贷 余额
借（ ）方 金 额 分 析
职工 薪酬
办公费
差旅费
物料消 耗
修理费
900.00
14 车间王军报差旅费
120.00
19 支付电话费 .. ……
.. …… .. …… 31 计提职教费 31 计提折旧费 31 分配制造费用
3437.40 ...
... … 150.00
8500.28
见例42
例42
银行存款余额调节表
项目
企业银行日记账面余额
金额
项目
abc 银行对账单余额
金额
def
加：银行已收、企业未收
加：企业已、收银行未收
减：银行已付、企业未付
减：企业已付、银行未付
调节后的存款余额
541543.61
调节后的存款余额
541543.61
(三)正式结帐
1、日记账、损益类明细账在“本月合计”上 下各划一条 通栏红线 2、往来、成本明细账不写“本月合计”，在最后一笔业 务下划一条通栏红线； 3、总账和其他明细账全部是在“本月合计”下划一条通 栏红线。 4、本月只有一笔发生额下划一条通栏红线即可。 5、本月无发生额下不须划线结账。
84028.00
例36
本账页数
库存商品明细账本户页数
名称 A产品
2009年
借方
贷方
结存
月 日 摘要
数 量
单价
金额
数 量
单价
金额 数量 单价
金额
12 1 期初余额
销售产品出 6库
10 完工入库
75
销售产品出 13 库
销售产品出 20 库
405
2680.00 1085400.00
100
305
380
50
825927.80 825927.80
例371
本账页数
管理费用明细账 本户页数
科目名称 管理费用
2009年 月日
摘要
借方
贷方
12 1 支办公用品款
180.00
2 支付报刊费
4200.00
4 报销差旅费 4 支付网络使用费 7 交上月印花税 8 李明报销差旅费 9 支付企业咨询费 12 购买增值税专票
83975.00 83975.00
23010.00 23010.00
33588.00 33588.00
例40
本账页数
生产成本明细账 本户页数
科目名称 生产成本—B
2009年 月
日 12 1
摘要 期初余额
借方
贷方
28 支付水费
28 支付电费 结转耗用原材
30 料成本 30 分配工资 30 计提职教费
数 量
100 40 101.40 4056.00
50 500 50
贷方
单价
金额
结存
数量 单价
金额
1500 100.00 1400
1440 1390 890 840 100.04 70028.00 840
100.04
150000.00 84028.00
40 101.40 4056.00 500 100.04 70028.00 840 100.04
0 0
（二）对账
总分类账 总分类账
日记账 各明细账
总账自身核对 通过编制总分类账试算平衡表来完成 银行存款账核对 银行存款余额调节表
1、试算平衡表的编制
◆打开总账将期初数字和本期发生 额过入表中, ◆ 重新计算余额,进行试算。 八、试算平衡表.xls
2、银行存款余额调解表
根据银行对账单和企业银行日 记账逐项核对,找到未达账项,经过 计算完成。调节后的存款余额相同 为正确。
八、 结账、对账
铅笔草结
对账
正式结账
（一）铅笔草结
用铅笔把各账簿的各个账户（需要结发 生额）的借方发生额、贷方发生额和期末余 额都计算出来。
见例31、例32、例33、例34、例35、例36 、例 37 、例38、例39、例40、例41、例42 。
例31-1
现金日记账 第 1 页
2009年 月日
记账 凭证 号数