付款申请表 原始凭证
原始凭证常见附件及审核要点
实际工作中：各类发票、自制原始凭证
意义及必要性
进行会计核算的原始资料和主要依据； 利于分清责任； 经济业务的连续性，防止遗忘; 原则上每一张记账凭证均需附原始凭证；
分类
1 原始凭证定义、意义、分类 2 发票报销涉及的相关法律法规 3 常见财务票据附件 4 原始凭证审核要点
如果是假发票不合法
不允许报销的发票 也是不合法的
超过规定比例和限额的 部分也是不合法的
正确性审核
数字计算是否准确
内容填写是否清晰
有无涂改、刮擦、 挖补等行为
完整性审核
内容是否完整，签章是否齐全，手续是否齐备 ，凭证联次是否正确等。
及时性审核
审核原始凭证的填制日期是否及时，如果经办 人员于2009年拿此凭证报账就有悖及时性。
1 原始凭证定义、意义、分类 2 发票报销涉及的相关法律法规 3 常见的原始票据附件 4 原始凭证审核要点 5 报销流程
报销流程
1、整理原始凭证。经办人员将所有要报销的票据 按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各 种报销单。
2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任 ，不同人员签字肩负着不同的责任。
发票报销相关法律法规（二）
《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销 商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中 ，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我公司在经营活动中正常使用的发票主要包括 地税发票、国税发票、财政票据、境外发票三种。
发票报销相关法律法规（三）
《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发 票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1） 开具或取得的发票是应经而未经税务机关监 制； （2）填写项目不齐全；
工程款支付申请表及支付证书
工程名称：编号：
致：（项目监理机构）
我方已完成工作，按施工合同约定，建设单位应在年月日前支付该项工程款共（大写）（小写：），现将有关资料报上，请予以审核。
附件：1.工程量清单
2.计算方法
施工单位（盖章）
项目经理（签字）
年月日
注：本表一式三份，项目监理机构、建设单位、施工单位各一份。
工程款支付证书
工பைடு நூலகம்名称：编号：
致：（建设单位）
根据施工合同约定，经审核施工单位工程款支付申请表，扣除有关款项后，同意本期支付工程款共计（大写）（小写：）。按施工合同约定及时付款。
其中：
1.施工单位申报款为：
2.经审核施工单位应得款为：
3.本期应扣款为：
4.本期应付款为：
附件：1.施工单位的工程款支付申请表及附件
2.项目监理机构审查记录
专业监理工程师（签字）
年月日
审核意见：
项目监理机构（盖章）
总监理工程师（签字、执业印章）
年月日
审批意见：
建设单位（盖章）
建设单位代表（签字）
年月日
注：本表一式三份，项目监理机构、建设单位、施工单位各一份。
公司付款流程管理制度规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范付款流程，提高资金使用效率，确保资金安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有付款业务，包括但不限于采购付款、工资发放、奖金发放、税费缴纳等。
第三条付款流程应遵循以下原则：1. 合法性原则：付款行为必须符合国家法律法规和公司规章制度。
2. 实际性原则：付款必须真实、合法、合理，符合公司经营需要。
3. 效率性原则：付款流程应简洁、高效，减少不必要的环节。
4. 安全性原则：确保资金安全，防止资金流失和违规操作。
第二章付款审批第四条付款审批权限：1. 一般性付款：由部门负责人审批。
2. 大额付款：由财务总监审批。
3. 特殊付款：由总经理审批。
第五条付款审批流程：1. 部门负责人或经办人填写《付款申请单》，详细列明付款原因、金额、收款人等信息。
2. 附件齐全，包括合同、发票、付款申请单等。
3. 经部门负责人审批后，报送财务部门。
4. 财务部门审核无误后，报送财务总监审批。
5. 财务总监审批通过后，报送总经理审批。
6. 总经理审批通过后，财务部门办理付款手续。
第三章付款执行第六条付款方式：1. 银行转账：适用于大额付款、跨区域付款等。
2. 现金支付：适用于小额付款、紧急付款等。
3. 汇票：适用于特定交易场景。
第七条付款执行流程：1. 财务部门收到审批通过的付款申请后，核对付款信息。
2. 选择合适的付款方式，填写相关凭证。
3. 经财务部门负责人审核后，办理付款手续。
4. 付款完成后，将付款凭证及附件归档。
第四章付款监督第八条付款监督部门：1. 财务部门：负责付款流程的日常监督。
2. 审计部门：负责定期或不定期对付款流程进行审计。
第九条监督内容：1. 付款是否符合审批权限和流程。
2. 付款金额是否准确。
3. 付款凭证是否齐全。
4. 付款是否及时。
第十条发现违规行为，应及时报告总经理和财务总监，并采取相应措施。
会计中各种原始凭证样图
会计凭证样本格式1、现金支票银行现金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日单位主管会计银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号2、转账支票银行转账支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号：单位主管会计用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天本支票付款期限十天3、银行进账单银行进账单（回单） 1年月日4、银行汇票申请书银行汇票申请书(存根)1第号5、银行汇票6、银行本票申请书银行省分行签发银行本票申请书(存根) 17、银行本票8、商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码此联承兑人存查9、银行承兑汇票银行承兑汇票（卡片） 1出票日期： 年 月 日 汇票号码此联承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议（存根） 111、信汇凭证银行信汇凭证（回单） 1委托日期年月日12、电汇凭证银行电汇凭证（回单） 1 □普通□加急委托日期年月日13、托收凭证托收凭证（受理回单） 1委托日期： 年 月 日此联作收款人开户银行给收款的受理回单14、现金缴款单现金缴款单 （回单）1NO ：缴款日期： 年 月 日 编号：15、增值税专用发票省增值税专用发票No00000000发票联校验码：开票日期：年月日第一联：发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位：16、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码000000000000发票号码00000000开票日期：第一联发票联付款方记账凭证承运人盖章：开票人：17、普通裁剪发票省裁剪发票存根联①销售方存根备查18、旅差费报销单旅差费报销单部门：填报日期年月日附单据共张主管部门审核填报人。
原始凭证模板
原始凭证模板目录1与银行往来的原始凭证 (1)网上银行 (1)银行承兑汇票 (2)银行承兑汇票 (2)托收凭证 (3)支票 (4)转账支票 (4)进账单 (4)现金支票 (5)银行本票 (6)业务委托书 (7)银行本票申请书 (8)银行本票 (8)银行贷款与还贷 (9)2与外单位往来的原始凭证 (10)增值税专用发票 (10)增值税普通发票 (12)3企业内部的原始凭证 (14)商品出入库 (14)出库单 (14)入库单 (14)材料收发 (15)收料单 (15)领料单 (16)现金收付 (16)借款单 (16)差旅费报销单 (17)收据 (18)现金缴款单 (19)工资核算 (19)薪酬计算表 (19)工资分配表 (20)财产清查凭证 (21)库存现金盘点报告单 (21)盘存单 (22)账存实存对比表 (22)1与银行往来的原始凭证1.1网上银行1.2银行承兑汇票1.2.1银行承兑汇票银行承兑汇票正面此联收款人开户行随托收凭证寄付款行作借方凭额（大写）汇票到期日（大写）付款行行号承兑协议编号地址本汇票请你行承兑，到期无条件支付。
出票人签章本汇票已经承兑，到期日由本行付款。
承兑行签章承兑日期年月日密押复核记账备注：银行承兑汇票背面被背书人被背书人（贴粘单处）背书人签章年月日背书人签章年月日银行承兑汇票粘单粘单被背书人被背书人背书人签章年月日背书人签章年月日1.2.2托收凭证1.3支票1.3.1转账支票1.3.2进账单进账单第一联（回单，给出/持票人）此联是开户银行交给（出）持票人的进账单收账通知中国工商银行进账单（收账通3知）年月日此联1.3.3现金支票现金支票正面金额：我账户内支付用途：单位主管会计出票人签章复核记账现金支票背面附加信息：收款人签章年月日（贴粘单处）根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
身份证件名称：发证机关：号码1.4银行本票1.4.1 业务委托书中国工商银行中国工商银行业务委托书 回执业务委托书浙B 07258899 委托日期: 年 月日浙B 07258899受理（扫描）：审核：1.4.2银行本票申请书中国工商银银行汇(本)票申请书行币年月日流水号：别：会计主管授权复核录入1.1.1银行本票银行本票正面银行本票反面1.2银行贷款与还贷2与外单位往来的原始凭证2.1增值税专用发票40 浙江增值税专用发票 No 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区略第一联：记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）￥销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：抵扣联开票日期：年月日第二联：抵扣联购货方扣税凭证销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：40 浙江增值税专用发票 No 发票联开票日期：年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区略第三联：记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）￥销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：2.2增值税普通发票0 浙江增值税普通发票 No 03171157发票联开票日期：年月日第一联：记账联销货方记账凭证销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）：40 浙江增值税专用发票 No发票联开票日期：年月日第二联：记账联销货方记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位（章）：3企业内部的原始凭证3.1商品出入库3.1.1出库单出库单购货单位：年月日仓库：仓库主管：记账：发货人：填单：出库单收货单位：年月日财务负责人：记账：收货人：填单：3.1.2入库单产品入库单编号：年月日主管：仓库：记账：经手人：入库单购货单位：年月日主管：仓库：记账：经手人：3.2材料收发3.2.1收料单收料单（记账联）供货单位：年月日收货仓库：质量检验：收料：收料单（第三联：记账联）供货单位：年月日收料单编号：06040308材料类别：收料仓库：质量检验：收料：3.2.2领料单领料单领料部门：年月日发料仓库：仓库主管：发料人：领料人：领料单仓库：年月日3.3现金收付3.3.1借款单借款单年月日资金性质：部门主管：出纳：领款人：借款单年月日3.3.2差旅费报销单差旅费报销单年月日会计主管：审核：出纳：报销人：差旅费报销单年月日3.3.3收据收据第二联交款单位年月日单位盖章：会计：出纳：交款人：**公司收款收据年月日第二联记账联3.3.4现金缴款单中国工商银行现金存款凭条日期：年月日浙 2933583第二联客户核对联。
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用 A4 纸规格尺寸（见附件 1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用 A4 纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1.银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2.税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3.财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件 2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件 2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用 A4 纸规格尺寸，单面横向打印。
1.费用报销单（见附件 2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2.付款申请单（见附件 2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3.差旅费报销单（见附件 2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4.借款审批单（见附件 2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5.财务报销附件粘贴单（见附件 2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证，应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1.基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2.津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
生产制造型企业银行付款流程
生产制造型企业银行付款流程一、付款准备阶段1.支付申请：生产制造型企业财务部门根据业务需求，编制支付申请表，并将其填写完整准确的交由相关人员签字确认。
2.银行信息核对：财务部门核对供应商或合作方的银行信息，确保准确无误。
3.检查资金余额：财务部门核对银行账户的可用余额，确保账户余额充足以支付相关款项。
二、付款执行阶段1.提交付款申请：财务部门将支付申请表交给相关审批人员进行审批，并在表上注明审批结果。
2.凭证制作：审批通过后，财务部门将制作付款凭证，包括收款方的名称、金额、付款方式等信息，并将付款凭证交由相应经办人员处理。
4.资金调拨：财务部门将资金划拨至相关银行账户，实际操作可通过电汇、支票等方式进行。
5.确认通知：经办人员在付款完成后向供应商或合作方发送付款确认通知，通知中注明付款金额、付款方式及相关信息，并可提供付款凭证的复印件。
三、付款记录和对账阶段1.付款记录：财务部门将付款金额、日期、收款方等信息记录在会计账务系统中，以备查询和查阅。
2.对账核对：财务部门核对银行流水账户与实际付款情况，确保无误。
四、付款后处理阶段1.发票管理：财务部门将收到的发票进行记录和归档，并进行进项税额的认证。
2.应付账款登记：财务部门将已付款项记录在应付账款账户中，并根据实际情况进行账务处理。
3.原始凭证归档：财务部门将相关付款凭证归档妥善保存，以备后续审计或查询使用。
上述为生产制造型企业银行付款流程的主要步骤，财务部门需根据实际情况具体执行，并确保操作规范、准确性和合规性。
此外，企业还应建立完善的内部控制机制，加强对资金流动和付款过程的监督和管理，以确保资金安全和合规性。
采购付款制度及流程
1。
目的:为规范公司各类采购货物（包括工程劳务、租赁吊机、分包、费用）等支出性合同、付款及采购（或劳务、费用）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。
2。
适用范围：＊＊＊建筑产品(上海）有限公司/***建筑产品（天津）有限公司、上海华凌建筑工程有限公司、上海藤申防火建筑材料有限公司。
3。
操作规定：第一条、合同管理规定公司各类货物采购（金额含1万元及以上的）及工程劳务业务均需签订合同。
金额在500元-10000元的,至少需提供采购订单（供应商或我司的报价单)。
合同的签订及审批、合同内容填写要求、合同的评审、报送及执行参照《公司合同档案管理制度及流程》第二条、付款管理规定所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的《付款申请单》付款。
*＊＊原材料、运费、加工费、机器设备等使用ERP系统生成的《付款申请单》，其他公司或其他项目使用公司印发的《付款申请单》。
下面按几种方式或类型说明付款时所附单据、内控审核、付款流程：***(上海）：1、全额预付款业务预付款业务授权审核流程：采购经办人系统导出《付款申请单》，右上角加盖“预付”章→上海工厂的采购业务需要采购分管部门经理签字→各地工厂厂长签字→外地工厂的采购业务供应商开发核准→单张采购订单超过1W元，需要郑总签字（或郑总授权人)→应付帐款会计签字→财务负责人签字→银行出纳付款预付款后附单据：标明项目编号的物料采购申购单（固定资产采购需附经总经理审核的《固定资产申购单》）、采购合同(10000元以下附采购订单）授权审批人审核要点:（1）、采购分管部门经理审核上海工厂采购合同商务条款、供应商资质、账期和采购价格（2）、各工厂厂长确保采购单价在供应商开发提供的报价范围（3）、外地工厂的采购业务需要供应商开发核准（4）、对超过1W的采购业务，郑总进行批准（5）、应付帐款会计审核要点：审核合同付款条款中金额和付款申请单金额是否一致，物料采购申购单和合同条款品名、数量是否一致，确认无误后上查系统申购单，在系统里审核付款申请单，在纸质《付款申请单》上签字，并注明截至申请日该供应商应付或预付余额，并在备查帐中进行登记,以备后续核销.（6）、财务负责人审核整个授权审批环节即内控的完整性对于全额预付货款的经济业务，采购经办部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好,合同正常执行。
付款申请表 原始凭证
付 款 申 请 单2016年12月5日付 款 申 请 单2016年12月6日付 款 申 请 单2016年12月14日付 款 申 请 单2016年12月15日付 款 申 请 单2016年12月15日付 款 申 请 单2016年12月15日付 款 申 请 单2016年12月15日付 款 申 请 单2016年12月15日付 款 申 请 单2016年12月19日付 款 申 请 单2016年12月23日付 款 申 请 单2016年12月18日付 款 申 请 单2016年12月18日付 款 申 请 单2016年12月21日付 款 申 请 单2016年12月23日付 款 申 请 单2016年12月27日付 款 申 请 单2016年12月27日付 款 申 请 单2016年12月28日总本用总本用总本用总本用付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月30日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日付 款 申 请 单2016年12月31日。
「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
现金管理办法
现金管理办法一、总则现金管理对于企业和个人的财务稳定和安全至关重要。
为了规范现金的收付、保管和使用，提高资金使用效率，保障资金安全，特制定本现金管理办法。
本办法适用于_____（单位名称）的所有现金收支活动。
二、现金的定义和范围现金是指立即可以投入流通的交换媒介，包括纸币、硬币、银行存款和其他可以随时用于支付的货币资金。
但以下情况不属于现金范畴：1、期限超过三个月的定期存款。
2、被冻结或限制使用的资金。
三、现金收付原则1、收付合法原则现金的收付必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁非法收支现金。
2、收付有据原则每一笔现金收付都必须有合法有效的原始凭证作为依据，确保收支的真实性和准确性。
3、日清月结原则现金日记账应做到每日结清余额，每月进行结账，并与库存现金核对相符。
四、现金收款管理1、收款流程（1）业务部门在收到现金时，应及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、来源、付款人等信息。
（2）收款人员将现金和收款凭证交给出纳，出纳核对无误后在收款凭证上签字确认。
2、收款安全（1）收款人员在收取现金时，应注意识别真伪，防止收到假币。
（2）收取的现金应及时存入银行，不得坐支现金，如因特殊情况需要坐支的，应事先报经批准。
五、现金付款管理1、付款流程（1）业务部门填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款人等信息，并附上相关的原始凭证。
（2）部门负责人审核付款申请单，确认付款的必要性和合理性。
（3）财务部门根据预算和资金状况进行审核，审核通过后由财务负责人签字批准。
（4）出纳根据批准后的付款申请单支付现金，并在付款凭证上签字确认。
2、付款限制（1）现金支付的范围应严格按照国家规定执行，超过规定限额的应通过银行转账支付。
（2）严禁白条抵库，不得私自挪用现金。
六、现金保管1、库存现金限额根据业务需要，合理确定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。
2、现金存放现金应存放在专用的保险柜中，保险柜应置于安全的场所，并采取必要的防盗措施。
第二节 原始凭证.
• 【答案】ABCD • 【例题22· 多选题】下列证明文件中，属于原始凭证 的有 ( )。 • A.银行收款通知单 B.限额领料单 • C.入库单 D.购货发票 • 【答案】ABCD • 【例题23· 多选题】发料凭证汇总表属于( )。 • A.原始凭证 B.汇总凭证C.一次凭证 D.自制凭证 • 【答案】ABD • 【例题24· 多选题】银行承兑汇票是( )。 • A.通用原始凭证 B.累计凭证 • C.专用原始凭证 D.一次凭证 • 【答案】AD • 【例题25· 多选题】企业购买一批材料并已验收入 库，该项经济业务有可能存在如下原始凭证( )。
• 1.记录要真实 • 记录真实，就是要实事求是地填写经济业务，原始 凭证填制日期、业真相、弄虚作假。对 于实物数量、质量和金额的计算，要准确无误，不得 匡算或估计，确保凭证所记录的内容真实可靠。 • 2.内容要完整 • 原始凭证上各项内容要逐项填制齐全，不得遗漏和 简略。需要注意的是，年、月、日要按照原始凭证的 实际日期填写;名称要齐全，不能简化;品名或用途要 填写明确，不能含糊不清;有关人员的签章必须齐全。 • 另外，对于需要填写一式数联的原始凭证，必须用 复写纸套写，各联的内容必须完全相同，联次不得缺 少。 • 3.手续要完备
• 二、原始凭证的基本内容 • 原始凭证所包括的基本内容通常称为凭证要素，其基 本内容主要包括： • (1)原始凭证的名称; • (2)填制原始凭证的日期和凭证的编号; • (3)填制和接受原始凭证单位名称; • (4)经济业务的基本内容(含品种、数量、计量单位、 单价及金额等); • (5)填制原始凭证的单位签章; • (6)有关人员签章; • (7)凭证附件。 • 注意：没有借贷方向、会计科目的内容。 • 三、原始凭证的填制要求 • (一)填制原始凭证的基本要求 • 概括起来，填制原始凭证有以下七项基本要求：
款项支付申请表
款项支付申请表
以下是一个示例的款项支付申请表的模板，供您参考：款项支付申请表
申请日期：XXXX年XX月XX日
申请人：XXX
支付对象：XXX
支付金额：XXX元
支付方式：XXX
支付日期：XXXX年XX月XX日
支付说明：
1. 本次申请支付款项为XXX元，用于购买办公用品。
2. 支付方式为银行转账，请提供收款人银行账号信息。
3. 本次支付涉及的发票已妥善保存，如有需要，可随时提供。
4. 如有任何疑问或需要进一步审批，请及时与申请人联系。
审批意见：
审批人1（上级领导）：
审批意见：同意支付。
签名：XXXX年XX月XX日
审批人2（财务部门）：
审批意见：请核对发票及支付信息。
签名：XXXX年XX月XX日
备注：请在支付完成后，将支付凭证（如银行转账记录、发票等）与本申请表一并归档保存。
如有任何疑问或需要进一步处理，请及时与申请人及审批人联系。
《会计仿真综合实训》原始答案 原始凭证 2015年1月
说明：“CL”表示材料会计签名，“XS”表示销售会计签名，“CB”表示成本会计签名，“XC”表示薪酬与长期资产会计签名，“SW”表示税务会计签名，“ZZ”表示总账会计签名，“RY”表示出纳以外的会计签名，“CN”表示出纳签名。
后面的数字“1”、“2”、“3”、“4”分别表示第一、二、三、四任。
（一）1月份原始凭证日取得或填制的原始凭证2：武汉楚韵服装有限公司产品材料成本分摊表制表：CB12015年1月4日武汉楚韵服装有限公司产品材料成本分摊表制表：CB12015年1月4日武汉楚韵服装有限公司产品材料成本分摊表武汉楚韵服装有限公司产品材料成本分摊表车间：整理车间制表：CB12015年1月4日(后面同类业务同此办理)1：销售会计根据产品销售通知单开具增值税专用发票一份，发票记账联用作记账凭证附件，抵扣联和发票联交业务员转客户。
产品销售通知单另行保管，可不作记账凭证附件。
(后面同类业务同此办理) 2：出纳填写银行进账单一份，在支票正联后背书(有的银行要示盖两个章)，将银行进账单和支票正联送交银行进账，并取得收账通知交销售会计做账。
开户银行名称可简写。
(后面同类业务同此办理)3-1：2014年12月工资存档表第1页共4页1：出纳根据借支单签发一张现金支票，交总账会计签章，支票正联由业务员代赵领潮收取（赵领潮在支票存根联收款人栏签名）并去银行提取现金，支票存根联裁下交总账会计审核做账。
支票正联收款人也可填赵领潮(这种情况下应由赵领潮本人持身份证去银行提取现金，不需在支票背面加盖财务章)。
(后面同类业务同此办理)1：业务员代舒锦文填写费用报销单一张，后附发票，交由总账会计审核做账，并从出纳处领取现金360元。
记账凭证附件为费用报销单1张，发票为费用报销单附件，属于下一层次，不计入记账凭证附件数量中。
(后面同类业务同此办理)2：武汉楚韵服装有限公司材料采购成本及成本差异计算表材料名称规格型号计量单位采购数量采购成本(元)计划价格计划成本(元)成本差异(元)水洗棉匹50 20混纺面料匹60聚酯纤维里料匹50合计—461000.00 —455000.00 6000.00 制表：CL12015年1月8日税务会计将增值税专用发票抵扣联送税务窗口认证，然后另行保管，不作记账凭证附件。
会计凭证规范
会计凭证规范第一章总则第1条目的为规范公司会计凭证管理，编写此规范。
第2条使用范围本指引适用于xx集团总部及下述子、分公司等全部分支机构。
第二章原始凭证报销单、借款单、付款申请单等自制原始凭证，必须严格按照要求完整填写（原则上不允许有空白项）；报销单填写时，请使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，原则上不允许任何形式的涂改，否则，将视为无效单据。
第3条报销单3.1报销部门：填写报销部门名称，不能直接以部门代码代替。
3.2填报日期：必填项，即报销人填写该报销单的时间。
填报日期不应在发票开具日期之前。
3.3附单据张数：附单据张数必须是大写，大写书写必须规范、准确，不得出现错别字。
3.4用途：（1）体现事项内容；（2）规避敏感字眼；（3）避免出现错别字，引起不必要的误解。
（4）如须在一张报销单上填写多种费用的报销，请按报销费用的性质不同分别列明。
3.5金额及其合计：大小写必须一致。
3.6报销人：填写办理本次报销的经办人，原则上不允许由他人代办。
3.7收款人及其银行账号。
第4条借款单借款单下列项目为必填项，在报销单提交时应填写齐全无误：4.1日期：即借款人填写该借款单的日期。
4.2部门：填写需要借款的部门名称，不能直接以部门代码代替。
4.3借款人：应填写需要借款的内部或外部供应商名称。
对外部供应商如需填制经办人可以在外部供应商后面或另一行填制。
4.4借款事由：填写具体借款事项内容，规避敏感字眼。
4.5预计还款日期：填写具体的还款时间。
4.6借款金额大小写：大小写金额必须一致；且大写必须正确书写，不能出现其他字样如：另、弍、弐、貮、染等错别字。
4.7借款人签收。
第5条原始发票5.1用于报销的发票必须真实、合法、有效，对于可疑票据，经证实不属于合法发票的，财务不予报销；同时，发票抬头必须为付款公司的全称，不能简写；5.2有效印章：所有发票均应加盖开票单位的发票专用章或财务专用章；5.3发票不得涂改、挖补。
会计业务处理常见原始凭证
常见原始凭证附：出纳日常工作中的常见原始凭证12、收据收据NO.000001年月日会计：记账：出纳：经手人：注：收据一般分为三联：存根联、记账联、付（交）款人联。
3、现金存款凭条中国工商银行现金存款凭条年月日4、借款单借款单借款单位：年月日公司领导：单位主管：出纳：借款人：5、差旅费报销单差旅费报销单年月日单位：元公司领导：会计主管：审核：报销人：6、库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表年月日主管领导：会计主管：出纳：盘点人：7、转账支票8、进账单中国X X 银行进账单(收账通知) 1年 月 日 第1－01号此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知9、银行承兑汇票银行承兑汇票出票日期汇票号码（大写）年月日第号10、贴现凭证此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款行作借方凭证11、银行汇票申请书XX银行汇票申请书申请日期年月日第号备注科目对应科目财务主管 复核 经办12、信汇凭证中国工商银行信汇凭证（ ）委托日期 年 月 日年 月 日或取款收据 收账通知4第 号应解汇款编号14、银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制日期: 年月日开户银行: 截止日期: 年月日银行账号: 货币单位:主管：复核: 出纳：附：往来会计日常工作中的常见原始凭证1、应收账款账龄情况表应收账款账龄情况表年月日单位：元附：成本会计日常工作中的常见原始凭证1、增值税专用发票（发票联）1400080002 XX增值税专用发票 No 00000788发票联开票日期：20X2年12月04日国税函［2014］XX 号XXXX 公司第三联:发票联购买方记账凭证收款人：出纳复核：会计1 开票人：会计2 销售方：（章）2、货物运输业增值税专用发票（发票联）3100114001 货物运输业增值税专用发票 No 88940001开票日期：20X2年12月10日发票联国税函[XXXX]XXX 号XX 印钞有限公司第三联：发票联受票方记账凭证收款人：复核人：开票人：承运人：（章）3、材料入库单（企业名称）材料入库单会计科目：供应单位：收料仓库：材料类别：发票号数：年月日编号：供应部门负责人：保管：验收：采购：4、材料领用单（企业名称）材料领用单领料单位：编号：用途：年月日发料仓库：主管：记账：领料单位负责人：领料人：发料人：5、限额领料单(企业名称)限额领料单材料类别: 编号:领料部门: 发料仓库:用途: 年月供应部门：生产计划部门：仓库：6、原材料领用汇总表原材料领用汇总表（格式1）年月日记账：复核：制单：原材料领用汇总表（格式2）年月单位:元记账：复核：制单：7、财务与保管存货库存数差异调节表财务与保管存货库存数差异调节表单位名称：会计期间：8、实物盘点明细表（基准日与盘点日为同一天）实物盘点明细表单位：盘点日期：金额单位：元单位负责人：财务负责人：监盘人：盘点人：9、实物盘点明细表（基准日与盘点日不是同一天）实物盘点明细表单位名称：盘点日期：所在仓库：复核人监盘人：盘点人：10、存货盘点结果汇总表存货盘点结果汇总表单位名称：日期：单位：元11、产成品入库单产成品入库单交货单位：年月日编号：仓库保管员：质检员：经办人：12、入库产品汇总表入库产品汇总表年月日主管：会计: 质检：保管：附：销售会计日常工作中的常见原始凭证1、产品销售出库单产品销售出库单购货单位：年月日仓库主管：发货：提货：制单：2、产品销售退货单产品销售退货单退货单位：年月日仓库主管：质检：收货：制单：3、主营业务成本明细表主营业务成本明细表年月日单位：元4、代销商品销售清单代销商品销售清单年月日代销单位（签章）：审核：制单：5、开具红字增值税专用发票信息表5、开具红字增值税专用发票信息表填开日期：年月日6、开具红字货物运输业增值税专用发票信息表开具红字货物运输业增值税专用发票信息表填开日期：年月日7、丢失增值税专用发票已报税证明单丢失增值税专用发票已报税证明单NO.注：本证明单一式三联：第一联,销售方主管税务机关留存；第二联,销售方留存；第三联,购买方主管税务机关留存。
报销管理制度
报销管理制度第一章总则第一条为了进一步加强费用报销的规范化管理，适应公司发展的需要,根据国家相关财务管理制度，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称“费用”，是指因生产经营和管理需要发生的不涉及实物的资金支出或虽涉及实物但不需要办理实物入库的资金支出。
本办法所提及的货币单位均指人民币元。
根据公司核算和管理的需要，将费用业务划分为出差、外勤与加班、接待、通讯、招聘、团队建设、其他等七大类。
凡涉及车辆的相关费用，包括员工上下班班车、私车公用等，按《车辆管理办法》执行。
第三条凡因生产经营和管理需要发生的涉及实物且需要办理实物入库的资金支出，按《采购报销管理办法》执行。
第四条本办法适用于公司全体员工。
第二章审批权限第五条针对不同业务及其发生的费用，实行不同层级的业务审批制度。
各类业务的审批，按《OA系统业务审批制度》设置的审批权限执行。
第三章报销流程第六条所有费用类业务处理完毕，应及时办理报销手续。
一、出差业务出差业务应在返回公司所在地或常驻地后30天内办理OA报销手续。
连续在多个城市出差，超过1个月的，应于月底办理OA报销手续（无论是否返回公司所在地或常驻地），每次报销的时间跨度不得大于一个月。
二、非出差类业务非出差类业务，单笔业务金额超过1,000元的，应在业务处理完毕日起30天内，办理OA报销手续。
非出差类业务，单笔业务金额较小，当累计金额超过1,000元时，应在最近一次业务处理完毕日起30天内，办理OA报销手续。
业务处理完毕日，指最后一次取得的发票上的日期。
30天是指30个自然天数。
三、年终结算时限规定无论是出差业务，还是非出差类业务，发生的所有费用，均必须于次年元月12日前处理完毕。
逾期的按照本条第四款执行。
四、逾期报销的规定1、同一会计年度内逾期在同一个会计年度内，逾期办理OA报销手续的，按下列办法处理：（1）逾期3个月以内的，应提交逾期书面报告，经上级领导及分管副总批准后方可报销。
记账凭证附件的处理规范
记账凭证附件的规范处理记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须合法、合理有据可依。
在相应的记账凭证后面必须附相关完整的单据，便于后期查看，体现财务数据的有据可依的完整性。
一、根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的要求：将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件，并在复印件上注明原件位置，便于查找。
二、为了便于日后的查阅、装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。
以符合会计档案管理的相关要求。
⒈过宽过长的附件应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。
⒉易散或易丢失附件为不不损坏装订机，及后期保管不出现钉生锈而影响原件的查看，附件内不可出现钉书钉。
对于易散或易丢失附件可用胶水、环形针、大头针进行固定。
⒊附件装订顺序一般要求银行回单附于附件最后三、凭证附件明细要求。
收款类1、营业款收入凭证：现金缴款单、财务销售日报表2、储值卡销售收入凭证（按日入帐）：银行进帐单或POS机刷款单、储值卡销售日报表、储值卡销售登记表。
3、POS等各种收入到帐凭证：银行进帐单4、各种押金、保证金收入凭证：收款收据，若是缴存银行需要银行收款凭据，若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
5、房租收入，维修服务费，代收水、电费等有偿服务收入：内部联络单或结算单、收取收入的相关税票。
若是缴存银行需要银行单据，若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
6、借款收入凭证：银行回款单、贷款借款凭证7、其他收入：有偿服务明细及内部联络单、开具的相关发票8、内部关联公司资金收入：资金划拔单复印件、银行进帐单付款类1、支付采购商品款凭证：供应商付款申请表、银行回单2、工程款支付凭证：支付款项审批表、工程合同执行表、工程款对应发票（以前月份发票复印件，注明对应支付凭证及金额）、银行回单3、各项保证金、押金退回凭证：我司开具的供应商收据联原件，若银行打款出帐则附上银行回单，若现金支付，则供应商收据联需盖有现金付讫章。
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