税收与收费的异同

答：.税收和政府收费都是政府获取财政收入的形式，由于它们各自在收入过程中所具有的不同性质和特点，因而在市场经济条件下它们是各有其特殊作用的，是不能够相互替代和相互混淆的。在我国经济体制市场化的进程中，为了适应市场经济对政府行为的要求，我国的财政理论、财政实践和财政管理体制一直处在一个重新认识和不断调整的变化过程中，这必然会造成某些政府行为由于缺乏规范性的制度约束而出现随意性。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。税收具有强制性，无偿性，固定性。

收费指某些社会政治、经济组织（一般为政府部门、公共企业和事业单位）利用国家或（各级）政府的行政权力，在实施某些社会经济管理职能过程中，由于给受益人提供一定劳务或者资源、资金的使用权而向受益者收取一定数量的“费”的行为，反映收缴双方之间的收付关系。政府收费收入是国家以交换或提供服务为前提以收费形式所收取的一种财政。

主要区别是：依据，各自特点和性质，适用范围，影响等。

税收的依据：各种税法。

政府收费的理论依据?

私人产品实行价格制度。私人产品一般来说是通过买者与卖者的博弈，通过个人货币表决权来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。?

公共产品实行税收制度。公共产品是通过政府与公民的公共选择，通过公民的预缴税金及财政分配来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。??

准公共产品实行收费制度。准公用产品是通过规制者与被规制者的行政博弈，通过受益者的货币选择和公民的预缴税金双重途径，来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题

各自特点：

税收特点：强制性，固定性，无偿性。1．收税机构的集中性。由于税收是对社会成员的一种强制的征收，因而课税权力只能由作为社会公共权力代表的政府来享有。政府为了合法而有效地去行使这一权力，就必然要建立集中性的税务征管机构来统一收税并处理相关的税务问题。税务机构只是政府课税权力的执行机构，它所收取的税收是一种集中性的财政收入，是必须交入国库由政府进行统一安排的公共资源，因此税收收入的多少与税务部门的利益是不相关的。2．收税机制的无偿性。税收从其征收的过程来看完全是一种单方面的价值转移过程，纳税人的交纳是没有任何东西作为回报的。在决定向什么人课税；向什么东西课税和课多少税时，政府通常不用去考虑特定的纳税人在今后的公共支出中可能获得的受益程度因此收税是将公共服务的消费与费用的交纳相分离的。3．征收程度的固定性。正因为税收是政府对社会成员的一种强制无偿的征收，为了防止这种权力的滥用，必然要求通过立法的方式对政府征税的程度进行约束。因此政府征收的每一个税种都必须对纳税人、课税对象和征收程度以及征收方式进行明确的规定并经由立法机构审议批准以形成规

范化固定化的税法。这样，尽管各国的税制都很复杂，但其征收的程度却是十分明确和固定的，税收的征纳双方都是十分清楚的并且是不可以随意改变的。

收费的特点：1．收费主体的分散性。政府收费的主体是政府下属的各行政单位和事业单位，收费的依据是这些单位的具体管理职能和服务内容。这就使得政府收费的收取主体具有分散性的特点。如果在管理上又直接将其作为收费单位的支出补偿，则这类收入就会首先表现为各收费单位的收入，而与收费主体的利益直接相关，收费越多单位可支配的资金也越多。2．收费机制的有偿性（交易性）。政府向什么人收费，这主要同社会成员对政府提供的相关服务的需求相关。比如，当教育要收费时，则只有那些愿意接受教育的人会为此付费。这种以社会成员个人对政府服务需求选择为前提的收费，使收费带有很强的交易性和有偿性。这同税收的强制性和无偿性是不同的，也是同税收将人们对公共品的消费和对公共品的付费相分离的收入———支出机制完全不同的。行政管理性收费虽然带有强制性，但它仍然直接与交费者的行为选择相关。比如，要想进入特许行业就要交纳特许费，违反了某种法规就要为此付出代价%交纳罚款&。专项收费虽然将受益的时间与交费的时间相分离，但无论从付费的主体来看，还是从分担费用的程度来看都是直接与其今后的消费相联系的。因此，可以说政府收费更多地体现的是财政收入分担的受益原则。3．收费订价的垄断性。由于政府的行政管理机构和事业服务单位都具有相当的垄断性，特别是行政管理机构，对社会而言基本上是独一无二的。这样，政府的行政事业服务对社会而言就必然具有垄断性特征其收费的订价通常是没有竞争的，是由政府部门单方面来确定的，消费者对于政府收费的价格也没有选择余地。正是由于税收与政府收费的不同特点因而决定了它们各自在一国社会经济中的不同作用和影响。

税收适用范围：我国现行税收制度的主要税种：所得税：企业所得税：25%，个人所得税：0-45，累进?流转税：增值税：17%?营业税：消费税，关税?，契税，印花税，固定资产投资方向调节税等资源税?城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税。

收费的适用范围?

1．准公共物品的受益范围。一般来说，受益范围不确定、受益差异不明显的混合产品的生产费用，主要用税收补偿；而受益范围较为确定、受益差异也比较明显的混合产品的生产费用，主要用收费补偿。?

2．准公共物品的生产成本。对于边际成本基本不变的混合产品，一般用稳定性较强的税收来补偿，而对于边际生产成本递减或递增的混合产品，则宜采取灵活性较强的收费来补偿。?

3．政府收费与税收的行政成本的大小。??4．减支标准

税收与政府收费的不同作用与影响

（一）税收的作用和影响1.为公共支出筹资。公共支出主要是指由政府的行政管理部门、国防安全部门和公共事业部门在履行各自的职责时所耗费的开支。首先，在市场经济条件下，政府行政管理职能%包括国防和外交&涉及的范围虽然十分广泛，但归根到底都是为了建立规范而公平的竞争机制和安定而公正的社会环境。因此，政府为管理而建立的各种行政部门，无论从理论上讲还是从政策选择来看都应具备充分的社会性和公正性，其管理提供的服务应被作为纯公共品的方式向社会供应。也就是说，行政管理性服务对每一个社会成员应是完全平等的，而决不能以人们的支付能力大小为转移。由此可知，政府的行政管理机构是决不能以收费方式来筹集