灵璧县地税局企业所得税纳税申报讲解

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企业所得税纳税申报表详解

第二章《企业所得税年度纳税申报表》（主表）
1、第7行“销售（营业）成本”：（1）填报说明：填报纳税人按照会计制度核算的
“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。
（2）数据来源：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，来源于附表二（1）《成本费用明细表》第1行销售（营业）成本合计；执行《金融企业会计制度》的纳税人，来源于附表二（2）《金融企业成本费用明细表》第1行基本业务成本合计。
5、第5行“其他收入”：（1）填报说明：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其它收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。（2）数据来源：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，来源于附表一《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行其他收入合计数；执行《金融企业会计制度》的纳税人，来源于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行其他收入合计数；执行《事业单位会计制度》和《民办非企业会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位，来源于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第10捐赠收入和第11行其他收入合计数。
第二章《企业所得税年度纳税申报表》（主表）
2、第8行“主营业务税金及附加”：（1）填报说明：填报纳税人本期“主营业务收入”
相对应（实际已缴纳、应缴）的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
（2）数据来源：执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》和《金融企业会计制度》的纳税人，来源于会计核算的《利润表》“主营业务税金及附加”。

企业所得税申报流程解读

企业所得税申报流程解读企业所得税是指企业在一定的经营周期内所获得的纯利润，其纳税义务由企业自行计算、申报和交纳。

为了规范税务管理，确保税收的合法性和准确性，国家税务部门对企业所得税的申报流程进行了详细的解读和规定。

一、纳税人的义务和责任1. 纳税人是指在国家领域内依法设立的企业、事业单位以及其他经济组织。

纳税人有义务按照国家税法规定，如实申报所得状况，并按时足额缴纳所得税。

2. 纳税人应当自行保管好税务登记证、会计凭证、账簿等相关资料，确保其合法性和真实性。

3. 纳税人还应当主动向税务机关提供所得税申报所需的资料和信息，并配合税务机关进行核查和审计工作。

4. 若纳税人发现自己的所得情况有变化，应当及时向税务机关申报并进行相应的调整，保证所得税的准确性。

二、企业所得税申报流程1. 确定纳税期限：企业应根据国家税法规定的纳税期限，确定每个纳税期限应申报的所得税。

2. 成立纳税申报小组：企业可以成立一个专门的纳税申报小组，负责所得税的计算、申报和缴纳工作。

3. 收集相关资料：企业需要收集和整理好与所得税申报相关的资料，如营业收入、成本支出、税务减免等信息。

4. 编制所得税申报表：根据税务机关发布的所得税申报表格式，企业应编制完整、准确的所得税申报表。

5. 核对和审查：企业应当对申报表的内容进行核对和审查，确保数据的真实性和准确性。

6. 申报和缴纳：企业应按照规定的纳税期限，向税务机关提出所得税申报，并按时足额缴纳所得税款项。

7. 监督和检查：税务机关有权对企业的所得税申报情况进行监督和检查，若发现问题，可以要求企业提供相关证明材料或进行税款核实。

8. 纳税申报证明：企业应当妥善保存好所得税申报证明，以备日后税务机关或其他政府部门的查验。

三、补充说明1. 税务机关提供网上申报服务：为方便纳税人申报所得税，税务机关提供了网上申报服务，企业可以通过税务局的网站进行在线申报。

2. 税务机关派出税务员开展现场核查：为了确保申报的准确性，税务机关有权随机派出税务员进行现场核查，企业应配合并提供相应的资料。

企业所得税纳税申报讲解PPT教学课件

税收上：企业的非货币性资产交易，必须在有关交易发生时确认非货币性资产交易的转让所得或损失，交易中其公允价值大于其原账面价值的差额，应确认为交易当期的应纳税所得额；反之，则确认为当期损失。
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执行会计准则的非货币性资产交换
中，具有商业实质的不需调整；不具有商业实质或资产的公允价值不能够可靠地计量及执行会计制度不确认损益时，按税法规定调整确认收入。纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。
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纳税人应事先理出一条填报思路，明确报表填报的先后顺序。
第一，明确本企业需要填报的报表有哪些。上文讲到收入和成本费用明细表都各包含3个附表，实际上不是每个企业都要填报这些附表，要选择和本企业相关的附表。
第二，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。
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附11股权投资所得明细表，对应附 3纳税调整明细表；附11股权投资所得明细表，对应附3纳税调整明细表。
二、主表的填写原理：新企业所得税年度纳税申报表（以下简称“新申报表”）采用的是以间接法为基础的表样设计，包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算和应纳税
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额的计算三部分。在编制时，以利润表为起点，将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，进而计算应纳所得税额。具体步骤是：
填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入，计算缴纳企业所得税的收入，只需填写调增金额。数据来源于附表一。（讲解附1）
根据附表一（1），视同销售主要包括如下三项内容：非货币性交易视同销售收入，货物、财产、劳务视同销售收入和其他视同销售收入。

企业所得税纳税申报讲解word精品文档118页

企业所得税纳税申报讲解企业所得税申报概述申报依据—税法、条例、会计核算准则、制度申报要求—真实性、准确性、连贯性、时间性申报作用—纳税人履行义务;税务征收依据;稽查评估的凭证;税收政策的体现; 申报思路—间接法—会计利润基础上纳税调整尊从会计核算，方便会计人员填报体现管理基础，便于核实税基会计与税法结合，便于税企申报信息化企业所得税纳税申报企业所得税申报概述申报分类—方式：查帐征收、核定征收；类别：居民企业、非居民企业（内、外资）申报组成—按税款分：预缴申报、年度申报、核定申报、扣缴报告、清算申报—按类别分：居民、非居民—按重要性分：财产损失、弥补亏损、境外所得、关联企业、附列资料等企业所得税纳税申报企业所得税预缴纳税申报1、按照月度或季度的实际利润额计算预缴；解释：实际利润额国家税务总局特急国税函〔2019〕635号国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2019〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。

填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

”2、按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额计算预缴；3、税务机关认可的其他计算方法；预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更；企业所得税纳税申报企业所得税申报概述企业所得税年度纳税申报纳税调整原则年度纳税申报表纳税人应按照税法的要求，填报纳税申报表。

企业所得税申报流程详解

企业所得税申报流程详解企业所得税是指企业在所得收入上应缴纳的税款，是一种按照企业所得额计算和征收的税收。

在国家税收体系中，企业所得税起着重要的财政调节和收入来源的作用。

为了合规缴纳企业所得税，企业需要按照一定的流程进行申报。

下面将详细介绍企业所得税申报的流程。

一、建立健全税务管理制度企业在开始申报企业所得税之前，首先需要建立健全相应的税务管理制度。

该制度包括纳税申报、账务处理、发票管理、税务合规等方面的内容。

制度的建立有助于规范企业的税务管理，并为后续的申报工作提供支持。

二、核算企业所得税应纳税额企业所得税的核算是企业所得税申报的基础。

核算企业所得税应纳税额的主要步骤如下：1.确定应纳税所得额：按照税法规定，企业所得税的应纳税所得额是企业的营业利润减去相关准予扣除的支出和税前扣除项目后的金额。

2.计算纳税所得额：根据企业所得税税法规定的税率，计算出纳税所得额。

3.计算应纳税额：根据纳税所得额和税率，计算出应纳税额。

4.计算减免税额：确定适用的减免税政策，计算减免税额。

5.最终确定应纳税额：将应纳税额减去减免税额，得到最终的应纳税额。

三、填写企业所得税申报表企业所得税申报表是企业所得税申报的主要依据，准确填写申报表是确保申报准确、合规的关键。

填写申报表时，应注意以下要点：1.填写纳税人基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等。

2.填写所得税核定信息：填写纳税所得额、应纳税额、减免税额等。

3.填写其他相关信息：如合并纳税申报的情况、其他应补（退）税额等信息。

四、申报企业所得税完成企业所得税申报表的填写后，企业需要按照规定的时间节点，将纳税申报表报送给税务机关。

目前，企业可以通过电子税务局等方式进行申报。

在申报时，需要注意以下事项：1.确保申报表准确无误：申报表的内容应真实、准确地反映企业的经营情况和所得状况。

2.保留相关凭证和文件：申报企业所得税时，应保留相关的凭证和文件，以备税务机关的查验。

五、企业所得税税款缴纳企业所得税申报后，企业需要按照申报表上的应纳税额，将相应的税款及时缴纳给税务机关。

企业所得税申报流程详解

企业所得税申报流程详解随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了国家税收的重要组成部分。

企业所得税申报是企业每年都需要进行的一项重要工作，它涉及到企业的财务状况和税务合规性。

下面将详细介绍企业所得税申报的流程。

一、准备工作企业所得税申报前需要进行一些准备工作，包括收集和整理企业的财务数据、准备相关的税务文件和报表等。

首先，企业需要收集并整理好上一年度的财务报表、资产负债表、利润表和现金流量表等。

其次，还需要准备好税务登记证、营业执照、企业章程等相关文件。

二、填写申报表格企业所得税申报需要填写相关的申报表格，根据企业的类型和规模不同，所需填写的表格也有所不同。

一般来说，大型企业需要填写的表格较多，包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表等。

而小型企业则相对简化一些，只需要填写简易纳税申报表即可。

在填写申报表格的过程中，需要注意填写的准确性和完整性。

对于一些特殊的情况，如企业合并、分立、重组等，还需要填写相应的附表进行说明。

此外，还需要根据税务部门的要求填写相关的附表，如资产负债表附表、利润表附表等。

三、计算纳税金额企业所得税的计算是企业所得税申报的核心内容。

根据税法的规定，企业所得税的计算需要按照企业的实际利润和税率进行。

企业的实际利润是指企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。

税率则根据企业所得税法的规定进行确定，一般分为一般企业所得税率和小型微利企业所得税率两种。

在计算纳税金额的过程中，需要注意一些特殊的情况和政策。

例如，对于一些高新技术企业和创业投资企业，可以享受一定的税收优惠政策。

此外，还需要注意一些税前扣除项目的计算，如研发费用、技术改造费用等。

四、申报和缴纳税款企业所得税申报完成后，需要及时向税务部门进行申报并缴纳相应的税款。

一般来说，企业所得税的申报和缴纳时间是按照纳税期限进行的，一般为每年的3月1日至5月31日。

对于企业来说，及时申报和缴纳税款是维护企业信誉和避免税务风险的重要举措。

企业所得税申报纳税流程教程

企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业根据其年度所得额，按照法定税率计算并缴纳给国家的一种税种。

准确申报企业所得税是每个企业应尽的法定义务，本文将介绍企业所得税的申报和纳税流程，并提供了详细的指导。

一、企业所得税申报材料准备按照规定，企业所得税申报需要准备以下材料：1.企业所得税申报表根据企业所得税法的规定，企业需要填写企业所得税月、季度或年度申报表。

申报表一般包括企业信息、所得情况、减免、已缴税额等内容。

2.企业所得税年度清算报告企业所得税年度清算报告是企业对税务政策的主观判断和企业所得额的计算，需要在纳税期限前编制。

报告内容包括利润总额、免税项目、优惠项目等。

3.证明材料企业需要提供相关的证明材料，如合同、发票、凭证等，以证明其申报所得额的真实性。

二、企业所得税申报纳税流程1.确定纳税期限根据税务部门的规定，企业需在规定的时间内申报纳税。

一般情况下，月度纳税期限为次月15日，季度纳税期限为季末次月15日，年度纳税期限为次年3月31日。

2.填写申报表按照企业所得税申报表的要求，认真填写各项信息。

确保填写的信息准确无误，以避免后续的纳税问题。

3.编制年度清算报告根据企业的年度财务报表，编制企业所得税年度清算报告。

在报告中，企业需要计算利润总额，并根据税法相关规定，确认免税项目和优惠项目的金额。

4.完善证明材料根据申报表和年度清算报告的要求，整理和完善相关的证明材料。

确保这些证明材料能够有效地证明企业所得额的真实性。

5.纳税申报企业可以选择线上或线下的方式进行纳税申报。

线上纳税申报需要在税务局的官方网站上按要求填写和上传相关材料。

线下纳税申报则需到当地税务局办税窗口进行纸质申报。

6.缴纳税款根据纳税申报表计算得出的所得税额，按时将税款缴纳到指定账户。

可以通过网上银行、银行柜台等方式缴纳税款。

7.留存申报和缴税证明企业需要妥善保管申报和缴税的所有凭证和证明，以备将来核对和查询。

三、注意事项1.准确填写信息企业在填写申报表和编制年度清算报告时，需要认真核对各项数据，确保信息的准确性和完整性。

企业所得税纳税申报要点解析

企业所得税纳税申报要点解析企业所得税是指国家对企业所得征收的一种税种，是企业发展过程中不可避免的财务成本之一。

为了合规纳税，企业需要了解企业所得税的申报要点。

本文将对企业所得税纳税申报的要点进行解析，以帮助企业更好地进行税务申报。

一、企业所得税的纳税义务人根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括以下两类：1.居民企业：居民企业是指在中国境内注册登记并具有独立经营能力的企业或其他组织，其所得包括境内所得和境外所得。

2.非居民企业：非居民企业是指在中国境内没有住所、住所不在中国，或者住所在中国但所得与住所无关的企业、其他组织或个体工商户。

企业在进行所得税申报时，需要根据自身的居民与非居民企业身份，按照相应的规定进行申报。

二、企业所得税申报的时间企业所得税的申报时间是按照纳税年度进行计算的，一般为每年的1月1日至12月31日。

企业所得税申报期限为每年的次年1月1日至5月31日，但可以根据需要由税务机关延长至6月30日。

企业应在规定的申报期限内，按照相关规定填报所得税申报表，提交到当地税务机关。

三、企业所得税申报的方式企业所得税的申报可以通过纸质申报和电子申报两种方式进行。

1.纸质申报：企业可以选择下载所得税申报表，手写填写相关信息，并在申报期限内将纸质申报表和相关附件递交到当地税务机关。

2.电子申报：企业可以选择使用税务机关提供的电子申报系统进行申报。

在申报期限内，通过电子申报系统填写所得税申报表，上传相关附件，并提交到税务机关。

电子申报的方式更加便捷和高效，可以提升企业申报的速度和准确性。

同时，税务机关对电子申报的支持也更加完善，提供了更多便利的服务和功能。

四、企业所得税申报的主要表格企业所得税申报需要填写的主要表格如下：1.所得税月度或季度纳税申报表：企业需要根据纳税周期选择相应的表格，填写申报期内的所得情况和纳税信息。

2.企业所得税年度纳税申报表：企业需要在每个纳税年度结束后，填写整个年度的所得情况和纳税信息，包括主表和附表。

企业所得税的申报流程和填报说明

企业所得税的申报流程和填报说明下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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企业所得税申报与纳税申报流程指南

企业所得税申报与纳税申报流程指南企业所得税是指法人企业或者其他组织按照国家相关法规，根据其年度盈利额支付给政府的税款。

企业所得税申报和纳税申报是每个企业必须遵守的法定义务。

本文将为您详细介绍企业所得税申报与纳税申报的流程，以帮助您正确、便捷地完成税务申报。

一、企业所得税申报与纳税申报概述企业所得税的申报和缴纳分为年度申报和季度预缴两个环节。

年度申报主要是对上一纳税年度所得额进行核算、计算和申报；季度预缴是按季度预付企业所得税，以平摊全年税款负担。

企业需要按时、按流程完成申报与纳税，避免违规和逾期缴纳所带来的罚款和处罚。

二、申报所需材料准备在进行企业所得税申报与纳税申报之前，企业需要准备一系列与纳税申报相关的材料。

这些材料包括：企业财务会计报表、资产负债表、利润表、清算表等财务会计报表；税务部门指定的其它资料，如申报表、表格、证明材料等。

企业应当确保这些材料的真实性、完整性和准确性，以免申报出错或被税务部门审核时发现问题。

三、企业所得税申报流程1.确认纳税人身份：在进行企业所得税申报之前，企业需要核实自己属于纳税人身份，确保符合公司、合资企业、合作经营企业、联营企业、外商投资企业等纳税主体的条件。

2.编制企业财务会计报表：企业应按照税务部门要求，编制与企业所得税申报相关的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、清算表等。

所有财务报表应真实、完整、准确地反映企业经营情况和财务状况。

3.计算企业所得税额：根据企业所得税法相关规定和税率，按照核定利润法或查账征收法计算企业所得税额。

企业应仔细阅读企业所得税法，了解不同纳税方法所需准备的文件和计算要求。

4.填制企业所得税申报表：企业应根据税务部门规定的申报表格，填写必要的信息和数据，包括企业纳税人基本信息、所得计算、所得税额计算、税款清缴等。

5.提交纳税申报材料：企业应将填制好的企业所得税申报表和相关材料，按照规定的时间和地点，提交给税务部门进行审核和核实。

企业所得税的纳税申报步骤

企业所得税的纳税申报步骤企业所得税是指企业按照法定税率对其利润所得依法缴纳的一种税收。

根据国家税收管理的规定，企业在每年的纳税申报时需要按照一定的步骤进行操作，保证申报的准确性和合规性。

下面将从企业所得税的纳税申报步骤、相关准备工作以及常见问题解答等方面进行详细介绍。

一、企业所得税的纳税申报步骤1. 准备申报材料：企业在开始纳税申报之前，需要先准备好相关的申报材料。

常见的申报材料包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。

2. 计算企业所得税：企业需要根据税法的规定，进行企业所得税的计算。

通常，企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，具体的计算方法根据税法的规定而定。

在计算过程中，企业还需要注意适用的税率、税务优惠政策等。

3. 编制所得税纳税申报表：根据企业所得税的计算结果，企业需要按照规定的格式编制所得税纳税申报表。

申报表一般包括资产负债表、损益表、纳税调整表等内容。

企业需要在申报表中准确填写相关数据，并确保申报表的完整性。

4. 填报电子申报系统：企业完成所得税申报表的编制后，可以通过国家税务总局提供的电子申报系统进行申报。

企业需要按照系统的要求，将申报表的相关信息填写完整并上传到系统中。

5. 缴纳企业所得税：当企业完成申报表的填报和上传后，系统会根据申报数据进行核对，并生成纳税通知书。

企业需要按照通知书上的要求，在规定期限内将应缴税款及时缴纳给税务部门。

二、相关准备工作1. 准备申报材料：企业应提前准备好所需的申报材料，包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。

确保这些材料的准确性和完整性，以便顺利进行申报工作。

2. 了解税法规定：企业应及时关注国家税收管理相关法规的变化，了解最新的纳税申报政策和优惠政策，并在申报过程中遵循税法规定，确保申报的合规性。

3. 保留相关凭证：企业在进行所得税申报时，需要提供相关的凭证和证明材料。

因此，企业应该及时保存和归档这些凭证，以备税务部门的核查和审查。

企业所得税纳税申报

企业所得税纳税申报1. 引言企业所得税是指企业按照国家相关法律法规规定，根据其年度利润计算应缴纳的税款。

企业所得税纳税申报是指企业按照一定的时间节点，通过填报相关信息，向税务部门报备自己的纳税情况。

本文将对企业所得税纳税申报的一般流程和重要事项进行详细介绍。

2. 企业所得税纳税申报的一般流程企业所得税纳税申报的一般流程可以分为以下几个步骤：2.1 登录税务管理系统在纳税申报之前，企业首先需要登录所属税务管理系统。

根据不同国家和地区的规定，税务管理系统可能会有所不同，但一般都提供了在线申报的功能。

2.2 填报纳税申报表登陆税务管理系统后，企业需要根据相关要求填报企业所得税纳税申报表。

纳税申报表是一种标准化的表格，用于统计企业的收入和支出等相关信息。

在填报纳税申报表的过程中，企业需要准确、完整地填写相关信息，包括涉及到的会计科目、收入、本钱、费用等。

2.3 核对申报信息填报完纳税申报表后，企业需要对所填报的信息进行核对，确保准确无误。

对于大型企业而言，申报信息的核对工作可能会比拟繁琐，所以在核对的过程中，企业可借助计算机软件或税务专业人员的帮助。

2.4 提交纳税申报表核对完毕后，企业可以将填报的纳税申报表提交到税务管理系统中。

在提交过程中，可能需要进行身份验证和数字签名等操作，以确保提交的纳税申报表的真实性和合法性。

2.5 确认并付款税务管理系统在接收并处理企业所得税纳税申报表后，会根据企业填报的数据自动进行税款的计算。

企业在确认无误后，即可进行税款的支付。

支付方式包括线上支付、线下支付或通过税务专户支付等，具体的支付方式需根据当地税务部门的要求来确定。

3. 企业所得税纳税申报的重要事项企业所得税纳税申报过程中，有一些重要事项需要企业特别注意。

3.1 申报期限企业所得税纳税申报有其特定的申报期限，通常是根据企业的会计年度来确定。

企业需要在规定的时间内完成纳税申报，逾期申报可能会导致罚款或其他不良后果。

企业所得税纳税申报流程

企业所得税纳税申报流程企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

对于企业来说，准确、及时地进行企业所得税纳税申报是一项重要的财务工作。

下面，我们就来详细了解一下企业所得税纳税申报的流程。

一、准备工作在进行纳税申报之前，企业需要做好以下准备工作：1、整理财务资料企业需要对本纳税年度的财务数据进行整理，包括收入、成本、费用、资产等方面的明细。

确保财务数据的准确性和完整性，这是纳税申报的基础。

2、确定纳税期限企业所得税通常按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

3、选择纳税申报方式企业可以选择网上申报或者到税务机关大厅进行申报。

网上申报方便快捷，是目前大多数企业采用的方式。

二、登录申报系统如果选择网上申报，企业需要登录当地税务局的官方网站，进入企业所得税申报系统。

在登录时，需要输入企业的纳税识别号、密码等信息。

三、填写纳税申报表登录成功后，企业需要根据实际情况填写纳税申报表。

企业所得税纳税申报表通常包括以下几个部分：1、主表主表是企业所得税纳税申报的核心表格，用于汇总企业的各项收入、成本、费用、纳税调整等信息，计算应纳税所得额和应纳税额。

2、附表附表是对主表中各项数据的详细说明和补充，包括收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表等。

企业需要根据实际业务情况，如实填写相关附表。

在填写纳税申报表时，企业需要注意以下几点：1、按照税法规定进行计算和填报企业所得税的计算和申报有严格的税法规定，企业需要按照相关规定准确计算各项收入、成本、费用的扣除标准，以及纳税调整项目的金额。

2、核对数据的准确性在填写完纳税申报表后，企业需要仔细核对各项数据的准确性，确保数据之间的逻辑关系正确，避免出现错误。

关于企业所得税纳税申报几个问题的讲解

企业所得税纳税申报办法讲解第一部分收入原则：各种来源、各种方式取得的收入，一切导致净资产增加的经济利益流入都要作收入。

关于不征税收入与免税收入的区别实际工作中一些企业有软件产品即征即退的收入，有符合条件的非营利组织的收入等，划分不清应填在哪一栏。

国税函［2010］79号文明确：“根据企业所得税法实施条例第二十七条、二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

”税法上目前明确的免税收入主要有：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

财税［2008］151号文：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除”税法上目前明确的不征税收入主要有：财政性资金、行政事业性收费、政府性基金。

财税［2008］151号文对不征税收入的财政性资金、行政事业性收费、政府性基金作了进一步明确，并强调了财政性资金与国家投资的区别。

指出：“财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

”财税［2009］87号文规定：企业在2008至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，同时符合以下条件的，可作为不征税收入：①有拨付文件，规定专门用途②有专门的管理办法③企业对收支单独核算作不征税收入后60个月内未发生支出未缴回财政，计入取得该资金第六年的收入总额，相应支出允许税前扣除。

不征税收入—从政府部门取得的收入，并非企业自身经营活动带来的收入。

免税收入—企业自身经营活动带来的收入，但因符合税法的优惠政策而免于征税的收入。

企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税纳税申报办法讲解8页word

判断题：1、对外支付的“佣金”，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。

[题号：Qhx000945]B、错2、核定征收的居民纳税人，填报企业所得税年度纳税申报表（B类）。

[题号：Qhx000941]A、对3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。

[题号：Qhx000943]B、错4、居民和非居民纳税人，都可适用企业所得税年度纳税申报表（A类）主表。

[题号：Qhx000938]B、错5、一般工商企业、金融企业和事业单位，适用同样的《成本费用明细表》。

[题号：Qhx000939]B、错单选题：1、广告和业务宣传费超过税法规定的限额的，准予在以后年度（）结转扣除。

[题号：Qhx000933]D、无限期2、在关联方融通资金中，下列公式正确的是：[题号：Qhx000929]关联债权投资之和/年度半年平均权益投资之和D、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和3、下列说法正确的是：[题号：Qhx000934]D、对销售折扣和折让，税法和会计存在不一致的地方。

4、下列项目中，能够在企业所得税前扣除的是：[题号：Qhx000935]C、视同销售成本5、作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的收入是：[题号：Qhx000928]B、销售（营业）收入合计多选题：1、按照企业所得税法，其他业务收入指的是：[题号：Qhx000953] 查看答案A、材料销售收入B、代购代销手续费收入D、包装物出租收入2、按照企业所得税法，境外所得税收抵免分为：[题号：Qhx000955] 查看答案C、直接抵免D、间接抵免3、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表，包括哪几部分：[题号：Qhx000948] 查看答案A、利润总额计算B、应纳税所得额计算C、应纳税额计算D、附列资料4、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？[题号：Qhx000950] 查看答案A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，B、上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；C、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；D、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。