企业所得税纳税筹划策略

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浅谈新准则下企业所得税纳税筹划的相关策略

从理论上说，纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范同内，企业的经营、对投资、理财、组织、交易等各项活动进行的合理安排和规划。该项活动可有效的降低企业的税负，减少企业的资金支出，使企业获得如同利润一・的利益，加业的盈利水样增平和现金流量水平。此外，该项活动还可有效的提高企的整体经营管理水甲，升提业的经营及财务决策水准。２０年，０６财政部颁布了最新的业会计准删，准则在充分实现了与国际会计准则该及惯例相趋同的基础，也实现了对市场经济发展趋势的一种适应眭调整。准则在诸新多会计政策、计量模式、收益确认方法以及会计处理方法进行了较多的革新，在执其行过程中必然会埘企、的资产状况和经营成果产生重要的影响，困此也必然会影响到企业的应纳所得及相关税负，文对其进行重本
进行合理的选择；全部予以资本化，势必若会增加企业的资产规模，粉饰其财务报表，但其财务费用会减小，所得税税负会增大；但若企业当前经营状况不佳，则可充分利用该规定，借款费用不予资本化，从而达到将暂缓纳税的目的。
代商业，２０（２０８５）
２、朱玲，浅析新准则下企业所得税的纳税筹划．Ｊ［．会计师，２０（７Ｊ０９０）５俞丽辉．、汤建豹，新会计准则对企

企业所得税纳税筹划案例分析(一)

企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。

下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。

案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。

为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。

通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。

2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。

通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。

3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。

通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。

案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。

为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。

接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。

最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。

2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。

企业所得税纳税筹划分析

企业所得税纳税筹划分析企业所得税纳税筹划是指企业为减少所得税的负担，利用符合法律规定的税收政策和制度，通过合理的经营活动和财务管理手段，在税务合规范围内实现税收优化，提高企业的经济效益的一种管理手段。

企业所得税纳税筹划的目标是在保证企业合法合规的前提下，尽可能地降低企业的所得税负担，提高企业盈利水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方面：1、合理运用税收政策和制度，减少所得税负担。

企业应充分了解税收政策和制度，尤其是税收优惠政策，结合企业的实际情况，合理运用税收政策和制度，以最优的方式降低企业的所得税负担。

2、合理安排企业财务管理，优化企业财务结构。

企业应合理安排自身的财务结构，通过资本结构调整、资产重组、债务重组等财务管理手段，合理地利用财务税收政策，优化企业的财务结构，进而降低企业的所得税负担。

3、合理规避税收风险，提高企业合规性。

企业在进行纳税筹划的同时，应对税收风险有着清晰的认识和规避措施，加强税务合规和风险管理，避免因税收风险而导致税收负担增加或处罚等不良后果。

不过企业在进行所得税纳税筹划时，应符合以下原则：1、合法合规。

企业纳税筹划的目的是为了降低所得税负担，但必须以法律法规为依据，不得采用不符合法律规定的手段来实现目的，以免造成不良后果。

2、透明公开。

企业在进行纳税筹划时，应透明公开，不得采取隐瞒或虚假的方式来实现目的，以免造成信用风险或法律风险。

3、经济合理。

企业在进行纳税筹划时，应以经济合理性为首要原则，以降低成本和增加收益为出发点，实现企业财务收支的平衡。

总之，企业所得税纳税筹划是一种必要的管理手段，企业应制定符合自身实际情况的纳税策略，以尽量降低所得税负担，实现企业经济效益最大化。

但企业也要注意遵守法律法规，确保纳税筹划的合法合规性。

企业所得税税收筹划的六种方法

企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。

企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。

本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。

一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。

企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。

例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。

二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。

企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。

例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。

三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。

企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。

例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。

四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。

企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。

例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。

五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。

企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。

例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。

六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。

企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。

例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。

总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。

企业所得税的纳税筹划

企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。

企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。

企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。

本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。

1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。

企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。

企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。

2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。

因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。

税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。

企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。

4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。

企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。

1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。

可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。

但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。

2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。

但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。

3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。

但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。

4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。

但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。

企业所得税的筹划策略

企业所得税的筹划策略1.收入筹划策略：合理优化企业收益结构，通过调整收入安排、资产重组等方式，合理规避所得税负担。

比如，企业可以选择通过股权投资、收购等方式来调节收入源，实现税负优化。

2.成本费用筹划策略：合理配置成本和费用，合理划分成本费用，降低企业所得税的计税基础。

企业可以合理分摊间接费用，提高抵扣额度，减少利润税基。

此外，企业还可以通过积极利用法定优惠政策，减少纳税负担。

3.投资筹划策略：通过合理的投资组合和资产配置，达到减少企业所得税的目的。

企业可以选择投资优惠政策支持的行业或地区，获得税收优惠或减免。

4.跨境筹划策略：通过合法合规的方式进行跨境投资和跨境交易，避免重复征税或减少税负。

企业可以通过跨境税务协议、上下游关联交易定价等方式，减少所得税负担。

5.税收合规策略：企业需要充分了解税法法规，合理合规地履行税收义务。

同时，积极主动与税务机关沟通，及时了解税收政策和规定的变化，避免因为不符合法律法规要求而产生的罚款和滞纳金等额外费用。

6.税务审计策略：企业应建立健全的内部税务管理制度，做好账务核算和税务报表的准备工作，确保经营业务记录和税务数据的一致性。

同时，企业应主动与税务机关配合，及时提供相关资料和解答问题，减少税务审计风险。

7.虚拟固定资产筹划策略：企业可以将实际使用寿命超过5年且无法分离使用的无形资产（如商誉、专利权等）划分为虚拟固定资产，以逐年减少固定资产折旧的支出，减少计税基础。

总之，企业所得税筹划应平衡企业与国家的利益，合理遵守国家税收法律法规，采取合理的筹划手段，最大限度地降低企业所得税负担，提高企业的自身竞争力和经济效益。

同时，企业应定期关注税收政策与法规变化，及时调整筹划策略，保持合规，并加强内外部的协调合作，提高税务管理的效率与质量。

企业所得税纳税筹划

企业所得税纳税筹划企业所得税是指企业根据国家税法规定，依法缴纳的所得税。

企业作为国家的纳税主体，依法依规缴纳所得税是企业应尽的义务。

在合法的前提下，企业也有权利通过合理的纳税筹划来降低税负，提高盈利能力。

企业所得税纳税筹划是通过合理合法的途径来调整企业盈利情况，从而实现税负的降低，提高企业的竞争力和盈利能力。

本文将从企业所得税纳税筹划的概念、重要性及相关策略等方面展开探讨。

企业所得税纳税筹划是指企业通过合法合规的手段，合理调整企业盈利状况，以达到减少税负、提高盈利的目的。

纳税筹划是企业利用国家税收政策和法律的优惠，从而达到最大程度减少企业税负的活动。

纳税筹划是企业经营管理的一项重要工作，对企业的经营和发展具有重要意义。

企业所得税纳税筹划的核心是合法合规，不能采取违法行为和不符合税法规定的行为。

企业所得税纳税筹划必须遵循国家税法的规定，不能采取违法手段来规避纳税义务。

只有在合法合规的前提下，企业才能通过纳税筹划来降低税负、提高盈利。

二、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划对企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 降低税负、提高盈利。

通过合理的纳税筹划，企业可以有效地降低税负，提高盈利。

这对于企业来说是非常重要的，可以增加企业的盈利能力，提高企业的竞争力。

2. 优化资金运营。

良好的纳税筹划可以使企业在资金运营中更加灵活，降低企业资金的占用成本，提高资金的使用效率。

3. 合规合法。

企业所得税纳税筹划必须合法合规，这对企业来说是非常重要的。

合法合规的纳税筹划可以使企业避免税收风险，保障企业的发展。

4. 提高企业形象。

良好的纳税筹划可以提高企业的形象，树立企业的社会责任感和诚信形象，对于企业的品牌建设是有益的。

企业所得税纳税筹划是企业经营管理中的重要环节，对企业的发展具有重要的意义。

企业所得税纳税筹划的相关策略有很多种，下面介绍几种常见的筹划手段：1. 合理利用税收优惠政策。

国家对一些特定行业或特定区域有一定的税收优惠政策，企业可以通过搬迁厂址、拓展业务范围等方式来享受这些税收优惠政策，减少税负。

企业所得税纳税筹划分析

企业所得税纳税筹划分析企业所得税是指企业按照法律规定，应当根据所得额缴纳给国家的税款。

企业所得税是国家重要的财政收入之一，是企业经营成本之一，同时也是企业税负的重要部分。

因此，对于企业而言，如何进行合理的纳税筹划，提高税收的效益，降低企业负担，对于企业的健康发展具有十分重要的意义。

企业所得税的纳税筹划可以从以下几个方面来考虑：1. 合理利用减免政策国家有很多企业所得税的减免政策，如高新技术企业所得税减免、技术入股企业所得税减半、小微企业所得税优惠等。

企业可以根据自身特点，选择合适的减免政策，降低所得税负担。

2. 合理安排投资和资产负债结构企业在进行资产负债结构调整时，可以根据自身的承受能力和税负情况，选择适当的方案。

例如，在税负高的时期，可以优先发行债券或进行股权融资，而不是采取对外投资或并购等方式增加净资产。

当税负较低时，可以考虑加速资产折旧或清理闲置资产等方式优化资产负债结构，降低纳税负担。

3. 合理利用企业税前扣除项目企业所得税法规定了很多税前扣除项目，如职工教育经费、科技研发费用、子女教育支出等，企业可以根据自身实际情况，合理利用这些项目来降低企业所得税负担。

4. 合理利用投资收益抵扣亏损当企业出现亏损时，可以将亏损的部分与之前年度的利润进行抵扣。

同时，企业也可以在合法的范围内进行资产或股权交易，以获得投资收益，从而抵扣亏损。

综上所述，企业所得税的纳税筹划必须遵守国家有关税法、税务法规，同时结合企业实际情况进行合理化的操作，降低企业所得税负担，提高企业税收效益。

企业在进行纳税筹划时，需要进行适当的风险评估和财务审核，确保操作的合法有效，同时也需要与税务机关进行沟通和协商，以避免出现误解和纳税风险。

论企业所得税的纳税筹划问题与策略

企业所得税是我国的第一大税，是国家征收的重要税种，其
３．涉税人员水平不高．
征收对象是企业的经营利润。由于企业所得税的征收涉及企业经
企业所得税纳税筹划在我国起步较晚，对于目前来说，还没营的各个方面，与企业的财务管理联系非常密切，因而对于企业有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，这严重影响了我所得税的纳税筹划会给企业带来更多直接的经济利益。在新企业国的纳税筹划工作，同时，涉税人员水平距离发达国家还有较大
地税务机关的认可；第三：聘请纳税筹划专家，提高纳税筹划的权威性和可靠性。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较
企业进行纳税筹划，通过对经营活动的安排，减少纳税，节大的纳税筹划业务，最好还是聘请纳税筹划专业人士（如注册税约成本支出，能够提高企业的经济利益。从长期来看，企业自觉务师）来进行，从而进一步降低纳税筹划的风险。的把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，企业的纳税观念，守法意识都得到了增强，纳税筹划本身与税收政策导向是一３．定期培训税收筹划人才企业所得税税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人
财税广角
论企业所得税的纳税筹划问题与策略
于红
山东能源临矿集团
摘要：在市场竞争激烈的今天，企业要想在竞争中脱颖而出，必须要通过税收筹划来降低税收成本。文章介绍了企业纳税筹划的必要性，分析了当前一些企业在所得税纳税筹划工作中存在的问题．并结合这些问题提出了相应的解决策略。关键词：企业所得税；纳税筹划；税收制度，成本管理

试论企业所得税的税收筹划策略

过３０万元，从业人数不超过ｌ００人，资产总额不超过３０００万元；予据实扣除，企业发生的三项经费在限额比例范围内的可以其他企业，年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过扣除。企业在安排工资薪金时可以采取如下措施达到节税
降低税率的税收筹划策略
减轻税负的目的，企业所得税法规定的税率主要有四档：（见收入最小化主要通过防止多记收入和设法增加免税收入来达表１）到，企业日常应用中缩小税基主要采用扣除项目最大化来体优惠税率主要有两档，企业应利用这两档优惠税率进行现。税收筹划。第一，享受小型微利企业的优惠。企业所得税法１、合理安排工资薪金规定小型微利企业的标准：工业企业，年度应纳税所得额不超企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准
一
企业所得税的应纳税额＝应纳税所得额Ｘ所得税税率一减业自身的核心竞争力，又可以享受税率优惠。
免税额～抵免税额，因此，进行企业所得税的税收筹划可以采取的策略，第一，降低所得税税率；第二，缩小应纳税所得额即税基；第三，考虑减免税额和抵免税额，直接减少应纳税额。
８０人，资产总额不超过１０００万元。因此，企业规模较小时，设目的。第一，适当提高工资标准，合理安排职工月工资和年立时尽量符合小型微利企业的标准；企业规模较大时，可通过终奖金的发放。第二，根据企业所得税的税收优惠，企业发设立多个独立纳税的小型微利企业来享受优惠税率。第二，生的研发费用可以加计５０％扣除，因此，可以通过提高职工享受高新技术企业的优惠。高新技术企业是指拥有核心自主在研发期间的工资来获得研发费用的法规定条件的企业。因此，支付给残疾人员的工资可以加计ｌ００％扣除，企业可以在可企业可设立研发公司，研发新产品新技术。这即可以提高企能的情况下安排残疾人员到企业就业。比如：某企业当年实

企业所得税纳税筹划方案青达

企业所得税纳税筹划方案1. 方案目标企业所得税纳税筹划方案的目标是优化公司的税务筹划，合理降低企业所得税负担，提高企业的盈利能力和竞争力，同时确保符合相关法规，遵守税务合规原则。

2. 实施步骤2.1 税务风险评估与规划首先，我们需要进行税务风险评估和规划，以识别潜在的税务风险，并制定相应的应对策略。

- 对公司的财务数据进行综合分析，确定税务风险点； - 与会计师事务所合作，进行全面的税务风险评估； - 制定相应的税务规划方案，包括合理利用税收优惠政策、调整企业架构和业务模式等。

2.2 合理利用税收优惠政策合理利用税收优惠政策可以有效减轻企业的税务负担，提高盈利能力。

在实施过程中，需要注意合规原则和法律规定。

- 研究各类税收优惠政策，并与会计师事务所进行讨论和确认； - 根据公司的实际情况，制定合理的利用方案； - 多方位推动方案实施，并确保符合相关的法规和合规原则。

2.3 跨境合规筹划对于涉及跨境业务的企业，实施跨境合规筹划可以降低税务风险，提升企业的国际竞争力。

- 了解国际税收规则和税收协定； - 合规设置跨境交易结构，避免双重征税； - 合理配置利润，避免税务争议； - 引入国际税收专家，确保方案的可行性和合规性。

2.4 优化公司架构和业务模式优化公司的架构和业务模式可以在最大程度上降低企业所得税负担，提高企业的盈利能力。

- 分析公司的业务结构，寻找可优化的部分； - 对业务进行调整和重组，减少不必要的税务成本； - 重点关注利润中心的盈利情况，并提出相应的调整建议。

2.5 定期进行税务合规检查定期进行税务合规检查可以及时发现问题，避免税务风险的积累。

- 设立专门的税务合规检查小组； - 制定详细的检查计划和流程； - 检查公司的税务操作是否符合相关法规； - 发现问题及时进行整改，并确保问题不再重复发生。

2.6 建立与税务机关的良好关系与税务机关建立良好的关系可以帮助企业更好地应对税务风险，争取更优惠的税收政策。

浅谈新税法下企业所得税税收筹划策略

２３选择就业人员．
１３收入内涵更加明确，除范围有所扩大。新法对收．扣
入总额内涵进行了界定，旧法仅就收入总额的外延进行列与举不同，法将收入总额内涵界定为 “ 业以货币形式和非新企
得收入的组织，消了以往内资税法以“ 取独立经济核算 ” 为标
准确定纳税人的规定。１２税率的统一使税率筹划变得困难。新法把企业所．得税税率确定为２％，５同时对符合规定条件的小型微利企
业实行２的照顾性税率。新税率的确定统一了内外资企Ｏ
战性。
Ｉ新税法对企业所得税筹划的影响
１１利用纳税主体谋求税收优惠进行了严格限制。．对
过去生产性外资企业、利企业等具有某种身份就可以享受福
注重产业性目标，由于所得税过渡优惠政策的存在，收但税负担仍有地域上的区别。因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，应选择低税负地区进行投资。相２２选择材料计价方法．材料是企业产品的重要组成部分，料价格又是生产成材本的重要组成部分，么，料价格波动必然影响产品成本那材变动。因此，业材料费用如何计入成本，直接影响当期企将成本值的大小，且通过成本影响利润，而影响所得税额并进

企业所得税纳税筹划思路

企业所得税纳税筹划思路在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务健康和可持续发展至关重要。

有效的纳税筹划不仅能够降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，实现资源的优化配置。

接下来，让我们深入探讨企业所得税纳税筹划的一些思路。

一、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励特定行业或企业的发展，会出台一系列的税收优惠政策。

企业应密切关注这些政策，并确保自身符合条件，以充分享受优惠。

1、小型微利企业优惠对于符合小型微利企业条件的企业，其所得减按一定比例计入应纳税所得额，并按较低的税率缴纳企业所得税。

企业应注意控制从业人数、资产总额和应纳税所得额等指标，以享受这一优惠。

2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，可享受 15%的企业所得税优惠税率。

企业应加大研发投入，提高自主创新能力，积极争取高新技术企业认定。

3、加计扣除政策企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。

4、环保、节能节水项目优惠企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

二、优化企业组织形式企业的组织形式不同，其纳税方式和税负也会有所差异。

1、子公司与分公司的选择在设立分支机构时，企业需要考虑是成立子公司还是分公司。

子公司具有独立的法人资格，独立缴纳企业所得税；分公司不具有法人资格，其所得由总公司汇总缴纳。

如果分支机构在设立初期预计会亏损，选择分公司形式可以由总公司抵减利润，降低整体税负；如果分支机构预计盈利良好，则可以考虑子公司形式，以享受当地的税收优惠政策。

2、有限责任公司与合伙企业的选择有限责任公司的利润需要缴纳企业所得税，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业的生产经营所得由合伙人分别缴纳个人所得税。

浅论企业所得税纳税筹划的策略及风险防范

１分散利息费用．３
企业所得税法规定，纳税人在生产、经营期间向金融机
认定为应税收入的项目，或设法增加免税收入。在实践中具
构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金ห้องสมุดไป่ตู้机构借款
～
的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。所以企业筹集资金应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款后，应考虑将高息部分分散至其他名目支。按照现行开
间的业务往来开支，在产品销售费用、经营费用等列支，从而
扩大在税前扣除的支出范围。１分散广告费、．４业务宣传费和业务招待费
企业所得税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入１％的部分，５准予全额扣除，超过部份可以在以后年度结转，此条规定较以前标准有所提高。因此，企业的部分宣传活动完全可以不需要广告公司策划，而可以考虑将加工采购的印有企业标识的精美礼品、纪念品当作礼品赠送客户，既达到了广告的目的，又可以节约成本。
０引言
体采取的方法有：
纳税筹划是指纳税人在符合税收法律制度和取得税务
机关认可的前提下，以政府的税收政策为导向，过经营活通
（对销货退回及折让，１）应及时取得有关凭证并作冲减销
售收入的账务处理，以免虚增收入；
动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。
黄薇

企业所得税纳税筹划策略

企业所得税纳税筹划策略【摘要】本文针对新税法下我国企业所得税的筹划问题展开分析和研究，探讨企业的运营活动中的各种可行性税收筹划方案，并在此基础上提出建议。

【关键词】纳税筹划；企业所得税；税收优惠纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。

企业所得税费用的税收来源广阔且弹性较大，具有很大的纳税筹划空间。

纳税人应在不违反税收法律法规的情况下，对公司的发展战略、生产经营活动、融资和投资活动进行合理规划，实行企业所得税费用筹划。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。

一、利用企业所得税的优惠政策策略新企业所得税法实行以产业优惠为主、重点向高科技、环保、农林牧等产业及国家鼓励投资的项目或产业倾斜。

1.项目所得减免税（1）企业从事国家重点扶持的公共基础项目的设资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

（2）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

（3）对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税（4）自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.减计收入企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

3.加计扣除企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

企业所得税税收筹划的六种方法

企业所得税税收筹划的六种方法在企业的财务管理中，税收筹划是一项重要的工作，合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的经济效益。

企业所得税作为企业的主要税种之一，对其进行有效的税收筹划具有重要意义。

以下将为您介绍企业所得税税收筹划的六种方法。

一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或企业发展而制定的政策。

企业应充分了解并利用这些政策来降低所得税税负。

例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率。

企业如果符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，从而享受优惠税率。

此外，还有小型微利企业的税收优惠政策，企业应根据自身的规模和盈利情况，合理控制资产总额、从业人数和应纳税所得额等指标，以适用小型微利企业的低税率。

二、合理选择企业组织形式企业在设立时，可以根据经营业务和发展规划，合理选择组织形式。

例如，子公司具有独立法人资格，需要独立缴纳企业所得税；分公司不具有独立法人资格，其企业所得税通常与总公司汇总缴纳。

如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而降低企业整体的税负。

三、合理安排收入和支出的确认时间根据企业所得税法的规定，企业的收入和支出确认时间会影响应纳税所得额。

企业可以通过合理安排收入和支出的确认时间来进行税收筹划。

比如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

在预计未来年度收入较高的情况下，可以适当推迟收入的确认时间，将收入递延到未来年度，从而降低当年的应纳税所得额。

对于支出，企业应尽量在税法规定的范围内提前扣除，如固定资产的加速折旧、无形资产的摊销等。

四、增加税前扣除项目企业应充分利用税法规定的税前扣除项目，合理增加扣除金额，降低应纳税所得额。

例如，企业可以加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。

同时，合理安排职工薪酬、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告宣传费等支出，确保在税法规定的限额内充分扣除。

列举五种企业所得税税收筹划的方法

列举五种企业所得税税收筹划的方法企业所得税是一种针对企业所得收入的税收，企业可以通过税收筹划的方法降低所得税负担并增加盈利。

1.合理选择企业所得税纳税方式在国内，企业所得税分为两种：按月预缴、年度汇算清缴。

企业可以结合自己的经营特点以及前景，选择合适的纳税方式。

按月预缴在发票开具后的第十五日内预缴企业所得税，月末的预缴负担较大，但年终汇算清缴相对较少。

按年度纳税则将税款的缴纳集中在一定期限内，需要提前预计当年企业年度应税所得额、税率等，实行更好的税收筹划。

2.大力开展研发费用抵扣对于企业来说，研发费用是创新与发展的基础。

在税收政策方面，研发费用可以进行立项鉴定及备案，抵扣企业所得税。

研发费用是企业的实际开支，税务机关将以当前账期内实际报销或划拨的研发费用总额为准，计算企业所得税税前合法抵扣金额。

3.加速固定资产折旧固定资产折旧是一定期限内减少其价值的一种方法。

根据税收政策，企业可以加速固定资产折旧，提高折旧费用比例，从而减少所得税税负。

这种方式既能提高生产资料使用效率，又能够降低所得税负担。

对于新兴行业，利用加速折旧方法，能够进一步促进其发展壮大。

4.落实节能降耗相关措施在企业之间竞争激烈的市场环境中，落实节能降耗措施是提高企业盈利能力的必然选择。

积极实施降耗措施，结合税收政策减免所得税，能够提高企业的生产效率。

企业必须要加强降耗工作，实施成本控制策略，有效降低操作成本，并采取各种措施和方法，节约能源成本。

5.实行合理商业合同结构对于企业来说，合理商业合同的签订和实施，能够为企业利润增加提供良好的平台。

在税收筹划方面，可以通过建立合理的税务筹划结构，达到减少企业所得税负担的目的。

这种方式的优缺点在于其具有优良的灵活性和强大的防范性，适用于各种有税务关系的合同制定和实施。

企业所得税纳税筹划分析

企业所得税纳税筹划分析企业所得税是企业为政府提供的一种财政收入，也是企业经营活动中的一项重要成本。

有效的税务筹划可以帮助企业降低所得税成本，提高盈利能力，因此企业所得税纳税筹划是企业管理中非常重要的一环。

本文将对企业所得税纳税筹划进行分析，包括筹划目标、筹划方法和筹划原则等内容。

一、筹划目标企业所得税纳税筹划的目标是降低企业的所得税成本，提高企业的盈利能力。

具体来说，企业所得税纳税筹划应该以合法合规的方式，尽可能地减少企业所得税负担，提高企业的盈利水平，增强企业的竞争力，从而实现企业可持续发展的目标。

二、筹划方法企业所得税纳税筹划的方法主要包括以下几种：1. 合理选择企业形式不同的企业形式对企业所得税的征收标准和税率有所不同，因此企业可以通过合理选择企业形式来降低所得税成本。

一般来说，独资企业和合伙企业的所得税税率较低，可以选择这些企业形式来降低所得税成本。

2. 合理安排利润结构企业可以通过合理安排利润结构来降低所得税成本。

例如可以通过合理的成本分摊、费用扣除等方式来降低单位税负，从而降低所得税成本。

企业也可以通过合理安排资金的流转，实现利润调剂，降低所得税成本。

3. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励企业发展，常常会推出一些税收优惠政策，企业可以通过合理利用这些政策来降低所得税成本。

例如可以利用地方政府出台的各种税收优惠政策，减少企业所得税负担。

4. 合理开展跨国税务筹划对于跨国企业来说，合理开展跨国税务筹划可以帮助企业降低全球范围内的整体税收负担。

企业可以通过在国际间进行资金流动、投资布局等方式来实现全球范围内的税收筹划。

三、筹划原则1. 合法合规原则企业所得税纳税筹划应该遵循国家税法法规，不得有违法行为。

企业应当遵守税法法规，合法合规地进行所得税纳税筹划。

2. 经济效益原则企业所得税纳税筹划应该以企业的经济效益为根本出发点，通过合理的筹划方式提高企业盈利能力，提高企业经济效益。

3. 风险可控原则企业所得税纳税筹划应该控制好风险，避免企业陷入法律纠纷和经济风险。