中职教育-《审计信息化》课件：第2章 信息化基础知识(陈伟 主编 高教版).ppt
合集下载
中职教育-《审计信息化》课件：第5章 审计信息化软件与工具(陈伟 主编 高教版).ppt
《审计信息化》
5-16
审计软件分类
审计作业软件 审计管理软件 其他审计软件
《审计信息化》
5-17
国内外主要审计软件介绍
现场审计实施系统 电子数据审计模拟实验室软件 IDEA ACL 国外其它审计软件概述
《审计信息化》
5-18
现场审计实施系统
《审计信息化》
5-19
现场审计实施系统
电子表格软件简介 Microsoft Excel简介 金山WPS表格简介
《审计信息化》
5-4
电子表格软件简介
《审计信息化》
5-5
Microsoft Excel简介
Excel概述 Excel的主要版本发展历程 Excel 2007与电子数据审计相关的功能
《审计信息化》
5-6
金山WPS表格简介
《审计信息化》
5-25
国外其它审计软件概述
▪ Horwath 公司开发的审计软件 ▪ AutoAudit for windows ▪ TeamMate ▪ Pentana公司开发的审计软件
《审计信息化》
5-26
国内外审计软件功能比较
《审计信息化》
5-27
本章小结
《审计信息化》
5-28
思考题Leabharlann 什么是审计软件？列举你所知道的国内外审计软件。 电子表格软件对开展电子数据审计有何作用？如何
关的主要功能
《审计信息化》
5-13
SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能 数据导入和导出
《审计信息化》
5-14
SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能 数据查询分析
《审计信息化》
5-15
中职教育-《审计信息化》课件：第8章 审计作业信息化综合案例：企业审计(陈伟 主编 高教版).ppt
进行分析？ 如何编写审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
《审计信息化》
8-25
《审计信息化》
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
《审计信息化》
8-3
审计案例背景简介
《审计信息化》
8-4
审前准备阶段
下发审计通知书 审前调查 制订审计实施方案
《审计信息化》
8-5
审计通知书
《审计信息化》
8-6
审计实施阶段
下发审计需求单 基于Microsoft Excel的电子数据审计 基于Microsoft Access的电子数据审计 基于SQL Server的电子数据审计 基于审计软件IDEA的电子数据审计 基于电子数据审计模拟实验室软件的电
8-21
编写审计报告征求意见书（审计事实确认书） 详见教材
《审计信息化》
8-22
编写审计报告 详见教材
《审计信息化》
8-23
本章小结
《审计信息化》
8-24
思考题
在开展电子数据审计时，采用Excel与采用审计软件有什么 优缺点？
如何利用其他电子表格软件，如WPS开展电子数据审计？ 当被审计单位提供的电子数据量比较大时，如何采用Excel
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
《审计信息化》
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
《审计信息化》
8-25
《审计信息化》
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
《审计信息化》
8-3
审计案例背景简介
《审计信息化》
8-4
审前准备阶段
下发审计通知书 审前调查 制订审计实施方案
《审计信息化》
8-5
审计通知书
《审计信息化》
8-6
审计实施阶段
下发审计需求单 基于Microsoft Excel的电子数据审计 基于Microsoft Access的电子数据审计 基于SQL Server的电子数据审计 基于审计软件IDEA的电子数据审计 基于电子数据审计模拟实验室软件的电
8-21
编写审计报告征求意见书（审计事实确认书） 详见教材
《审计信息化》
8-22
编写审计报告 详见教材
《审计信息化》
8-23
本章小结
《审计信息化》
8-24
思考题
在开展电子数据审计时，采用Excel与采用审计软件有什么 优缺点？
如何利用其他电子表格软件，如WPS开展电子数据审计？ 当被审计单位提供的电子数据量比较大时，如何采用Excel
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
《审计信息化》
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
审计信息化理论与实务 第2章 审计信息化理论基础
审计信息化理论与实务
1
第一部分 基本概念与理论基础 第2章 审计信息化理论基础
2
学习目标
掌握审计信息化的相关基础理论
解释审计信息化的现象、规律和效果
掌握计算机辅助审计手段和方法
实现信息系统的开发审计、应用审计、数据审计 和内控审计
3
主要内容
2.1现代信息技术理论
2.2管理信息系统理论
14
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
平行模拟法：步骤
审计人员依据审计目的和要求，确定被审计对象（审计程序） 研究被审计程序，了解其处理逻辑和算法、控制环节和功能、数据结构和信息格式、 输入输出的要求和控制等 编写调试审计模拟程序
用实际业务数据分别测试被审计程序和模拟程序
对比处理结果和控制效果，给出审计结论
15
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
平行模拟法：优缺点
优缺点是：原理简单易于操作，可以对大型被审计系统的某一部分功 能或模块实施审计，效率较高，例如工资管理系统、个人所得税计算 模块、的人力和成本，且事先要充分了解被 审计程序的功能和控制环节，这对大部分审计人员是个挑战。另外还 要保证模拟程序完全合规且功能正确，增加审计人员和程序编写人员 额外压力。
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
测试数据法
程序跟踪法是指审计人员通过跟踪被审计程序处理某一特定业 务的步骤和中间结果，来判断被审计程序处理正确性和控制有 效性的一种系统审计方法。为提高审计效率，目前有很多程序 跟踪审计工具可以使用，如数据库处理跟踪技术等。 程序跟踪法的优点是可以将被审计程序的执行过程分解显示出 来，让审计人员及时了解软件程序处理某一事务的过程、中间 结果、执行顺序等，可以迅速锁定疑点。这种方法的缺点是对 审计人员的要求较高，需要熟悉被审计程序的编程语言或工具 的应用知识，且耗时较长，不适宜大规模应用，只适用于对高 度怀疑的模块或小段程序的跟踪测试。
1
第一部分 基本概念与理论基础 第2章 审计信息化理论基础
2
学习目标
掌握审计信息化的相关基础理论
解释审计信息化的现象、规律和效果
掌握计算机辅助审计手段和方法
实现信息系统的开发审计、应用审计、数据审计 和内控审计
3
主要内容
2.1现代信息技术理论
2.2管理信息系统理论
14
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
平行模拟法：步骤
审计人员依据审计目的和要求，确定被审计对象（审计程序） 研究被审计程序，了解其处理逻辑和算法、控制环节和功能、数据结构和信息格式、 输入输出的要求和控制等 编写调试审计模拟程序
用实际业务数据分别测试被审计程序和模拟程序
对比处理结果和控制效果，给出审计结论
15
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
平行模拟法：优缺点
优缺点是：原理简单易于操作，可以对大型被审计系统的某一部分功 能或模块实施审计，效率较高，例如工资管理系统、个人所得税计算 模块、的人力和成本，且事先要充分了解被 审计程序的功能和控制环节，这对大部分审计人员是个挑战。另外还 要保证模拟程序完全合规且功能正确，增加审计人员和程序编写人员 额外压力。
2.3计算机辅助审计理论
2.3.2计算机辅助审计技术和方法
测试数据法
程序跟踪法是指审计人员通过跟踪被审计程序处理某一特定业 务的步骤和中间结果，来判断被审计程序处理正确性和控制有 效性的一种系统审计方法。为提高审计效率，目前有很多程序 跟踪审计工具可以使用，如数据库处理跟踪技术等。 程序跟踪法的优点是可以将被审计程序的执行过程分解显示出 来，让审计人员及时了解软件程序处理某一事务的过程、中间 结果、执行顺序等，可以迅速锁定疑点。这种方法的缺点是对 审计人员的要求较高，需要熟悉被审计程序的编程语言或工具 的应用知识，且耗时较长，不适宜大规模应用，只适用于对高 度怀疑的模块或小段程序的跟踪测试。
信息化审计的技术基础知识(ppt 84页)
四.信息与信息技术的概念
信息范围广大，人们可以通过电视，电话，报刊，网 络等各种媒体，获取，加工和传递信息。 信息技术（IT）是指利用电子计算机和现代通信手段 实现获取信息，传递信息，存储信息，处理信息， 显示信息等的相关技术，
主要包括传感技术，通信技术，字化的特点
审计数字化的特点具有以下四个特点： 数字化： 审计信息数字化 集成化： 审计信息资源进行集成化的组织，管理
和存储，杜绝审计信息的无序状态。 共享化：各类审计信息资源能够及时地更新，并且
可以使审计人员之间实现高度共享，快速传递和实 时交流。 知识化：处于不断“学习，记忆，适应，优化”的 状态，形成一种“发现知识----利用知识----产生新 知识----知识积累”的良性循环之中，成为知识型和 学习型的审计组织和人员。
四.信息与信息技术的概念
什么是“信息”？ 从广义上讲，信息是一个事物的运动状态以及 运动状态形式的变化。它是一种客观存在，例 如日出，日落，股市的涨跌等等，都是信息。 而狭义的“信息”是指信息接受主体所感觉到 并被能理解的东西。 例如，某公司财务报表上的各种数据，尽管它 们是客观存在的，如果不能被人理解，就不是 信息。
审计信息化的发展经历了三个阶段：
3.以系统论为指导的计算机审计方式的形成 审计机关在大量实践的基础上总结出了一整套规范化的计算机审
计作业流程；
数据审计的普及和提高，并与信息系统审计紧密结合，把底层数 据和信息系统作为审计取证的切入点；
单机审计模式，局域网络审计模式和网上设计模式等多种作业模式 同时并存，适用于不同的计算机审计项目；
三.信息化对内部审计的影响
（一）审计风险的增加 网络的开放性：会计信息资源共享，会计资
料被非法修改和窃取； 传统控制方式的改变：数据集中，方式改变，
审计信息化原理与方法CH06简明教程PPT课件
（7）预算执行审查；（8）经营业绩审查。
6.4 项目前期准备实验
6.4.1项目建立 1.实验资料 项目名称：华北公司2009至2011年度财务收支审计 审计类型：财务收支审计
被审单位：太阳风集团华北公司
项目模板：财务收支审计模板包 项目日期：2012-03-29至2012-04-14
会计期间：2009-01-01至2011-12-31
6.3.2实验案例介绍 太阳风集团公司审计部分管领导根据审计部门2012年年度计划安排， 要求审计部于2012年03月对该集团下属华北分公司2009、2010、
2011年度开展财务收支审计。 项目内容：华北分公司财务收支审计工作。
审计期间：2012年3月29日至2012年4月14日 项目小组成员：张文（组长）、李旭（组员）、王力（组员）
③ 项目创建方式
调用创建项目功能共两种方式。第一种，在进入“项目作业”模块时，会出 现一个项目操作快捷界面“创建或打开现有的项目”，可以在界面中选择“创建
一个新项目”进行创建项目；第二种是，在“项目作业”|“项目管理”|“项目管理
”中，点击“新建”功能进行创建项目。
6.4 项目前期准备实验
④ 项目快速查找
我创建的项目：界面中显示创建人为当前登录人员的项目信息。
已结束的项目：界面中显示项目状态为“结束”的项目信息。 全部项目数据：界面中显示全部项目的项目信息。
6.4 项目前期准备实验
6.4.2团队组建 1.实验资料 审计人员角色分工
姓 名 张文(组长)
李旭(组员) 王力(组员)
角 色 审计组长
主审 审计人员
第6章
微昂审计软件应用实验
Contents
6.1安装与配置 6.2基础设置实验 6.3项目作业实验整体介绍 6.4项目前期准备实验 6.5项目审计作业实验 6.6项目归档工作实验 6.7数据库备份还原
审计专业《审计信息化课程教案》
了解计算机审计的根本思想审计的概念、种类、程序和方法审计的程序和方法采用讲授法、都按照“了解、认识、实施、反思〞的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
2 课时审计根抵知识一、审计的概念二、审计的种类1、根本分类2、其他分类三、审计的程序1、准备阶段2、实施阶段3、终结阶段四、审计的方法审阅法、核对法、复核法、详查法、抽查法、顺查法、逆查法、实物盘点法、技术鉴定法、实地测试法等五、审计信息化六、计算机辅助审计1、概念2、优势7、审计作业软件1、概念2、正确学习审计软件3、常见审计作业软件复习审计的概念、种类、程序和方法计算机辅助审计的意义掌握：审易软件应用的根本原理审易软件的根本功能审易软件的工作流程采用讲授法相结合的方式组织教学，每一个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
2 课时审计软件的应用必要性一、审易软件的根本功能1、系统管理2、模板管理3、工程管理4、工作底稿5、审计准备6、审计预警7、审计测试8、财务账表9、审计分析10、审计检查11、报表指标12、审计终结13、审计法规14、其他功能二、审易软件的工作流程1、安装配置阶段2、审计准备阶段3、审计实施阶段4、审计终结阶段安装审易 A460 软件。
安装数据库的必要性了解审易软件的安装过程软件安装方法、组织机构管理、软件操作界面软件安装方法、组织机构管理采用讲授法、案例分析法和技能实践法相结合的方式组织教学，每一个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
4 课时〔其中理论 2 课时，实践 2 课时〕一、软件安装方法1、软件运行环境2、软件安装过程3、数据库初始化4、加装驱动5、加密效劳二、组织机构管理1、部门设置2、用户管理3、工程三、软件操作界面1、登录与退出2、功能菜单3、快捷按钮4、鼠标右键菜单5、流程导航6、在线匡助7、窗口切换熟悉界面界面的便捷性表达在哪些方面掌握系统设置方法系统设置、综合设置综合设置采用讲授法、案例分析法和技能实践法相结合的方式组织教学，每一个教学小模块都按照“了解、认识、实施、反思〞的完整工作步骤来进行教学，并通过过程的层层推进实现整体过程体系的构建。
审计信息化原理与方法CH03简明教程PPT课件
表示两个因素相比，一个因素比另一个因素重要
表示两个因素相比，一个因素比另一个因素重要得多 表示两个因素相比，一个因素比另一个因素绝对重要 其重要程度介于上述两相邻判断尺度之间
③计算各指标的一致性比率 ④一致性检验 ⑤依次类推 (5)确定隶属度向量和评判矩阵 (6)综合评价
2.多因素模糊综合评价法 (1)构建指标体系 (2) 确定因素评定等级及标度分值 (3)确定内部控制风险评估等级 (4)确定各指标的权重 ①建立层次结构模型
最高层 企业内部控制风险评估 决策层
中间层
内部环境
信息系统控制
控制活动
信息与沟通
监督
准则层
最低层
内 部 环 境 评 价 因 素
控制
预算审批人员职责不 明确,预算项目审核不全 面，出现问题时相互推 卸责任
明确审批人员职责 ， 相互牵制，相互补充， 对 采 购 预 算进 行 全 面 的审核 每年或 业务发生 时 检查性 控制
预算审 批
进行全面的 审核
3.2.4信息与沟通 3.2.5监督
3.3 风险评估方法
3.3.1定性评估法 3.3.2定量评估法 3.3.3综合评估法 1.单因素模糊综合评价法 (1)构建指标评价体系 (2) 确定指标评定等级及标度分值 (3) 确定评价的评估等级 (4)确定各指标的权重 (5)确定隶属度向量和评判矩阵 (6)综合评价
信 息 系 统 控 制 评 价 因 素
控 制 活 动 评 价 因 素
信 息 与 沟 通 评 价 因 素
监 督 评 价 因 素
方案层
②构造判断矩阵
重要性标度
判断标度 1 3 表示两因素相比，同样重要 表示两个因素相比，一个因素比另一个因素稍微重要 定义
审计信息化原理及方法30页PPT
审计信息化原理及方法
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
15、机
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
15、机
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
审计信息化原理及方法30页PPT
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
审计信息化原理及方法
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
信息系统审计ppt课件
第一章 信息系统审计概论
第二节 信息系统审计的目标、依据和内容 一、信息系统审计的目标
ISA目标一般分为：一般审计目标、特定审计目标 一般目标：是进行所有信息系统审计都必须达到的
目标。 特定目标：指针对特定信息系统的审计目标。 一般来说，ISA的审计目标主要包括： ▪提高信息系统资产的安全性目标：IS资产包括硬件、
ISACA'S COBIT Framework: 信息及相关技术控制目标（COBIT）是由美国IT治理协会提出的一个IT 治理的开放性框架或标准，是基于组织的信息技术平台而设计的，并 在IT治理实践中广泛使用。
第一章 信息系统审计概论
IT基础架构库(ITIL)：
是IT服务管理最佳做法的一套全面、一致和相关的代码，己在全世界被 广泛采纳为IT服务标准。
第一章 信息系统审计概论
三、 信息系统审计的内容
ISA包含的两个层面的内容： 其一：是对信息系统本身的审计，它贯穿于信息系统 的整个生命周期。以及对信息系统的数据处理 过程及处理结果的审计。目的在于确保信息系 统的完整性、可靠性、安全性以及效率性和效 益性。 其二：是将计算机、网络技术等引入审计工作中，作 为审计工作的辅助手段，以建立各种审计信息 系统，以及实现审计工作的办公自动化。
ITIL包含下面五个部分：the business perspective（商业远景） 、 managing applications（应用管理） 、delห้องสมุดไป่ตู้very of IT services （IT服 务的交付） 、support of IT services （IT服务支撑） 、manage the infrastructure. （基础设施管理）。
✓信息系统架构控制与审计 一个组织要建立信息系统，就需要有效地建立、控制
中职教育-《审计信息化》课件：第4章 审计作业信息化基础(陈伟 主编 高教版).ppt
《审计信息化》
4-2
本章主要内容
审计作业信息化简介 审计数据采集 审计数据预处理 审计数据分析 审计数据验证 审计作业信息化组织方法 本章小结
《审计信息化》
4-3
审计作业信息化简介
信息化环境下开展审计的主要流程 审计作业信息化的关键步骤分析
《审计信息化》
4-4
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-7
审计数据采集
审计数据采集的原理 审计数据采集的特点 审计数据采集的主要步骤 审计数据采集的方法
《审计信息化》
4-8
审计数据采集的原理
目的性 可操作性 复杂性
《审计信息化》
4-10
审计数据采集的主要步骤
《审计信息化》
《审计信息化》
4-17
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-18
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-19
审计数据质量问题实例----不一致的数据
《审计信息化》
4-20
审计数据质量问题实例----不正确的数据
《审计信息化》
4-21
审计数据质量问题实例----重复的数据
《审计信息化》
4-5
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-6
审计作业信息化的关键步骤分析
审前准备阶段
✓ 下发审计通知书 ✓ 审前调查 ✓ 制定审计实施方案
审计实施阶段
✓ 审计数据采集 ✓ 审计数据预处理 ✓ 审计数据分析
审计报告阶段
✓ 审计报告征求意见书（审计事实确认书） ✓ 编写审计报告
4-14
数据质量
审计信息化原理与方法CH01简明教程PPT课件
第1章 审计信息化概论
Contents
1.1审计信息化
1.2审计信息化的发展及现状
1.3审计信息化的新技术和新趋势
1.1 审计信息化
1.1.1 审计信息化与会计信息化的关系 1.1.2审计信息化的概念 1.1.3审计信息化系统总体架构
审计信息化总体框架
开 发 一 套 审 计 软 件
建 立 一 个 数 据 库 群
建 设 一 个 广 域 网 络
配 备 一 批 计 算 机 设 备
培 养 一 批 审 计 队 伍
应用系统
网络系统
队伍建设
1.1.4审计信息化的内容 1.1.5审计信息化的方法 1.绕过计算机审计的方法。它是审计人员对当前的会计信息系统采取 的一种手工审计的方法。 2.通过计算机审计的方法。 3.利用计算机审计的方法。 4.网络审计模式。
(3)云计算关键技术 ①虚拟机技术 ②数据存储技术 ③数据管理技术 ④分布式编程与计算 ⑤虚拟资源的管理与调度 ⑥云计算的业务接口 ⑦云计算相关的安全技术 (4)云计算在会计信息化中的应用 ①会计软件部署云计算化，软件应用服务化 ②会计信息化建设成本降低 ③快速适应新的管理需要，实时更新会计处理方法 ④信息传递更加迅速
1.3.2物联网、云计算 1.物联网 (1)物联网概述 (2)物联网对会计信息化的影响 ①数据来源的变化 ②降低企业生产成本 ③实时会计信息系统成为可能 ④物联网对审计信息化的影响 2.云计算 (1)云计算的概念 (2)云计算的特点 ①数据安全可靠 ②客户端需求低 ③轻松共享数据 ④云计算为我们使用网络提供了几乎无限多的可能
1.3审计信息化的新技术和新趋势
1.3.1标准化技术 1.会计软件数据接口标准 (1)制定标准的过程和意义 (2)标准的主要技术内容 (3)会计软件接口标准的目的 ①满足财政、审计、税务等有关部门对会计数据不同标准化的需要 ②满足使用单位二次开发的需要 ③满足其他相关软件的需要 ④满足使用单位建立会计数据资源库的需要
Contents
1.1审计信息化
1.2审计信息化的发展及现状
1.3审计信息化的新技术和新趋势
1.1 审计信息化
1.1.1 审计信息化与会计信息化的关系 1.1.2审计信息化的概念 1.1.3审计信息化系统总体架构
审计信息化总体框架
开 发 一 套 审 计 软 件
建 立 一 个 数 据 库 群
建 设 一 个 广 域 网 络
配 备 一 批 计 算 机 设 备
培 养 一 批 审 计 队 伍
应用系统
网络系统
队伍建设
1.1.4审计信息化的内容 1.1.5审计信息化的方法 1.绕过计算机审计的方法。它是审计人员对当前的会计信息系统采取 的一种手工审计的方法。 2.通过计算机审计的方法。 3.利用计算机审计的方法。 4.网络审计模式。
(3)云计算关键技术 ①虚拟机技术 ②数据存储技术 ③数据管理技术 ④分布式编程与计算 ⑤虚拟资源的管理与调度 ⑥云计算的业务接口 ⑦云计算相关的安全技术 (4)云计算在会计信息化中的应用 ①会计软件部署云计算化，软件应用服务化 ②会计信息化建设成本降低 ③快速适应新的管理需要，实时更新会计处理方法 ④信息传递更加迅速
1.3.2物联网、云计算 1.物联网 (1)物联网概述 (2)物联网对会计信息化的影响 ①数据来源的变化 ②降低企业生产成本 ③实时会计信息系统成为可能 ④物联网对审计信息化的影响 2.云计算 (1)云计算的概念 (2)云计算的特点 ①数据安全可靠 ②客户端需求低 ③轻松共享数据 ④云计算为我们使用网络提供了几乎无限多的可能
1.3审计信息化的新技术和新趋势
1.3.1标准化技术 1.会计软件数据接口标准 (1)制定标准的过程和意义 (2)标准的主要技术内容 (3)会计软件接口标准的目的 ①满足财政、审计、税务等有关部门对会计数据不同标准化的需要 ②满足使用单位二次开发的需要 ③满足其他相关软件的需要 ④满足使用单位建立会计数据资源库的需要
审计信息化原理与方法CH02简明教程PPT课件
客户诚信、经营风险、 财务状况…… 专业胜任能力、独立性 检查、时间资源…… 是
初步评估被审计 单位的风险，判定是否 接受审计业务
否
放弃 项目
建立项目 风险识别 了解评价被审计单位战略风险 了解评价被审计单位内部控制 了解评价被审计单位经营流程风险 汇总风险评估结果 修改 重设 扩大审计范围或修 改、追加审计程序 否 重新执行风险评估程序 判断计划阶段与实施 阶段审计证据是否相符 是 判断是否有未识别 的重大错漏报风险 识别重大风险汇总 确定报表层次应对方案 否
(3)建立和完善必要的信息化项目审计规章制度 2.控制信息化环境下审计项目成本 (1)审计主体方面 (2)审计客体方面 (3)审计管理方面 (4)审计技术手段方面 3.信息化环境下审计项目质量控制 (1)审计准备阶段的质量控制 ①充分的审前调查 ②科学制定审计方案 (2)审计实施阶段的质量控制 ①标准化的审计作业流程控制 ②审计取证的质量控制 ③审计工作底稿的质量控制。
(2)文件传输方式 (3)使用数据库连接方式 ①确定采集的内容和具体方式 ②提出书面数据需求 ③数据真实性验证和完整性验证准备 ④实现数据采集 3.数据的预处理 (1)数据清理 ①解决不完整数据的方法 ②错误值的检测和解决方法 3)判断 审计分析技术范围较广，从简单的比较分析到相对复杂的数据仓库技 术。以下主要介绍标准数据库查询语言SQL、审计分析软件、数据仓 库、联机分析处理和数据挖掘的应用。 (1)标准数据库查询语言SQL (2)审计分析软件 (3)数据仓库技术 (4)联机分析处理 (5)数据挖掘技术 有关数据分析及各控制目标可归结为以下几方面： (1)审计需求分析 (2)建立分析模型 (3)实施分析 (4)分析的验证和取证 3.选择重点和延伸查证
审计信息化PPT
是审计机关利用计算机技术开展审计 项目的信息系统 ① 现场审计实施系统（AO） ②机关与审计现场之间
的广域连接试点
应用系统
网络系统
安全系统
金审工程一期、二期建设情况
我国审计信息化的特点及评价
✔ 主要是由国家力量来推动，整个工程的建设完成不仅仅限于其 本身的建设，还有赖于整个电子政务系统的建设情况； ✔ 在项目建设过程中，选择了有重点的试点，在探索中逐步在全
化的认识需要过程 人才短缺限制审计信息 化发展 数据接口问题是审计信 息化的瓶颈
✔ 传统工作习惯与审计信息化要求不一致 接受新事物需要过程； 老审计人员业务水平跟不上发展变化 ✔基层管理部门对信息化的认识需要过程 会计信息化要求审计信息化 会计信息化扩大了审计内容 会计信息化改变审计人员结构 ✔ 人才短缺限制审计信息化发展 审计信息化对人员的基本技能要求：熟悉会计 信息系统的结构和运行原理；掌握计算机硬件与软 件的应用技术---知识与技巧；能对计算机系统的内 部控制做出评价；能用计算机进行分析性审计‘掌 握审计软件的开发技能
注重教育，促进审计信息化人才培养 对审计信息化操作人才的培养
对审计信息化开发人才的培养
对审计信息化维护人才的培养 对审计信息化管理人才的培养 对审计信息化人才的引进
谢谢观看
✔ 实务调查
→
审计计划
→
实施审计
✔ 开发利用计算机辅助审计技术
目标：有利于提高审计的效果和效率
计算机审计软件分类： ①专门用于某个审计用 途的 ②通用审计软件
日本
澳大利亚
不管是政府部门还是私人机 日本内部审计协会 日本情报处理开发协会 日本公认会计士协会 系统审计学会 构，都全面推行计算机审计， 向“无纸审计”目标挺进
的广域连接试点
应用系统
网络系统
安全系统
金审工程一期、二期建设情况
我国审计信息化的特点及评价
✔ 主要是由国家力量来推动，整个工程的建设完成不仅仅限于其 本身的建设，还有赖于整个电子政务系统的建设情况； ✔ 在项目建设过程中，选择了有重点的试点，在探索中逐步在全
化的认识需要过程 人才短缺限制审计信息 化发展 数据接口问题是审计信 息化的瓶颈
✔ 传统工作习惯与审计信息化要求不一致 接受新事物需要过程； 老审计人员业务水平跟不上发展变化 ✔基层管理部门对信息化的认识需要过程 会计信息化要求审计信息化 会计信息化扩大了审计内容 会计信息化改变审计人员结构 ✔ 人才短缺限制审计信息化发展 审计信息化对人员的基本技能要求：熟悉会计 信息系统的结构和运行原理；掌握计算机硬件与软 件的应用技术---知识与技巧；能对计算机系统的内 部控制做出评价；能用计算机进行分析性审计‘掌 握审计软件的开发技能
注重教育，促进审计信息化人才培养 对审计信息化操作人才的培养
对审计信息化开发人才的培养
对审计信息化维护人才的培养 对审计信息化管理人才的培养 对审计信息化人才的引进
谢谢观看
✔ 实务调查
→
审计计划
→
实施审计
✔ 开发利用计算机辅助审计技术
目标：有利于提高审计的效果和效率
计算机审计软件分类： ①专门用于某个审计用 途的 ②通用审计软件
日本
澳大利亚
不管是政府部门还是私人机 日本内部审计协会 日本情报处理开发协会 日本公认会计士协会 系统审计学会 构，都全面推行计算机审计， 向“无纸审计”目标挺进
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
在开展信息系统的应用控制审计时，也可以从输入、处理、输出 这三个方面出发开展审计。
《审计信息化》
2-7
数据库与审计信息化
信息化环境下，被审计单位的电子数据一般存贮在相 关的数据库中，另一方面，审计人员也会采用相关数据库 工具审计被审计单位的电子数据。因此，熟悉数据库的相 关知识对开展审计信息化非常重要。
数据库 数据库管理系统 数据库系统 关系数据库
《审计信息化》
2-8
SQL语言与审计信息化
SQL是英文Structured Query Language的缩写，意思 为结构化查询语言。
目前，绝大多数流行的关系型数据库管理系统，如 Oracle，Sybase，Microsoft SQL Server，Microsoft Access等都采用了SQL语言标准。
外置硬盘底座 USB分线器 光盘 刻录机
《审计信息化》
2-5
软Байду номын сангаас与审计信息化
开展审计信息化离不开相关硬件，同样，开展审计信 息化也离不开相关软件。
系统软件与审计信息化 应用软件与审计信息化
《审计信息化》
2-6
信息系统与审计信息化
目前，被审计单位在广泛应用各类信息系统，如银行的相关信息 系统如存款系统、贷款系统、资金交易系统、国际业务系统、身份证 识别系统、理财资产管理系统、信用风险管理系统、信用卡审批影像 平台等，以及目前流行的手机银行系统、直销银行系统、微信银行系 统等。因此，对于审计人员来说，为了更好地开展审计信息化，需要 掌握一些基本的信息系统知识。
《审计信息化》
2-4
硬件与审计信息化
审计信息化是我国信息化战略的一个重要组成部分， 开展审计信息化离不开相关计算机设备等硬件。
一台完整的计算机必须由硬件和软件两部分组成。计 算机硬件一般由中央处理器、存储器、输入设备和输出设 备四部分组成。
除了以上基本的计算机硬件设备外，对目前开展审计 工作来说，可能用到的相关硬件设备还包括如下：
第2章 信息化基础知识
2-1
本章学习目标
掌握计算机硬件的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握计算机软件的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握信息系统的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握数据库的相关知识及其在审计信息化中的作用 掌握SQL语言及其在审计信息化中的作用
《审计信息化》
2-2
本章主要内容
信息化的起源 硬件与审计信息化 软件与审计信息化 信息系统与审计信息化 数据库与审计信息化 SQL语言与审计信息化 本章小结
《审计信息化》
2-3
信息化的起源
“信息化是向信息产业高度发达且在产业结构中占优 势地位的社会——信息社会前进的动态过程，它反映了由 可触摸的物质产品起主导作用向难以捉摸的信息产品起主 导作用的根本性转变”。
由于在实施电子数据审计过程中常常会用到SQL语言， 因此，本节简要介绍SQL的应用。对于如何应用SQL语言 开展电子数据审计，将在后文介绍。
《审计信息化》
2-9
SQL语言与审计信息化
数据定义 数据操纵 数据查询
《审计信息化》
2-10
本章小结
《审计信息化》
2-11
思考题
开展审计信息化为什么需要了解基本的计算机软硬件知识？ 审计人员在数据采集过程中，会用到哪些相关计算机硬件？ 审计人员在数据采集与分析过程中，会用到哪些相关计算
机软件？ 了解信息系统和数据库的相关知识对开展审计信息化有何
作用？ 掌握SQL语言对开展审计信息化有何作用？
《审计信息化》
2-12