个人所得税专扣答疑

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2021年个人所得税相关问题答疑汇总3

2021年个人所得税相关问题答疑汇总341.企业员工发放工会福利费，是否需要代扣代缴缴纳个人所得税？福建税务答：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）规定：“第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金；二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号）第十一条规定：“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

”三、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发（1998）155号）规定：“一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；”因此，企业员工发放工会福利费，应按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

42.个人在2019年取得注明时间为2018年的专业技术人员职业资证书，是否可以享受继续教育专项附加扣除？福建税务答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条规定：“纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

”另根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十三条规定：“纳税人享受继续教育专项附加扣除......接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。

关于个人所得税专项附加扣除政策答疑的整理汇编

关于个人所得税专项附加扣除政策的答疑（整理汇编）一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育扣除支出是否需要留存资料？根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。

子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

报税常见问题及解答

报税常见问题及解答在我们的日常生活和工作中，报税是一项重要但有时令人感到困惑的任务。

无论是个人还是企业，都可能在报税过程中遇到各种各样的问题。

接下来，就让我们一起探讨一些报税常见的问题以及对应的解答。

一、个人所得税报税问题1、什么收入需要缴纳个人所得税？答：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2、专项附加扣除有哪些？如何申报？答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

您可以通过个人所得税APP 进行申报，按照系统提示填写相关信息即可。

3、我的收入没有达到纳税起征点，还需要报税吗？答：即使您的收入未达到纳税起征点，也建议您进行报税申报。

这有助于您积累纳税记录，对于未来可能的贷款、购房等方面可能会有帮助。

4、我同时有两份工作，如何报税？答：如果您同时有两份工作，两个单位会分别按照您的收入代扣代缴个人所得税。

在年度终了后，您需要进行综合所得年度汇算清缴，将两处取得的工资、薪金合并计算应纳税额，多退少补。

5、个人所得税年度汇算清缴是什么意思？答：年度汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

二、企业所得税报税问题1、企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的基本税率为 25%。

符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

2、企业所得税的纳税申报期限是怎样的？答：企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

个人所得税基础知识问答

个人所得税知识咨询答一、个人所得税根底知识咨询：什么是个人所得税？答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

咨询：实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税？答：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：〔1〕工资、薪金所得；〔2〕劳务酬劳所得；〔3〕稿酬所得；〔4〕特许权使用费所得；〔5〕利息、股息、红利所得；〔6〕财产租赁所得；〔7〕财产转让所得；〔8〕偶然所得；〔9〕经国务院财政部门确定征税的其他所得。

咨询：个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？答：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得工程税率表工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资薪金收进后，先减往个人担当的全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金，再减往费用扣除额1600元/月〔教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元〕，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王老师当月取得工资收进6000元，当月个人担当住房公积金、全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，那么王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。

应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。

咨询：什么是劳务酬劳所得？答：劳务酬劳所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。

如何计算个人所得税,税率是多少

如何计算个人所得税，税率是多少个人所得税的缴纳有利于培养和增强公民的纳税意识，依法纳税是每个公民都应尽的义务，不可逃避。

征收个人所得税可以保证国家有稳定的财政收入，但是关于个人所得税的计算缴纳可能大家不是很清楚，下面我整理了如何计算个人所得税，税率是多少的相关内容，为大家答疑解惑。

一、如何计算个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳（10000-5000-2000）X3%=90元个税。

根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除（跟姐姐分摊扣除额），所以，个税=（10000-5000-2000-1200-1000-1000）X3%=0元。

二、税率是多少1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

个税定额扣除什么意思

个税定额扣除什么意思我们知道在现在的社会中，⼈们的⼯资达到⼀定的标准的时候是要向国家缴纳⼀定的税款的，但是很多⼈对于个税定额扣除这⼀项并不是很清楚，那么，个税定额扣除什么意思呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

个税定额扣除什么意思个税定额扣除即个⼈所得税专项附加扣除，是指个⼈所得税法规定的⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈等6项专项附加扣除。

1、⼦⼥教育专项附加扣除纳税⼈的⼦⼥接受全⽇制学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每⽉1000元的标准定额扣除。

2、继续教育专项附加扣除纳税⼈在中国境内接受学历(学位)继续教育的⽀出，在学历(学位)教育期间按照每⽉400元定额扣除。

同⼀学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个⽉。

纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育的⽀出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、⼤病医疗专项附加扣除在⼀个纳税年度内，纳税⼈发⽣的与基本医保相关的医药费⽤⽀出，扣除医保报销后个⼈负担(指医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的部分，由纳税⼈在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息专项附加扣除纳税⼈本⼈或者配偶单独或者共同使⽤商业银⾏或者住房公积⾦个⼈住房贷款为本⼈或者其配偶购买中国境内住房，发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，在实际发⽣贷款利息的年度，按照每⽉1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个⽉。

纳税⼈只能享受⼀次⾸套住房贷款的利息扣除。

5、住房租⾦专项附加扣除纳税⼈在主要⼯作城市没有⾃有住房⽽发⽣的住房租⾦⽀出，可以按照以下标准定额扣除：(⼀)直辖市、省会(⾸府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每⽉1500元;(⼆)除第⼀项所列城市以外，市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市，扣除标准为每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市，扣除标准为每⽉800元。

个税知识问答

个税知识问答1. 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得；2. 个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，计算缴纳个人所得税。

3. 个人取得哪些所得可以免纳个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

4. 两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税两人或两人以上共同取得同一项所得，每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。

5. 个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。

个人所得税专项附加扣除200问

个人所得税专项附加扣除200问2019年01月19日前言个人所得税专项附加扣除暂行办法（以下简称《暂行办法》）已于2019年1月1日起正式实施。

近期，根据纳税人提出的重点、热点问题，经与相关部门认真研究，我们进一步修改完善了纳税人如何享受专项附加扣除的问答口径。

现将最新整理的《个人所得税专项附加扣除200问》发布，供广大纳税人享受政策时参考适用。

如有其他问题，请拨打12366纳税服务热线，我们将全力为纳税人做好咨询服务。

2019年1月16日一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。

个人所得税申报有哪些常见问题需要解决

个人所得税申报有哪些常见问题需要解决个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，往往会遇到各种各样的问题。

这些问题可能会让纳税人感到困惑和迷茫，甚至可能导致申报错误或延误。

接下来，我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题以及相应的解决方法。

一、收入计算不准确在个人所得税申报中，准确计算收入是至关重要的。

然而，很多纳税人会在这方面出现问题。

比如，一些兼职收入、偶然所得可能未被纳入计算范围，或者对于一些特殊的收入项目，如股票分红、稿费等，计算方法不正确。

解决方法：纳税人应该仔细梳理自己的所有收入来源，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

对于不明确如何计算的收入项目，可以查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。

同时，保留好与收入相关的凭证和记录，以备税务部门核查。

二、扣除项目遗漏或填报错误个人所得税有一系列的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

纳税人可能会因为不了解政策或者疏忽，导致扣除项目遗漏或者填报错误。

解决方法：在申报前，纳税人要认真学习个人所得税扣除政策，了解自己符合哪些扣除条件。

可以通过税务部门的官方网站、宣传资料或者咨询热线获取详细信息。

在填报扣除项目时，按照要求如实填写相关信息，并提供必要的证明材料。

三、申报期限不清楚个人所得税申报有明确的期限规定，如果错过申报期限，可能会面临罚款和滞纳金等处罚。

然而，一些纳税人对申报期限不太清楚，导致延误申报。

解决方法：纳税人要牢记个人所得税申报的时间节点。

通常，综合所得的年度汇算申报期限为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。

对于特殊情况，如取得经营所得的纳税人，申报期限可能会有所不同。

可以通过税务部门的通知、短信提醒或者在手机日历中设置提醒事项来确保按时申报。

四、税务信息变更未及时更新纳税人的个人信息、工作单位、联系方式等发生变化时，如果没有及时向税务部门更新，可能会影响到个人所得税的申报和后续的税务处理。

税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。

在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。

一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。

1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。

首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。

具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。

根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。

例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。

如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。

3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。

个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。

具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。

二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。

1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。

企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。

根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。

具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。

生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。

个人所得税专项附加扣除常见问题解答

个人所得税专项附加扣除常见问题解答一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。

3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。

也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

5.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

6.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。

无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

7.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。

无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

8.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

9.有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？答：可以。

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

10.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

11.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。

2020年度个人所得税汇算知识问答

2019年度个人所得税汇算知识100问1.什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

用公式表示2019年度汇算即：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。

子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

2.什么是综合所得？答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

3.年度汇算的时间X围是什么？答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。

4.企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？答：属于。

年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。

5.什么情况下需要办理年度汇算？答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。

如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。

个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答(1)——综合所得篇

个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答（1）——综合所得篇一、综合类 (3)1.哪些所得项目是综合所得？ (3)2.综合所得适用的税率是什么？ (3)3.居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定？ (3)4.新个税法下，年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额？ (3)5.什么是居民个人和非居民个人？ (4)6.非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗？ (4)7.在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的？ (4)8.无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗？ (5)9.无住所居民个人税款如何计算？ (5)二、工资薪金 (6)10.什么是工资薪金所得？ (6)11.演员参与本单位组织的演出取得的报酬是否属于工资薪金？ (6)12.个人担任公司董事监事取得的收入是否属于工资薪金？ (6)13.单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金？ (7)14.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金？ (7)15.超比例缴付的“三险一金”是否要并入当期工资薪金计算缴纳个人所得税？ (7)16.扣缴义务人或纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时，如何缴纳个人所得税？是否可以选择并入综合所得或不并入综合所得计税？ (8)（1）如选择全年一次性奖48000元单独计税： (8)（2）如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税： (9)17.中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (9)18.单位向个人低价售房应如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？ (10)19.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税？要并入综合所得吗？..1020.个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税？ (10)21.提前退休一次性收入个人所得税如何计算？需要进行年度汇算吗？ (12)22.离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税？需要进行年度汇算吗？ (12)23.高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗？ (13)24.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算缴纳个人所得税？是否并入综合所得？ (13)25.个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？..1426.领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？..1427.科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减按50%计入工资薪金需要符合什么条件？需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (15)28.高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励如何计算个人所得税？..15三、劳务报酬 (15)29.什么是劳务报酬所得？ (15)30.保险代理人取得佣金收入应如何计税？需并入综合所得进行年度汇算吗？ (16)31.保险营销员（或保险代理人）在同一个公司获得两笔收入，一笔是保险费佣金收入，一笔是做文秘岗获得的工资，这两笔收入应如何计税？ (17)32.医疗机构临时聘请坐诊的专家取得收入如何计税？需要进行年度汇算吗？ (17)33.单位以免费旅游方式对非本单位员工的营销人员进行奖励的，怎么计算缴纳个人所得税？需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (17)四、稿酬 (17)34.什么是稿酬所得？ (17)35.个人通过出版社出版小说取得的收入应如何计税？需要进行年度汇算吗？ (18)36.作者去世后，取得其遗作稿酬的人是否需要缴纳个人所得税？ (18)37.个人的书画作品、摄影作品在杂志上发表取得的所得，应如何计税？需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (18)38.杂志社职员在本单位刊物上发表作品取得所得按什么项目计缴个人所得税？..1839.出版社专业记者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应如何计税？需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (19)40.任职、受雇于报刊、杂志等单位的非专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应如何计税？需要并入综合所得进行年度汇算吗？ (19)五、特许权使用费 (19)41.什么是特许权使用费所得？ (19)42.编剧取得的剧本使用费，按稿酬所得征税还是按特许权使用费项目计算缴纳个人所得税？ (20)43.个人获得的专利赔偿款应按什么项目计算缴纳个人所得税？ (20)44.个人将小说手稿进行拍卖取得所得，应按什么项目计算缴纳个人所得税？ (20)一、综合类1.哪些所得项目是综合所得？答：综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

个人所得税专项附加扣除限额规定是什么

个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么我们知道税务的问题关系到⼈们的利益，是不容忽视的，现在国家推⾏个⼈所得税专项扣除，以保障⼈们的利益，那么，个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么⼀、每个⼦⼥接受学前教育和学历教育⽀出每年定额扣除1.2万元⽂件规定：纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除。

其中，学前教育为年满3岁⾄⼩学⼊学前;学历教育覆盖⼩学到博⼠研究⽣。

⼆、继续教育每⼈定额扣除3600元到4800元⽂件规定：纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元(每⽉400元)定额扣除;纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

三、对个⼈⾃负医药费⽤超过1.5万元的部分，按照每年6万元的限额据实扣除⽂件规定：纳税⼈在⼀个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个⼈负担超过1.5万元的医药费⽤⽀出部分，为⼤病医疗⽀出，可以按照每年6万元标准限额据实扣除。

四、⾸套房贷款利息每年按1.2万元标准定额扣除⽂件规定：纳税⼈本⼈或配偶使⽤商业银⾏或住房公积⾦个⼈住房贷款为本⼈或其配偶购买住房，发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。

经夫妻双⽅约定，可以选择由其中⼀⽅扣除。

五、⽆房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除⽂件规定：纳税⼈本⼈及配偶在纳税⼈的主要⼯作城市没有住房，⽽在主要⼯作城市租赁住房发⽣的租⾦⽀出，可按以下标准定额扣除：承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元(每⽉1200元);除上述城市外，市辖区户籍⼈⼝超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元(每⽉1000元)，市辖区户籍⼈⼝⼩于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每⽉800元)。

税费热点问题一问一答手册

税费热点问题一问一答手册
以下是一些常见的税费热点问题及其解答：
1. 什么是个人所得税？
个人所得税是对个人收入的一种税收。

政府通过征收个人所得税来获得财政收入，并调节社会财富分配。

2. 如何计算个人所得税？
个人所得税的计算涉及到收入类型和扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是个人收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的收入类型，有不同的税率和计税方法。

3. 企业所得税是什么？
企业所得税是对企业利润征收的一种税。

政府通过征收企业所得税来增加财政收入，并促进企业发展。

4. 如何计算企业所得税？
企业所得税的计算涉及到企业的利润和税法规定的扣除项目。

一般来说，应纳税所得额是企业的利润总额减去税法规定的扣除项目后的余额。

根据不同的企业类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

5. 增值税是什么？
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税。

政府通过征收增值税来增加财政收入，并促进商品和服务的流通。

6. 如何计算增值税？
增值税的计算涉及到商品的销售额或服务的营业额和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是销售额或营业额乘以税率。

根据不同的商品或服务类型，有不同的税率。

7. 印花税是什么？
印花税是对经济活动中书立的凭证征收的一种税。

政府通过征收印花税来增加财政收入，并规范经济活动行为。

8. 如何计算印花税？
印花税的计算涉及到所书立的凭证和税法规定的税率。

一般来说，应纳税额是凭证金额乘以税率。

根据不同的凭证类型和行业，有不同的税率和优惠政策。

个人所得税的专项扣除包括什么

个⼈所得税的专项扣除包括什么我们知道随着社会经济的发展，国家对于个税⽅⾯也作了⼀些改⾰，现在增加了个⼈所得税专项扣除项⽬，那么，个⼈所得税的专项扣除包括什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

个⼈所得税的专项扣除包括什么个⼈所得税的专项扣除包括六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。

1、⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。

2、继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

3、⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。

能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。

4、住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)5、住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。

6、赡养⽼⼈：每⽉2000元纳税对象：赡养⼀位及以上年满60岁的⽗母，以及⼦⼥均已去世的年满60岁的祖⽗母、外祖⽗母的纳税⼈。

个人所得税系统常见问题

个人所得税系统常见问题-2一.使用个人所得税系统的TIPS扣款问题 (1)二.申报重复问题 (2)三.申报后发现错误问题 (2)四.填写纳税人信息有误问题 (3)五.扣缴义务人的登记变更问题 (4)六.重复身份证号问题 (5).使用个人所得税系统的TIPS扣款问题12月5日开始，使用个人所得税系统申报个税的扣缴义务人如果满足以下条件，不需要在前台进行清缴，系统会自动在每天晚上进行tips扣款处理，请各单位确保申报数据的准确性。

具体条件如下：1.使用个人所得税基础信息管理系统进行申报个税，无论是介质申报还是网络申报都可以。

2.在综合征管系统中存在有效的三方协议信息能够进行tips实时扣缴。

3•此次申报没有进行纸质开票清缴税款。

申报重复问题使用个人所得税系统申报的纳税人不能在使用综合征管系统进行个税纸质的汇总申报或者外网的网上报税系统进行个税汇总申报，会造成申报重复，导致虚欠产生。

当月如果发现有上述的重复申报，需要作废使用综合征管系统的汇总申报或网上报税系统的申报，保留使用个人所得税系统申报的个税信息。

往月如果发现上述的重复申报，如果两种申报的申报金额不一致，那么需提交问题报告单联系省局说明情况后后台进行处理。

如果两种申报的申报金额一致，近期省局会批量修改此类的数据。

三.申报后发现错误问题扣缴义务人在客户端点击“申报”按钮后，发现申报有错误，需要修正申报数据，但是提示本月已经申报过，不允许再进行数据修改。

可以采取以下方法操作：1.如果此扣缴义务人是本月第一次使用个税系统软件，可以不用来税局。

在自己机器上卸载软件，删除C盘下默认的“ JdlsSoft ”文件夹。

然后重新进行安装软件，初始化进行，录入申报数据等操作，重新进行申报。

2.如果此扣缴义务人不是第一次使用个税软件，涉及往期的申报数据，那么1）扣缴义务人需要来税局在个税系统局端进行申报。

2）专管员在综合征管系统中作废此次申报。

3）税务人员在个税系统局端查询此次申报的申报状态是“征管系统已经作废您本次申报，联系您的专管员重新申报”，导出申报反馈文件给扣缴义务人4）扣缴义务人导入反馈文件后，再在客户端修改数据后，重新进行申报。

2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解

2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。

因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。

如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。

2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。

在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

继续教育。

学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

大病医疗。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

住房贷款利息。

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。

住房租金。

为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

赡养老人。

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

个人所得税专项附加扣除子女教育标准是什么

个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准是什么
现如今，随着国家对税收⽅⾯的严查，有越来越多的⼈能够按照国家对于税收的标准进⾏缴纳了。

前不久，国家对个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准这⼀板块有了⼀定的规整。

那么，个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准是什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准是什么
个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准的规定如下所述：
《个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法》第五条规定：纳税⼈的⼦⼥接受全⽇制学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每⽉1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(⼩学、初中教育)、⾼中阶段教育(普通⾼中、中等职业、技⼯教育)、⾼等教育(⼤学专科、⼤学本科、硕⼠研究⽣、博⼠研究⽣教育)。

年满3岁⾄⼩学⼊学前处于学前教育阶段的⼦⼥，按本条第⼀款规定执⾏。

《个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法》第六条规定：⽗母可以选择由其中⼀⽅按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双⽅分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除⽅式在⼀个纳税年度内不能变更。

《个⼈所得税专项附加扣除暂⾏办法》第七条规定：纳税⼈⼦⼥在中国境外接受教育的，纳税⼈应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

相信⼤家看了上述内容，对个⼈所得税专项附加扣除⼦⼥教育标准应该有了⼀定的了解。

如果您还有其他相关问题，可以咨询店铺律师。

5000元起征额后扣税比例是什么

5000元起征额后扣税⽐例是什么我们知道职⼯在公司⾥⾯上班每个⽉都是有⼯资发放的，国家是有要求说当职⼯的⼯资达到⼀定的标准是要进⾏缴纳个税的，那么，5000元起征额后扣税⽐例是什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

5000元起征额后扣税⽐例是什么个⼈所得税税率表⼀(综合所得适⽤)按⽉换算后税率表1、不超过36000元的部分税率为3%2、超过36000元⾄144000元的部分税率为10%3、超过144000元⾄300000元的部分税率为20%4、超过300000元⾄420000元的部分税率为25%5、超过420000元⾄660000元的部分税率为30%6、超过660000元⾄960000元的部分税率为35%7、超过960000的部分税率为45%《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第六条规定：应纳税所得额的计算：(⼀)居民个⼈的综合所得，以每⼀纳税年度的收⼊额减除费⽤六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(⼆)⾮居民个⼈的⼯资、薪⾦所得，以每⽉收⼊额减除费⽤五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得，以每次收⼊额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收⼊额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得以收⼊减除百分之⼆⼗的费⽤后的余额为收⼊额。

稿酬所得的收⼊额减按百分之七⼗计算。

以上知识就是⼩编对“5000元起征额后扣税⽐例是什么”问题进⾏的解答，如果您需要更多法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。