税务稽查方法

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企业税务稽查基本方法及基本处理

企业税务稽查基本方法及基本处理企业税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行检查，以确认其纳税义务的履行情况是否合规的一种行政手段。

企业税务稽查的目的是维护税法尊严，保障税收的合法权益，提高税收征管质量。

下面，将介绍企业税务稽查的基本方法及基本处理。

一、企业税务稽查的基本方法1.审计法稽查法：依据法律法规，以审计法的原则和方法进行调查核实，通过审计手段，查清企业实际税收情况。

2.现场检查法：税务机关通过实地勘查，依法进入企业现场，全面核查企业的相关税务信息。

3.随机抽查法：税务机关通过随机的方式，抽取一部分纳税人进行稽查，以保证税收的公平性和公正性。

4.反馈查询法：税务机关通过向相关单位或个人发出询问函或查询通知书，要求提供相关纳税信息，以核实企业的真实情况。

5.资料核对法：税务机关通过核对企业在各类报表和文件中的纳税信息，与税务机关的备案资料进行核对，发现问题后进行进一步调查。

二、企业税务稽查的基本处理1.通报批评：对于一般性的税收违法行为，税务机关会通报并进行批评，要求企业立即改正错误行为并支付相应的税款。

2.处理决定：对于严重违法行为，税务机关将作出相应的处罚决定，包括罚款、责令改正、暂扣资金等措施，并根据情节轻重可能依法追究其刑事责任。

3.补报缴纳税款：对于漏报、少报税款的企业，税务机关要求其及时补报并缴纳相应的税款。

4.漏税追缴：对于企业存在逃税行为的，税务机关将追缴企业漏缴的税款，并根据情节轻重可能处以罚款。

5.提请行政处罚：对于涉嫌税务犯罪的企业，税务机关将提请公安机关立案侦查，对其行政处罚或刑事追究。

6.关闭违法企业：对于屡教不改的企业，税务机关可以要求有关主管部门予以关闭、吊销执照等措施。

总之，企业税务稽查的基本方法有审计法稽查法、现场检查法、随机抽查法、反馈查询法和资料核对法。

对于违法行为，税务机关会采取不同处理办法，包括通报批评、处理决定、补报缴纳税款、漏税追缴、提请行政处罚和关闭违法企业等。

解析税务稽查的方法与技巧

解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。

针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。

本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。

一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。

在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。

二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。

通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。

在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。

三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。

通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。

比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。

四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。

稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。

信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。

五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。

通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。

数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。

六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。

通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。

风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。

七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。

现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。

税务稽查有哪些方法

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税务稽查有哪些方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称，主要包括查账方法、分析方法、调查方法。

(一)查账方法
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。

1.审阅法
审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。

审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料;二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。

(1)会计资料的审阅
(2)记账凭证的审阅
(3)账簿的审阅
对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。

(4)会计报表的审阅
审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。

企业税务稽查基本方法及基本处理

第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。

税务稽查技巧与方法

税务稽查技巧与方法税务稽查是一项重要的监管活动，旨在保障税收的正常征收与管理。

为了确保稽查的高效和质量，税务稽查人员需要掌握一些技巧和方法。

本文将介绍一些税务稽查的技巧和方法，以帮助稽查人员更好地开展工作。

一、数据分析技巧1. 数据采集：稽查人员应充分利用各类数据源，如企业报表、银行数据、物流信息等，收集涉税信息。

同时，借助信息化工具，对数据进行整理和分析。

2. 数据比对：将不同来源的数据进行比对，寻找异常和矛盾之处，精确定位可能存在的风险点。

比对过程中，需注意数据的准确性和一致性。

3. 风险评估：基于数据比对结果，进行风险评估，确定需要重点关注的企业或个人。

优先处理高风险对象，提高检查效率。

二、调查核实技巧1. 审查凭证：对企业的发票、合同、收据等财务凭证进行审查，核实其真实性和合规性。

特别关注发票真伪和虚开发票等问题。

2. 现场核实：到企业现场进行实地勘查，观察企业经营状况和资产情况。

与企业负责人、员工交流，收集更多信息，排查隐性问题。

3. 调取证据：依法调取相关证据，如银行对账单、进出口单据等，证明涉嫌违规行为。

在依法程序下取证，并注意证据的完整性和真实性。

三、沟通与合作技巧1. 沟通技巧：与被稽查对象进行有效沟通，了解其经营模式和涉税情况。

根据情况调整沟通方式，谋求合作共赢的目标。

2. 合作共建：与相关部门、企事业单位建立联动机制，共同打击税务违法行为。

加强信息共享和协同配合，提高税务稽查工作的效果。

3. 争议解决：在稽查过程中，可能会出现纠纷和争议。

稽查人员需具备一定的法律知识，妥善处理争议，并与当事人进行友好协商，促进问题的解决。

四、案件处理技巧1. 罚则运用：根据实际情况和法律法规，合理运用罚则。

平衡税收追缴与企业经营合法合理之间的关系，维护税收秩序与企业正常经营的平衡。

2. 处罚程序：严格按照法律规定的程序进行处罚。

确保执法过程的合法性和合规性，以免因程序问题造成案件无效。

3. 随机抽查：以随机抽查的方式，对企业进行无预警的检查，增加稽查的惩戒力度，预防潜在的违法行为。

税务稽查的基本方法汇总

税务稽查的基本方法汇总税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行审核和监督的一种行政手段。

通过对纳税人的账簿、凭证、财务报表等相关材料的检查，税务稽查能够发现纳税人的违规行为，提高税收征管水平，保障国家财政稳定。

本文将总结一些税务稽查的基本方法。

1. 账务核对法账务核对是税务稽查的基本方法之一，通过比对纳税人的账簿、凭证和银行对账单等资料来核实纳税人的纳税申报是否真实、准确。

稽查人员会仔细检查纳税人的账簿记录，包括销售收入、进货成本、费用支出等，与凭证一一核对。

同时，还会与纳税人的银行对账单进行核对，确保账务真实可靠。

2. 现场检查法现场检查是税务稽查的重要手段之一。

稽查人员会到纳税人的经营场所或者生产现场进行实地检查，验证纳税人的实际生产经营情况。

在现场检查中，稽查人员会查看生产设备、原材料、产成品、销售记录等，以及与经营活动相关的各类合同、票据等。

通过现场检查，税务机关可以了解纳税人的生产经营状况，发现可能存在的违规行为。

3. 盘点抽样法盘点抽样是税务稽查中的一种常用方法。

通过对纳税人的存货、原材料等进行抽样盘点，可以了解实际库存数量，核实纳税人的销售收入和进货成本是否真实。

抽样盘点要求稽查人员具备一定的业务水平和财务知识，能够准确判断存货、原材料的成本计算方法是否合理，是否存在虚构和隐匿销售收入的情况。

4. 业务比对法业务比对是一种通过将纳税人的业务数据与同行业、同市场的相关企业进行比对，分析纳税人的运营情况是否与行业水平相符合的方法。

通过与同行业企业的比较，税务机关可以发现纳税人的异常情况，如销售成本偏低、毛利率异常等，从而判断是否存在虚构和隐匿收入的可能。

5. 自愿申报核对法自愿申报核对是一种通过与纳税人自愿申请的核对，核实申报的真实性和准确性的方法。

在税务稽查过程中，纳税人可以主动申请对自己的纳税申报进行核对，以证明其申报的真实性和准确性。

税务机关会依据纳税申报的内容进行核实，如实核对相关资料，有助于提高纳税人的自觉性和诚信度。

如何进行税务稽查和调查工作

如何进行税务稽查和调查工作税务稽查和调查工作是确保税收征纳公正、规范运行的重要环节。

它既是企业与个人纳税义务的依据，也是税务主管机关履行税收监管职责的手段。

本文将从税务稽查和调查的基本概念、工作流程、方法和应对措施等方面，探讨如何进行有效的税务稽查和调查工作。

一、税务稽查和调查的基本概念税务稽查是指税务机关对纳税人的财务账簿、凭证、票据以及与税收相关的其他资料进行审查、检查和核对的活动。

其目的是查明纳税人是否按照相关法律法规的规定进行纳税，并依法征收税款。

税务调查是指税务机关对违法、违纪行为进行调查取证的过程和活动。

调查主要包括调查事实、调查证据和调查结论等环节。

通过调查，税务机关可以查明纳税人是否存在逃税、偷税、骗税等违法行为，并依法进行处理。

二、税务稽查和调查工作的流程税务稽查和调查工作一般按照以下流程进行：1. 稽查和调查前准备：确定稽查和调查对象，收集相关资料，制定工作计划和方案。

2. 稽查和调查实施：根据计划，对稽查对象的财务账簿、凭证、票据等进行检查和核对，同时获取相关证据。

3. 证据分析和初步结论：对获取的证据进行分析，初步查明纳税人是否存在违法行为或不合规行为。

4. 提出调查通知书：如果初步判断存在问题，税务机关将向稽查对象发出调查通知书，要求其配合调查。

5. 调查取证：按照调查通知书的要求，对涉嫌违法违规行为进行调查取证工作。

6. 结果分析和结案：对调查取证的结果进行综合分析，做出结论，并依法进行处理。

三、税务稽查和调查工作的方法税务稽查和调查工作涉及到大量的数据和资料，因此需要运用合适的方法和手段进行核实和检查。

主要方法包括：1. 数据比对法：将纳税人的财务数据与其他权威数据进行比对分析，查找异常信息。

2. 财务分析法：通过对纳税人的财务数据进行比较、分析，查看其财务状况是否与实际符合。

3. 现场检查法：对纳税人的工厂、办公场所、库房等进行实地查看，核实其经营状况和资产状况。

税务稽查基本方法与证据

税务稽查基本方法与证据税务稽查是维护国家财政秩序的重要手段之一。

通过对纳税人提交的税务申报资料的审查与核实，税务稽查机关能够发现和纠正纳税人的违法违规行为，确保税收征管的公平性和合法性。

为了有效开展税务稽查工作，税务稽查人员需要掌握一定的基本方法与证据，以提高税收违法案件的查办效率和查办质量。

税务稽查的基本方法主要包括数据分析、现场核查、会计核算、调查取证以及风险管理。

首先，数据分析是税务稽查的基础。

稽查人员需要通过对纳税人历史纳税数据的比对与分析，发现异常情况和线索，确定可能存在的违法行为。

数据分析可以通过建立税务稽查专用的数据库，运用数据挖掘技术，寻找与纳税人申报数据不符或者异常的数据痕迹，提高稽查的精准度和目标性。

其次，现场核查是稽查的重要环节。

税务稽查人员可以通过实地走访、查验账簿和凭证等方式，核实纳税人提交的税务申报资料的真实性和合法性。

现场核查时，稽查人员需要注重与纳税人进行充分沟通，了解其经营状况、税收管理体系、内部控制等。

同时，稽查人员还需要对纳税人的办公场所、生产流程、库存情况等进行现场调查，确保核查的全面性和准确性。

第三，会计核算与调查取证是税务稽查的核心环节。

稽查人员需要通过查核纳税人的会计账簿、发票、银行流水等财务凭证，进行会计核算和调查取证工作。

通过比对纳税人的会计账簿和实际经营情况，查找异常账目、套账行为以及收入隐匿等违法违规行为。

稽查人员还可以通过询问、调阅相关资料、查验银行卡等手段，获取纳税人的资金流动情况和交易记录，并与其申报的税务情况进行比对。

最后，风险管理是稽查工作中不可缺少的一环。

稽查机关需要建立完善的风险管理体系，通过建立风险清单、风险评估和风险预警机制等手段，识别和防范税收违法行为的风险。

同时，稽查人员还需要加强与其他执法机关和情报部门的信息共享与合作，形成联防联控的工作合力，确保稽查工作的无缝对接和高效运行。

在税务稽查的证据收集和分析过程中，稽查人员需遵循法律法规的规定，并运用科学、客观、公正的态度进行工作。

税务稽查询问技巧七例

税务稽查询问技巧七例税务稽查是指税务部门对纳税人的税收记录进行检查和审计的过程。

对于许多纳税人来说，税务稽查可能是一项令人感到紧张和困惑的任务。

然而，只要您了解并掌握一些税务稽查的基本技巧，就能够应对税务稽查并保护自己的权益。

下面是七个税务稽查的技巧，帮助您更好地应对税务稽查。

1.保留相关文件和记录税务稽查的重要一环是收集和分析纳税人的相关文件和记录。

因此，您应该尽可能地保留所有与税务有关的文件，例如发票、收据、银行对账单、资产购买记录等。

这些文件可以为您提供纳税申报的证据，以免被税务部门误会或怀疑造假。

2.熟悉税法规定作为纳税人，了解税法的基本规定是非常重要的。

这可以帮助您理解自己的纳税义务和权益，遵守税法规定。

税务部门进行税务稽查时，会根据税法规定进行评估和判断，了解税法规定可以帮助您保护自己的权益并防止因为对税法规定的不了解而导致的纳税问题。

3.寻求专业帮助4.协调合作态度在税务稽查过程中，与税务稽查人员的合作和协调态度是非常重要的。

您应该积极配合并提供需要的信息和文件。

与稽查人员保持良好的沟通和合作关系，可以减轻税务稽查的压力，并有助于查询结果的更加准确和公正。

5.谨慎对待询问问题税务稽查人员可能会对您进行询问和提问。

在回答问题时，您应该谨慎并准确地回答，不要提供虚假或误导性的信息。

如果您不确定如何回答一些问题，可以婉转地请示并寻求专业帮助，确保自己的回答准确和符合实际情况。

6.了解自己的权益和申诉途径在税务稽查过程中，您作为纳税人有一些法定的权益，例如申诉、复议和诉讼等。

了解自己的权益和申诉途径是非常重要的，可以帮助您在税务稽查中保护自己的权益，并在必要时申诉或上诉。

7.定期进行内部审计定期进行内部审计是一个良好的税务合规和风险管理实践。

通过内部审计，您可以及时发现和纠正潜在的税务问题，避免因为税务违规而受到税务稽查的惩罚。

确保自己遵守税法规定并进行内部审计，可以降低税务稽查的风险。

总结起来，应对税务稽查需要掌握一些基本的技巧。

税务稽查有哪些方法

税务稽查有哪些⽅法税务稽查基本⽅法是指稽查⼈员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的⼿段和措施的总称，主要包括查账⽅法、分析⽅法、调查⽅法。

(⼀)查账⽅法查账⽅法按照审查⽅法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。

1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书⾯资料的内容进⾏详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的⼀种检查⽅法。

审阅法适⽤于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

审阅法的审查内容主要包括两个⽅⾯：⼀是与会计核算组织有关的会计资料;⼆是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如⼀定时期的内外部审计资料、购销和加⼯承揽合同、车间和运输管理等⽅⾯的信息资料。

(1)会计资料的审阅(2)记账凭证的审阅(3)账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。

(4)会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本⾝的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。

(5)其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进⾏审阅，⼀般是为了进⼀步获取全⾯信息。

在实际⼯作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。

⼀般可审查以下⼏⽅⾯的资料：应注意：⼀是对于上述资料的审阅，除审阅其本⾝的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进⾏审阅。

⼆是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映⽇期与经济业务发⽣⽇期、会计核算记录⽇期是否存在前后⽭盾的情况。

2.核对法核对法是指对书⾯资料的相关记录，或是对书⾯资料的记录和实物进⾏相互核对，以验证其是否相符的⼀种检查⽅法。

核对法作为⼀种检查⽅法，在检查过程中⽤于查实有关资料之间是否相符是有⼀定限度的，在采⽤核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进⾏核对和验证时，必须相应结合其他检查⽅法的运⽤，才能达到检查⽬标的要求。

(1)会计资料之间的相互核对(2)会计资料与其他资料之间的核对(3)证证核对(4)账证核对进⾏账证核对时，⼀般采⽤逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发⽣或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进⾏核对，以求证是否存在问题。

税务稽查方法--其他税种检查方法

第九章其他税种检查方法本章主要介绍资源税、城市维护建设税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税、房产税、印花税、车辆购置税等常见涉税问题及检查方法，重点内容包括各税的具体特点和稽查技巧。

第一节资源税检查方法一、纳税义务人、扣缴义务人和征税范围的检查(一)政策依据在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人为资源税的纳税义务人。

（《资源税暂行条例》第一条）收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

（《资源税暂行条例》第十一条）资源税征税范围有矿产品和盐两大类。

其中矿产品包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。

盐包括：固体盐和液体盐。

（《资源税暂行条例》第二条）(二)会计核算会计制度规定，资源税通过“应交税费——应交资源税”科目核算。

计提资源税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；上缴时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。

(三)常见涉税问题1.临时开采、不定期作业、零散隐蔽的纳税人未按规定进行申报纳税。

2.扣缴义务人未按规定全面履行代扣代缴义务。

3.纳税人开采矿产品或生产盐的过程中伴生、伴采矿未按规定申报纳税。

(四)主要检查方法1.首先到矿产资源管理部门调查，摸清辖区内开采矿产品或生产盐的企业经营者名单，掌握其采矿许可证的颁发情况，；其次，实地检查经营者的具体经营内容，核实是否属于资源税的应税范围，以此确认经营者是否为资源税的纳税义务人。

2.检查经常性发生收购未税矿产品业务的单位时，从检查“原材料”、“应付帐款”、“其他应付款”、“银行存款”、“应交税费”等账户入手，并结合实地查看，确定购进耗用的原材料是否为资源税应税产品，以发现是否存在收购未税矿产品行为，同时也便于及时从中发现不定期开采、临时开采或零散开采的资源税纳税人。

3.征税范围检查，应深入车间、仓库，通过实地观察生产场所，了解生产经营流程、耗材和产品，查询与纳税人有经营往来关系的单位及个人，检查纳税人的“原材料”、“产成品”、“其他应付款”、“管理费用”、“应交税费”等账户，核对入库单、货物运输发票等原始资料，查核纳税人是否有在开采、生产、购进等环节隐匿属于某一特定应税资源范围的行为。

税务稽查方法

税务稽查方法1. 顺查法，就像顺藤摸瓜一样，沿着企业的账务处理一路追查下去。

比如从原始凭证开始，看看发票啊、合同啊什么的是不是都合规，然后再逐步查到记账凭证、账簿，这样就能把所有相关的信息都搞清楚，要是有偷税漏税问题，肯定能揪出来！2. 逆查法，这可不得了，反其道而行之！先从报表这些大的方面入手。

比如说，发现报表上的某个数据很奇怪，那就倒回去查，看看是不是账务处理上出了问题，这不就像从结果找原因嘛！比如看到利润突然暴跌，那肯定得倒查看看哪里出了岔子。

3. 抽查法呀，就跟抽奖似的，随机抽取一些业务来检查。

好比去超市抽查商品质量一样，咱税务稽查也可以挑一些重要的、有嫌疑的业务来重点看看。

像突然抽查一笔大额的采购业务，看看有没有猫腻！4. 审阅法，那可是睁大双眼仔细瞧！把企业的各种账册、凭证啥的都细细过一遍。

想象一下你在认真看一本很重要的书，一字一句都不放过，就是这种感觉呀！比如审阅合同的条款，看有没有啥隐藏的风险。

5. 核对法，就是两边对照着看嘛！把不同来源的资料相互核对。

好比说把发票和出入库记录一核对，要是对不上，那肯定有问题呀！像发现发票上的数量和仓库记录的不一样，这里面肯定有文章！6. 调查法，这可得走出去了解情况啦！不是光在办公室看资料，还要去实地调查呢！可以去和相关人员聊聊天，问问情况。

比如说去企业的仓库看看实际存货情况，难道不比光看账本靠谱？7. 盘存法，这可是直接盘点实物呀！看看实际的东西和账上是不是相符。

就像你去数数自己家里的东西和你记得的数量一不一样。

比如去盘点下库存商品，要是少了很多，那可就得好好查查啦！8. 分析比较法，这是要动脑子分析比较的呀！把企业的数据和同行业的进行比较。

要是发现跟别人差距很大，那肯定不正常呀！就好像你发现自己班的成绩和其他班相差好多，能不找找原因嘛！总之啊，税务稽查方法多样又重要，能保障税收的公平公正，让该交税的一分不少，不该交的也不冤枉！。

保险业税务稽查的方法与技巧

保险业税务稽查的方法与技巧方法一：规范税务稽查程序1.制定稽查计划：根据税务部门的工作计划，结合保险行业的特点，制定稽查计划，确定稽查的对象、时间和范围，确保稽查工作有针对性和有效性。

2.收集证据：通过调阅保险公司的财务报表、纳税申报表等资料，收集必要的证据和信息，为后续的稽查工作提供准确的数据支持。

3.依法合规稽查：稽查人员需要熟悉保险业的相关法律法规，依法合规进行税务稽查工作，确保稽查过程的合法性和公正性。

1.了解保险业务：对不同的保险业务进行深入了解，掌握保险公司的经营特点和税务风险点，特别关注可能存在的偷税漏税行为，有针对性地进行调查和核实。

2.注重数据分析：通过对保险公司的账务数据进行系统分析，发现异常交易、财务异常等问题，有针对性地进行深入调查，确保稽查工作的有效性和准确性。

3.加强风险提示：通过与其他相关领域的税务部门、保监部门等机构的沟通合作，共同加强对保险业税务风险的提示和排查，提高稽查工作的覆盖面和精准度。

技巧一：注重细节，确保准确性1.仔细审查凭证：对保险公司的票据、收据、发票等凭证进行仔细审查，核实其真实性和合规性，特别注意是否存在虚开、重复开具等情况。

2.重点审核关键数据：对保险公司的主要纳税数据和重要指标进行重点审核，如利润、税收、税前扣除等数据，确保其计算、申报的准确性。

3.利用数据分析工具：借助现代信息技术手段，利用数据分析工具对保险公司的大数据进行分析，发现异常情况和风险点，提高稽查效率和准确性。

技巧二：强化稽查措施，提高有效性1.开展抽查稽查：通过抽查的方式对保险公司进行稽查，确保稽查的公平性和公正性，避免针对性过强导致的不公平现象。

2.引入外部专家：在需要进行专业判断的稽查事项中，可以引入税务部门的外部专家，提供专业意见和判断，确保稽查结果的准确性和合规性。

3.加强信息共享：与保监部门、公安机关、工商部门等机构加强信息共享，共同构建保险业税务风险的监控和预警体系，提高稽查工作的有效性。

《税务稽查方法》课件

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法律法规执行
加强税务法律法规的执行力度，严厉打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。
提高税务稽查效率与质量
稽查效率
优化税务稽查流程，提高稽查效率，缩短稽查周期，减轻企业负担。
稽查质量
加强稽查人员的培训和管理，提高稽查质量，确保税收征管的准确性和公正性。
THANK YOU
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税务稽查技巧
如何发现疑点
对比分析
风险评估
通过对比分析企业财务报表、纳税申报数据等，发现异常波动和逻辑矛盾，从而确定疑点。
根据企业行业特点、经营模式等因素，结合税务部门发布的风险指标，评估企业可能存在的涉税风险点。
内部控制测试
外部信息获取
了解企业内部控制制度，测试其执行情况，发现可能存在的漏洞和缺陷，进而确定疑点。
技术手段
利用信息技术手段，如数据挖掘、云计算等，对海量涉税数据进行筛选和分析，发现证据
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如何进行询问
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确定询问对象
根据稽查需要，确定需要询问的企业人员，如法定代表人、财务负责人、税务代理人等。
制作询问笔录
制作规范的询问笔录，明确询问目的、内容和要求，确保询
问过程合法、规范。
税务稽查的对象
纳税人和扣缴义务人。
税务稽查的目的
打击偷税、逃避缴纳税款等违法行为，维护税收秩序。
保障国家税收收入，维护经济秩序和社会稳定。
提高纳税人的纳税意识和遵从度，促进税收征管工作。
税务稽查的流程
检查
对稽查对象实施现场检查，收集证据。
处理
根据审理意见，依法作出行政处罚决定或者提出处理建议。