所得税汇算清缴工作中存在的问题及对策
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润所需要缴纳的一种税收，是国家税收的主要来源之一。
企业所得税的纳税征管工作直接关系到国家税收的稳定增长和企业发展的健康。
在实际征管过程中，企业所得税存在一些问题，例如税率过高、税收征管成本高、征管手段滞后等。
本文将从这些问题角度出发，提出一些建议，希望能够引起有关部门的重视，为企业所得税的征管工作提供一些建设性的意见。
一、企业所得税存在的问题1.税率过高企业所得税税率的过高是企业所得税征管中存在的一个普遍问题。
高税率会增加企业的税收负担，制约了企业的发展。
特别是对一些中小型企业来说，高税率直接影响了企业利润。
这也导致了一些企业为了逃避高税率而采取了非法逃税手段，严重损害了税收征管的公平性和有效性。
2.税收征管成本高目前企业所得税的征管手段相对滞后，造成了征管工作效率低下，税收征管成本高。
税务机关征管往往需要耗费大量的人力物力，征管成本相对较高。
这不仅增加了国家的财政支出，也加重了企业承担的税收负担。
3.征管手段滞后随着经济的发展和税收征管领域的不断变革，现有的征管手段已经滞后，需要对征管手段进行改革和创新。
税务机关的征管手段主要依靠人工审核，不充分利用信息技术手段，这导致了征管工作效率低下，也容易出现错漏纳税情况。
1.降低税率，减轻企业负担针对企业所得税税率过高的问题，需要逐步降低税率，缓解企业的税收负担。
通过降低税率，可以激发企业的生产积极性和发展动力，促进企业的健康发展。
在降低税率的也需要加强税收征管力度，确保企业按照法定程序缴纳税款。
2.倡导依法纳税，构建公平税收环境为了解决企业逃税的问题，需要加强对企业的税收征管工作，建立公平税收环境，倡导企业依法纳税。
税务机关可以加强对企业的纳税申报审核，建立起完善的纳税征管制度，提高对企业的税收征管力度，确保企业依法纳税，遏制非法逃税行为，保障国家的税收利益。
3.推进征管手段的创新和升级为了解决税收征管成本高和征管手段滞后的问题，需要推进税务机关征管手段的创新和升级。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是企业利润所应纳缴的税金，对于企业来说，所得税的汇总纳税征管对其而言尤为重要。
在实际操作中，企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的征管质量，也给企业经营和发展带来了一定的困扰。
本文就企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，提出相应的建议，以期能够改善企业所得税的征管质量，为企业的发展营造一个更加良好的税收环境。
一、存在的问题1. 纳税信息不透明目前，企业所得税的汇总纳税征管中，纳税信息的透明度不够高。
在一些地方，企业所得税的征管工作存在缺乏透明度的情况，企业并不清楚自己应该缴纳多少税款，也不清楚税款的使用情况。
这种情况使得企业缴税的过程缺乏监督和约束，容易产生违法行为。
2. 审查力度不够企业所得税的汇总纳税征管中，审查力度不够也是一个普遍存在的问题。
有的税务机关对企业所得税的申报资料进行审核时，往往只是走过场，没有严格按照税法规定进行审查，这样就容易出现一些申报资料不真实、不准确的情况，从而给企业带来不必要的税收风险。
3. 征管流程繁琐企业所得税的汇总纳税征管中，征管流程过于繁琐也是一个比较普遍的问题。
一些税务机关在进行税收征管时，程序繁琐、审批耗时，给企业的纳税工作带来了不便，也容易导致企业逃税或者税款拖欠的情况。
4. 税收政策不稳定在一些地方，企业所得税的政策不够稳定，时常修改，这给企业的纳税工作带来了一定的困扰。
企业需要根据税收政策的变化及时调整自己的经营模式和财务结构，这不仅增加了企业的经营成本，也影响了企业的长期发展规划。
二、建议1. 提高纳税信息的透明度为了提高企业所得税的汇总纳税征管质量，应当加强纳税信息的透明度，通过公开透明的方式向企业公布税收政策和纳税信息，让企业清楚自己的纳税义务和纳税情况，增加企业的纳税自觉性和主动性。
2. 加大审查力度为了提高企业所得税的征管质量，应当加大审查力度，严格按照税法规定进行审查，对企业的申报资料进行全面、深入的审核，减少虚假申报和逃税现象的发生，保障企业纳税的合法权益。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指非个人纳税人根据企业所得税法及其相关法规规定，按照企业实际所得额缴纳的税款。
在企业所得税的纳税征管中，存在一些问题，需要加以解决和完善。
本文将对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行探讨，并提出相关建议。
一是纳税主体范围不清晰。
现行的企业所得税法规定了纳税人的范围，但在实际操作中，存在一些模糊的情况，一些企业通过设立子公司或分支机构等方式进行避税，导致税收的流失。
二是税收征管手段滞后。
企业所得税的征管主要依赖于企业自行申报和税务机关的稽查，缺乏有效的监管措施和手段，税务机关在发现问题后，往往需要通过结案、行政复议等程序来解决，导致税收的流失。
三是信息不对称。
企业所得税的纳税主体与税务机关存在信息不对称的问题，使税务机关在纳税征管过程中无法准确了解企业的财务状况和纳税情况，影响了税收的征收效果。
四是税法规定不明确。
企业所得税法在一些关键问题上规定不明确，对于企业的所得范围、所得的计算方法等，缺乏具体的规定，给企业缴税和税务机关征税带来了困扰。
针对以上问题，可以提出以下几点建议：一是加强纳税主体的监管。
对于企业通过分支机构等手段进行避税的行为，应加大稽查力度，对存在问题的企业进行惩罚，并加强对跨国企业的税收监管，防止国际避税。
二是建立健全税收的征管手段。
可以采用现代信息技术手段，例如大数据、人工智能等，建立企业的税务档案和纳税信息库，实现实时监控和预警，提高征管的效率和准确性。
三是加强信息共享和透明化。
税务机关与企业应加强合作，共享信息，建立信息共享平台，实现税收征管的透明化，使税务机关能够准确了解企业的财务状况和纳税情况。
四是完善税法规定。
需要对企业所得税法进行修订和完善，明确企业的所得范围和计算方法，减少对企业的主观判断，使企业和税务机关在征管中能够依法办事。
企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题，需要加以解决和完善。
只有通过建立健全的征管机制和完善税法规定，才能提高企业所得税的征收效果，确保税收的公平性和稳定性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议1. 税收管理信息系统不完善当前，我国的税收管理信息系统仍然存在一定的问题，如数据不够完整、质量不高、信息共享不足等。
企业所得税征管中需要收集大量的企业纳税信息，如果信息系统不够完善，就会造成信息采集困难，影响纳税征管的效率和准确性。
2. 纳税人自主申报制度还不够健全纳税人的自主申报是税收征管的一个重要环节，但目前的自主申报制度还存在一些不足，如纳税人对税法的理解不够深刻、自主申报意识不足、自主申报纳税信息不够真实等问题，导致可能存在虚假申报和漏报的情况，这对税收征管工作造成一定的难度和阻碍。
3. 纳税人信用管理不够完善目前，我国对纳税人的信用管理还存在不足，一些纳税人可能采取不良的信用行为，如恶意逃税、漏报税等，但是税收部门对这些不良信用行为的管理和处罚还不够严格，这无疑给企业所得税的征管工作带来了一定的难度。
4. 征管人员培训和素质不够保障税收征管人员是税收征管的主体，其素质和业务水平直接关系到税收征管工作的质量和效率。
但是目前税收征管人员的培训和素质还存在一定的问题，如培训内容不够完善、培训形式单一、工作能力和业务水平有待提高等，这都会对企业所得税的征管工作造成一定的影响。
二、企业所得税汇总纳税征管改进建议2. 健全纳税人自主申报制度要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税法的理解和自主申报的意识，同时加强对自主申报信息的核查和审查，确保纳税人自主申报信息的真实性和准确性，防止虚假申报和漏报的情况发生。
3. 加强纳税人信用管理应建立健全的纳税人信用档案和信用评价体系，对纳税人的信用行为进行监督和评估，对不良信用行为进行惩戒和处罚，提高纳税人守法纳税的意识和自觉性，增强纳税人的守信意识和纳税诚信。
4. 加强征管人员培训和素质提升应加大对税收征管人员的培训力度，提高征管人员的业务水平和管理能力，同时要营造良好的工作环境和氛围，激发征管人员的工作积极性和创造性，提高征管人员的整体素质和服务意识，保障纳税征管工作的顺利进行。
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴税额，确定该年度应补或应退税额，并填写年度纳税申报表，向主管税务机关办理年度纳税申报、结清全年税款的行为。
对于很多纳税人来说，这可能是一项较为复杂的任务，其中会遇到不少问题。
下面我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中常见的问题。
一、收入确认不准确在汇算清缴中，准确确认各项收入是至关重要的。
常见的问题包括：1、未将所有应税收入纳入申报。
例如，一些兼职收入、劳务报酬、特许权使用费等可能被遗漏。
2、对一些特殊收入的性质判断错误。
比如，将本应属于劳务报酬的收入误判为工资薪金。
二、专项附加扣除申报错误专项附加扣除是减轻纳税人税负的重要政策，但在申报时容易出现以下问题：1、对扣除标准和条件理解有误。
例如，子女教育扣除的子女范围、继续教育扣除的学历类型等。
2、未及时更新专项附加扣除信息。
比如，子女教育阶段发生变化、住房贷款提前还清等情况，未及时修改申报信息。
三、扣除项目不完整除了专项附加扣除，还有一些其他扣除项目也容易被忽视：1、大病医疗支出。
由于该项扣除需要在年度结束后根据实际发生情况申报，很多人容易忘记。
2、符合条件的捐赠支出。
未按规定留存捐赠凭证或未正确填写申报。
四、预缴税款计算错误预缴税款的准确性直接影响到汇算清缴的结果。
常见的预缴税款计算错误包括：1、多处取得工资薪金收入，预缴时未合并计算。
2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等预缴税率与汇算清缴税率不一致，导致预缴税款不准确。
五、申报方式选择不当纳税人可以选择自行申报或通过任职受雇单位代为申报。
选择不当可能会带来不便：1、自行申报时，对政策和申报流程不熟悉，导致申报错误或延误。
2、委托单位申报时，与单位沟通不畅，信息传递不准确。
六、税务政策理解偏差个人所得税政策较为复杂，纳税人可能存在理解偏差：1、对税收优惠政策的适用条件不清楚，导致未能享受应有的优惠。
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议1500字随着我国经济不断发展，企业所得税汇算清缴成为许多企业的关注焦点。
企业所得税汇算清缴是企业纳税申报的重要环节，但同时也存在着一定的风险和挑战。
本文将分析企业所得税汇算清缴面临的风险，并提出相应的防范建议。
一、企业所得税汇算清缴面临的风险1.税务法规风险企业所得税是按照税法法规计算缴纳的，如果企业在纳税过程中存在错误的理解，就可能导致税务法规风险。
企业在进行汇算清缴操作过程中，可能因为对税收政策理解不准确、对税务处理流程不清晰导致计算出现错误，存在被税务机关处罚的风险。
2.税负风险企业所得税税负是企业纳税的关键指标之一，被广泛认为影响企业经营效益和竞争力的重要因素。
企业在进行汇算清缴报税时，如果计算方法不正确，有可能导致企业纳税负担变大，进而影响企业经济效益。
同时，税负风险也隐含着企业的违约风险。
3.审计风险企业在进行汇算清缴时，需提供各项税务申报表、账簿、证明文件等，如果企业存在经营不规范、违规操作等，就有可能被税务机关发现反复查核，增加企业的被处罚概率。
二、企业所得税汇算清缴的防范建议1.加强税收政策宣传企业应加强对税收政策的了解及掌握，解读政策精神，准确把握有关税务政策，有利于企业在纳税时避免出现一些常见错误。
2.优化管理流程优化企业的管理流程，使企业管理规范化、自动化、协同化，减少人为错误的发生，提高企业纳税的质量和效率。
建议企业采用税务管理软件对企业汇算清缴进行管理。
3.聘请专业人士企业可以聘请税务专业人员，对企业的汇算清缴进行专业的质量控制和监督，不断提高汇算清缴的质量和效率，及时纠正与税务部门沟通、协调、配合。
4.加强内部管理企业应加强内部管理，加强内部控制，规范企业财务管理和会计核算。
企业应对人员进行培训，提高员工对税负风险的认识和防范意识，促进企业管理的专业和规范化发展。
5.建立风险管理机制企业应建立风险管理机制，对企业进行风险评估，掌握企业风险状况，及时制定相应的风险防范措施，降低企业税务风险。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程，对企业的生产经营活动进行税务监管，确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中，存在一些问题，影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一：税法规定不明确，缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂，对于企业来说难以理解和操作。
建议一：税法的修订应更加注重简洁明了，将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上，同时提供明确的操作指南，便于企业正确理解和遵守税法。
问题二：税务机关执法不公，存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中，存在主观意识和操作的偏差，导致税收征管的不公平性。
建议二：税务机关应加强执法队伍建设，提高执法人员的岗位素质和专业能力，严格按照税法规定行事，杜绝主观偏差的发生，确保税务执法的公正性和公平性。
问题三：税务处理程序复杂，审核时间长。
税务处理程序繁琐，审核时间长，对企业增加了时间成本，影响了企业的正常生产经营活动。
建议三：税务机关应完善办税服务流程，简化税务处理程序，提高审核效率，减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设，推动税务处理过程的在线化，提高处理效率。
问题四：税收征管缺乏透明度，存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面，不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果，缺乏对纳税过程的信任感。
建议四：税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明，为企业提供查询企业所得税情况的渠道，及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训，提高企业对税法规定和纳税征管的理解，增强企业对税收征管的信任感。
问题五：税务稽查力度不足，税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节，可以发现和防止企业的违法行为，维护税收秩序。
建议五：税务机关应加强对企业的税务稽查力度，加大对涉税违法行为的查处力度，维护税收征管的规范性和公平性。
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，按照税法规定，对全年取得的综合所得进行汇总计算，确定应纳个人所得税额，办理税款结清的行为。
这一过程对于保障税收公平、准确计算纳税义务具有重要意义，但在实际操作中，容易出现各种各样的问题。
一、对政策理解不准确个人所得税汇算清缴的政策较为复杂，纳税人可能对一些关键概念和规定存在误解。
比如，对于综合所得的范围，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，部分纳税人可能不清楚哪些收入应纳入汇算清缴的范畴。
又如，专项附加扣除的政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，有些人可能不了解具体的扣除标准和申报条件。
另外，对于税收优惠政策，如残疾人税收优惠、退役军人税收优惠等，部分符合条件的纳税人可能因为不了解而未享受到应有的优惠。
二、收入申报不完整在汇算清缴时，纳税人需要如实申报全年的收入。
然而，由于收入来源的多样化，一些纳税人可能会遗漏部分收入。
比如，除了工资薪金外，劳务报酬、稿酬等收入可能没有被完整申报。
有些纳税人可能会忽视一些零星的兼职收入，或者在多个平台取得的收入未进行汇总申报。
还有些人可能因为与支付方之间的信息沟通不畅，导致部分收入未被准确记录和申报。
三、扣除项目申报错误专项附加扣除是个人所得税汇算清缴中的重要扣除项目，但在申报过程中容易出现错误。
例如，纳税人可能在填写子女教育扣除时，错误填写子女的教育阶段或就读学校信息；在申报住房贷款利息扣除时，可能填写错误的贷款合同编号或贷款期限。
此外，对于大病医疗扣除，需要在规定的时间内通过特定的渠道进行申报，如果纳税人不了解相关流程和要求，可能会导致无法享受扣除。
四、计算错误个人所得税的计算涉及多个因素和复杂的公式，纳税人在自行计算时容易出现错误。
比如，对于应纳税所得额的计算，可能会错误地扣除或未扣除一些项目；在适用税率和速算扣除数时，也可能因为计算不准确而导致纳税金额的错误。
浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策
浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.在企业所得税缴纳过程中,对企业来说,汇算清缴是至关重要的,某些问题处理不当或者没考虑周全,可能会造成企业受到税务处罚,补交税款、滞纳金,加收罚款.因此企业所得税的汇算清缴必须引起重视.企业所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目很多.相对于专业税务稽查人员来说,会计人员在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致在企业所得税汇算清缴中出现多缴纳或者少缴纳企业所得税,给企业带来很大程度的损失.我作为一个长期在基层企业工作的主管会计来说,深刻领会过,总结近几年来企业在所得税汇算清缴中易出现的问题,主要体现在以下几个方面.现整理归纳,和大家共享.汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。
按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。
2011年在阿克苏市地税参加企业所得税汇算清缴户数为652户，同比增加152户。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
一、存在的问题
1. 税收征收方式单一
企业所得税征收主要依靠年度固定征收和月度实际征收两种方式，这两种方式的不同客观上导致了税收管理的复杂性和不确定性，缺乏可操作性。
2. 税收征管人员素质不高
税收征管人员中普遍存在素质不高、经验不足的问题，导致税收征管工作的质量不能得到保障，影响税收的征收和管理，也给企业所得税纳税人带来了不便。
3. 纳税申报信息真实性难以监管
企业所得税的征收需要企业通过纳税申报来完成，然而因为缺乏有效的监管手段，导致申报信息的真实性无法得到有效的保障。
4.税收征收的合规性管理程度不高
在税收征收方面，有一部分企业存在逃避税收的情况，有些企业甚至存在不合规的行为。
这就需要在征管方面进一步加强监管，提高合规管理程度。
二、建议
1. 完善税收征收方式
针对企业所得税的征收方式，可以在原有的年度固定征收和月度实际征收的基础上，完善征管方式，使得企业所得税的征收更加灵活和便捷。
比如可以引入季度征收等方式。
2. 提高税收征管人员素质
对于税收征管工作人员，需要进行培训和考核，提高他们的专业素质和征管经验。
只有这样才能保证税收征管工作的高效、有序、规范进行。
3. 引入信息化技术监管
可以借助信息化技术，对企业所得税的纳税信息进行全面监管，实现对纳税信息的全程实时监控，从而保障纳税信息的真实性和有效性。
企业所得税的征管问题也是一个长期存在的问题，在进行纳税征管时也应该不断地总结经验，改进税收征管方式，提高税收征管效率和征管质量。
只有这样，才能够保障企业所得税的有效征收和管理，为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
企业所得税清算与汇算清缴常见问题解析
企业所得税清算与汇算清缴常见问题解析企业所得税是指企业按照法定税率对其经营所得进行纳税的一种税收。
而企业所得税清算是指企业在年度结束后，对一年中所发生的业务进行核算，并计算出应纳纳税金额的过程。
汇算清缴则是指在企业所得税清算的基础上，对企业所得税进行最终结算并缴纳。
在企业所得税清算与汇算清缴的过程中，常常会遇到一些问题和困惑。
本文将对企业所得税清算与汇算清缴中的常见问题进行解析，帮助读者更好地理解和应对这些问题。
问题一：企业清算后如何缴纳所得税？在企业所得税清算后，企业需要根据清算结果计算出所得税的金额。
企业所得税的纳税周期为季度，即每季度缴纳一次税款。
因此，在企业清算后，如果计算出的所得税超过了一季度应纳税的金额，企业需要在当季度内将超过的部分补齐。
问题二：企业何时进行汇算清缴？企业在进行企业所得税清算后，需要在下一纳税年度的3月份进行汇算清缴。
具体时间根据国家税务部门的规定而定，通常为每年的3月1日至3月31日。
企业需要根据上一纳税年度的清算结果和纳税申报表，计算出最终应纳税的金额，并在规定的时间内向税务部门缴纳。
问题三：汇算清缴时如何填报纳税申报表？企业在进行汇算清缴时，需要填报企业所得税年度纳税申报表。
申报表的填写需要按照税务部门的要求进行，包括填写企业基本信息、所得税的计算和核对等内容。
企业需要认真核实和填写相关信息，以确保准确申报和缴纳。
问题四：企业所得税汇算清缴有哪些减免政策？在企业所得税汇算清缴过程中，企业可以享受一些减免政策。
例如，对于小型微利企业，可以按照一定的比例减少应纳税所得额；对于科技型中小企业，可以适用更低的税率等。
企业需要根据自身情况和相关政策要求，申请相应的减免政策，并按照相关程序进行申报和缴纳。
问题五：企业如何防范汇算清缴风险？在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要注意防范风险，避免出现纳税申报错误或不准确的情况。
首先，企业需要加强内部会计核算和税务管理，确保所得税的计算准确无误。
企业所得税汇算清缴管理工作存在的问题及建议
企业所得税汇算清缴管理工作存在的问题及建议企业所得税汇算清缴，是纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。
由于其涉及面广、政策性强、程序复杂，各级税务机关都将其作为企业所得税管理工作的重要环节，也是其他税种无法比较的。
因此，了解和掌握汇算清缴管理工作现状，分析其中存在的问题，对加强企业所得税管理工作，提高所得税整体管理工作质量有着较强的现实意义。
本文以XX 市国税局为例，对2021年度所得税汇算清缴工作加以分析，以求找出存在问题，研究进一步加强所得税管理的措施。
一、当前企业所得税汇算清缴存在问题及分析〔一〕汇算清缴模式与纳税人纳税意识不同步。
2005年，国家税务总局提出“明确主体、标准程序、优化效劳、提高质量〞的企业所得税汇算清缴指导思想后，纳税人自核自缴行为就已经迈入法律标准化的轨道，即纳税人要在规定的期限内自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为，同时对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
就目前所得税管理水平及纳税人的汇缴水平及观念来说，存在着两个“不升反降〞。
一是纳税人汇算清缴质量“不升反降〞。
由于纳税人的财务水平不高、税收政策水平较低或纳税意识不强，导致这一现象产生；二是税务机关对汇算清缴的关注度“不升反降〞。
不少税务机关认为汇缴主体发生转移后，汇算清缴都是纳税人的事，跟税务机关关系不大。
因此，容易产生税务机关关注度的降低。
以上这些都决定了纳税人的自行汇算清缴，在目前阶段很难实现，尽管它是尊重纳税人权益的一种合理模式，但其不能有一定的质量保证。
有机肥设备〔二〕税收优惠政策执行存在问题。
一是税务机关管理地位的变化带来的问题。
新所得税法税收优惠由审批制变为备案制后，税务机关在企业所得税优惠政策管理上变主动效劳为被动效劳，在一定程度上弱化了优惠政策的落实；二是优惠政策在CTAIS系统中未能实现全面监控。
个人所得税汇算清缴现存问题及完善建议
AUDITING ANDFINANCE财审论坛一、引言2018年8月底召开的第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了关于个人所得税法修改的决定。
2019年，最新修订版的《个人所得税法》正式施行，我国个人所得税法发生重大变革：将个税的免征额从每月3500元提升为每月5000元；新增六项专项附加扣除；调整了适用税率的档次级距；个税的计征方式也发生了实质性改革，从分类征收模式变为了分类与综合相结合的征收模式，综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得共四项，并将综合所得改为按月预扣预缴、按年核算进行汇算清缴的方式进行征收。
但由于今年是我国第一个个人所得税汇算清缴工作的年度，在此之前并没有相关的工作经验可以借鉴，同时我国的个税汇算清缴制度具有较高的复杂性，这就使得个税汇算清缴工作在实际实施过程中出现了很多问题，因此需要进一步分析并提出完善建议。
二、个税汇算清缴工作中的现存问题1.预扣预缴方法存在问题。
个税的预扣预缴和汇算清缴制度仅适用于纳税人的综合所得，即工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
由于个体工作性质的差异，有不同综合所得来源的纳税人在年度汇算清缴中会面临不同的退税或补税情况。
其中，对于仅有工资、薪金所得这一单一收入的纳税人来说，预扣预缴十分便捷。
因为预扣预缴所累计缴纳的税款与汇算清缴计算出的需缴纳的税额几乎一致，所以无需再办理汇算清缴，只需要对全年应纳税额进行核对即可。
但对于综合所得来源方式较多的纳税人来说，由于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费这三项所得的预扣预缴方法和旧税法的扣缴方法基本一致，而通过预扣预缴的方式可能会造成预扣预缴税额与年度应纳税额出现较大偏差，需要在第二年汇算清缴时进行退税或者补税，使得纳税人对其实际税负产生不一样的认识和理解，税源及“税收管辖权”的划分上也可能存在问题。
2.税务征收信息管理不够深入。
受新推出的个人所得税法下分类与综合相结合的征收模式影响，信息化改革对个税征管的意义越来越重大。
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关个人所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度个人所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度个人所得税纳税申报、结清全年个人所得税税款的行为。
在进行个人所得税汇算清缴的过程中，可能会出现以下一些常见的问题：一、收入申报不准确1、遗漏收入部分纳税人可能会遗漏一些收入项目，比如兼职收入、劳务报酬、稿酬等。
这些收入可能来自不同的渠道，如果纳税人没有进行仔细梳理和申报，就容易导致少报收入，从而引发税务问题。
2、错误申报收入类型将不同类型的收入混淆申报，例如把劳务报酬误报为工资薪金，或者把稿酬误报为特许权使用费等。
不同类型的收入在计算应纳税所得额时的规则和扣除标准是不同的，如果申报错误，可能会导致纳税金额不准确。
二、专项附加扣除申报错误1、不符合扣除条件纳税人可能在不满足专项附加扣除条件的情况下进行了申报，比如子女教育专项附加扣除中，子女已经毕业但仍申报；住房贷款利息专项附加扣除中，贷款已经结清但仍申报等。
2、重复申报在夫妻双方同时申报了相同的专项附加扣除项目，例如住房租金，而按照规定，夫妻双方在同一城市工作，只能由一方扣除住房租金。
3、扣除信息不准确申报的扣除金额与实际情况不符，比如赡养老人专项附加扣除中，填写的赡养老人数量错误，或者填写的分摊方式不符合规定。
三、纳税计算错误1、税率适用错误在计算应纳税所得额时，错误地适用了税率，导致计算出的应纳税额不准确。
2、扣除项目计算错误对于各项扣除项目，如基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，计算错误或者遗漏，影响应纳税所得额的计算。
四、未及时申报或逾期申报1、忽视申报时间由于对个人所得税汇算清缴的申报时间不关注，导致错过申报期限。
2、拖延申报有些纳税人虽然知道申报时间，但由于各种原因拖延申报，从而面临逾期申报的罚款和滞纳金。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指对企业利润所支付的一种税收。
作为国家税收体系的重要组成部分，企业所得税在国家经济发展和财政收入中具有重要的作用。
在企业所得税的纳税征管过程中，仍然存在一些问题，这些问题影响着企业的发展和税收征收工作的有效性。
本文将重点分析企业所得税纳税征管中存在的问题，并就这些问题提出一些建议。
一、问题分析1. 税收征管程序繁琐企业所得税的纳税征管涉及到一系列的程序和文件，包括申报、核算、缴纳和年度审计等。
这些程序繁琐、时间成本高，给企业增加了不必要的负担，也容易导致纳税人对税收征管程序的不理解和不满。
2. 监管能力相对薄弱目前，企业所得税纳税征管机构在监管和执法能力方面存在一定的薄弱性。
一方面，由于监管资源有限，无法覆盖所有纳税人，导致一些企业存在逃税行为；由于执法力度不够，一些企业可以通过各种方式规避企业所得税的纳税责任。
3. 税收政策不够稳定税收政策的变化会对企业的经营产生重大影响，特别是对于税收优惠政策的调整。
目前国内税收政策的变动频繁，使企业无法合理规划经营和财务，影响了企业的发展和投资计划。
4. 税收信息共享不畅企业所得税的纳税征管需要依靠各个部门的信息共享和数据交换。
目前各部门之间的信息沟通相对不畅，导致纳税征管工作的难度加大，同时也给企业带来了征管成本的增加。
二、建议解决方案1. 简化税收征管程序针对企业所得税的纳税征管程序繁琐的问题，可以通过简化征管流程和减少纳税文件来解决。
可以建立一个在线申报系统，方便纳税人进行申报和缴税，并采取电子化的方式进行核算和审计工作，降低企业的纳税成本。
2. 加强监管能力建设为了解决监管能力相对薄弱的问题，可以通过加强税务机关的培训和监管能力建设来提高纳税征管的效能。
可以加大对逃税行为的打击力度，提高税收征管的合规性和公平性。
3. 稳定税收政策为了解决税收政策变动频繁的问题，可以加强税收政策的制定和执行过程中的稳定性和连续性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润按规定缴纳给国家的税金。
作为我国国家的主要税种之一，企业所得税对于国家财政收入的稳定和经济发展的健康具有重要意义。
在企业所得税的征管过程中，也存在着一些问题，影响了税收的征收和管理效率。
为此，我们有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行深入分析，并提出相关的建议，以期能够帮助税务部门更好地处理企业所得税的征管工作。
一、存在的问题1. 审计不深入。
在企业所得税的征管过程中，审计的深入度不足，导致了部分企业征税情况不够清晰，影响了税收的征收效率。
2. 纳税申报不规范。
一些企业在纳税申报过程中存在虚假报税、漏报税等行为，导致了税收的漏税现象严重。
3. 税收管理不严格。
一些税务部门在对企业所得税的征管中管理不严格，导致了一定范围内的税收逃避现象。
4. 监管不到位。
一些企业所得税的征管监管工作不到位，导致了税收的不确定性，影响了税收的征收效率。
5. 征纳衔接不顺畅。
一些企业在纳税过程中存在征纳衔接不顺畅的情况，影响了税收的征管和管理效率。
二、建议1. 深化审计工作。
在企业所得税的征管过程中，建议加大审计力度，深化审计工作，确保税收的清晰性和准确性。
2. 加强纳税申报监管。
在纳税申报过程中，建议加强对企业的纳税申报监管，严格按照规定的标准和程序进行申报，杜绝虚假报税、漏报税等行为。
4. 加大监管力度。
在对企业所得税的征管中，建议加大监管力度，确保对企业的征管工作做到位，提高税收的征管效率。
通过对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析，以及提出相关的建议，相信在税收部门的积极努力下，可以更好地处理企业所得税的征管工作，提高税收的征管效率，为国家的财政收入做出更大的贡献。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于企业所得税的纳税征管工作，能够有效地检测和规范企业纳税行为，保障国家税收的积极流入。
然而在企业所得税汇总纳税征管中，仍然存在一些问题，影响了纳税工作的高效性和准确性。
针对这些问题，提出以下一些建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有税收风险的判断难、税务政策的频繁变动和税务信息的不对称等。
税收风险的判断难主要表现为企业所得税收入与支出的真实性难以确定。
一些企业可能存在大量的虚增费用，以减少纳税义务，从而降低纳税额度。
由于企业所得税征管中的信息不对称，企业可以利用相关的制度漏洞逃避纳税义务，导致税收流失。
税务政策的频繁变动也对企业所得税汇总纳税征管造成了一定的问题。
税务部门的政策变动可能会导致企业对纳税义务的判断困难，增加了企业纳税的不确定性。
由于税务政策的不稳定性，企业可能会利用这一机会规避纳税义务，加大了税收管理的难度。
税务信息的不对称也是企业所得税汇总纳税征管中存在的问题之一。
税务部门在对企业纳税行为进行评估和监控时，往往缺乏充分的信息，导致无法全面核实企业的纳税行为。
由于纳税信息的不对称，一些企业可能会通过提供虚假的纳税信息来降低纳税义务，对税收管理造成一定的影响。
针对上述问题，应提出相应的建议。
加强税收风险的评估和监控。
税务部门应加强对企业所得税收入与支出真实性的核实，完善风险评估和监控机制，依法追究涉及税收欺诈的企业法律责任。
稳定税务政策，减少频繁调整。
税务部门应加强与其他相关部门的沟通和协作，及早了解相关政策变化，提前推送给企业，减少税收政策对企业纳税行为的影响。
应加强对税务政策变动的研究和分析，及时调整和完善税收制度，提高纳税征管的稳定性和可预测性。
加强税务信息的共享和透明度。
税务部门应加强与其他相关部门的数据共享和信息交流，提高纳税信息的准确性和完整性。
应加强对纳税信息的披露和公开，提高税务信息的透明度，减少企业逃避纳税的空间。
新个税法下综合所得汇算清缴存在的问题及对策探索
研究报告
参考文献2
新个税法下综合所得汇算清缴的 实践与思考
参考文献3
新个税法对综合所得汇算清缴的影 响及改进建议
感谢您的观看
THANKS
研究深度需要加强
对于个税汇缴制度存在的问题及其原因分析还不够深入，未来可以对 这些问题进行更深入的研究和分析，提出更有针对性的对策建议。
03
政策建议需要具体化
尽管本文提出了一些政策建议，但还不够具体和详细，未来可以对政
策建议进行更具体的阐述和细化，以便更好地指导实践工作。
06
参考文献
参考文献
参考文献1
在当前经济形势下，探讨新个税法下综合所得汇算清缴存在的问题及对策，对于 完善税收制度、促进社会公平具有现实意义。
研究目的与方法
研究目的
本文旨在探讨新个税法下综合所得汇算清缴存在的问题，并提出相应的对策 建议，以期为政策完善和优化提供参考。
研究方法
采用文献综述和实证分析相结合的方法，对相关政策法规、学术论文、案例 等进行梳理和分析，提出针对新个税法下综合所得汇算清缴问题的对策建议 。
新个税法下综合所得汇算清 缴存在的问题及对策探索
2023-11-02
目 录
• 引言 • 新个税法下综合所得汇算清缴概述 • 新个税法下综合所得汇算清缴存在的问题 • 对策探索 • 结论与展望 • 参考文献
01
引言
研究背景与意义
随着新个税法的实施，综合所得汇算清缴政策对于提高税收征管效率、保障纳税 人权益等方面具有重要意义。
VS
新个税法增加了专项附加扣除等政 策，使得综合所得的计算更加复杂 ，需要纳税人自行计算全年应纳税 额，核对已预缴税额，确认应补税 额或应退税额。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业依法产生的应纳税所得额按照法定税率计算的税额，是国家对企业所得进行征税的一种税收制度。
企业所得税对于一个国家的财政收入和宏观经济运行有着重要的影响，因此企业所得税的征管工作显得尤为重要。
在企业所得税汇总纳税征管中存在着不少问题，下面就来探讨一下这些问题并提出相应的建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有以下几个方面。
一是税法政策不断调整变化，导致企业所得税政策的复杂性和不确定性增加。
由于经济形势的不断变化和税收政策的调整，企业所得税政策经常发生变化，使得企业在遵守税收政策上感到不确定性，增加了企业的税收风险。
二是企业所得税征管的信息不对称问题严重。
企业与税务机关之间信息不对称，导致企业在征税时难以了解和掌握相关政策和程序，容易出现偏差或遗漏。
三是税收征管制度不完善，征管效率低下。
税收征管制度不完善，导致征管过程中存在着监管不足和管理松散等问题，影响税收征管的效率和质量。
针对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题，可以提出以下一些建议。
一是加强税收政策的稳定性和连续性。
应当加强对企业所得税政策的稳定性和连续性控制，避免过于频繁的政策调整，减少企业应对税收政策变化所带来的风险。
二是加强税收征管信息化建设。
应当建立健全完善的企业所得税征管信息化系统，实现税收信息共享、实时交互，提高税收征管的效率和质量。
三是完善税收征管制度，加强监管力度。
应当完善税收征管制度，加强对税收征管的监管力度，提高税收征管的规范性和有效性，确保税收征管工作的顺利进行。
在企业所得税汇总纳税征管中，需要通过不断完善相关政策法规和提高税收征管的质量和效率，使得企业所得税的征管工作更加规范和有效。
只有这样，才能够更好地保障国家的财政收入和促进宏观经济的稳定发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
当前企业所得税汇算清缴工作中存在的问题及对策 (高新经济社会的多元化发展,各种类型的经营实体趋向复杂化,企业间税负转移和避税行为愈加隐蔽,加之企业所得税涉及面广、政策性强、计算过程复杂等特性,使其税收监管难度较其他税种更为严峻。
一年一度的汇算清缴工作,是对所得税政策落实和税会差异调整的全面检验,在实践工作中逐渐凸显其重要性。
随着“营改增”工作在全国范围内分步推行,如何更好适应多元纳税人企业所得税管理形势,提高企业年度汇算清缴数据质量,成为摆在国税干部面前亟待解决的问题。
一、企业所得税汇算清缴现状及存在的问题(一纳税人会计核算及纳税申报方面一是汇算清缴职责认识不清。
在实践工作中, 相当一部分企业对纳税申报真实性、准确性和完整性缺乏应有的法律意识,对企业年度申报工作应承担的法律责任不够明晰,对偷逃企业所得税法律后果的认识远不及增值税专用发票和出口退税违法责任的认识高。
加上基层税务部门对企业申报数据的审核手段简单,汇算清缴结束后的后续监管措施乏力, 在受理、审核年度申报表时多为就表审表,对表中的数据逻辑关系只作简单推敲,给企业造成一种错觉,认为汇算清缴不过如此,随便也能过关,造成申报数据随意性较大。
二是财务核算工作重视不够。
在中小企业中普遍存在会计核算不规范、资料不完整的情形。
比如,有的企业在用工方面制度简单,多用临时用工,大多无劳动合同,也没有上交养老、医疗保险等社会保障缴款;有的企业在成本、费用的列支方面很不规范,将企业的一些经营费用与应由个人负担的费用相互混淆;还有的企业在发生业务时不能取得合法有效票据,白条入帐情况时有发生,这些都需要各监督管理部门共同努力,逐步规范。
三是会计核算水平参差不齐。
目前, 新办企业大多呈现增速快、规模小、聘请兼职会计从事财务核算等特性。
企业会计对税收政策一知半解或不求甚解,填写申报数据不完整、逻辑不符的情形较为普遍。
从近三年情况来看,每年参加汇算清缴企业以 20%以上比例在递增,多为中小企业、私营实体或涉农经营组织。
通过审核,我们发现,许多企业对不征税收入、免税收入以及免征的增值税应纳入所得额申报所得税等政策理解错误,有的企业发生资产损失未向税务机关申报直接进行税前扣除,还有的企业随意调减应纳税所得额等。
四是税收优惠政策认知度不高。
许多企业会计责任心不强,对税收优惠政策的申报不积极、嫌麻烦。
如从事农林牧渔所得免征、安置残疾人支付工资加计扣除、资源综合利用产业减计收入、小型微利企业所得税优惠等政策为小微企业带来了福音,但大多数中小经营实体,经营制度不健全,经营渠道单一,开业前期多处于亏损状态,无法真正享受到税收优惠。
以近两年汇算清缴情况看,每年申报减免税资料的企业占参加汇缴清缴企业份额不到两成,而实际享受税收优惠的企业比例就更低。
这种情形在一定程度上降低了企业税法遵从主动性。
五是纳税辅导和税法宣传不到位。
随着国家对农村市场和涉农产业的政策优惠和资金倾斜,农村各类经营组织如雨后春笋,增长很快。
但相当一部分涉农企业对税收的认识几乎为零,认为只要经营国家规定的免税行业,就和税务局没关系。
还有的企业长期进行零申报, 实质为两块牌子一套人马, 只为下一经营环节争取减免税;甚至有的企业办理税务登记后一直未启动,只为骗取国家扶持资金与银行贷款。
这类企业经常性不能正常申报、也不能提供完整的财务报表或申报资料,给基层税务管理工作带来困扰。
从目前纳入管理的合作社来看,多数账簿设置非常简单,甚至没有设置账簿,会计核算不规范、不准确, 难以准确划分应税项目和免税项目、应税收入和免税收入,这些都给税收优惠政策的落实带来很大的难度和风险。
(二税务部门日常征管及后续管理方面一是汇缴审核水平有待提高。
尽管各级税务机关每年都将企业所得税政策作为重要内容进行培训,但对汇算清缴的培训工作还是缺少一定的针对性和实用性。
同时,在企业所得税汇算清缴工作中,缺乏具体的操作指南或业务手册,基层税务人员汇缴审查工作缺乏系统性和全面性。
随着越来越多管户而增加的工作量,也让很多税务人员力不从心,不能深入了解申报表与财务报表勾稽关系,不能对企业申报的跨期结转项目及时核实,一些企业的年度申报需要税务部门多次提醒催促等情形,使得汇算清缴存在短期突击现象。
二是稽查、评估观念有待改进。
为了讲求工作实效,税务稽查和纳税评估工作中存在“重收入轻管理”情形,税务人员更愿意在增值税方面入手开展稽查和评估工作。
基层税收管理人员因为面临的具体工作繁杂而琐碎,很难在企业所得税后续管理中做到税务稽查或纳税评估人员的“专而精”, 使得企业所得税日常管理不受重视。
三是汇缴涉税软件有待完善。
目前税务机关对企业所得税汇算清缴工作仍以手工审查居多,利用涉税软件开展汇缴工作尚属起步阶段。
目前国家税务总局推行的电子申报软件和涉税通汇算清缴软件存在程度不等的问题,如部分政策更新滞后、报表间数据逻辑关系不够全面、企业弥补亏损年度数据不能结转等。
加上网上申报系统开通后,即便是汇算清缴系统数据审核未通过,仍可以通过网上进行申报成功,造成综合征管软件导入数据错误。
(三社会中介鉴证服务方面一是代帐人员业务培训工作仍需加强。
市场经济的活跃和社会分工的进化,很好地刺激了税务代理行业的发展。
但目前代理企业会计核算业务的执业规范,没有明确文件规定。
除正式注册的会计师事务所、税务师事务所以外,还有大量非正式会计机构、会计人员从事这一工作。
这当中大多规模较小,人员素质良莠不齐。
其中专门从事税务代理人员,大多忙于事务,疏于学习,一些企业聘请税务代理机构出具汇算清缴鉴证报告后,仍被稽查、评估出问题,这在很大程度上降低了中介部门的公信力。
二是代理责任追究还需明确。
由于国内税务代理行业起步较晚,从事代帐行业的人员龙蛇混杂,专门从事税务代理的机构和人员常常为抢占商机,不得不向市场妥协,更多地站在被代理方立场,甚至根据被代理方要求出具内容不实或数据不符的汇算清缴鉴证报告。
产生这种情况的原因有很多, 与现行法律对税务代理法律责任追究不够明确,税务部门对税务代理行业监管职能淡化有很大关联。
二、今后加强企业所得税汇算清缴工作的对策(一坚持政策宣传,保证服务实效一是拓展各类税法宣传媒介的“窗口”功能, 广泛、深入地宣传企业所得税政策法规, 重点针对税收优惠、税前扣除、纳税调整等内容,每年汇算清缴之前广泛征求纳税人意见, 对纳税人提出的建议进行动态跟踪改进,组织开展有针对性、目的的、实效性的汇算清缴纳税辅导培训工作, 达到“税企双赢”目的。
二是进一步优化12366纳税服务热线、纳税人咨询热点问题库等功能，充分发挥电子咨询、网络答复、即时通讯等服务措施的政策咨询功能。
三是建立税企“一对一”沟通联系机制，以“税企联系卡”“办税服务单”等为媒介，确保税企沟通渠道通畅，做好汇算清缴疑难问题解答与辅导工作。
（二）坚持知识更新，保证培训常态一是通过定期培训与岗位练兵相结合的方式强化企业所得税管理人员培训，着力培养精通企业所得税业务、财务会计知识和其他相关的实用型人才。
坚持不懈地抓好日常业务培训和基本业务操练，为汇算清缴工作打好基础，做足准备。
二是重视每年针对企业所得税汇算清缴工作的专项培训。
对纳税人的培训内容，侧重与企业所得税汇缴工作紧密相关的税收政策、企业所得税年度申报表填写方法及表间勾稽关系、企业资产损失税前扣除申报方法、税收优惠审批或备案事项申报流程，以及申报软件操作说明方面；对税务人员的培训内容，侧重企业所得税政策难点、每年汇算清缴容易出错项目、各环节汇缴审核重点内容以及纳税人申报流程等方面。
只有如此“接地气”的培训工作，才能做到有的放矢，讲求实效。
（三）坚持“两税互评”，提升评估质效在实践中，综合运用日常管理、纳税评估和税务稽查手段，是提高所得税征管效率的有效手段。
根据每年汇算清缴数据，以享受减免税企业、连续亏损企业、历年问题较多企业、财务管理混乱企业作为纳税评估的重点目标，大力推行增值税、企业所得税“两税互评”工作，即运用企业生产经营财务数据和第三方信息，对纳税人增值税申报情况、企业所得税申报信息进行综合比对，采用较日常管理和税务稽查更灵活、更有效的方式进行分析评估。
在开展汇缴数据评估时，对于发现企业少计收入、虚列成本、多列支出、开具及取得虚假发票等违法行为应及时移交稽查，同时加大处罚力度，达到督促企业规范建账、准确申报的目的。
（四）坚持基础管理，强化后续监督一是加强基础台账管理。
建立分户分项目的明细台账，特别是弥补亏损、固定资产折旧、无形资产摊销、减免税、工效挂钩、非货币资产投资确认所得、广告费、投资抵免等跨年度延续性管理事项，做好年度汇算清缴基础工作。
二是加强减免税企业后续监管。
对是否符合减免税条件、核算是否准确、减免税用途是否合法等项目开展后续核查，对符合减免税政策但未申报资料纳税人的政策宣传，主动告知纳税人；三是加强税前扣除项目管理。
对于企业税前扣除项目，抽取重点指标或异常数据，通过报表数据与企业实际经营情况，帐薄与凭证等进行核查，确保其真实合法性。
四是加强关联业务管理。
特别加强对跨地区汇总纳税企业及企业集团间的关联交易管理，注重了解多方信息，防止利润转移和税负转嫁。
针对汇算清缴工作中存在的诸多问题，需要税务部门各个环节管理人员长期的努力，加强征管，转变观念，将管理融入稽查，将管理融入评估，将管理融入服务，逐步引导企业规范核算，正确申报，逐步提高企业所得税管理质效。
（五）坚持人机结合，加快信息应用广泛推广应用电子申报、网上申报等系统，是企业所得税未来申报方式的发展方向。
现行电子申报软件，因政策更新快、系统不完善、指标不全面带来的诸多不便。
综合征管软件中的企业所得税管理模块功能简单，又没有统一成熟的企业所得税信息管理软件，因此，对汇算清缴相关数据不能充分开展有效的分析运用。
应逐步完善综合征管软件汇算清缴、纳税评估、涉税事项维护功能，借助信息技术手段，提高申报数据的质量，督促企业规范核算，为分析、评估提供准确的基础信息。
（六）明确代帐责任，提高中介作用实行税务代理制度，能够在纳税人、注册税务师、税务机关三者之间形成相互制约、相互促进关系。
针对广大中小企业，其帐务核算人员的专业资质、职业职守、法律责任暂时没有具体规定，缺乏有效的监管机构和监管机制，这对专业税务代理行业的长远发展影响很大。
这就需要财政、审计、工商及税务部门，在对企业财务核算内容进行监管的同时，加大财务人员的职责追究；另一方面，不断强化对注册税务师行业的监管，加强对税务代理人员知识更新要求，与税务部门一起，不折不扣地将税收政策落实到位，既要忠实悍卫国家利益，又能维护企业合法权益不受侵犯，逐渐提高行业威信，发挥中介部门积极作用。