清产核资专项审计报告

错误！无效。

清产核资专项审计报告目录

页次

一、专项审计报告1-8

二、审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料另册装订

三、注册会计师的资质证明

四、本所企业法人营业执照

专项审计报告

***字(2013)第***号错误！无效。：

我们接受委托，对错误！无效。（以下简称公司）截至错误！无效。的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作围

按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的围为：

（1）公司截至2013年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产错误！无效。元、长期投资错误！无效。元、固定资产净值错误！无效。元、在建工程错误！无效。元、其他长期资产错误！无效。元、流动负债错误！无效。元、长期负债错误！无效。元、少数股东权益错误！无效。元、实收资本错误！无效。元、资本公积错误！无效。元、盈余公积错误！无效。元、未分配利润错误！无效。元。

（2）本次公司参加清产核资的单位为错误！无效。，公司对子公司的投资比例分别为：

二、清产核资的依据

（一）法规依据

1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》

2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》

3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》

4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》

5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》

（二）行为依据

被审计单位的关于清核资的文件等

三、清产核资过程及实施情况

（一）清产核资工作基准日:错误！无效。；

（二）工作起止日期:错误！无效。；

（三）具体实施情况：

1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；

2、对各项帐务进行清理；

3、对各项资产进行清理、核对和查实；

4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。

（四）企业清产核资工作过程

1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；

2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货；

3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权；

4、协助公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备；

5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

6、出具公司清产核资专项审计报告。

四、清产核资专项审计情况

（一）公司的会计责任和我们的审计责任

建立健全部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在公司资产清查的基础上，对公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。

（二）公司申报处理的资产损失

本次清产核资，公司申报核销资产损失错误！无效。元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈错误！无效。元，申报负债增加错误！无效。元，申报资产净损失错误！无效。元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失错误！无效。元，固定资产损失错误！无效。元。

（三）本所审计情况

经我们审计确认，公司申报核销资产损失错误！无效。元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈错误！无效。元，申报负债增加错误！无效。元，申报资产净损失错误！无效。元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失错误！无效。元，固定资产损失错误！无效。元。

五、清产核资处理意见

（一）申报待核销净损失的处理预案

1、经我们审核确认清查出的资产损失金额为：错误！无效。元，其中：申报核减少数股东权益的损失错误！无效。元,申报核减所有者权益的损失错误！无效。元，自列损益的损失错误！无效。元。

核减所有者权益的具体处理方法如下：

（1）拟核减未分配利润错误！无效。元；

（2）拟核减盈余公积错误！无效。元；

（3）拟核减资本公积错误！无效。元；

（4）拟核减实收资本错误！无效。元；

（5）拟核减少数股东权益错误！无效。元。

（二）申报处理资产损失原因分析

1、清查出的各项资产损失的情况简要分析

公司拟申报资产净损失错误！无效。元；其中流动资产损失错误！无效。元，固定资产损失错误！无效。元。

其中：

（1）流动资产由于盘亏造成损失错误！无效。元；

（2）流动资产由于毁损损失错误！无效。元；

（3）流动资产由于报废损失错误！无效。元；

（4）固定资产由于坏账损失错误！无效。元；

（5）固定资产由于贪污、盗窃、诈骗损失错误！无效。元。

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

无

（三）处理损失对企业的经营和财务状况将产生的影响

上述申报资产损失如得到批复后：

1、按原制度清查损失核减后对财务状况的影响：错误！无效。

2、核减损失后

的主要财务比率：

资产负债率将为错误！无效。，流动比率将为错误！无效。，速动比率将为错误！无效。。

六、重大资产和财务问题及改进建议

无

七、重大事项专项说明

无

八、报告适用围

本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

错误！无效。中国注册会计师：