2019新个税政策培训
2019年新个税6条专项附加扣除项目标准具体规定及注意事项与相关资料说明
纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
扣除分摊协议
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不得变更
纳税人为非独生子女，与兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）
每一纳税人分摊的扣除额度不得超过每年12000元（每月1000元）
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人制定分摊。约定或者指定分摊的须签书面分摊协议
住房租赁合同
其他市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元
纳税人及其配偶不得同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除
其他市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元
6
赡养老人
每月2000元
纳税人赡养60岁（含）以上父母及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：
夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除
首套房住房贷款合同、贷款还款支出凭证
1、具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更；2、如果是夫妻，还需要夫妻双方约定扣除协议
非首套房住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。
纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
5
住房租金
每月800-1500元
纳税人本人及其配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准扣除：
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市住房，扣除标准为1500元；
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。
个人所得税最新解读2019会计继续教育
一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。
个人所得税知识要点
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得;以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;为应纳税所得额..起征点确定为每月5000元..1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数例张三在2018年10月份税前工资12000元;需要缴纳各项社会保险金1100元;适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-起征点5000元=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分;超过3000元至12000元的部分;则适用税率10%;速算扣除数为210..应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额;是指综合所得金额-各项社会保险金五险一金-起征点5000元外籍4800元的余额..2、本表按照新个税法修正案税率推算;仅供参考..2、年终奖所得案例说明1、张三2020年1月份工资8000元;2019年度的年终奖金36000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么张三1月应缴纳多少个人所得税工资应纳税所得额=8000－800－5000=2200元..工资应纳个税=2200×3%－0=66元..年终奖金36000元;除以12后;每月平均3000元;对照上述年终奖税率表得到;税率3%;速算扣除数为0;则应纳个税为：年终奖金应纳税额=36000×3%－0=1080元..2、李四2020年1月份工资5000元;2019年度的年终奖金60000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么李四1月应缴纳多少个人所得税工资应纳税所得额=5000－800－5000=-800元;小于0..年终奖应纳税所得额=60000－800=59200元..平均每月收入=59200/12=4933;适用税率10%;速算扣除数210..年终奖应纳税额=59200×10%－210=5710元..二、常见收入个人所得税从10月开始;国家为大家“涨”工资了..在同等月薪条件下;扣除的个税会有所减少..从10月1日开始;个税新政的过渡期政策实施;工资薪金所得将先行适用新的减除费用标准和税率表..测算显示;扣除三险一金后月收入在2万元以内的市民;税负至少可以降低50%以上..经测算;在扣除三险一金之后;月收入在5000元以下的将不再缴税；月收入10000元的;月缴税290元;较之前减少455元;下降了61.1%；月收入15000元的;月缴税790元;较之前减少了1080元;下降了57.8%；月收入20000元的;月缴税1590元;较之前减少1530元;下降了49%；月收入25000元的;月缴税2590元;较之前减少1780元;下降了40.7%；月收入30000元的;月缴税3590元;较之前减少2030元;下降了36.1%；月收入50000元的;月缴税9090元;较之前减少2105元;下降了18.8%；月收入80000元的;月缴税19090元;减少2180元;下降了10.2%；月收入100000元的;月缴税27590元;减少了2330元;下降了7.8%..三、个税税目的合并与修改五、劳务报酬所得2019年1月1日起;个人所得税修正案正式实施;个税改革第二阶段开启..其中;劳务报酬所得;有了非常大的变化..其主要变化在：1、原劳务报酬税目取消;并入：综合所得2、原劳务报酬税率取消;按综合所得税率居民个人取得前款第一项至第四项所得以下称综合所得;按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得;按月或者按次分项计算个人所得税..个人所得税的税率：一综合所得;适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率税率表附后案例以下;为计算方便;均不考虑专项扣除和专项附加扣除某项劳务报酬;年收入450002019年后：缴纳个税：45000*0.8*3%=1080元2019年前：缴纳个税：45000*0.8*30%-2000=5200元某项劳务报酬;年收入100000元2019年后：缴纳个税：100000*0.8*10%-2520=5480元2018年缴纳个税：100000*0.8*40%-7000=25000元某项劳务报酬;一年5000000元2019年后：缴纳个税：5000000*0.8*45%-181920=1618080元2018年：缴纳个税：5000000*0.8*40%-7000=1593000元4、结论1、从上述计算可以看出;只有全年劳务费入接近500万或以上;新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的..2、对于大众;劳务收入100000的情况下;税负下降了50%;从原来的年缴25000下降为5480元..3、可以说;对大众而言;从明年1月开始;劳务费税率大降..。
个人所得税培训课件
第 三 部 分 个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心” 2、在“个人中心”页面中点击“银行卡” 3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用 “一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。 4.输入发送到手机上的随机验证码，然后点击“完成”。银行卡添加成功
第 三 部 分 个人自行申报指南
1
商业健康 2
险
3
4
通讯费补 5
贴
6
7
不超过36000元 超过36000至144000元的部分 超过144000至300000元的部分 超过300000至420000元的部分 超过420000至660000元的部分 超过660000至960000元的部分 超过960000元的部分
预扣率 （%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
第 二 部 分 个人应知应会点
7.是否需要汇算申报
无需申报
年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
二者满足其一：1、境内有
住所；2、境内无住所但居 有限纳税义务 境内所得
住，一年内累计满183天
第 二 部 分 个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额
1
不超过36000元
2
超过36000至144000元的部分
3
超过144000至300000元的部分
4
个人所得税2019年
例如：王某本年个人收入如下：
① 月工资收入6000元，平时每月不用交个税。
② 年终奖300000元，单位财务科已代扣个人所 得税41160元。 ③ 转让私人住宅1套，收益1700000元，转让 时相关部门已经征收相关税费。
④ 国债利息收入20000元。
⑤ 买彩票中奖500万元，兑奖时已由体彩中心 扣除个人所得税100万元。
（三）此次个税改革的总结
（1）改革的目的，为建立综合与分类相结合的个税 体系作准备；
（2）工薪免征额提高到5000元/月，并增加6个附
加扣除，关注民众住房、子女读书、大病等三难 问题； （3）拉大了前3档税率级差；
（4）年收入30万以下的群体减税明显（过半）。个人月收 入在8000~~10000元的减负最多。
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家 费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
4.有下列情形之一的，经批准可以 减征个人所得税
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
5.目前下列各项免征个人所得税
① 国债利息收入
② 银行存款利息收入
③ 单位为个人交纳的4险1金
④ 个人提取的3险1金
⑤ 个人炒股票、基金、权证、期货的收益 ⑥ 彩票中奖每次不超过1万元的
3.关于个人年收入超过12万元的自行 申报问题
（1）个人年收入的范围包括10类 （2）申报与交税是两个概念 （3）申报不影响应当享受的减免税待遇，但 可以确认收入的永久合法性
⑥ 炒股票赚取（含打新股）90万元。
2019个人所得税新标准
2019个人所得税新标准1、免征额的变化2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
2、居民个人的预扣预缴方法《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。
同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。
3、非居民个人的扣缴方法《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
3.比例税率。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
三、个人所得税纳税范围1、工资、薪金所得个人所得税工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
新个税政策的学习心得
新个税政策的学习心得新的个人所得税法将于2019年1月1日开始实施，各种配套政策在本月底集中发布，最近，各级税务机关的官网和公众号、各税务相关的公众号平台几乎每天都在推送新个税的政策解读。
通过一周的学习，我也写写自己的学习心得。
个税应该是税源覆盖面最广的一个税种，可以大致概括为：所有取得收入的个人都是个人所得税的纳税主体。
所以个税改革的关注度很高，涉及到我们每个人的切身利益。
当然，除去纳税人的纳税意识和税务机关的征管成本等复杂因素的考虑，现实中，并非所有应纳个税的人都缴税了，比如小摊位的业主、个体户的雇员等等。
同时，我们也可以看到，随着科技的进步，大数据时代的到来，在税负公平这方面相关部门已经做了很多努力，从技术上也将倒逼纳税人依法纳税，比如购房资格所需的社保或个税缴纳记录、社保划转税务机关征管等等。
新个税改革，个人认为是给已纳入管理的纳税人的一次很大的优惠，扣除费用的提高、专项附加扣除项的加入都将减少个税的纳税额，同时，也综合考虑了家庭支出等因素，让个税更加人性化、合理化。
好的政策要落到实处才是王道，税务机关也陆续发布落实配套政策和操作指引，让每个人真正享受改革红利。
通过学习，个人将掌握新个税政策的方法概括为：基本点——《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》；重点——《个人所得税专项附加扣除暂行办法》；难点——新个税衔接问题的两个文件：《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》；一系列配套政策。
逐条学习政策，提取关键点，心得大纲如下：01基本点分清居民个人和非居民个人合并后的经营所得居民个人每一纳税年度的综合所得的减除项纳税申报期限汇总扣缴义务人的责任或将是涉税服务机构或人员的喜讯02重点六项专项附加扣除的税收筹划切入点与住房相关的扣除项选择附则里的重要信息03基本点喜忧参半的居民个人预扣预缴办法年中新入职人员工资、薪金所得预扣预缴及汇缴问题的探讨技术含量极高的全年一次性奖金的计税问题。
新版个税培训课件(纳税人版)
时间 资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小
学入学前一月；
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、 高中教育、高等教育的入学当月—— 教育结束当月
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
特别提示：因病或其他非主观原因休 学但学籍继续保留的期间，以及施教 机构按规定组织实施的寒暑假等假期， 可连续扣除。
1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元； 2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元； 3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元； 进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为 30000元，一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
5
综合所得扣除范围
1 基本扣除费用 六 万 元
医疗、养老、失业 等社会保险费
2
专项扣除
住房公积金 子女教育 继续教育
综合所得 扣除项目
3 专项附加扣除
大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人
商业健康险
在一个纳税年度内，纳税人取得综合所 4
得，减除扣除项目后，再对照7级税率表。
依法确定的其 他扣除
1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元； 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625 元； 3月 份： (30000×3-5000×3-4500×3-2000×3） ×10% -2520 -555-625 =1850元； 上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元， 已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。
个税知识培训方案
个税知识培训方案1. 引言自2019年1月1日起，我国实施新个人所得税法，不少人都在感受到新税法带来的直接影响。
这也引发了许多人对于个税政策的关注和了解。
因此，为提高员工了解个税政策的能力和水平，公司决定实施个税知识培训方案。
2. 培训目的通过本次培训，使员工深入了解个税法律法规的相关内容，了解个税计税方法、计税基数的认定以及申报纳税等个税政策，提高员工的税法意识和个税政策适应能力。
3. 培训内容（1）个税法律法规基础知识介绍个税法律法规的基本概念、法律体系和法律责任等内容，使员工了解个税基本知识、个税所负担的义务和税务机关执法监管等相关法律法规内容。
（2）个税计算方法详细介绍个税的计算方法，包括工资、薪金所得、个体工商户所得和经营所得等各种计算方法，并以实例形式演示个税计算方法。
（3）计税基数的认定介绍计税基数的相关内容，包括应纳税所得额、免税额、专项扣除、综合所得和年度汇算等内容，并介绍各个项目的计算方法。
（4）申报纳税介绍关于申报纳税的流程和方式，包括申报渠道、时间、报税表的填写和提交等内容，以及常见的税务问题的解答方法。
4. 培训方式本次培训由公司指派专业的税务师授课，采用线上视频培训和线下面对面授课两种形式相结合的方式进行，以便员工更好地了解个税政策。
5. 培训效果通过本次培训，能够提高员工的税法意识和个税政策适应能力，使员工具备正确的纳税观念和知识，同时也能够提高公司运营效率以及对员工的关注和贴心关怀程度。
6. 结语本次个税知识培训方案的实施，旨在提高员工的综合素质和技能水平，为公司和员工的共同发展提供更好的服务。
希望各位员工能够积极参与，提高自身的税务水平，多付出、多奉献，为公司的发展作出更大的贡献。
2019新个税专项附加扣除政策解读
2019新个税专项附加扣除政策解读12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，标志着我国个税改革迈出综合征税的关键一步，2019年起纳税人将获得更大减税。
暂行办法将伴随新修订的个税法于2019年1月1日起施行。
今后纳税人计算个税应纳税所得额，起征点由***提至***，而且实行工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四项每年6万的综合所得纳税。
在***基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
政策具体如下：一、子女教育支出专项附加扣除1.扣除内容学前教育：年满3岁—小学入学前一月。
学历教育：全日制教育入学当月—结束当月。
义务教育（小学、初中）、高中阶段（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（专科、本科、硕士、博士）。
2.扣除标准每个子女每年***（每月***）定额扣除。
3.扣除时间子女入学的当月，实施教育机构按规定组织的寒暑假，可以连续计算。
4.扣除归属①父母可分别按扣除标准的50%扣除；②经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
5.留存资料纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
二、住房贷款利息支出专项附加扣除1.扣除内容纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2.扣除标准还贷期间每年***（每月***）标准定额扣除。
3.扣除时限贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限不得超过20年（240个月）。
4.扣除归属经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式，在一个纳税年度内不得变更。
5.扣除限制非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。
2019亿企赢个税培训文件
2019亿企赢个税培训文件摘要：一、背景介绍1.亿企赢个税培训文件的发布2.个税改革的背景与意义二、个税改革的主要内容1.综合与分类相结合的税制2.提高起征点3.优化税率结构4.增加专项附加扣除三、个税改革对纳税人的影响1.减轻中低收入群体的负担2.提高税收公平性3.促进社会经济发展四、个税改革的实施与落地1.2019年个税改革的推进2.企业与个人的应对措施3.税务部门的宣传与培训工作五、结语1.个税改革的意义和展望2.亿企赢个税培训文件对纳税人的帮助正文：一、背景介绍随着我国经济的快速发展，个人所得税已经成为国家财政收入的重要组成部分。
为了更好地发挥税收的调节作用，促进社会公平和经济发展，我国政府对个人所得税制度进行了多次改革。
2019年，国家税务总局发布了《亿企赢个税培训文件》，旨在为广大纳税人提供权威、详细的个税改革指导。
二、个税改革的主要内容1.综合与分类相结合的税制个税改革的一大亮点是将原来的分类税制改为综合与分类相结合的税制。
这意味着，纳税人的收入将不再被分为工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等类别，而是统一计算，降低税负。
2.提高起征点个税改革将起征点从原来的3500元/月提高到5000元/月，进一步减轻中低收入群体的负担。
3.优化税率结构改革后，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，3%、10%、20%三档为较低税率，适用于大部分纳税人，有利于提高税收公平性。
4.增加专项附加扣除个税改革增设了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以实现税收制度的更加公平合理。
三、个税改革对纳税人的影响1.减轻中低收入群体的负担个税改革后，中低收入群体的税负明显减轻，有利于提高人民生活水平，促进社会公平。
2.提高税收公平性改革后的税制，税率结构更加合理，专项附加扣除的增设，使得税收负担更加公平地分摊到每个纳税人身上。
3.促进社会经济发展个税改革有利于激发市场活力，促进消费升级，进一步推动我国社会经济的持续发展。
新员工个人所得税培训
4
目录
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分
个人所得税的计算方法 专项附加扣除的范围及条件 专项附加扣除信息填报要求
系统操作说明
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一、个人所得税的计算方法（1.应税所得及税率）
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一、个人所得税的计算方法（2.综合所得扣除项目）
应纳税所得额
综合所得
免税收入
综合所得扣除项
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一、个人所得税的计算方法（3.税率级距优化）
扣除额度： 1.学历继续教育：每月400元定额扣除。 2. 职业资格继续教育：每年3600元定额扣除。
个人所得税新政讲解 及申报客户端培训
1
背景
2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议经表决通过了关于修改《中华人民 共和国个人所得税法》的决定。
2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订《中华人民共和国个人所 得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。
自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得 基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速 算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得 计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入 当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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目录
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分
个人所得税的计算方法 专项附加扣除的范围及条件 专项附加扣除信息填报要求
全年一次性奖金
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调 整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通 知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前， 不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的 数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称 月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
2019亿企赢个税培训文件
2019亿企赢个税培训文件
摘要：
1.2019 年个税改革的背景与意义
2.改革的主要内容
3.改革对个人和企业的影响
4.如何应对个税改革的挑战
正文：
2019 年个税改革的背景与意义
2019 年，我国进行了一次大规模的个税改革，旨在减轻广大人民群众的税收负担，提高居民收入水平，促进社会公平正义。
此次改革，不仅是我国税收制度的一次重要调整，也是实现全面建设社会主义现代化国家目标的重要举措。
改革的主要内容
2019 年个税改革的主要内容包括：提高个税起征点，调整税率结构，增加专项附加扣除，改革征管方式等。
其中，个税起征点从3500 元提高到5000 元，税率结构由原来的7 档调整为3 档，并增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6 项专项附加扣除。
改革对个人和企业的影响
个税改革对个人而言，显著降低了税收负担，增加了可支配收入，提高了消费水平。
特别是对于中低收入群体，减税效果尤为明显。
对企业而言，个税改革有助于降低人力资源成本，提高员工的获得感和满意度，增强企业的凝聚
力和竞争力。
如何应对个税改革的挑战
面对个税改革带来的挑战，企业和个人需要及时调整观念和行为。
企业应加强对员工的税收培训，确保员工熟悉新的税收政策，充分享受税收优惠。
个人也需要提高税收意识，了解各项税收政策，合理规划税收筹划，确保合规纳税。
总之，2019 年个税改革对我国社会经济发展具有重要意义。
个人所得税讲座课件
注意：本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除
专项附加扣除
请以最终实际公布文件为准
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
（一）子女教育专项附加扣除主要内容及规定
1
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2
受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
提供资料
03
自行判断
01
申报扣除
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
纳税人方面
办理税前扣除，并计算应纳税款
03
员工向单位财务提交专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当接收
01
在发放工资办理全员全额扣缴申报时，将员工相关专项附加扣除项目的可扣除金额填写至扣缴报告表
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
纳税人识别号
Part 02
改革主要内容
主要变化 – 个人所得税改革内容
经营所得
主要变化1 – 简并所得项目，确定综合所得范围
主要变化1 – 综合所得 – 征税范围
概念解释
个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。
因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。
如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。
2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。
在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
继续教育。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
大病医疗。
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
住房贷款利息。
为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。
住房租金。
为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。
提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
赡养老人。
为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
个税浅析_讲座心得体会
一、讲座背景随着我国经济的快速发展，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要手段，越来越受到人们的关注。
近期，我国个人所得税法进行了修订，新个税法将于2019年1月1日起正式实施。
为了帮助大家更好地了解个税政策，提高个人所得税的缴纳意识，我们举办了一场关于个税浅析的讲座。
以下是我对这次讲座的心得体会。
二、讲座内容1.个人所得税概述讲座首先介绍了个人所得税的基本概念、征收范围、税率等基本知识。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象，按照一定的税率计算征收的一种税种。
我国个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2.新个税法改革要点讲座重点讲解了新个税法改革的主要内容和亮点。
新个税法的主要改革内容包括：（1）提高起征点：将个人所得税起征点从3500元/月提高到5000元/月，减轻中低收入者的税负。
（2）优化税率结构：将原来的七级超额累进税率调整为三档超额累进税率，降低中高收入者的税负。
（3）增加专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，进一步提高个人所得税的公平性。
（4）规范税前扣除：对部分税前扣除项目进行规范，如商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。
3.个人所得税申报与缴纳讲座还详细介绍了个人所得税的申报和缴纳流程。
个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种方式。
自行申报适用于个体工商户、自由职业者等，代扣代缴适用于企事业单位的员工。
个人所得税的缴纳可以通过银行、税务机关等渠道进行。
三、心得体会1.提高个人所得税意识通过这次讲座，我深刻认识到个人所得税在我国税收体系中的重要性。
作为纳税人，我们要树立正确的纳税观念，自觉遵守税收法律法规，按时足额缴纳个人所得税。
2.了解新个税法改革新个税法的实施将对我们每个人的生活产生重大影响。
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确定后，一个纳税年度内不变
专项附加扣除政策的具体介绍
住房贷 款利息
起止 时间
备查 资料
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
贷款合同约定开始还款的当月——贷款 全部归还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
专项附加扣除政策的具体介绍
住房 租金
享受 条件
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
前言
全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请 8 月27日召开的十三届
全国人大常委会第五次会议审议，决定拟自2019年1月1日起施行；拟自2018
年10月 1日至2018年 12月31 日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高 至每月5000元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对
对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动 性所得实行综合征税，也就是说以上四项劳动所得，在计
算个人所得税的时候，不仅仅要计算起征点，税率；还要
考虑是否具有专项扣除等其他可抵扣税费。年终奖仍沿用 原有全年一次性奖金征收个人所得税扣缴方法。
个税改革红利
优化税率结构，扩大较低档税率级距的最惠人群为中等收入人群。相比免征人群的免纳 税额最高为45元，而扩大税率级距使中等收入人群的最高减税额度远远高于 45元。假如， 某工薪阶层扣除五险一金后月收入为1万元，则当采用新个税法的税率级距征税将会比
专项附加扣除政策的具体介绍
子女 教育
1. 满3周岁的当月至毕业当月， 境内、境外教育（包括寒暑假）； 2.每个子女每月1000元，多个子女，均可享受； 3.父母双方选择扣除：一方全额扣除或平均扣除 （一个年度扣除方式不能变）
总结：
专项附加扣除政策的具体介绍
继续 教育
学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
个税改革政策解读
降个税可以直接拉动消费需求
02
个税改革红利
根据新个税法，个税起征点由每月
3500元提至每月5000元(将以年单位
征收合计6万元)，还首次增子女教
育支出、继续教育支出、大病医疗
支出、住房贷款利息和住房租金、 赡养老人支出等专项附加扣除。
个税改革红利
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费 等四项劳动性所得首次实行综合征税
住房贷款利息：
1.首套住房 2.每月1000元，不超过240个月 3.夫妻双方约定由一方扣除，一 个年度内不能变更
住房贷款利息与住房租金两项扣除政策：只能享受其中一项，不能同时享受。
专项附加扣除政策的具体介绍
赡养 老人
享受 条件
标准 方式
纳税人为独生子女：每月2000元
被赡养人年满60周岁（含）
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父 母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父 母。
•旧个税条例：
•新个税条例：
新个税六大专项附加扣除，其实就是： 好好学习（继续教育）、保重身体（大病医疗）、 尊老爱幼（赡养老人、子女教育）、先租后买（住房 租金和住房贷款），就是我们大家所向往的
“
”
XXXXX学习小组
企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。这也意
味着个税即将迎来史上最大的一次变革，纳税人将享受到个税改革的红利。
1
新个税改革政策背景 个税改革红利 专项扣除填报要求
目 录
2 3
01
——第七次个税改革
个税改革政策解读
自2011年纳税起征额从2000元提高至3500元，至今已逾7年，新的个人所得税法亟待出台。
王某每月工资、薪金10000元，基本减除费用5000元，两个年满3岁的子 女，首套住房贷款利息每月1000元，专项扣除（三险一金）合计1000元，赡养 老人（已满60岁）1000元/月，则应缴纳多少个税？ 10000（工资薪金）-5000-1000*2（子女教育）-1000（住房利息）1000（专项扣除—三险一金）-赡养老人=0元） 应缴个税：0（元） 对比之下： 少交个税 745（元/月） = 8940（元/年）
专项附加扣除政策的具体介绍
住房贷 款利息
享受 条件
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 （20年） 扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一 方扣除。
本人或者配偶，单独或者共同使用商 业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人 或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。 首套住房贷款： 住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷 款合同（协议），或者向办理贷款的银行、 住房公积金中心进行咨询。
以取得相关职业资格继续教育证书上载明的发 证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的 年度。 注意：专扣政策从2019年1月1日开始实施，该 证书应当为2019年后取得。
留存备查资料： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
专项附加扣除政策的具体介绍
继续 教育
总结： 1. 学历（学位）继续教育： 入学当月——结束当月 400元/月，且同一学历扣除期限最长不超48个月； 2. 职业资格继续教育： 发证年度 一次性3600元/年 （2019年1月1日后取得）
而言，税改带来的收益不到3%。因此
税改扩大较低收入税率级距有助于收 入的再分配，增加公平性。
03
专项扣除填报要求
首次增加子女教育支出、继续教育支出、大 病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡 养老人支出，六专项附加扣除
“此次个税改革，是对现行个人所得税制一次根本性改革。它 最大的突破，是在建立综合与分类相结合的个人所得税制方面 迈出了重要一步。”此次税改的另一项重大突破就是增加了专
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有 自有住房； （2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没 有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
也就是说，住房贷款利息与住房租金两项 谁来扣？ 扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
专项附加扣除政策的具体介绍
子女 教育
起止 时间
备查 资料
境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月； 全日制学历教育：子女接受义务教育、高中 教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月 特别提示：因病或其他非主观原因休学但学 籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组 织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
专项附加扣除政策的具体介绍
子女 教育
享受 条件
标准 方式
每个子女每月扣除1000元。多个符合扣除条 件的子女，每个子女均可享受扣除。 扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方 全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论 是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段 教育（普通高中、中等职业教育、技工教 育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 注：受教育地点，包括在中国境内和在境外 接受教育。
大病 医疗
享受 条件
标准 方式
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020 年才能办理。
医保目录范围内的医药费用支出，医保报销 后的个人自付部分。
专项附加扣除政策的具体介绍
大病 医疗
起止 时间
备查 资料
患者医药服务收费及医保报销相关票据原件 或复印件 或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
每年1月1日至12月31日，与基本医保 相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担 （是指医保目录范围内的自付部分）累计超 过15000元的部分，且不超过80000元
职业资格继续教育
（1）学历（学位）继续教育 入学的当月至教育结束的当月，每月 400元；同一学历（学位）继续教育的扣除 期限最长不能超过48个月。 例外：如果子女已就业，且正在接受本 科以下学历继续教育，可以由父母选择按照 子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照 继续教育扣除。
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公 布的国家职业资格目录为准。 职业资格继续教育：3600元/年。
例：与医保相关的医药费用30000元，报销12000元 个人负担30000-12000=18000元 超过15000元的部分：18000-15000=3000元 汇算清缴时可扣除3000元
专项附加扣除政策的具体介绍
大病 医疗
总结： 1.医保目录范围内的自付部分：累计超过15000 元的部分，且不超过80000元 2. 新税法实施首年发生的大病医疗支出，要 在2020年汇算清缴期间才能办理。
专项附加扣除政策的具体介绍
住房 租金
起止 时间
备查 资料
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的 当月——租赁期结束的当月； 提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为 终止的月份为准。 住房租赁合同或协议等
专项附加扣除政策的具体介绍
住房
总结： 住房租金：
1.主要工作的城市没有自有住房 2.市辖区户籍人口超过100万人 的城市：每月1100元
项附加扣除，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支
出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等。专项附加扣 除考虑了个人（或家庭）情况的差异，有利于税制公平。
专项扣除填报要求