财务管理张志宏答案

财务管理张志宏答案

【篇一：中小企业财务管理相关论文】

>本科生毕业论文（设计）

题目试论中小企业营运资金的管控

专业会计学

学习中心

姓名

学号

指导教师罗照华

2010

年 10 月 28 日西溪直属学习中心 d20810019152

论文摘要

在现有的关于营运资金的研究中，已有很多关于营运资金概念和结构理论上的分析，在西方国家，关于营运资金管理的实证研究也已经十分全面和深入。但是在我国，营运资金管控的实证研究无论从数量还是深度上都十分有限。在当前企业把注意力从单纯的追求利润最大化，转移到对企业整体价值链的管理上来的形势下，加强对企业营运资金的管理，了解从哪些方面着手保持或改进企业的营运资金的使用状况己经成为企业财务管理者必不可少的工作。

中小企业的营运资金在数量上占企业资金的比重是非常大的，同时营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，所以企业一定时期资金利用率水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低。

本文首先介绍了我国中小企业营运资金管理的相关理论，然后探析营运资金的管控对中小企业发展的重要意义，接着对中小企业突出问题进行总结，主要从存货管理，应收账款管理，融资难等方面解析我国目前营运资本管控的现状及问题，并分析了其原因，最后探索科学有效的解决对策，促进企业价值最大化目标的实现。

关键词：营运资本管控中小企业解析对策

目录

一、引言??????????????????????????????4

二、加强中小企业营运资金管理的意义?????????????????4（一）营运资金的概念及范围?????????????????????5（二）营运资金管理对中小企业发展的重要意义 ????????????5

三、目前中小企业营运资金管理的现状及问题分析????????????6

（一）目前中小企业营运资金管理的现状????????????????6（二）目前中小企业营运资金管理中存在的问题及不利影响????????7

四、加强我国中小企业营运资金管理的对策???????????????8

五、结论??????????????????????????????9

六、参考文献????????????????????????????10

试论中小企业营运资金的管控

一、引言

资金既是企业经营的基础前提，又是企业创造利润的源泉。它的存

在形态既可以是货币资本，也可以是实物资本，还可以是无形资本。而营运资金就是以资本最大限度增值为目的，对资本及其运动所进

行的运筹和经营活动。中小企业营运资本是否科学合理，不仅关系

着企业资本能否增值及增值额的多少，而且是企业能否在日益复杂

激烈的市场经济环境下继续生存的关键。基于此，本文主要研究探

讨中小企业营运资金的重要性、现状及策略选择等有关问题。

二、加强中小企业营运资金管理的意义

中小企业在我国经济发展中起着举足轻重的地位,中小企业已经成为

我国国民经济增长和协调运行的基础性力量,也是国民经济健康协调

发展的重要基础，还是社会稳定的重要保证。然而,中小企业在竞争

中往往失败率很高,平均寿命不足五年,其原因是多方面的,仅从企业内部环境看,资金的管控是否合理起着至关重要的作用。

（一）营运资金的概念1及范围

营运资金是

指在企业占用在上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营

运资金又称毛营运资金，是指一个企业；狭义的营运资金又称净营

运资金，是指后的余额。营运资金的既包括流动资产的，也包括流

动负债的。

流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的营业周期内变现或运

用的资产，流动资产具占用时间短，周转快，易变现等特点，企业

拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产按

不同的标准可进行不同的分类，常见分类方式如下：

1、按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。

2、按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。流动

负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类方式如下：

1、以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债

和应付金额不确定流动负债。应付金额确定的流动负债是指那些根

据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定金额的流动负债。应付

金额不确定的流动负债是指那些要根1 参见张志宏主编：《财务管理》，中国财经经济出版社，2009年版

据企业生产经营状况，到一定时期或具备一定条件才能确定的流动

负债，或应付金额需要估计的流动负债。

2、以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为

性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序

或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动

负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的

流动负债。

3、以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。（二）营运资金管理对中小企业发展的重要意义

营运资金对中小企业的发展尤其重要，虽然中小企业通过租赁厂房

和设备使其固定资产方面的投资最小化，但是他们不可能避免现金、应收账款和存货方面的投资。因此，流动资产对中小企业的财务负

责人特别重要。而且，因为中小企业要进入长期资本市场存在一定

的局限性，所以它必须依靠各种融资，通过融资增加流动负债又影

响了营运资金。目前，大多数中小企业筹资、投资还只是停留在计

划阶段和数量阶段，没有上升到按照科学方法设计出行之有效的筹

资组合和投资组合。一般来说，营运资金的管理对企业有如下作用： 1、根据企业生产经营状况，合理确定营运资金的需要量。企业营运

资本的需要量与企业的生产经营活动有直接关系，当企业产销两旺时，流动资产不断增加，流动负债也会相应增加：而当企业产销量

不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少。因此企业财务人

员应认真分析自身企业的生产经营状况，采用一定的方法预测营运

资金的需要数量，以便合理使用营运资金。

2、加速营运资本的周转，提高资金的利用效果2。营运资本周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应付账款递延期。企业一方面要千方