2019年会计继续教育-企业所得税月(季)度预缴申报2018版学习资料
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版).doc
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：□金额单位：人民币元 ( 列至角分 )预缴□ 按照实际利润额预缴□ 按照上一纳税年度应纳税□ 按照税务机关确定的其他方式所得额平均额预缴方法预缴企业□ 一般企业□ 跨地区经营汇总纳税企业□ 跨地区经营汇总纳税企业类型总机构分支机构预缴税款计算行次项目本年累计金额1营业收入2营业成本3利润总额4加：特定业务计算的应纳税所得额5减：不征税收入6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额7减：固定资产加速折旧（扣除）调减额8减：弥补以前年度亏损9 实际利润额（ 3+4-5-6-7-8 ）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额10税率 (25%)11应纳所得税额（ 9× 10 ）12减：减免所得税额13减：实际已缴纳所得税额14减：特定业务预缴（征）所得税额15本期应补（退）所得税额（ 11-12-13-14 ） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额汇总纳税企业总分机构税款计算16总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19）17其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 __%）总机构18财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 __%）填报总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支19机构分摊比例 __%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)20分支机分支机构本期分摊比例21构填报分支机构本期分摊应补（退）所得税额附报信息小型微利企业□ 是□ 否科技型中小企业□ 是□ 否高新技术企业□ 是□ 否技术入股递延纳税事项□ 是□ 否期末从业人数谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
会计2019年继续教育——最新企业所得税汇算清缴报表填报解析(整合版)
第 1 部分 判断题题号：QHX026408B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 5. 2018 年企业所得税汇算清缴按照《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）>的 公告》（国家税务总局公告 2017 年第 54 号）文件填报。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026409B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 10. 核定征收企业不需要参加企业所得税汇算清缴。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026410B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 15. 在国家税务总局公告 2018 年第 57 号中，大幅修订的表单有《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《资产损失 税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）和《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：A题号：QHX026411B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 4. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）是 企业所得税汇算清缴必填表单。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：A题号：QHX026412B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 6. 某企业为小型微利企业，2018 年企业所得税汇算清缴填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“主要股东及分 红情况”为必填项目。
A、 对 B、 错您的答案√ 正确 正确答案：B题号：QHX026420B 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴报表填报解析（整合版） 4. 《期间费用明细表》归集的 25 个项目与企业日常归集的会计科目可以一一对应。
关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》等部分表单样式及填报
关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告作者：来源：《财会学习》2019年第06期国家税务总局公告2019年第3号为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行了修订。
现将有关事项公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）的表单样式和填报说明进行修订。
二、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
”将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明修改为“纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的，选择‘是’，其他选择‘否’。
”将《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
”三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)(20200828)
和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000
表
）、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010
单
）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）、
《减免所得税优惠明细表》（A201030）的部分数据项及填报说
明进行修订。
申报表修调订整总思览路及主要内容
落实党中央、国务院决策部署
为支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产，按照党中央、国务院的决策部署，2020年2月以来，财政部、 税务总局会同相关部门发布了疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除、支持新 型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除、小型微利企业延缓缴纳企业所得税等一系列企业所得税政策。 同时，为落实党中央、国务院关于海南自由贸易港建设的有关决策部署，财政部会同税务总局出台了海南自由贸 易港资本性支出税前扣除、鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税等优惠政策。
主要文件
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
1、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局 公告2019年第2号） 2、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 3、《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家 税务总局公告2020年第10号）
修订目标
落实政策
1、小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策 2、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策 3、海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策 4、海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税政策
2018年度企业所得税汇算清缴及关联申报培训2019年03月
2017年版）》进行了部分修订，涉及税收征管系统以及电子申报系统的升级，
因此2018年度企业所得税纳税申报开始时间定为2019年3月1日。2019年1月1日 -2月28日期间，除注销、迁移原因外，主管税务机关不受理2018 年 度 企 业 所 得 税纳税申报。
应报送的资料
（一）实行查账征收的居民企业应报送的资料： 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版修订）；
第二部分
主要政策
1.小型微利企业普惠性减税政策（2019）
核心条款
自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符
合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000
万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按25%计 入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100万元 但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所 得税。
1.小型微利企业普惠性减税政策（2019）
A企业在预缴2019年度企业所得税时，判断是否符合小型微利 企业条件的具体过程如下：
指标 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
季初
季末 从业 人数 季度平均值 截至本期末季度 平均值
300
300 （300+300）÷2=300 300
300
400 （300+400）÷2=350 （300+350）÷2=325
主要变化3—— 累进计算
自2019 年 1 月1日至2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年企业所得税I汇算清缴培训
最新企业所得税税收政策与政策应用-税前扣除凭证
要求填写备注栏的发票 1、建筑服务发票（建筑服务发生地县(市、区)名称及 项目名称） 2、销售不动产发票（不动产的详细地址） 3、出租不动产发票（不动产的详细地址） 4、运输服务（起运地、到达地、车种车号以及运输货 物信息） 5、保险机构收作为车船税扣缴义务人（代收车船税税 款信息）
最新企业所得税税收政策与政策应用
小微企业企业所得税优惠政策
小微企业企业所得税优惠政策 年度 2018 2019 条件 工业企业：
应年纳度税所得额100万，从20业18人数100人，资产3000万 应纳201税9 所得
额 所条3得件0额0万1工 1其00、业 他00人万从企 企，业 业业，资： ：人从产应应3业数纳纳00人3税税0万0所所数0人得得8额额0、人11资00，00万万产资，，总从从产额业业105人人00数数0080万0万元应其纳企3他0税业0人所企所、得业得资额：产3税0应总0实万额纳、际5税0从税00业万人数 率 10%人应，纳资税产1所00得0万额元100万及以下5%，100以上至300万10% 享
税前扣除凭证分类 内部凭证——自制原始凭证 外部凭证——外来原始凭证
税款的征收计算以会计核算为基础，而原始凭证 无疑是记载着企业经济活动真实原始的信息
最新企业所得税税收政策与政策应用-税前扣除凭证
外部凭证：包括但不限于发票（包括纸质发票 和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭 证、分割单等
最新企业所得税税收政策与政策应用-税前扣除凭证
企实业际受所 税方得 率式税 通过填写纳税申报10%表的相关内容 ，即应10可纳 0以税享上所受至得3通0额01万过001填万0%及写以纳下5%，
税申报表的相关内容 ，即可享受
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表最新修订解读培训课件201907
修订背景（2019年2月后出台的企业所得税 政策）
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方 企业所得税政策问题的公告》（ 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告 2019年第60号）
对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15% 的税率征收企业所得税。
A类预缴申报表（5张）A200000 月（季）度预缴主表
A201010 免税、减计、所得减免优惠表
A201020 加速折旧（扣除）优惠明细表
A201030 减免所得税优惠明细表
A202000 分支机构所得税分配表
B类预缴申报表（1张）B100000 月（季）度预缴和年度申报表
2018年版企业所得税预缴申报表（A类）附表报送规则
企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行 方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应 当依法纳税。
修订背景（2019年2月后出台的企业所得税 政策）
《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 （财政部 税务总局公告2019年第66号）
自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企 业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步 完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定 资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业 CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税 收政策规定暂不征收企业所得税。
《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2018年版）》修订解读202007
《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2018年版）》修订解读202007国家税务总局公告2020年第12号对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》进行了修订。
修订后的申报表自2020年7月1日起适用，也就是说企业所得税纳税人2020年7月申报2季度或6月份的企业所得税时就要适用新的申报表了。
现在我们就跟大家聊聊新修订的申报表有哪些变化：1、对主表表样的修订首先，申报表主表中，将原表中“按季度填报信息”部分从表单的底部移到了表单的上部分的“企业类型”下面，而且将企业“从业人员”、“资产总额（万元）”分四个季度分别列示。
这使得小型微利企业的判断信息更直观。
其次，与原申报表相比，在主表第15行“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）\ 税务机关确定的本期应纳所得税额“上面增加一行：第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□ 是□ 否）”国家税务总局公告2020年第10号明确“2020年5月1日到2020年12月31日间，对小型微利纳税人按月（季）申报的2020年的应纳企业所得税，按规定申报后，可以暂缓到与2021年第一个申报期一起缴纳。
”所以，小型微利企业纳税人在2020年2季度申报企业所得税时，通过填写L15行的信息实现缓缴2020年企业所得税。
小型微利企业在具体申报2020年2、3季度企业所得税时，本期有应纳税所得额的，在第L15行选择“是否延缓缴纳所得税”，选择“是”的，将本期应补所得税税额填报在本行次。
2、附表A201010的修订附表A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》中增加第42行“1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和第43行“2.扶贫捐赠支出全额扣除”两行附列资料。
用于统计纳税人本年度全额在所得税税前扣除的支持新冠疫情的捐赠和扶贫的捐赠金额。
财政部税务总局国家扶贫办公告2019年第49号明确“在2019年1月1日至2022年12月31日期间，企业向目标脱贫地区的扶贫捐赠可以全额在所得税税前扣除”。
2019年会计继续教育
专业课：所得税会计实务/企业所得税月（季）度预缴申报2018版/资产负债表分析/利润表分析/所有者权益变动表分析/现金流量表分析公需课：玩转excel从此不加班（五）/玩转excel从此不加班（六）/高级谈判技巧/谨防QQ诈骗 保障资金安全/会计职业道德所得税会计实务<选择>1确认递延所得税的意义不包括的是（体现收付实现制 ）。
2现行会计准则中所得税会计核算模式是（资产负债表债务法 ）。
3下列体现法定纳税义务的是（应交税费—应交所得税 ）。
4资产负债表债务法的基本核算程序不包括的是（确定税金及附加 ）。
5一台设备成本为100 000元，已提折旧40 000元（已在当年和以前期间抵扣），剩余成本将在未来期间予以抵扣，使用该设备产生的收入以及处置该设备产生的利得都是应税的。
该项设备的计税基础为（60 000元 ）。
6企业购买一批商品存货，支付成本为300 000元，期末计提跌价准备100 000元（税法不予认可），商品实际成本在未来期间销售或转让时可以自转让所得中予以扣，则该批存货的计税基础为（300 000元 ）。
7下列不属于所得税会计处理基本框架的是（税金及附加 ）。
8某公司年末“应付职工薪酬”总额为2000万元，其中包括超出税前扣除标准的职工福利费800万元则该项负债的计税基础是（2 000万元 ）。
9下列关于暂时性性差异错误的是（负债账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异 ）。
10甲公司适用税率25%，2016年度甲公司出现亏损2400万元，可在随后5年税前抵扣。
甲公司预计可形成足够的应纳税所得额。
甲公司应确认的递延所得税资产是（600万元 ）。
11下列说法不正确的是（递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异）。
12职工福利费允许扣除的标准是工资总额的比例是（14% ）。
13甲公司有一项2011年1月开始计提折旧的固定资产，原值525000元，折旧期6年，无净残值。
会计上直线法折旧，计税时允许采用年数总和法。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)
□是 □否
按年度填报信息
小型微利企业□ຫໍສະໝຸດ □否谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年月日
经办人： 经办人身份证号： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码：
受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
1
B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B 类，2018 年版）》填报说明
一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季) 度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本 表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中 间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月 （季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经 营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终 止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度 1 月 1 日至 12月 31日；年度中间开业的纳税人，在首次年 度纳税申报时，填报开始经营之日至当年 12月 31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填 报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年 1 月 1 日 至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之 日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版).doc (1)
二、表头项目
（一）税款所属期间
1.月（季）度预缴纳税申报
正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报
填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）
填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明
（一）预缴方式
纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
法定代表人（签章）：年月日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期：年月日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：年月日
主管税务机关受理专用章：
B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)(填写样例)
核定应税所得率（能核算收入总额的） 核定征收方式 核定应纳所得税额（据实勾选） 项 收入总额 减：不征税收入 减：免税收入（4+5+8+9） 国债利息收入免征企业所得税
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
目
本年累计 金额
XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX% XX XX% XX XX XX XX XX
B100000
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度 纳税申报表（B 类，2018 年版）20XX 年 X 月 X 日
税款所属期间： 20XX 年 X 月 X 日至 20XX 年 X 月 X 日
纳税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称： XX 公司
9144XXXXXXXXXXXXXX
金额单位：人民币元（列至角分） 核定应税所得率（能核算成本费用总额的）
月 （季） 度申报填报
（据实勾选）
□ 是 □ 否
期末从业人数
所属行业明细代码 年度申报填报 从业人数
XX XX XX
国家限制或禁止行业 资产总额（万元）
（据实勾选）
□ 是 □ 否
XX
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以 及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）：XXX
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B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B 类，2018 年版） 》填报说明
一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人” ）在月(季) 度预缴纳税申报时填报。 此外， 实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间 开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度 最后一日， 以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。 年度中间发生终止经营活动的纳 税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之 日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度 1 月 1 日至 12 月 31 日； 年度中间开业的纳税人， 在首次年度 纳税申报时，填报开始经营之日至当年 12 月 31 日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报； 年度中间终止经营活动的纳税人， 在终止经营活动年度纳税申报时， 填报当年 1 月 1 日至终止 经营活动之日； 年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人， 填报开始经营之日至终止 经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）行次说明 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的） ”的纳税人填报第 1 行至第 17 行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的） ”的纳税人填报第 10 行至
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)
主管税务机关受理专用章： 受理人国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）
税款所属期间： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称： 预缴方式 企业类型 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 0.00 项 目 本年累计金额 □ 按照实际利润额预缴 □ 一般企业 □ 按照上一纳税年度应纳税 所得额平均额预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 金额单位：人民币元(列至角分) □ 按照税务机关确定的其他 方法预缴 □ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 年 月 日 至 年 月 日
减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）
减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8）\ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 0.00 25% 0.00
减：减免所得税额（填写A201030）
减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14）\ 税务机关确定的本期应纳所得税额 0.00
汇总纳税企业总分机构税款计算 16 17 18 19 20 21 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税 收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 年 月 日 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 □ 是 □ 是 □ 否 □ 否 总机构填报 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例____%） 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例____%） 总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分支机构 分摊比例___%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例____%) 分支机构填报 分支机构本期分摊比例 分支机构本期分摊应补（退）所得税额 0.00
企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21季末从业人数 季末资产总额（万元） 是否小型微利企业 是否是 否受理人：受理税务机关（章）： 受理日期：年 月代理机构中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：纳税人识别号（统一社会信用代码）： 核定征收方式 税务机关核定的应税所得率减：免税收入（4+5+10+11） 国债利息收入免征企业所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税其中：通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税国家纳税人（签章）： 年 月季初从业人数 季初资产总额（万元） 国家限制或禁止行业纳税人名称：金额单位：元项目 收入总额 减：不征税收入应税收入额（1-2-3） \ 成本费用总额 核定应税所得率（能核算成本费用总额的）核定应税所得率（能核算收入总额的）核定应纳所得税额经办人： 经办人身份证号： 代理机构签章 ： 谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
按季度填报信息按年度填报信息应纳税所得额（第12×13行） \ [第12行÷（1-第13行）×第13行] 税率（25%）应纳所得税额（14×15）减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税 通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 减：实际已缴纳所得税额本期应补（退）所得税额（16-17-18） \ 税务机关核定本期应纳所得税额民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（ 免征 减征：减征幅度%） 本期实际应补（退）所得税额小型微利企业位：元（列至角分）国家税务总局监制。
2018年所得税汇算清缴培训学习汇总
关于2018年度企业所得税汇算清缴的培训资料整编1、企业核算要以权责发生制为基础。
2、合伙企业：合伙人为个人的需缴纳个人所得税；合伙人为法人的需跟法人企业利润合并缴纳企业所得税。
3、非盈利性机构免征增值税。
4、公益性捐赠支出在利润总额12%以内可以扣除，超出部分可结转分3年完成。
公益性捐赠支出必须是通过公益性组织（取得公益性捐赠税前扣除资格）的单位或县以上人民政府部门和直属机构。
5、职工教育经费不超过工资薪金总额的8%部分可以扣除，合理的工资薪金可以扣除。
工资最晚发放日期为所得税汇算清缴之前。
“合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。
我们可以按以下等原则分辨：a.企业制定的员工工资、薪金制度较为规范；b.企业制定了符合行业及地区水平的工资、薪金制度；c.企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；d.企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；e.有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
6、视同销售不是销售收入。
7、小型微利企业的界定：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人（包含正式职工和劳务派遣工），资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即25%*20%=5%），对年应纳所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即50%*20%=10%）。
8、小规模纳税人是指月销售额未超过10万元（1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）免征增值税。
小规模纳税人要计提增值税、不用缴纳转营业外收入，不计提地方性税金。
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2019年会计继续教育-企业所得税月(季)度预缴申报2018版
选择题
1.对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》等
申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过（65%）。
2.2018版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的修订目的不包括（增加税收收
入）。
3.下列选项中，不属于表头中列示的企业类型的是（中小企业）。
4.对于跨省、自治区、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业，总机构分摊比例、财
政集中分配比例、全部分支机构分摊比例分别为（25%；25%；50%）。
5.关于预缴税款的填报，下列表述错误的是（预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税
所得额平均额预缴”的纳税人填报第9行至第15行
6.关于新增的附报信息的填报，下列表述错误的是（本年内以技术成果投资入股但选择
继续按现行有关税收政策执行的纳税人，技术入股递延纳税事项仍选择“是）。
7.下列各项中，不属于免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表加计扣除栏补充增
加内容的是（开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除）。
8.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴方式下，应填报的附表是（减免所得税优
惠明细表）。
9.关于固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018）的填报内容，下列说法错误的是
（当会计折旧金额等于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报）。
10.关于固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018），下列说法错误的是（自固定资产
开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，必须填列固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表）。
11.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）中，“分配比例”项目填报经总
机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后（十位）。
12.关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）的填报，下列说法错误的是
（适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报）。
13.重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件
规定，对于单位价值超过一定金额的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在“其他行业研发设备加速折旧”栏填报，这个金额是（ 100万元）。
14.关于减免所得税优惠明细表（2018），下列说法错误的是（对于跨经济特区和上海浦
东新区的高新技术企业，其区内和区外所得优惠在“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”栏填列）。
15.下列各项中，属于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2018年版）适用对
象的是（核定征收的居民企业月、季度预缴
16.关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2018年版）的填报，下列表述错
误的是（核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第10行和第13至17行）。
17.关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）的填报，下列说法错误的是
（适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报）。
18.关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）主表内容的填列，下列表述不正
确的是（“利润总额”与第二行“营业收入”、第三行“营业成本”存在必然的勾稽关系）。
19.下列选项中，不属于表头中列示的预缴方式的是（按照本年预期利润额预缴）。
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判断题：
1. 对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至84项，精简55%。
（错误
2.取消了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。
（正确）
3. 期末从业人数项目的从业人数仅指与企业建立劳动关系的职工人数。
（错误）
4. 企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，每栏都为必报项目。
（错误）
5. “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
（正确）
6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（正确）
7. 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）主表归并了重复行次，预缴税款计算从26行压缩至15行。
（正确）
8.“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
（正确）
9.“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”项目填报根据（财税〔2009〕122号）、（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入和从事营利性活动所取得的收入。
（错误）10. 2018版免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表剔除了不征税收入项目。
（正确）
11. . 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018）中，重要行业以外的其他纳税人单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在“其他行业研发设备加速折旧”项目中填报。
（正确）
12. 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（2018）中，重要行业以外的其他纳税人单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在“其他行业研发设备加速折旧”项目中填报。
（正确）
13. 重要行业纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，享受一次性扣除政策的资产的有关情况，在“重要行业固定资产加速折旧”栏填报。
（错误）
14. 除税会处理不一致的资产外，其他享受税收折旧优惠的资产都须计算填报一般折旧额。
（错误）
15. 若本年先出现“税收折旧大于一般折旧”后出现“税收折旧小于等于一般折旧”，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。
（正确）
16.固定资产税收折旧与会计折旧一致的：纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报。
（正确）
17. 实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2018年版）。
（正确）
18. 第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目填报纳税人根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。
（错误）19.跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。
（正确）
39.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018）中，“分配比例”项目填报经总
机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后四位。
（错误）
40.
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