01第一章、审计学概论

预修课程
n 审计学是会计学和财务管理专业的 一门主要专业课，通常应在学习了 基础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
教材及参考资料
n 1．主要教材： n 张运莲、董学秀主编： 《审计学》，化
学工业出版社，2009年3月版。 n 2．参考资料： n （1）耿建新、宋常主编：《审计学》，
中国人民大学出版社，2008年4月版。 n （2）注册会计师考试指定教材《审计》
报告内部控制审计》，东北财经大学出版社。 n 15.李晓慧：《会计与资本市场案例研究》，高等教育出版社。
主要学习参考书3
n 16.李晓慧：《审计实验室3——风险审计的技术和方法》， 经济科学出版社。
n 17.李晓慧：《审计实验室4——其他鉴证业务的风险控 制》，经济科学出版社。
n 18.中国注册会计师协会：《中国注册会计师执业准则 2006》，经济科学出版社。
第一章 审计学概论
第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的概念与分类 第三节 审计的职能
教学目的
通过本章的学习，了解中外审计的产 生和沿革，掌握审计学的基本理论与基本 概念，为以后各章的学习打好基础。
第一节 审计的产生与发展
一、西方审计的起源与演进
现代资本主义国家中，大多实行立法、行政、司 法三权分立，议会是国家的最高立法机关，并对 政府行使包括财政监督在内的监督权。
主要学习参考书1
n 5.刘汝焯：《审计线索特征发现》，清华大学出版社 n 6.中国注册会计师协会：《中国注册会计师继续教育审计案
例》，中国财政经济出版社 n 7.迈克尔 C. 克纳普(MICHAEL C. KNAPP)：当代审计学：真
实的问题与案例(第5版)，经济科学出版社 n 8.拉里.F.康里奇：《审计学——一项风险分析方法》（第五
版），中国人民大学出版社。 n 9.阿尔文.A.阿伦斯：《审计与保证服务整合法》，三友会计
名著译丛。
主要学习参考书2
n 10.阿尔布赖特：《舞弊检查》，中国财政经济出版社。 n 11.马贤明、郑朝阳：《会计谜局》、《会计谜局解》，大连
出版社。 n 12.刘峰：《信息披露：实话实说》，中国财政经济出版社。 n 13.COSO：《内部控制——整体框架》，东北财经大学出版社。 n 14.PCAOB:《第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务
主要学习参考书1
n 1.李晓慧：《风险管理框架下审计理论与流程研究》， 东北财经大学出版社。
n 2.陈汉文：《审计理论》，机械工业出版社。 n 3.扎比霍拉哈.瑞扎伊：《财务报表舞弊预防与发现》，
中国人民大学出版社 n 4.李晓慧：《审计学：实务与案例》、《审计学实务
与案例学习指导书》，中国人民大学出版社。
《中国会计与财务研究》 《中国注册会计师》 《财务与会计》 《会计之友》 《新会计》 《会计月刊》
考试与成绩
n 平日成绩20% n 期中考试10% n 期末考试70%
基本要求
n 保证出勤率，不无故旷课、迟到 n 上课认真听讲、杜绝讲小话，积极参加
讨论 n 独立完成个人作业； n 诚实、严谨，考试不作弊。
课程内容
第一编 第二编 第三编 第四编
审计与审计组织体系 审计程序与技术 交易循环审计 其他类型审计与服务
第一编 审计与审计组织体系
第一章 审计学概论 第二章 我国的审计组织体系
第二编 审计程序与技术
第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
审计目标与审计程序 审计证据与审计工作底稿 计划审计工作 风险评估与应对 审计抽样 审计报告
n 19.中国审计署：《国际审计准则》，中国时代经济出版 社。
n 20.中国审计署：《内部审计准则》，中国时代经济出版 社。
主要学习参考书4
n 21.国内期刊： n 《会计研究》 n 《管理世界》 n 《审计研究》 n 《审计与经济研究》 n 《经济科学》 n 《中国会计评论》 n 《当代会计评论》
（一）注册会计师审计的起源
西方的职业会计师进行的民间审计起源于16世 纪的意大利。
（二）注册会计师审计的形成
由于股份公司的形式的出现，使公司的所有权 与经营权相分离，绝大多数股东都完全脱离经营管 理。
1720年英国的“南海公司事件”是注册会计师 审计产生的“催产剂”。 查尔斯·斯内尔
——英国“南海公司”破产案 一、基本案情
第一种类型立法型，国家审计机关是隶属于立 法部门，由议会（或国会）授权。它们的独立性 是最强的。
第二种类型司法模式，国家审计具有与法庭 相似的司法职权，总体目标是将政府审计法制 化，强化国家审计的职能。
第三种类型行政模式，行政型国家审计机关 是隶属于行政部门。它的独立性相对于立法型 是比较低的。
第四种类型独立模式，日本的审计机关Baidu Nhomakorabea属 于以上的类型中的任何一种，日本的国家审计 机关就直接属于天皇管理。
第三编 交易循环审计
第九章 销售与收款循环审计 第十章 采购与付款循环审计 第十一章 生产与费用循环审计 第十二章 筹资与投资循环审计 第十三章 货币资金审计 第十四章 特殊项目审计 第十五章 完成审计工作
第四编 其他类型审计与服务
第十六章 特殊审计领域 第十七章 财务报表审阅、其他鉴证业务
和相关服务
审计学
张运莲 董学秀 主编
讲 授 人 宁建辉
E-mail:ninglaoshi2008@126.com
教学计划
n 课程简介 n 教学目标 n 预修课程 n 课程结构 n 教材及参考资料 n 成绩与考试 n 基本要求
课程简介
n 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
n 本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，在本科教学中不拟详细讲解 的内容，在本课件中将一带而过。
教学目标
n 通过本课程的教与学，使同学们掌握审计学 的基本理论与基本方法和主要业务循环审计 要点。能够运用审计学、会计学和其他学科 知识分析和解决问题。尤其是能够收集、鉴 定审计证据，编写审计工作底稿和审计报告。 为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的 基础。