2015会计从业(财经法规)第二章思维导图
第二章 支付结算法律制度-银行结算账户的分类(2)——一般存款账户
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（2）——一般存款账户● 详细描述：(1)一般存款账户的概念及使用范围一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取：(2)一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
例题：1.一般存款账户不能办理的业务是（）。
A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案：D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
2.一般存款账户的使用范围包括（）。
A.借款归还B.住房基金C.日常转账结算D.社会保障基金正确答案：A解析：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
故A选项正确。
B、D选项为专用存款账户的使用范围。
C选项为基本存款账户的使用范围。
3.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案：B解析：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设一般存款账户。
4.下列账户中，不得办理现金支取业务的账户是（）账户。
A.基本存款B.临时存款C.个人银行结算D.一般存款正确答案：D解析：一般存款账户不得办理现金支取业务。
5.存款人的下列账户中，可以办理现金缴存但不可以办理现金支取业务的账户是（）账户。
第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：现金结算的范围● 详细描述：根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。
开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点为1000元。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
例题：1.下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案：A,C,D解析：1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。
2.出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。
3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是（）。
A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案：C解析：职工工资支出属于现金开支范围。
《财经法规与会计职业道德》第二章案例分析答案(1)
2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第二章结算法律制度【练习一】甲公司欠张龙工程款人民币20万元。
张龙初次做工程，要求甲公司支付20万元现金。
甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金。
张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为张龙，出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线。
甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。
张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝兑付。
根据上述材料，回答下列问题。
(1)、银行拒绝对付的主要原因（A）。
A、此为空头支票B、此为转账支票C、支票上的付款日期无效D、张龙未按期到银行提示付款(2)、付款人收到支票时（C）。
A、可以付款B、可以转账C、应当退票D、可以直接对甲公司罚款500元(3)、银行拒绝兑付后，张龙可以（CD）。
A、要求银行转账B、要求银行赔偿损失C、要求甲公司重新开具合法有效的支票D、要求甲公司赔偿自己2000元(4)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（B）。
A、只能支取现金B、只能转账C、既可以支取现金，也可以转账D、既不能支取现金，也不能转账(5)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（BC）。
A、支票有效，银行应当兑付B、银行可以拒绝兑付C、如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D、如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务【练习二】甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。
王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。
《财经法规与会计职业道德》第二章案例分析答案(1)
2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第二章结算法律制度【练习一】甲公司欠张龙工程款人民币20万元。
张龙初次做工程，要求甲公司支付20万元现金。
甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金。
张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为张龙，出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线。
甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。
张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝兑付。
根据上述材料，回答下列问题。
(1)、银行拒绝对付的主要原因（A）。
A、此为空头支票B、此为转账支票C、支票上的付款日期无效D、张龙未按期到银行提示付款(2)、付款人收到支票时（C）。
A、可以付款B、可以转账C、应当退票D、可以直接对甲公司罚款500元(3)、银行拒绝兑付后，张龙可以（CD）。
A、要求银行转账B、要求银行赔偿损失C、要求甲公司重新开具合法有效的支票D、要求甲公司赔偿自己2000元(4)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（B）。
A、只能支取现金B、只能转账C、既可以支取现金，也可以转账D、既不能支取现金，也不能转账(5)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（BC）。
A、支票有效，银行应当兑付B、银行可以拒绝兑付C、如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D、如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务【练习二】甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。
王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。
第二章 支付结算法律制度-银行结算账户的分类(4)——临时存款账户
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（4）——临时存款账户● 详细描述：(1)临时存款账户的概念及使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
(2)临时存款账户开户要求存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，以及基本存款账户开户登记证；异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本、临时经营地工商行政管理部门的批文，以及基本存款账户开户登记证；注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
例题：1.存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款正确答案：D解析：2.注册验资的临时存款账户在验资期间（）。
A.只付不收B.只收不付C.可以收付D.不收不付正确答案：B解析：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家现金丨管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期限最长不得超过（）。
A.10个月B.2年C.6个月D.1年正确答案：B解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
4.注册验资需要开立临时账户的，存款人应出具（）或有关部门的批文。
A.其隶属单位的营业执照正本B.验资报告C.企业名称预先核准通知书D.营业执照正确答案：C解析：《人民币银行结算账户管理办法》第21条规定，注册验资需要申请开立临时存款账户的，存款人应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
财经法规第2章第4节PPT课件
事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利， 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票 据金额相当的利益。
第四节 票据结算方式
【例题·单选题】
持票人对支票出票人的权利，自出票日起( )。
A．6个月
B．1年
C．2年
D．5年
【答案】：A
第四节 票据结算方式
承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托同意 承担支付票据义务的人，又称汇票主债务人。
第四节 票据结算方式
背书人，是指在转让票据时，在票据背面 或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人 的票据收款人或持有人；
被背书人，是指被记名受让票据或接受票 据转让的人；
保证人，是指为票据债务提供担保的人， 由票据债务人以外的他人担当。
第四节 票据结算方式
② 票据追索权 是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝
或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还 票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序 权利，又称偿还请求权利。
行使追索权的当事人除票据记载收款人和 最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务 的保证人、背书人（行使再追索权）。
第四节 票据结算方式
第四节 票据结算方式
【例题·单选题】 本票自出票日起( A．20日 C．2个月
第四节 票据结算方式
（二）票据权利与责任 1．票据权利。
（1）票据权利的概念。 票据权利是指票据持票人向票据债务人
请求支付票据金额的权利，包括付款请求权 和追索权。
出票（给收款人）——背书——背书— —持票人（被背书人）
第四节 票据结算方式
① 付款请求权. 是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票
人、支票的付款人出示票据要求付款的权利， 是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付 款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最 后的被背书人；担负付款请求权付款义务的主 要是主债务人。
财经法规与职业道德第二章财经法规
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10
▪ 5.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变 造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、 贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的， 应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其 前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾 贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 (这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，什 么情况要在大写日期前加壹。给你其它的日期， 也要能转化为中文。） （判断）
）。
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12
▪ 填写票据金额时，人民币10088元应写成（ ▪ A.壹万零捌拾捌元 ▪ B.人民币壹万零捌拾捌元整 ▪ C.人民币壹万零零捌拾捌元整 ▪ D.人民币一万零八拾八元整 ▪ 答案：B
）。
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13
▪ 【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各 项中，将“10月20日”填写正确的是（ ）。
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8
▪ 例如，￥1 680.32
▪ 万千百十元角分
▪
1 6 8 0. 3 2
▪ 写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分
▪ 或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分；
▪
▪ 例如，￥107 000.53
▪ 十万千百十元角分
▪ 10700053
▪ 写成：人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分
▪ 或者：人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分
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9
▪ （4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是 “0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
▪ 例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟 肆佰零玖元零贰分；
▪ 又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾 伍元零肆分。
▪ 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民 币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写， 不得连写分辨不清。
第二章 支付结算法律制度-托收承付
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：托收承付● 详细描述：（一）托收承付的概念托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
（二）托收承付的结算规定托收承付凭证记载事项有：(1)表明“托收承付”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人的名称和账号；(4)收款人的名称和账号；(5)付款人的开户银行名称；(6)收款人的开户银行名称；(7)托收附寄单证张数或册数；(8)合同名称、号码；(9)委托日期；(10)收款人签章。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项方式。
（三）托收承付的办理方法1．托收收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。
收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求对其进行审查，必要时还应查验收、付款人签订的购销合同。
电划比邮划速度快，托收方可以根据缓急程度选用。
2．承付付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。
购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。
财经法规法讲义第二章
D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金
答案：BCD
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财经法规法讲义第二章
六、临时存款账户
（一）临时存款账户的开户要求
答案：ABD
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财经法规法讲义第二章
三、基本存款账户 （一）基本存款账户的概念：主办账户 （二）基本存款账户的开立要求 （1）存款人资格（具有民事权利和民事行为能力）（选
择题） 1、企业法人； 2、非法人企业； 3、机关、事业单位； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队； 5、社会团体；6、民办非企业组织； 7、异地常设机构；8、外国驻华机构； 9、个体工商户；10、居民委员会、村民委员会、社区委
（二）、支付结算票据填写要求（选择题）
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 也应受理
2、票据的出票日期必须使用中文大写
3、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，
但由此造成损失的，由出票人自行承担。
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员会；11、单位设立的独立核算的附属机构； 12、其他组织。
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财经法规法讲义第二章
•（2）开立基本存款账户所需的证明文件 •（三）基本存款账户的使用范围 •1、该账户主要办理转账结算和现金的支取 •2、只能开一个基本存款账户，不能多头开户（案例分
析） •四、一般存款账户 •1、开立一般存款账户的存款人资格 •只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开