提取盈余公积的流程
期末结转的设置和流程
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子公司提取盈余公积合并报表的会计处理
【子公司提取盈余公积合并报表的会计处理】在进行子公司提取盈余公积合并报表的会计处理时，我们首先需要了解什么是盈余公积。
盈余公积是指企业在盈利后形成的留存的资金，是由公司净利润所形成，属于所有者权益的一部分。
盈余公积是公司用来吸收亏损、转增资本或作为现金股利所必备的资金。
接下来，我们将从不同角度来探讨子公司提取盈余公积合并报表的会计处理。
1. 子公司提取盈余公积的会计处理子公司在提取盈余公积时，需要进行会计处理。
在会计上，盈余公积是属于所有者权益的一部分，所以在提取盈余公积时，需要将对应的金额从盈余公积账户中转移。
这一过程属于内部公司财务管理的范畴，因此在合并报表中，并不会直接反映子公司提取盈余公积的具体数额。
2. 盈余公积对合并报表的影响盈余公积作为属于所有者权益的一部分，在合并报表中会对公司的总所有者权益产生影响。
当子公司提取盈余公积后，其所有者权益会相应减少，因此在合并报表中，需要调整子公司的所有者权益账户。
这一调整会直接影响到合并报表中的负债和所有者权益的部分，需要在编制合并报表时进行精确计算和调整。
3. 子公司盈余公积合并计入合并报表的处理在编制合并报表时，子公司提取盈余公积后的金额并不会直接体现在合并报表中。
然而，提取盈余公积会影响到子公司的所有者权益，这一影响需要在合并报表中进行调整。
合并报表需要反映出子公司提取盈余公积后的所有者权益变动，以便真实、准确地呈现合并实体的财务状况和经营成果。
总结回顾在合并报表中，子公司提取盈余公积的会计处理需要进行精确的调整和计算，以确保合并报表能够准确反映出合并实体的所有者权益变动。
盈余公积作为所有者权益的一部分，对合并报表有着重要的影响，因此在编制合并报表时需要对子公司的盈余公积提取进行精细处理。
个人观点和理解在进行子公司提取盈余公积合并报表的会计处理时，需要考虑到盈余公积对公司财务状况和所有者权益的影响，并确保在编制合并报表时能够准确地反映出这一影响。
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业年终会计账务处理（仅供工作参考)1、提取所得税费用借:所得税费用贷：应交税费-—企业所得税（本年利润总额*25％—已预交企业所得税）2、结转损益类科目借：本年利润贷:主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷:所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配—-转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配-—未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷：利润分配—-提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配—-未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况.如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率,计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
法定盈余公积账务处理及结转分录
法定盈余公积账务处理及结转分录1.引言1.1 概述概述法定盈余公积是公司在经营活动中所产生的盈余利润根据法律规定必须进行专项处理的一种资金账户。
该账户是通过将公司盈余部分转入而形成的，旨在保留和积累公司的经济利益以应对未来可能出现的风险和问题。
在财务会计中，法定盈余公积是指企业按照国家相关法律法规的规定所进行的企业盈余处理方式。
按照相关法律的规定，公司的纯利润必须根据一定比例进行分配，其中一部分需要转入法定盈余公积中作为留存盈余。
这也是出于对企业的长远发展和资本运作的考虑。
根据相关规定，法定盈余公积可以用于弥补公司亏损、进行资本和利润的调整、抵销公司亏损、发放红利和职工分享等方面。
通过规定法定盈余公积的使用范围和限制，可以保护企业的健康发展和利益的最大化。
本文将重点介绍法定盈余公积的账务处理和结转分录。
在法定盈余公积账务处理部分，我们将讨论公司如何进行账务处理以形成法定盈余公积账户，并详细介绍公司如何计提法定盈余公积。
结转分录部分将涵盖如何处理法定盈余公积的结转和核算，以及相关的会计方面的操作步骤和准则。
通过深入了解法定盈余公积账务处理和结转分录的内容，我们能够更好地理解和掌握这一重要财务管理工具，并能在实际运用中更加准确地进行相关的会计处理和记录。
这对于保障公司财务稳定、规范经营活动以及提升公司整体竞争力都具有重要的作用。
接下来，我们将逐步展开对法定盈余公积账务处理和结转分录的详细介绍。
1.2文章结构文章结构是指文章的整体布局和组织方式，通过合理的结构安排可以使文章内容更加清晰、逻辑性更强。
本文将按照以下结构展开：2. 正文2.1 法定盈余公积账务处理2.2 结转分录接下来将详细介绍每个部分的内容。
2. 正文正文部分将重点讨论法定盈余公积账务处理及结转分录两个核心内容。
首先，将深入探讨法定盈余公积账务处理的背景、原理和操作步骤。
其次，将详细介绍结转分录的定义、目的和具体操作方法。
2.1 法定盈余公积账务处理在本节中，将重点讨论法定盈余公积账务处理的相关内容。
每月会计分录月底结转流程
每月会计分录月底结转流程一、成本费用类结转。
1. 制造费用结转。
咱都知道，制造费用是为生产产品发生的间接费用。
到了月底呢，就得把制造费用按照一定的分配方法，分到各个产品的生产成本里去。
比如说，咱们这个月制造费用总共是10000块钱，按照生产工时来分配到A产品和B产品上。
这就像是把一块大蛋糕，按照每个人能吃多少的标准，分给不同的小伙伴。
计算好了之后，就做分录：借：生产成本 - A产品、生产成本 - B产品，贷：制造费用。
这一步可重要啦，就像是给每个产品穿上了合适的成本衣服，这样才能知道每个产品到底花了多少钱才生产出来的呢。
2. 销售成本结转。
当咱们把产品卖出去的时候，就得结转销售成本啦。
这就好比你卖出去一个小玩偶，你得知道这个小玩偶你当初花了多少钱进的货吧。
如果这个月卖出去的商品成本是8000元，那会计分录就是借：主营业务成本，贷：库存商品。
这一步就像是给你的销售业务算算账，看看你为了卖这些东西付出了多少成本。
二、收入类结转。
主营业务收入可是咱企业的主要赚钱来源呢。
到了月底，要把这个月所有的主营业务收入都结转掉。
比如说这个月主营业务收入一共是20000元，那咱们就做分录：借：主营业务收入，贷：本年利润。
这就像是把这个月辛辛苦苦赚的钱都放到一个大口袋里，这个大口袋就是本年利润啦。
其他业务收入也是一样的道理，如果有其他业务收入3000元，那就借：其他业务收入，贷：本年利润。
这就像是把散落在外面的小财宝也都收集起来放到大口袋里。
三、税金及附加结转。
税金及附加这个科目呢，它包含了好多税费，像消费税、城市维护建设税啥的。
到了月底，要把这个科目的余额转到本年利润里去。
假设这个月税金及附加是1000元，那就做分录：借：本年利润，贷：税金及附加。
这就像是给税务这块的支出做个总结，看看这个月因为税费从利润里拿走了多少钱。
四、期间费用结转。
1. 管理费用结转。
管理费用就是企业管理部门发生的那些费用啦，像办公费、管理人员工资啥的。
提取盈余公积的流程
提取盈余公积的流程
如果企业需要提取盈余公积，可以按照以下流程操作：
1. 组织召开股东大会或者董事会，审议并通过盈余公积提取的
议案，并制定提取方案。
2. 向税务机关提交申请，经过核实后，税务机关会出具《纳税人基本
情况登记表》和《税务登记证》。
3. 到工商行政管理机关办理变更登记手续，提交企业章程、董事会决议、税务登记证和法定代表人身份证明等相关材料，获得变更登记证书。
4. 按照提取方案，将所需款项划拨至银行指定账户。
5. 凭借相关材料向主管部门申请备案，维护相关文件。
以上是提取盈余公积的一般流程，根据不同情况可能会有些许的
差异。
建议企业在进行相关操作时，先了解相关规定并遵循相关流程。
会计月末结转流程方法
会计月末结转流程方法结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
目的结转的目的有四个一是为了结出本会计科目的余额;二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取盈余公积等)。
虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。
财务月末需结转的模块1、各类收入2、成本支出3、期间费用4、各项税金5、本年利润(仅年末)下面为各位看官把流程细节娓娓道来月末结转流程：1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步) (1)结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税(2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税(《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)新增此科目(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加(原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整) 贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用)4结转当期损益(此分录一般可自动生成)结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配(仅年末)一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
新版会计月末结转流程
新版会计月末结转流程
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面是yjbys小编为大家带来的新版会计月末结转流程，欢迎阅读。
一、月末结转流程：
1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步)
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
食品店财务流程分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展和居民生活水平的不断提高，食品店行业呈现出蓬勃发展的态势。
食品店作为人们日常生活中不可或缺的一部分，其财务管理的规范性和有效性对于企业的生存和发展至关重要。
本报告旨在对某食品店的财务流程进行深入分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为食品店提供有益的财务管理参考。
二、食品店财务流程概述食品店的财务流程主要包括以下几个环节：1. 收入核算：包括销售收入的确认、计价、核算等。
2. 成本核算：包括原材料采购成本、加工成本、运输成本、销售成本等。
3. 费用核算：包括租金、水电费、员工工资、广告费等。
4. 利润核算：通过收入、成本、费用的核算，计算出利润。
5. 资金管理：包括资金筹集、运用、回收等。
6. 税务管理：包括增值税、所得税等税种的申报和缴纳。
三、财务流程分析1. 收入核算（1）问题：部分销售记录不准确，存在漏记、错记现象。
（2）原因分析：销售人员责任心不强，缺乏培训；销售系统不够完善，无法实时记录销售数据。
（3）改进措施：加强销售人员培训，提高责任心；升级销售系统，实现销售数据实时记录。
2. 成本核算（1）问题：原材料采购成本较高，存在浪费现象。
（2）原因分析：供应商选择不合理，采购价格偏高；库存管理不善，导致原材料浪费。
（3）改进措施：优化供应商选择，降低采购成本；加强库存管理，减少原材料浪费。
3. 费用核算（1）问题：部分费用支出不合理，存在浪费现象。
（2）原因分析：费用审批制度不严格，缺乏监督；员工缺乏节约意识。
（3）改进措施：完善费用审批制度，加强监督；加强员工培训，提高节约意识。
4. 利润核算（1）问题：利润率较低，存在亏损风险。
（2）原因分析：收入不稳定，成本控制不力；市场竞争激烈，利润空间压缩。
（3）改进措施：加强市场调研，提高收入稳定性；加强成本控制，提高利润率。
5. 资金管理（1）问题：资金周转速度较慢，存在资金短缺风险。
（2）原因分析：库存管理不善，导致资金占用过多；应收账款回收不及时。
制造企业业务流程及会计核算
生产过程核算的账户设置
（1）生产成本：成本类，核算企业在生产产 品过程中发生的各项费用。
（2）制造费用：成本类，核算生产车间所发 生的各项间接费用。
（3）管理费用：损益类，核算企业管理部门 发生的各项费用。
（4）财务费用：损益类，核算企业为筹集资 金而发生的各项费用，如利息支出。
（5）库存商品：资产类，核算库存各种商品 的实际成本。
7、计算并结转应交所得税 借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税 8、实现净利润 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 9、实现净亏损 借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
10、提取盈余公积 借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积 11、分派股利给投资者 借：利润分配——应付股利
贷：应付股利 12、盈余公积\资本公积转增资本 借：盈余公积\资本公积
一、制造企业主要业务流程
制造企业主要业务流程由采购管理流 程、库存管理流程、生产管理流程和 销售管理流程四部分组成。这四个流 程周而复始的循环。
1.采购管理流程
首先根据市场需求制出采购方案。 与供应商进行询价对比，确定供应商，签订
合同。
2.库存管理流程
对于供应商发来采购的原材料首先要验收； 符合合同的，存放仓库； 不符合的，退货或索赔。
（5）所得税费用：损益类，用来核算企业应 交纳的所得税费用。
（6）利润分配：权益类，用来核算企业利润的 分配及历年结余的数额。
（7）盈余公积：权益类，用来核算企业从利润 中提取的盈余公积。
（8）应付股利：负债类，用来核算企业应分配 给投资者的股利或利润。
利润形成分配业务核算类型
1、收到罚款 借：库存现金
贷：在途物资
会计实验报告_实验成果
实验成果一、实验背景随着我国市场经济的发展，会计工作在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
为了提高会计人员的实际操作能力，我校组织开展了会计实验课程。
本次实验旨在通过模拟企业会计实务操作，使学生掌握会计基本理论和方法，提高会计核算水平。
二、实验目的1. 熟悉企业会计核算的基本流程。
2. 掌握会计凭证的编制、审核和保管方法。
3. 熟悉会计账簿的设置、登记和核对方法。
4. 掌握会计报表的编制和报送程序。
5. 提高会计人员的实际操作能力。
三、实验内容本次实验以某企业为案例，进行以下会计业务处理：1. 资产类业务：购入原材料、固定资产、无形资产等。
2. 负债类业务：取得短期借款、长期借款、应付账款等。
3. 所有者权益类业务：实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 收入类业务：销售商品、提供劳务等。
5. 成本费用类业务：生产成本、制造费用、销售费用等。
6. 利润分配业务：提取盈余公积、向投资者分配利润等。
四、实验步骤1. 收集和整理实验资料，包括企业的会计凭证、账簿、报表等。
2. 按照实验要求，编制会计凭证，并进行审核。
3. 根据会计凭证，登记会计账簿，包括总账、明细账等。
4. 核对账簿，确保账账相符、账证相符。
5. 编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 对实验结果进行分析和总结。
五、实验成果1. 实验过程中，学生能够熟练地编制各类会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2. 学生掌握了会计凭证的审核方法，能够识别和纠正错误。
3. 学生能够熟练地登记各类会计账簿，包括总账、明细账等。
4. 学生掌握了账簿核对的方法，确保了账账相符、账证相符。
5. 学生能够根据会计凭证编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
6. 学生通过实验，提高了会计核算水平，为今后从事会计工作打下了坚实的基础。
六、实验总结本次会计实验课程，使学生掌握了企业会计核算的基本流程和方法，提高了会计人员的实际操作能力。
4、盈余公积核算2
本年利润
应付利润（应付股利） 应付利润（应付股利）
4、向投资者分配利润
做一做 案 例：
1、大光公司2006年初未分配利润为 、大光公司 年初未分配利润为300000元， 年初未分配利润为 元 2006年实现净利润 年实现净利润1000000元，转入利润分配 年实现净利润 元 转入利润分配—— 未分配利润账户。 未分配利润账户。年初大光公司盈余公积贷方余 额120000元。 元 2、根据法规规定，企业按照 、根据法规规定，企业按照10% 的比例提取法 定盈余公积，董事会决议按照8%提取任意盈余公 定盈余公积，董事会决议按照 提取任意盈余公 积。 3、经股东大会通过，向投资者分配利润 万元。 万元。 、经股东大会通过，向投资者分配利润20万元
作 业:
1、按照会计凭证账务处理程序的
要求将案例中的业务登记总分类账 习题册P115 P115第四题 2、习题册P115第四题
（一）盈余公积的内容与分类
是指企业按照 规定从净利润中提 取的积累资金。 取的积累资金。 盈余公积
（一）盈余公积的内容与分类
是指企业按照 规定从净利润中提 取的积累资金。 取的积累资金。 盈余公积
2.盈余公积使用的账务处理 2.盈余公积使用的账务处理
利润分配 业务流程
①补亏
盈余公积
实收资本(或股本) 实收资本(或股本) ②转增资本 或股本 应付股利 盈余公积
——任意盈余公积 任意盈余公积
③现金股利
④用于集体 福利设施
盈余公积
——法定公益金 法定公益金
业务举例
【例】 兴发公司2000年实现利润为零 ，1994年发生亏损900 000元，1995年至 1999年已用税前利润弥补亏损700 000元， 但1994年的亏损仍有200 000元未弥补，经 股东大会决议，用法定盈余公积进行弥补 。作2000年末的会计处理。
会计月末结转流程 (1)
实用的「会计月末结转流程」，会计必备！！！1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目（4）当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）4结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配（仅年末)一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
最全商贸会计分录及流程,
最全商贸会计分录及流程，建议人手一份备用！会计网昨天小编给大家准备了商贸行业会计分录及流程，大家记得一定收藏保存，或是发给朋友们哦！商贸行业常用分录1、接受投资借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品贷：实收资本/股本2、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊费用借：其他应付款贷：银行存款4、支付一年以上需要分摊的费用借：长期待摊费用贷：银行存款5、提现借：库存现金贷：银行存款6、出差暂借款借：其他应收款贷：库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销费用借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款8、存款借：银行存款贷：库存现金9、短期借款核算（1）借入借：银行存款贷：短期借款（2）按月计提借：财务费用贷：应付利息（3）季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款（4）到期还本借：短期借款贷：银行存款10、长期借款核算（1）取得借：银行存款贷：长期借款—本金（2）计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用(筹建期)贷：应付利息（分期付息）长期借款—应计利息（一次付息）11、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）贷：银行存款12、购买无形资产时借：无形资产贷：银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借：预付账款贷：银行存款14、收货时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：预付账款15、补付货款时借：预付账款：（全额--预付额）贷：银行存款（全额—预付额）16、进货暂欠货款时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：应付付账款17、支付押金或者借款时借：银行存款贷：其他应付款18、退回时借：其他应付款贷：银行存款19、销售时借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）20、预收货款时借：银行存款贷：预收账款21、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）22、补收货款时借：银行存款贷：预收账款23、计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品24、发工资（无个税和无保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金25、发工资（有个税和有保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应付款——社保（个人）应交税费——个人所得税26、根据交社保回单做账借：管理费用——社保（单位）其他应付款——社保（个人）贷：银行存款27、盘盈现金（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）28、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢29、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款30、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣贷：应收账款33、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据34、定额备用金（1）支付时借：其他应收款---备用金贷：库存现金（2）报销时借：管理费用/销售费用贷：库存现金35、非定额备用金（1）支付时借：其他应收款----备用金贷：库存现金36、报销时（1）退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金（2）补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金库存现金37、包装物押金等(1)支付时（租入包装物）借：其他应收款----包装物押金贷：银行存款(2)收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款---包装物押金38、盘盈库存（1）批准前借：库存商品贷：待处理财产损益（2）批准后借：待处理财产损益贷：管理费用39、盘亏库存商品（1）批准前借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费----应交增值税（进项税额转出）（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）（2）批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益40、购入需要安装固定资产（1）支付货款和税费借：在建工程应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款（2）支付运费包装费借：在建工程应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付安装费借：在建工程贷：银行存款（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程41、自建（1）购入工程物资借：工程物资应交税费---应交增值税（取得专票）贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程42、处置不用固定资产（1）固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）发生清理费用借:固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售价款、赔款等借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理应交税费---应交增值税（销项税额）（4）结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入43、进一般货物时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）贷：银行存款45、运费借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款46、交税分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金——印花税——个人所得税____房产税——城镇土地使用税_____所得税贷：银行存款47、月末计提工资借：销售费用/管理费用贷：应付职工薪酬48、月末分摊费用借：管理费用/销售费用贷：其他应付款长期待摊费用49、月末无形资产摊销借：管理费用/销售费用贷：累计摊销50、月末计提折旧借：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧51、月末计提税金分录借：税金及附加贷：应交税费——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金52、月末计提印花税分录借：管理费用——印花税贷：税金及附加——印花税53、月末结转收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润54、月末结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出55、季度计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借：管理费用——房产税/城镇土地使用税贷：应交税费——房产税——城镇土地使用税57、季末结转所得税和费用借：本年利润贷：所得税费用管理费用58、结转净利润① 盈利借：本年利润贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润59、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积60、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利61、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——应付现金股利。
会计准则以前年度损益调整和盈余公积
会计准则对于企业财务报表的编制和呈现起着至关重要的作用。
在过去的一段时间内，会计准则的变化和调整对企业财务报表产生了重大影响。
本文将深入探讨会计准则以前年度损益调整和盈余公积，并对其影响及应对措施进行分析和讨论。
一、会计准则以前年度损益调整在会计准则的变化中，以前年度损益调整是一个值得关注的问题。
以前年度损益调整是指对企业以往年度未正确计算或未正确确认的收入、成本、费用和资产减值损失等进行调整。
这种调整能够使企业的财务报表更加符合真实情况，提高了信息的可靠性和可比性。
但是，以前年度损益调整可能对企业的财务状况和业绩造成一定的影响，需要企业及时采取应对措施。
二、盈余公积盈余公积是企业留存收益的资金来源之一，在盈余公积中留存的资金可用于补充企业资本金，提高企业的资本实力，也可以用于弥补亏损和实现企业发展等。
会计准则对于盈余公积的规定和处理也对企业的财务报表产生了影响。
企业应当严格按照会计准则的要求进行盈余公积的处理和呈现，确保财务信息的真实、准确和完整。
三、影响及应对措施会计准则以前年度损益调整和盈余公积的变化对企业的财务报表和财务状况都会产生影响。
企业应当及时了解和掌握最新的会计准则要求，根据要求对企业的财务报表进行调整和整改，确保财务信息的真实性和准确性。
企业还应当建立健全的会计准则遵从机制，加强内部控制和审计工作，避免对企业的经营活动产生不利影响。
四、结语会计准则以前年度损益调整和盈余公积是企业财务报表编制和呈现中一个非常重要的问题，在日常经营管理中，企业需要高度重视会计准则的要求，不断加强内部管理和控制，确保企业的财务报表符合法律法规和会计准则的要求。
只有如此，企业才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现持续、健康、稳定的发展。
以下是对“会计准则以前年度损益调整和盈余公积”的内容进行详细扩展：在现代社会，随着经济全球化的加剧和国际贸易的日益频繁，企业之间的竞争日益激烈，而企业财务报表作为企业经营状况和财务状况的重要体现，更是受到了高度的关注。
金蝶财务软件做账详细流程
金蝶财务软件财税实操
财务软件做账流程
选择软件→建立账套→设置科目和辅助核算→录入期初余额→设置凭证种类录入凭证→生成或录入期末结转凭证→审核凭证→记账→结账→生成财务报表。
接下来分步讲解：
选择财务软件可以从以下几个方面考虑：
1.单用户(单机)、多用户(网络)、本地财务软件、在线财务软件的选择。
2.对模块的需求。
你企业需要什么样的模块，是否需要决策分析功能等。
3.服务的重要性。
4.与客户、合作伙伴的兼容。
不同财务软件之间，基本可以兼容，但各自在细微功能方面还是有区别，所以你最好选择与你的客户相同的，便于业务往来。
建立账套时需要设置账套名称、会计制度、建账时间、人员设置、纳税性质。
除了会计制度大家可能不知道如何选择，其他的按照实际情况进行填写即可。
最精典的财务流程
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借：长期待摊费用
贷：其他应付款——A
5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
二、具体：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6、报销是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
一个会计做账的实际过程
财务流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
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提取盈余公积的流程
提取盈余公积是公司将盈余公积转入资本金的一种方式，下面是
提取盈余公积的流程：
1. 公司董事会决定提取盈余公积，并制定相关方案。
2. 公司召开股东大会，经过审议通过提取盈余公积的方案。
3. 公司向出资人发布公告，说明提取盈余公积的详细情况。
4. 公司填写《公司盈余公积金提取申请书》，并加盖公司公章。
5. 公司向当地税务机关申报提取盈余公积的信息。
6. 公司将提取的盈余公积存入公司账户，并进行账务处理，确
保审计资料的真实性和完整性。
7. 公司完成提取盈余公积的手续之后，需要在公司的财务报表
中和税务报表中做出相应的调整和申报工作。
特别提醒：提取盈余公积是一项涉及公司财务和税务的重要事项，公司必须遵循相关法规和规定进行操作，否则会面临严重的法律风险。