银行会计结算业务题目含答案

第五章支付结算业务

判断题

一、是非题

1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。

5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。

（）

8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）

二、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。

A．支票 B. 银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

2．支票的提示付款期限自出票日起（）。

A．5日 B. 10日

C．15日 D. 1个月

3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A．支票 B. 银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。

A．支票 B. 银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。

A．支票 B. 银行本票

C．商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票

6.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算 B. 汇兑结算

C．托收承付结算 D. 委托收款结算

三、多项透择题

1.支付结算原则包括（）。

A．谁的钱进谁的账，由谁支配 B. 银行不予垫款

C. 遵守结算纪律

D. 恪守信用、履约付款

2．支付结算业务可分为（）。

A．现金业务B．信用卡业务

C．票据业务 D. 结算凭证业务

3．结算凭证可分为（）。

A.托收承付B．委托收款

C.汇兑

D. 信用卡

4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）。

A. 支票B．银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

5．同城结算可使用的票据有（）。

A．支票 B. 银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

6．可以背书转让的票据有（）。

A．支票 B. 银行本票

C．银行汇票 D. 商业汇票

7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（）。

A．信用卡的真伪及有效期

B．信用卡是否有足够支付的金额

C．信用卡是否被列入止付名单

D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

8. 委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。

A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单

C．债券 D. 存单

9.支付结算的结算方式包括（）

A.支票

B.汇兑

C.托收承付

D.委托收款

习题一练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。

10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商场75000

贷：吸收存款——华兴公司75000

2.借：清算资金往来56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户56000

3. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户56000

贷：吸收存款——春江工厂56000

4.借：吸收存款——开开公司45000

贷：清算资金往来45000

5.借：其他应收款——宏昌工厂36000

贷：清算资金往来36000

6.借：清算资金往来36000

贷：其他应收款——宏昌工厂36000

7.借：吸收存款——新欣商厦25000

贷：本票25000

付出：重要空白凭证——本票 1

8.借：本票25000

贷：吸收存款——沪西工厂25000

9.借：清算资金往来48000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000

10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁50000

贷：应解汇款——范仁50000

借：应解汇款——范仁50000

贷：本票50000

付出：重要空白凭证——本票 1

11.借：吸收存款——光华公司42000