信永中和会计师事务所关于浙江德马科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报表及审计报告

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中国证监会关于上市公司增发新股有关条件的通知-证监发[2002]55号

中国证监会关于上市公司增发新股有关条件的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国证监会关于上市公司增发新股有关条件的通知（证监发[2002]55号）各上市公司、各具有主承销商资格的证券公司：为完善对上市公司增发新股行为的约束机制，现对上市公司增发新股的有关条件作出补充规定。

上市公司申请增发新股，除应当符合《上市公司新股发行管理办法》的规定外，还应当符合以下条件：一、最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10％，且最近一个会计年度加权平均净资产收益率不低于10％。

扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

二、增发新股募集资金量不超过公司上年度末经审计的净资产值。

三、发行前最近一年及一期财务报表中的资产负债率不低于同行业上市公司的平均水平。

四、前次募集资金投资项目的完工进度不低于70％。

五、增发新股的股份数量超过公司股份总数20％的，其增发提案还须获得出席股东大会的流通股（社会公众股）股东所持表决权的半数以上通过。

股份总数以董事会增发提案的决议公告日的股份总数为计算依据。

六、上市公司及其附属公司最近12个月内不存在资金、资产被实际控制上市公司的个人、法人或其他组织（以下简称“实际控制人”）及关联人占用的情况。

七、上市公司及其董事在最近12个月内未受到中国证监会公开批评或者证券交易所公开谴责。

八、最近一年及一期财务报表不存在会计政策不稳健（如资产减值准备计提比例过低等）、或有负债数额过大、潜在不良资产比例过高等情形。

九、上市公司及其附属公司违规为其实际控制人及关联人提供担保的，整改已满12个月。

上交所、深交所IPO申报企业基本信息情况表(2013年9月最新信息)

宋双喜吴书振
郭瑛英陶映冰安永华明会计师事务所魏勇乔绪升
华普天健会计师事务所（北京）有限公司瑞华会计师事务所（特范道远温桂生殊普通合伙）天健会计师事务所（特栾培强钱程殊普通合伙）信永中和会计师事务所张兴旺刘哲（特殊普通合伙）天健会计师事务所（特陈南闫婷婷葛徐、江娟殊普通合伙）谢枫、廖文蒋杰金利成安永华明会计师事务所佳张小峰
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中国核能电力
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科创板IPO申报文件目录

首次公开发行股票并在科创板上市申请文件目录一、招股文件1-1招股说明书（申报稿）二、发行人关于本次发行上市的申请与授权文件2-1关于本次公开发行股票并在科创板上市的申请报告2-2董事会有关本次发行并上市的决议2-3股东大会有关本次发行并上市的决议2-4关于符合科创板定位要求的专项说明三、保荐人和证券服务机构关于本次发行上市的文件3・1保荐人关于本次发行上市的文件3-1-1关于发行人符合科创板定位要求的专项意见3-1-2发行保荐书3-1-3上市保荐书3-1-4保荐工作报告3-1-5关于发行人预计市值的分析报告（如适用）3-1-6保荐机构相关子公司参与配售的相关文件（如有）3-2会计师关于本次发行上市的文件3-2-1财务报表及审计报告3-2-2发行人审计报告基准日至招股说明书签署日之间的相关财务报表及审阅报告（如有）3-2-3盈利预测报告及审核报告（如有）3-2-4内部控制鉴证报告3-2-5经注册会计师鉴证的非经常性损益明细表3-3发行人律师关于本次发行上市的文件3-3-1法律意见书3-3-2律师工作报告3-3-3关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的鉴证意见3-3-4关于申请电子文件与预留原件一致的鉴证意见四、发行人的设立文件4-1发行人的企业法人营业执照4-2发行人公司章程（草案）4-3发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见4-4商务主管部门出具的外资确认文件（如有）五、与财务会计资料相关的其他文件5-1发行人关于最近三年及一期的纳税情况及政府补助情况5-1-1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表5-1-2有关发行人税收优惠、政府补助的证明文件5-1-3主要税种纳税情况的说明5-1-4注册会计师对主要税种纳税情况说明出具的意见5-1-5发行人及其重要子公司或主要经营机构最近三年及一期纳税情况的证明5-2发行人需报送的其他财务资料5-2-1最近三年及一期原始财务报表5-2-2原始财务报表与申报财务报表的差异比较表5-2-3注册会计师对差异情况出具的意见5-3发行人设立时和最近三年及一期资产评估报告（如有）5-4发行人历次验资报告或出资证明5-5发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告（如有）六、关于本次发行上市募集资金运用的文件6-1发行人关于募集资金运用方向的总体安排及其合理性、必要性的说明6-2募集资金投资项目的审批、核准或备案文件（如有）6-3发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、审计报告、资产评估报告、盈利预测报告（如有）6-4发行人拟收购资产（或股权）的合同或合同草案（如有）七、其他文件7-1产权和特许经营权证书7-1-1发行人拥有或使用的对其生产经营有重大影响的商标、专利、计算机软件著作权等知识产权以及土地使用权、房屋所有权等产权证书清单（需列明证书所有者或使用者名称、证书号码、权利期限、取得方式、是否及存在何种他项权利等内容）7-1-2发行人律师就7-1-1清单所列产权证书出具的鉴证意见7-1-3特许经营权证书（如有）7-2重要合同7-2-1对发行人有重大影响的商标、专利、专有技术等知识产权许可使用协议（如有）7-2-2重大关联交易协议（如有）7-2-3重组协议（如有）7-2-4特别表决权股份等差异化表决安排涉及的协议（如有）7-2-5高管员工配售协议（如有）7-2-6其他重要商务合同（如有）7-3特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见（如有）7-4承诺事项7-4-1发行人及其实际控制人、控股股东、持股5%以上股东以及发行人董事、监事、高级管理人员等责任主体的重要承诺以及未履行承诺的约束措施7-4-2有关消除或避免同业竞争的协议以及发行人的控股股东和实际控制人出具的相关承诺7-4-3发行人全体董事、监事、高级管理人员对发行申请文件真实性、准确性、完整性的承诺书7-4-4发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见7-4-5发行人关于申请电子文件与预留原件一致的承诺函7-4-6保荐人关于申请电子文件与预留原件一致的承诺函7-4-7发行人保证不影响和干扰审核的承诺函7-5说明事项7-5-1发行人关于申请文件不适用情况的说明7-5-2发行人关于招股说明书不适用情况的说明7-5-3信息披露豁免申请（如有）7-6保荐协议7-7其他文件。

科创板开户测试题及答案

科创板开户测试题及答案一、单选题1. 科创板是在上海证券交易所设立的独立板块，主要服务于哪些类型的企业？A. 传统制造业B. 科技创新型企业C. 金融服务业D. 房地产业答案：B2. 科创板的交易规则中，涨跌幅限制是多少？A. 上涨10%，下跌10%B. 上涨20%，下跌20%C. 无涨跌幅限制D. 上涨5%，下跌5%答案：B二、多选题1. 以下哪些条件是个人投资者参与科创板交易需要满足的？A. 账户资产不低于50万元人民币B. 参与证券交易满2年C. 无不良信用记录D. 年龄在18周岁以上答案：A、B、C2. 科创板上市公司的财务指标中，以下哪些是必须满足的？A. 最近两年净利润均为正B. 最近一年营业收入不低于1亿元人民币C. 研发投入占营业收入的比例不低于10%D. 资产负债率不超过50%答案：A、B、C三、判断题1. 科创板上市公司必须在上市前完成股份制改革。

答案：正确2. 科创板上市公司的股份可以在上市首日进行融资融券交易。

答案：错误四、简答题1. 请简述科创板的设立目的。

答案：科创板的设立目的是为了支持科技创新型企业的发展，提高资本市场服务实体经济的能力，促进科技创新与资本市场的深度融合。

2. 科创板上市公司的退市规则有哪些？答案：科创板上市公司的退市规则主要包括财务类退市、交易类退市、规范类退市等，具体包括连续亏损、市值低于规定标准、信息披露严重违规等情况。

五、案例分析题1. 假设某投资者账户资产为40万元人民币，且参与证券交易未满2年，请问该投资者能否参与科创板交易？答案：根据科创板的投资者适当性管理要求，该投资者账户资产不足50万元人民币，且参与证券交易未满2年，因此不能参与科创板交易。

2. 某科创板上市公司连续两年净利润为负，且市值低于规定标准，请问该公司将面临什么情况？答案：根据科创板的退市规则，该公司因连续两年净利润为负且市值低于规定标准，将面临退市风险。

sa青岛特锐德电气股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市

（4）在划拨申购资金当日，股票配售对象可通过网下发行电子平台查询资金到账情况。共用备案账户的股票配售对象若无法通过网下发行电子平台查询资金到账情况，应及时与托管银行确认。
（5）主承销商按照中国结算深圳分公司提供的实际划拨资金有效股票配售对象名单确认最终有效申购，未能在规定的时间内及时足额缴纳申购款的，发行人及主承销商将视其为违约，违约情况将报送中国证券监督管理委员会及中国证券业协会备案。
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已向中国证券业协会登记的自营业务或其管理的
证券投资产品为本次发行的配售对象，均可参加本
配售对象
次发行网下发行，但下述情况除外：（1）保荐人（主承销商）的证券自营账户
（2）与发行人或保荐人（主承销商）之间存在实
际控制关系或控股关系的询价对象管理的配售对
象
投资者
在中国结算深圳分公司开立证券账户的机构投资者和根据创业板市场投资者适当性管理的相关规
重要提示 1、青岛特锐德电气股份有限公司（以下简称“特锐德”或“发行人” ）首次公开发行不超过 3,500 万股人民币普通股（A 股）（以下简称“本次发行”）的申请已获中国证券监督管理委员会证监许可[2009]951 号文核准。本次发行的股份拟在深交所创业板上市。 2、本次发行采用网下向询价对象询价配售（以下简称“网下发行”）和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式同时进行。由保荐人（主承销商）广发证券股份有限公司（以下简称“主承销商”或“广发证券”）分别通过深交所网下发行电子平台和深交所交易系统实施。本次发行股票申购简称为“特锐德”，申购代码为“300001”，该申购简称及申购代码同时适用于本次发行网下申购与

德马科技：具备全产业链优势的国内物流装备领先企业

方面具备较强的竞争优势。根据行业数据计算，德
马科技在全国输送及分拣装备销售额中占比为 7.43%，市场占有率位居行业前列。
物流装备的应用行业十分广泛，在物流产业的工厂端、流通端、消费者端均有较多应用场景。下游行业的发展为物流装备行业提供了广阔的市场空间。
德马科技的主要产品覆盖物流产业链的工业端、流通端、消费者端等关键环节，广泛应用于多个国民经济重点领域，面向国民经济需求，通过自动化输送分拣装备的应用，可切实有效提高物流系统智能化水平，降低社会物流运行成本，提高经济运行效率。公司全面布局物流输送分拣装备产业链，积极将研发成果向产业化转化，助力国民经济转型升级。
德马科技所从事的自动化输送分拣装备业务属于研发推动、知识与技术密集型行业，属于国家鼓励发展的重点高新技术领域。公司高度重视高端物流装备技术的发展，长期致力于物流装备前沿技术和关键技术的研发，所拥有的关键核心技术均为自主研发。公司在核心部件、关键设备、系统集成等方面申请获得了 143 项专利、26 项软件著作权；主持制定 1 项国家标准、1 项行业标准、2 项浙江制造标准。
近几年，国务院及各部委陆续发布了多项政策，明确物流装备细分行业属于高端装备制造产业，为物流装备行业发展提供有力的政策支持。作为该领域的优势企业，德马科技迎来巨大的发展机遇。
德马科技表示，未来 3-5 年，将以“互联网 + 物联网的全球化企业”为目标，充分发挥从核心软硬件到系统集成的产业链优势，致力于成为国际领先的智能物流装备提供商及行业标准的制定者。
报告期内，德马科技的经营业务保持增长，盈利质量优良。2017-2019 年，公司实现营业收入分别为 6.05 亿元、7.22 亿元、7.89 亿元；实现归母净利润分别为 4105.40 万元、5802.94 万元、 6401.36 万元。

科创板注册制IPO典型案例梳理

科创板注册制IPO典型案例梳理科创板并试点注册制（包括现在的创业板），其包容性和开放性，让很多IPO从不可能变成了可能。

时代的伟大红利，必将推动一个个行业在资本泡沫的滋养下快速进步；落在个体身上，就是“乌鸡”变凤凰、一人得道“鸡犬”升天。

1.大A套小A（A拆A）典型案例：生益电子（分拆母体为生益科技（600183.SH））2021年1月通过证监会IPO注册；成大生物（分拆母体为辽宁成大（600739.SH））2020年9月通过上市委审核，为首家过会的“A拆A”案例，目前正在注册过程中；电气风电（分拆母体为上海电气（601727.SH；02727.HK））2020年11月通过上市委审核；厦钨新能（分拆母体为厦门钨业（600549.SH））2020年12月通过上市委审核。

这类案例已经非常多，拟分拆上市的目标板块也不仅仅是科创板。

其他已经申报披露的案例还包括铁建重工（分拆母体为铁建股份（601186.SH；01186.HK））、中科江南（分拆母体为广电运通（002152.SZ））等。

2.境外分拆回A典型案例：威胜信息（688100.SH）分拆自港股上市公司威胜控股（03393.HK）；盛美股份2020年9月通过上市委审核，分拆自美股上市公司ACM Research, Inc.（NASDAQ: ACMR）。

另据公开信息，阿特斯（）拟分拆其组件和系统解决方案业务（Modules & System Solutions，“MSS”）在国内科创板或创业板上市。

其实，在科创板之前已经有港股分拆回Ａ股IPO的零星案例，如华宝股份（300741.SZ）分拆自华宝国际（00336.HK）。

3.IPO主体为红筹有限公司典型案例：华润微（688396.SH）2019年10月上市，设立于开曼群岛，以港元为面值币种（每股面值为1港元），以人民币为股票交易币种（下同）；中芯国际（688981.SH）2020年7月上市，设立于开曼群岛，以美元为面值币种（每股面值为0.004美元）；吉利汽车2020年9月过会，设立于开曼群岛，以港元为面值（每股面值为0.02港元）；格科微2020年11月过会，设立于开曼群岛，以美元为面值币种（每股面值为0.00001美元）。

证券市场造假流水线的完整曝光：麦科特噩梦

证券市场造假流水线的完整曝光：麦科特噩梦在中国的证券市场上，究竟还能有什么事情是无法想像的？如果投资者的神经，已经在历练了肆无忌惮的庄家操纵案如中科创业、赤裸裸的上市公司利润造假案如银广夏之后变得较为坚强，还有什么是其所不能承受的梦魇？也许有--麦科特欺诈上市案。

今年1月16日，麦科特欺诈上市案在广东省惠州市中级人民法院首次开庭。

公诉人--来自惠州市人民检察院的吴健雄检察官在数千字的起诉书里对麦科特光电股份有限公司（2000年8月在深圳证券交易所上市，代码000150）、原麦科特集团有限公司、麦科特光电股份有限公司负责人钟伟贤、原南方证券有限公司投资银行深圳部副总经理唐胜成、原麦科特集团有限公司总会计师练国富、麦科特光电股份有限公司副董事长兼总经理高志卿提起刑事诉讼，罪名是涉嫌参与欺诈上市案。

对麦科特上市所涉及的中介机构的刑事诉讼程序亦已展开。

据《财经》获知，广东明大律师事务所（为麦科特光电股份有限公司上市出具法律意见书）及其主任律师郭锦凯、深圳华鹏会计师事务所（提供审计报告）及其所长吕润波、广东大正联合资产评估有限责任公司（提供资产评估报告，）及其副总经理郑炳南也将以“提供虚假证明文件罪”被指控。

汇总以上的被控机构，得到的是一份从上市公司到所有中介机构--包括律师事务所、会计师事务所、资产评估公司到证券公司的完整名单。

这是一个中国证券市场上的没有先例可援的案件：如果被控罪名成立，意味着参与麦科特公司上市案的所有中介机构，这些被法律法规及职业道德要求“勤勉尽责”的资本市场支撑体系的化身，在麦科特一案中全线失守--对于投资者来说，这将是一个久久挥之不去的噩梦。

“麦科特案件提供了一个完整的图景，记录了上市当中每个环节、每个部门扮演的角色。

银广夏、郑百文等其他案例均没有如此全面地展现企业上市一条龙的过程。

”被告人唐胜成的辩护律师、共和律师事务所律师赵志成说。

按照《刑法》第一百六十条和第二百二十九条，欺诈上市罪的最高刑期为5年有期徒刑，如果是单位犯罪，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员及其他直接责任人处5年以下有期徒刑或拘役；中介机构提供虚假证明文件罪的最高刑期亦为5年有期徒刑。

关键审计事项案例分析9.11

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。

根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。

本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。

确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。

需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。

由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。

本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。

信永中和集团武汉分部总经理柴德平：注册会计师要守住底线

信永中和集团武汉分部总经理柴德平：注册会计师要守住底线作者：宗合来源：《支点》2019年第08期科创板是资本市场制度改革的试验田。

7月22日，科创板首批25家上市公司挂牌。

作为资本市场的看门人，注册会计师也备受关注。

注册会计师行业发展迅猛。

据中国注册会计师协会最新统计，2019年第一季度，该协会净增个人会员5502人。

截至3月31日，会员总人数达25.6万人。

在经济全球化的背景下，注册会计师面临哪些新的机遇与挑战？随着改革开放全面深化，注册会计师如何更好地肩负使命？推动行业自身发展，还有哪些工作要做？围绕这些问题，支点财经专访湖北省注册会计师协会监事长、信永中和集团武汉分部总经理柴德平。

支点财经：注冊会计师的身影如今出现在各个领域。

比如，上市公司审计报告意见，频频成为新闻标题。

柴德平：注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员，其主要职责包括维护社会公共利益和投资者的合法权益，促进社会主义市场经济健康发展。

资本市场的发展必须以信息充分披露为核心，而会计信息是投资者决策的重要依据，其质量高低直接影响到市场运行。

当前改革开放全面深化，注册会计师备受关注是必然的。

至于你说的见诸报端，应是指上市公司业绩暴雷事件，如康美药业、康得新，为其提供审计服务的会计师事务所也成了焦点。

支点财经：这是否意味着注册会计师行业面临新的机遇与挑战？柴德平：是的。

这种机遇与挑战来自三大背景，关键词是法治化。

其一，当今世界正处于大发展大变革大调整时期，国际贸易和投资争端持续加剧，全球治理规则法治化尤为迫切，注册会计师行业对于促进全球经济稳定能发挥重要作用。

其二，中国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，真实的基础数据与客观、公正且高质量的审计报告等等极为重要，这给注册会计师行业提出更高的要求。

其三，行业处于快速发展期，对推动改革进程功不可没，但不规范行为时有发生，司法实践已敲响警钟。

创业板信息披露业务备忘录第22号--上市公司停复牌业务

创业板信息披露业务备忘录第22号--上市公司停复牌业务文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2016.05.27•【文号】创业板信息披露业务备忘录第22号•【施行日期】2016.05.27•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文创业板信息披露业务备忘录第22号--上市公司停复牌业务（深交所创业板公司管理部2016年5月27日）为规范上市公司股票及其衍生品种停复牌业务，提高市场效率，保护投资者的交易权、知情权等合法权益，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等规定，制定本备忘录，请各上市公司遵照执行。

一、上市公司发生《股票上市规则》规定的停牌事项，应当向本所申请对其股票及其衍生品种停牌与复牌，并严格按照《股票上市规则》的要求及时履行相应的信息披露义务。

未有明确规定的，公司可以以本所认为合理的理由向本所申请对其股票及其衍生品种停牌与复牌，本所视情况决定公司股票及其衍生品种的停牌与复牌事宜。

二、上市公司在筹划相关事项（包括但不限于重大资产重组、非公开发行股票、购买或出售资产、对外投资和签订重大合同等）过程中，应当做好信息保密工作，加快工作进度，及时履行相关审议程序和信息披露义务，保证投资者及时、充分、公平地获取信息。

公司应当维护证券交易连续性，审慎判断停牌时间，不得以申请停牌代替公司及相关方的信息保密义务，切实保护投资者的交易权和知情权。

三、上市公司在筹划相关事项过程中，应当在股票及其衍生品种不停牌的情况下分阶段披露所筹划事项的基本情况、尚需履行的审批程序、存在的不确定性、风险及其对公司的影响，并按照《股票上市规则》的规定持续披露有关事项的进展情况。

难以按照前款规定分阶段披露所筹划事项，确有需要申请停牌的，公司应当采取有效措施防止停牌时间过长，不得滥用停牌损害投资者的交易权和知情权。

杭州海兴电力科技股份有限公司首次公开发行A股股票发行公告说明书

杭州海兴电力科技股份有限公司首次公开发行A股发行公告保荐人（主承销商）：中国国际金融股份有限公司特别提示杭州海兴电力科技股份有限公司（以下简称“海兴电力”、“发行人”或“公司”）根据《证券发行与承销管理办法》（证监会令[第121号]）（以下简称“《管理办法》”）、《首次公开发行股票承销业务规范》（中证协发[2016]7号，以下简称“《业务规范》”）、《首次公开发行股票配售细则》（中证协发[2016]7号，以下简称“《配售细则》”）和《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（中证协发[2016]7号，以下简称“《投资者管理细则》”）、《上海市场首次公开发行股票网上发行实施细则》（以下简称“《网上发行实施细则》”）及《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》（以下简称“《网下发行实施细则》”）等相关规定首次公开发行股票。

本次初步询价和网下发行均通过上海证券交易所（以下简称“上交所”）网下申购电子化平台（以下简称“申购平台”）进行，请网下投资者认真阅读本公告关于网下发行电子化的详细内容，请查阅上交所网站（）公布的《网下发行实施细则》的相关规定。

本次发行在发行流程、申购、缴款等环节发生重大变化，敬请投资者重点关注，主要变化如下：1、发行人和保荐人（主承销商）中国国际金融股份有限公司（以下简称“中金公司”、“主承销商”）根据初步询价结果，综合考虑发行人基本面、市场情况、同行业上市公司估值水平、募集资金需求及承销风险等因素，协商确定本次发行价格为23.63元/股，网下发行不再进行累计投标询价。

投资者请按此价格在2016年10月31日（T日）进行网上和网下申购，申购时无需缴付申购资金。

本次网下发行申购日与网上申购日同为2016年10月31日（T日），其中，网下申购时间为9:30-15:00，网上申购时间为9:30-11:30，13:00-15:00。

2、主承销商对所有参与初步询价的配售对象的报价按照申购价格由高到低、同一申购价格上按配售对象的申购数量由小到大、同一申购价格同一申购数量上按申购时间由后到先的顺序排序，剔除报价最高部分的报价，剔除的申购量不低于申购总量的10%。

深交所创业板上市规则2018

机构投资者、分析师、新闻媒体等特定对象到公司现场参观、座谈沟通时，公司应当合理、妥善地安排参观过程，避免参观者有机会获取未公开重大信息。
公司因特殊情况需要向公司股东、实际控制人或者银行、税务、统计部门、中介机构、商务谈判对手方等报送文件和提供未公开重大信息时，应当及时向本所报
—4—
告，依据本所相关规定履行信息披露义务。公司还应当要求中介机构、商务谈判对手方等签署保密协议，保证不对外泄漏有关信息，并承诺在有关信息公告前不买卖且不建议他人买卖该公司股票及其衍生品种。
2.3 本规则所称真实，是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当以客观事实或者具有事实基础的判断和意见为依据，如实反映客观情况，不得有虚假记载和不实陈述。
2.4 本规则所称准确，是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当使用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字，内容应易于理解，不得含有任何宣传、广告、恭维或者夸大等性质的词句，不得有误导性陈述。
1.4 创业板上市公司（以下简称“上市公司”）及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人等自然人、机构及其相关人员，以及保荐机构及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员应当遵守法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本规则和本所发布的细则、指引、通知、办法、备忘录等相关规定（以下简称“本所其他相关规定”），诚实守信，勤勉尽责。
1.5 本所依据法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本规则、本所其他相关规定和中国证监会的授权，对上市公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人、收购人等自然人、机构及其相关人员，以及保荐机构及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员等进行监管。
第二章信息披露的基本原则及一般规定
2.1 上市公司及相关信息披露义务人应当根据法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本规则以及本所其他相关规定，及时、公平地披露所有对公司股票及其

45家IPO被否名单及原因汇总

(一)45家被否IPO企业目录一、主板1.上海岱美汽车内饰件股份有限公司二、创业板2.湖北永祥粮食机械股份有限公司3.江苏天鸟高新技术股份有限公司4.浙江佳力科技股份有限公司5.深圳市崇达电路技术股份有限公司6.上海昊海生物科技股份有限公司7.上海麦杰科技股份有限公司8.杭州千岛湖鲟龙科技股份有限公司9.南京大地水刀股份有限公司10.北京爱创科技股份有限公司11.四川英杰电气股份有限公司12.深圳市雄帝科技股份有限公司13.河南思可达光伏材料股份有限公司14.嘉兴佳利电子股份有限公司15.新乡日升数控轴承装备股份有限公司16.安徽铜都阀门股份有限公司17.北京东方广视科技股份有限公司18.海诺尔环保产业股份有限公司19.深圳市明源软件股份有限公司20.无锡上机数控股份有限公司21.临江市东锋有色金属股份有限公司22.广东先导稀材股份有限公司23.陕西同力重工股份有限公司24.珠海拓普智能电气股份有限公司25.成都吉锐触摸技术股份有限公司三、中小板26.湖南泰嘉新材料科技股份有限公司27.上海来伊份股份有限公司28.深圳天珑移动技术股份有限公司29.珠海亿邦制药股份有限公司30.广东通宇通讯股份有限公司31.广东利泰制药股份有限公司32.海澜之家服饰股份有限公司33.湖南金大地材料股份有限公司34.深圳麦格米特电气股份有限公司35.汉嘉设计集团股份有限公司36.青海小西牛生物乳业股份有限公司37.厦门万安智能股份有限公司38.江苏海四达电源股份有限公司39.上海冠华不锈钢制品股份有限公司40.广州白云电器设备股份有限公司41.北京高威科电气技术股份有限公司42.西安环球印务股份有限公司43.华致酒行连锁管理股份有限公司44.北京星光影视设备科技股份有限公司45.江苏东珠景观股份有限公司(二)被否原因汇编一、主板1. 公司名称:上海岱美汽车内饰件股份有限公司被否原因:发审委在审核中关注到,你公司存在以下情形:你公司主要从事汽车方向盘、遮阳板、换挡手柄、座椅总成和内饰件产品的生产和销售业务。

上市公司财务舞弊案例探析——以A公司为例

GAN SHANG28GANSHANGGUANZHU文/邱刚近年来，我国资本市场蓬勃发展，根据最新数据统计，A 股上市公司于2023年12月已超过5200家，而上市公司财务舞弊事件出现情况也呈不断上升趋势，给资本市场稳定持续运行带来了不利影响。

资本市场注册制开始上市公司财务舞弊案例探析——以A 公司为例展获取更多流动资金。

(二) 压力驱动影响压力驱动指的是外部市场环境、行业竞争等因素影响使得企业业绩难以达到既定目标，以及与外界投资者当前，我国资金市场监管力度持续加大，上市企业财务舞弊事件依然屡禁不止。

这种违反信息披露原则、严重影响中小投资者利益的行为给金融市场持续发展造成不利。

随着资本市场注册制全面推广应用，在发行上市审核阶段的信息披露变得越来越重要。

文章深入分析科创板上市A 公司财务舞弊问题各个方面的情况，提出相应解决策略，以期为促进我国资本市场持续健康运行提供借鉴。

GANSHANGGUANZHU证监会行政处罚作为前提条件。

三是需要承担刑事责任。

刑法修正案相关内容明确规定，对于出现违规披露行为，或者不披露重大信息行为的，并且情节严重者处以五年以下有期徒刑，情节特别严重者判处10年以下有期徒刑，比原有此罪判罚更加严重。

四是需要承担诚信责任。

出现违法违规行为以后，上市公司除了必须承担以上三种责任以外，还会付出股价下跌、贷款停供等一系列由于信誉度下降而产生的代价。

二、 A公司财务舞弊分析(一) A公司概况A公司注册地址是陕西省西安市，业务范围主要是具有海量存储及刻录功能蓝光光盘的产研销。

最早于2019年6月科创板接收其IPO申报材料，成为该板块最早申报企业之一，科创板对企业资料进行全面审核及多轮问询以后，最终在2020年8月成功上市，成为科创板首个光储存股票。

然而，从上市一直到2022年全部年份，企业始终保持一年更换一家会计师事务所的频率，然而在这些年中企业饱受媒体及监管机构的质疑。

直到2022年年中，证监会决定深入A公司进行调查。

科创板企业IPO破发的原因与经济后果研究

科创板企业IPO破发的原因与经济后果研究目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景 (3)1.2 研究意义 (4)二、科创板企业IPO破发概述 (4)2.1 定义及背景 (5)2.2 研究范围 (7)三、科创板企业IPO破发原因分析 (7)3.1 市场环境因素 (8)3.2 企业自身因素 (9)3.3 监管制度因素 (11)四、科创板企业IPO破发经济后果研究 (12)4.1 对企业的影响 (13)4.2 对投资者的影响 (14)4.3 对实体经济的影响 (15)五、案例分析 (17)5.1 选取典型案例 (18)5.2 数据分析与解读 (19)六、政策建议与未来展望 (20)6.1 政策完善建议 (21)6.2 市场发展预测 (22)七、结论 (23)7.1 研究总结 (24)7.2 研究不足与展望 (25)一、内容描述本文深入探讨了科创板企业首次公开发行（IPO）破发的现象，详细分析了这一经济现象背后的多重原因及其可能带来的深远经济后果。

文章首先对科创板以及IPO破发的基本概念进行了界定，随后采用定性分析与定量分析相结合的方法，从多个维度对IPO破发的原因进行了详尽的剖析。

这些原因涵盖了宏观经济环境、市场因素、公司基本面等多个层面。

文章首先分析了宏观经济环境对IPO破发的影响，指出全球经济形势的不确定性、国内经济增长速度的放缓以及政策调整等因素都可能对企业的融资环境和投资者信心产生不利影响。

文章从市场因素的角度出发，探讨了市场情绪波动、发行定价机制的合理性以及市场参与者的结构变化等因素对IPO破发的影响。

文章还对公司基本面进行了深入的研究，揭示了企业盈利能力不足、成长性不够以及信息披露不透明等问题是导致IPO破发的关键因素。

在分析IPO破发原因的基础上，文章进一步探讨了其可能带来的经济后果。

这些后果包括市场资源的浪费、投资者信心的丧失以及资本市场效率的下降等。

IPO破发不仅影响了投资者的利益，也对整个资本市场的运行效率产生了负面影响。

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预计信用损失计量涉及大量的管理层判断表，检查计提方法是否按照坏账政策执
和假设，故我们将应收账款及其坏账准备确行，运用预期信用损失模型重新计算坏账
认认定为关键审计事项。
计提金额是否准确。针对管理层按照组合
计算预期信用损失的模型，我们执行了以
下程序：
1）评估预期信用损失模型计量方法
的合理性；
ห้องสมุดไป่ตู้
2）检查了管理层依据信用风险特征
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
3-2-1-2
1. 营业收入确认
关键审计事项
审计中的应对
参见财务报告“附注四、20”、“附注
我们就收入确认执行的审计程序主
浙江德马科技股份有限公司 2019 年度、2018 年度、2017 年度
审计报告
索引审计报告公司财务报告 — 合并资产负债表 — 母公司资产负债表 — 合并利润表 — 母公司利润表 — 合并现金流量表 — 母公司现金流量表 — 合并股东权益变动表 — 母公司股东权益变动表 — 财务报表附注
页码
1-2 3-4
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：（项目合伙人）
中国北京
中国注册会计师：二〇二〇年三月十一日
3-2-1-6
编制单位：浙江德马科技股份有限公司
项
目
流动资产：
货币资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款
其中：应收利息
报，为此我们将营业收入确认作为关键审计
(3)对报告期各月份和主要产品的收
事项。
入、成本、毛利波动执行分析程序；
(4)检查与收入确认相关的支持性文
件，包括销售合同、订单、销售发票、产
品运输单、验收确认单；
(5)针对资产负债表日前后确认的销
售收入核对出库单、发票、客户验收单等
支持性文件，以评估销售收入是否在恰当
六、8
六、9 六、10
-
116,849,546.03 8,209,735.72
六、11
14,532,981.89
六、12 六、13
225,713.39 9,429,422.54
149,247,399.57 738,825,543.96
2018 年 12 月 31 日 95,721,306.30
24,194,572.52 228,109,208.97
由于收入是德马科技公司的关键业绩的有效性；
指标之一，存在德马科技管理层（以下简称
(2)通过抽样检查销售合同及与管理
管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收层的访谈，对与产品销售收入确认有关的
入确认时点的固有风险，其收入确认是否在重大风险及报酬转移时点进行了分析评
恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错估，进而评估产品销售收入的确认政策；
将应收账款划分若干组合并评估适当性；
3）复核管理层对应收账款预期信用
损失进行评估的相关考虑及客观证据；
4）结合历史实际损失率和前瞻性信
息，评价管理层确定的预期信用损失率的
合理性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
单位：人民币元 2017 年 12 月 31 日
70,618,224.33
13,237,728.97 200,257,728.90
13,576,822.08 8,489,137.04
192,420,994.51
8,272,097.92 506,872,733.75
905,820.19 76,193,449.92 7,919,788.60
应收账款，管理层基于已发生信用减值的客估德马科技公司的应收账款坏账准备政
观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收策，并与同行业上市公司应收账款坏账准
3-2-1-3
取的现金流量单独确定信用损失；除此之备政策进行对比分析，评估德马科技公司
外，管理层基于共同信用风险特征采用减值坏账准备政策的合理性；
六、30” 和“附注十六、5”所述，德马科要包括：
技公司本期营业收入主要为销售产生的收
(1)了解、评估德马科技公司管理层
入，其中自动化输送分拣系统及其关键设备对德马科技公司自销售订单审批至销售
和核心组件的销售收入约占公司主营业务收入入账的销售流程中的内部控制的设
收入的 96.93%。
计，并测试了销售与收款等关键控制执行
3-2-1-5
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
ShineWing
No.8, ChaoyangmenBeidajie, D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真:
certified public accountants 100027, P.R.China
facsimile:
+86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190
5 6 7 8 9-11 12-14 15-120
3-2-1-1
信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大联系电话:
街
telephone:
8 号富华大厦 A 座 9 层
+86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288
9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
在编制财务报表时，管理层负责评估德马科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德马科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督德马科技公司的财务报告过程。
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五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德马科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德马科技公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就德马科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
8,465,208.62 9,178,740.11
186,167,548.79
12,755,217.31 564,591,802.62
94,682,538.27 10,895,594.36
13,364,962.28
74,150.96 8,604,950.46 127,622,196.33 692,213,998.95
12,889,730.16
收账款期末账面价值的确定需要管理层识并复核其合理性；
别已发生预计信用损失的项目和客观证据、
(4)通过分析德马科技公司应收账款
并考虑前瞻性信息评估预期未来可获取的的账龄和客户信誉情况，评价应收账款坏
现金流量并确定其价值，应收账款的回收对账准备计提的合理性；
德马科技公司的现金流量产生重大影响，且
(5)获取德马科技公司坏账准备计提
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德马科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
应收股利