会计从业资格法律法规考前冲刺计算题
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计算题1
一、计算题
1．某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，计算该酒厂4月应缴纳的消费税税额。
正确答案:
该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040／(1+17％)×20％+4000×0．5=4400(元)。
正确答案:
纳税人采取直接收款方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天。A公司收到车价款(合增值税)760．5万元，并把提车单交给购车方时，即实现销售，应计算缴纳消费税。另外，A公司采取托收承付方式销售的小汽车，其纳税义务的发生时间为已发出小汽车并办妥托收手续的当天。尽管A公司在8月底尚未收到车款，但已实现了销售，应按车价款300万元计算缴纳消费税。A公司8月份应纳消费税税额=[760．5÷(1+17％)+300]×5％=47．5(万元)
5．某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务：(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58．50万元。要求计算：(1)销售小汽车应纳消费税税额。(2)销售小汽车轮胎应纳消费税税额。
3．某大学教授在2008年7月获得如下收入：给某化工厂进行技术指导获得2000元；给某期刊翻译论文获得800元；指导其他学校学生论文获得5000元。请计算该教授7月的应交纳所得税。
正确答案:
由于该教授获得的劳务报酬分属不同的项目，应分别计算应纳税所得额。技术指导应纳税所得税=(2000-800)×20％=240(元)。翻译论文应纳税所得额=(800-800)×20％=0(元)。指导论文应纳税所得额：5000×(1-20％)×20％=800(元)综上所述．该教授7月应交纳的所得税：240+800=1040(元)
2．水晶宫酒店2010年5月发生下列经济业务：(1)歌舞厅总收入85000元，其中：门票收入10000元，台位费收入5000元，点歌费收入50000元，烟酒费收入20000元；(2)客房部收入100000元。已知：该地区娱乐业税率为20％，计算应纳税额。
正确答案:
应纳税额=85000×20％+100000×5％=22000(元)
正确答案:
销售小汽车应纳消费税税额=[550+5／(1+17％)]×5％=27．Байду номын сангаас1(万元)。销售小汽车轮胎应纳消费税税额=58．50／(1+17％)×3％=1．5(万元)。
6．甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元(不合增值税)，外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17％的增值税税率，计算企业8月份的增值税应纳税额。
正确答案:
当期销项税税额=销售额×税率=3000000×17％=510000(元)
当期进项税额=250000(元)
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=510000-250000=260000(元)。
4．A汽车制造公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5％。2009年8月，A公司发生以下经济业务事项：(1)8月19日，采取直接收款方式向H汽车公司销售小汽车一批，已收到全部价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。(2)8月23日，采取托收承付方式向M汽车公司销售小汽车一批，价款(不含增值税)为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续：8月31日A公司尚未收到该批车款。计算A公司8月份应纳消费税税额。
一、计算题
1．某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，计算该酒厂4月应缴纳的消费税税额。
正确答案:
该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040／(1+17％)×20％+4000×0．5=4400(元)。
正确答案:
纳税人采取直接收款方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天。A公司收到车价款(合增值税)760．5万元，并把提车单交给购车方时，即实现销售，应计算缴纳消费税。另外，A公司采取托收承付方式销售的小汽车，其纳税义务的发生时间为已发出小汽车并办妥托收手续的当天。尽管A公司在8月底尚未收到车款，但已实现了销售，应按车价款300万元计算缴纳消费税。A公司8月份应纳消费税税额=[760．5÷(1+17％)+300]×5％=47．5(万元)
5．某汽车制造公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务：(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58．50万元。要求计算：(1)销售小汽车应纳消费税税额。(2)销售小汽车轮胎应纳消费税税额。
3．某大学教授在2008年7月获得如下收入：给某化工厂进行技术指导获得2000元；给某期刊翻译论文获得800元；指导其他学校学生论文获得5000元。请计算该教授7月的应交纳所得税。
正确答案:
由于该教授获得的劳务报酬分属不同的项目，应分别计算应纳税所得额。技术指导应纳税所得税=(2000-800)×20％=240(元)。翻译论文应纳税所得额=(800-800)×20％=0(元)。指导论文应纳税所得额：5000×(1-20％)×20％=800(元)综上所述．该教授7月应交纳的所得税：240+800=1040(元)
2．水晶宫酒店2010年5月发生下列经济业务：(1)歌舞厅总收入85000元，其中：门票收入10000元，台位费收入5000元，点歌费收入50000元，烟酒费收入20000元；(2)客房部收入100000元。已知：该地区娱乐业税率为20％，计算应纳税额。
正确答案:
应纳税额=85000×20％+100000×5％=22000(元)
正确答案:
销售小汽车应纳消费税税额=[550+5／(1+17％)]×5％=27．Байду номын сангаас1(万元)。销售小汽车轮胎应纳消费税税额=58．50／(1+17％)×3％=1．5(万元)。
6．甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元(不合增值税)，外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17％的增值税税率，计算企业8月份的增值税应纳税额。
正确答案:
当期销项税税额=销售额×税率=3000000×17％=510000(元)
当期进项税额=250000(元)
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=510000-250000=260000(元)。
4．A汽车制造公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5％。2009年8月，A公司发生以下经济业务事项：(1)8月19日，采取直接收款方式向H汽车公司销售小汽车一批，已收到全部价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。(2)8月23日，采取托收承付方式向M汽车公司销售小汽车一批，价款(不含增值税)为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续：8月31日A公司尚未收到该批车款。计算A公司8月份应纳消费税税额。